担保业务简介

担保业务简介 一 银行保函业务一 银行保函业务 一 基本概念 保函是银行应申请人的要求 向受益人做出的书面付款保证 承诺 银行将凭受益人提交的与保函条款相符的书面索赔履行 担保支付或赔偿责任 银行保函具有以下特点 独立性 源于基础交易 但一旦出 具 即与基础交易相分离 本身具有独立性 单据化 银行凭 保函中规定的单据付款 而不问基础交易的实际履行情况 银 行对单据真伪及索赔是否合理概不负责 因此只存在有效索赔 而不存在索赔是否合理的问题 二 业务种类 根据担保银行承担风险不同及管理的需要 分为融资类保函 和非融资类保函两大类 1 融资类保函主要包括借款保函 授信额度保函 有价证券 保付保函 融资租赁保函 延期付款保函 其核心特点是为申 请人的融资行为及资金债务的偿还义务承担担保责任 1 借款保函 担保借款人 申请人 向贷款人 受益人 按贷款合同的规定偿还贷款本金及利息 2 授信额度保函 担保申请人在受益人处取得授信额度 及授信额度项下偿还义务的履行 一般是母公司申请 为其在 海外的子 分 公司获得当地银行的授信额度而出具 3 有价证券保付保函 为企业利用自身信誉直接在资本 市场上发行债券融资提供担保 保证债券本金及利息的偿还 另外 在实务中 国家发改委对上市企业发行可转换股份债 券进行审批时 往往要求银行提供担保 因而也产生了可转债 担保业务 4 融资租赁保函 银行为融资租赁合同项下的租金支付 承担担保责任 在融资租赁合同项下 承租人通过分期支付租 金的方式 最终获得租赁设备的所有权 5 延期付款保函 是对延期支付的货款及由此产生的利 息所做出的付款保证 期限较长 延付是出口方对进口方的资 金融通 在发货后或工程完工后一段时间内支付 与远期信用 证相似 通常用于大宗机械 设备进口 2 非融资类保函主要包括投标保函 预付款保函 履约保函 关税保函 即期付款保函 经营租赁保函等 1 投标保函 多用于公开招标的工程承包和物资采购合 同项下 根据标书的要求 通过申请人往来银行出具 保证责 任 投标人在报价有效期内不撤标 不改标 一旦中标 在规 定的期限内提交履约保函 在中标后的若干期限内与业主签定 合同 效期通常为开标日后多少天 1 个月 半年 担保金额 通常为合同总价的 1 5 2 预付款保函 全称为预付款还款保函 银行承担申请 人一旦在基础交易项下违约 将向受益人返还预付款的保证责 任 预付款通常为保函受益人 业主或买方 向保函申请人 承包方或供货方 劳务方 在签约后提供的项目启动资金或 动员费 担保金额为合同价款的 10 30 常见类型 船舶预付 款保函 承包工程项下的预付款保函 3 履约保函 银行对保函申请人诚信 善意 及时履行 基础交易中约定义务的保证 基础交易中约定的义务包括 供 货方发货 劳务方提供劳务 承包方完成工程 如未履行义务 担保行要向受益人承担损害赔偿责任 担保金额一般为合同总 价的 5 10 常见类型 承包工程项下的履约保函 贸易项下 的履约保函 4 关税保函 适用于国家相关进口商品减免税政策未明 了前货物的进口 境外工程承包建设 境外展览 展销等过程 中有关设备 器械等物品临时进入他国关境 加工贸易企业进 口料件 海关对某些企业实行先放后征等情况 海关 受益人 凭银行保函办理报关手续 提高通关速度 如届时企业未能及 时缴纳关税 海关可向银行索赔 5 即期付款保函 是银行保证申请人因购买商品 技术 专利或劳务合同项下的付款责任而出具的类同信用证性质的保 函 狭义的付款保函就是即期付款保函 担保合同价款的即期 支付 通常为见单以后 30 天付款 6 经营租赁保函 银行为经营租赁合同项下的租金支付 承担担保责任 在经营租赁合同中 承租人通常旨在获得租赁 物在一定期限内的使用权 三 保函业务的简要操作流程 保函种类虽然繁多 但每一类保函从审核开立到撤销关卷 其基本业务操作流程是相同的 1 保函开立前的审查 1 客户资格的审查 首次委托银行办理保函业务的客户 应提交资格文件正本或有效副本 银行保留复印件留底备查 并以客户为单位建立客户档案 提交资格文件包括 通过年审 的有效工商营业执照及企业法人代码证 由客户法定代表人签 署并加盖企业公章的授权书 人民银行年审的贷款卡 其它必 要的资料 等 2 基础交易的审查 根据商业银行风险控制及外部监管 当局的要求 合理审慎地审查保函基础交易相关资料 3 对基础交易资料的审查 申请人应提交审查的文件包 括 开立保函申请书 保函业务基础交易资料 保函格式 有 关政府部门的批文 如需 商务部签发的 对外承包工程项目 投 议 标许可证 如需 商务部国外经济合作司签发的 参加亚洲开发银行出资项目投标许可 如需 有效付汇凭 证 如需 银行要求的其它相关材料 4 保证金及授信落实情况的审查 缴纳保证金开立保函 时 需开设保证金账户 收取保证金 2 保函的开立 1 审核保函格式 保函业务人员应对保函格式进行全面 审核 避免出现易使银行卷入合同 项目纠纷的条款 本着服 务客户 控制风险的宗旨 必要时保函业务人员应参与项目相 关部分的谈判 对风险性较大的保函条款 保函业务人员应向 客户说明并建议修改 如不能修改 应由客户在开立保函申请 书上加注或另行书面承诺承担相关风险 保函条款应清晰准确 责任分明 并规定明确的索赔方式及单据或文件 杜绝含糊其 辞 前后矛盾的情况 2 开出保函 首先要对保函编号 根据开立保函申请书 确定保函的开立方式 信开或电开 缮制保函文本或电文稿 信开应使用统一的保函专用纸 根据有关签字权限签发保函文 本 电文稿 保函签发后 根据开立保函申请书确定保函的递交 方式 及时将保函业务信息输入商业银行信贷登记咨询系统 出具对外担保 应到所在地外汇局办理担保登记手续 3 保函的修改 1 保函修改应提交的材料 审核申请人提交的修改申请 书及相关资料 主要包括申请人的签章应与预留印鉴相符 修 改申请书的填写应完整无误 指示明确 且与所附相关资料吻 合 2 修改保函 包括修改申请人名称 更改受益人 修改 效期 修改金额及币种等 3 缮制 签发保函修改书 4 依照修改内容 对原登记进行批注 5 及时将相关修改内容录入商业银行信贷登记咨询系统 4 保函的付款 赔付 1 来单处理 来单登记 收到保函项下受益人或转开行 要求担保银行承担保函付款 赔付责任的文件 单据后 下称 来单 首先应对付款 赔付文件的真实性进行审核 然后调 出保函档案 进行登记 来单与保函条款不符的 应及时通知 受益人或转开行拒付并陈述理由 根据来单情况缮制 付款 赔 付通知书 注明来单情况及审核意见 以快捷方式通知申请人 要求在规定的时限内予以答复 同时将有关文件 单据的副本交 申请人签收或另寄申请人 2 付款 赔付 对外付款 并按外汇局规定办理国际收支 申报手续 3 垫款后应按人民银行规定 及时将垫款信息录入商业 银行信贷登记咨询系统 4 对付款 赔付情况进行批注 5 保函的注销 银行可根据下列条件办理注销手续 保函受益人 转递行主 动退回保函正本 或受益人 转递行 转开行来函 电确认保函已 失效并解除担保银行在该保函项下的担保责任 或保函有明确 的到期日且效期已过 开往特殊地区的保函除外 或保函已全 额付款 赔付 6 保函业务的收费及账务处理 保函业务的收费应根据商业银行有关收费文件确定的收费原 则和收费率办理 人民币保函比照相同种类外币保函收取各项 费用 保函业务的账务处理应遵照相关财会制度办理 7 保函业务的后期管理包括业务档案管理 对保函保证金账 户进行定期或不定期对账 对授信额度台账进行定期核查 四 有关政策规定及商业银行内部管理要求 1 有关政策规定 1 中华人民共和国担保法 及最高人民法院 关于适用 担保法若干问题的解释 法释 2000 年 44 号 对保证行为 进行规范并明确了担保无效时担保人应承担的责任 2 外汇局 境内机构对外担保管理办法 1996 年 及 实施细则 1997 年 对商业银行的对外担保业务进行规范 其中出具融资类对外担保须逐笔报外汇局审批等 3 银监会 关于加强对商业银行开展融资类担保业务风 险管理的通知 银监办发 2003 145 号 规定商业银行不得 为客户借新还旧等融资行为出具融资类保函 2 银行内部管理要求 1 严格执行有关保函业务管理规定 在规定的范围内受 理各类保函业务 2 原则上只受理在本行开立基本结算账户客户的委托 并严格控制该客户的授信额度 如受理对方商业银行开立的 以本行为受益人的保函 要审查保函开立行的资信或落实保函 开立行的授信额度 3 开立以境外法人为受益人的银行保函业务要谨慎选用 法律 并以国际商会制定的 合约担保统一规则 URCG325 见索即付保函统一规则 URDG458 以及标准国际银行实务 作为办理银行保函业务的主要参考依据 4 没有授信额度的客户办理银行保函业务 必须落实反 担保 要根据保函性质 风险及商业银行承担责任等的不同分 别或兼容采取收取保证金 信用反担保及物权抵押等反担保形 式 其中后两者反担保要经过统一授信管理部门确认 5 注重保函的后续管理 做好银行保函业务项目监督 账务核算 余额的变动及注销 统计报告 垫款清收 档案管 理等工作 6 要充分调查银行保函业务相关当事人的资信情况 主 要是委托人 受益人 反担保人的资信情况 同时 出具银行 保函为某一项目投标或某一经济合同的履行作担保 所以 商 业银行要对该项目或合同进行预测 判断和评估 7 严格审查银行保函条款 确保开具保函协议书的内容 与银行保函一致 对各项内容要予以明确规定 商业银行出具 保函前 要与保函申请人签订 开具保函协议书 其中受益人 名称 保函金额 保函有效期 保证方式等约定要与商业银行 出具的保函内容一致 以避免可能发生的各类纠纷 五 保函业务的主要风险点和监管要求 1 保函业务的主要风险点 1 未建立完整有效的保函业务管理办法 操作规程和财 务核算办法 存在明显的制度缺陷 2 未将保函纳入全行统一授权授信管理 保函业务风险 管理基础薄弱 3 少数商业银行违反授权授信管理规定 违规出具保函 4 为不具备条件的申请人出具银行保函 5 违规超负荷对外提供担保 6 落实保函的风险补偿措施不力 未执行保证及反担保 制度 存在无保证金签票 保证金缴存不足签票 保证金管理 混乱 未进行专户管理和专款专用 未要求被担保人落实反担 保措施或提供足额抵押物的行为 7 商业银行对外出具的保函文本存在明显缺陷 要素不 全 权责不清或不符合国际惯例 容易引发经济法律纠纷 2 保函业务的风险监管要求监管内容要覆盖以上商业银行内 部管理要求和主要风险点 定期对商业银行发布监管评价和风 险提示 1 严格审查商业银行开办银行保函业务的市场准入资格 重点是商业银行是否按照 内控优先 制度先行 的原则 制 定较为科学 完善的银行保函业务管理办法 操作规程和相关 财务核算办法 审查开办银行保函业务是否经有效授权 2 通过现场检查 检查商业银行开办银行保函业务的资 格 有无擅自开办银行保函业务行为 如未经有效授权 擅自 对外出具保函 3 检查商业银行是否严格执行 商业银行授权授信管理 暂行办法 和 商业银行表外业务风险管理指引 制度 建立 包括保函业务等表外业务在内的统一的审慎的授权授信管理制 度 有无超越授权权限 超越授信额度开具银行保函的行为 4 检查商业银行对银行保函业务的内控管理 综合评价 商业银行对银行保函业务的风险控制能力和水平 5 检查商业银行是否采取了恰当的风险补偿措施 有无 执行保证金制度和落实反担保措施 6 检查商业银行对银行保函业务费用的收取是否及时足 额 核算是否正确 二 备用信用证业务二 备用信用证业务 一 备用信用证业务的概念 备用信用证是信用证的一个业务品种 是开证行应借款人要 求 以放款人作为信用证的收益人而开具的一种特殊信用证 以保证在借款人破产或不能及时履行义务的情况下 由开证行 向受益人及时支付本利 即开证行在开证申请人未能履行其应 履行的义务时 受益人按备用信用证规定向开证行开具汇票 或不开汇票 提交开证申请人未履行义务的声明或证明文件 即可获得开证行的偿付 备用信用证通常涉及三个主要当事人 即开证申请人 借款人 开证行和受益人 放款人或其他投资 者 备用信用证与银行保函业务一样属于银行担保业务 我国的 保函业务一般采用银行担保形式 备用信用证是在法律限制开 立保函的情况下出现的保函业务替代品 其实质也是银行对借 款人的一种担保行为 主要流行于美国 日本 备用信用证与 其他信用证相比 其特征是在备用信用证业务关系中 开证行 通常是第二付款人 即只有当借款人发生意外 如破产或技术 上不能履行付款义务 才会发生资金的垫付 而一般信用证业 务中 只要受益人所提交的单据和信用证条款一致 不论申请 人是否履行其义务 商业银行都要承担对受益人的第一付款责 任 二 备用信用证业务的种类 备用信用证主要分为可撤销的备用信用证和不可撤销的信用 证两类 可撤销的备用信用证是指附有申请人财务状况 出现 某种变化时可撤销或修改条款的信用证 这种信用证旨在保护 开证行的利益 开证行是根据申请人的请求和指示开证的 如 果没有申请人的指示 开证行是不会随意撤销信用证的 不可 撤销的备用信用证是指开证行不可以单方面撤销或修改信用证 对受益人来说 开证行不可撤销的付款承诺使其有了可靠的收 款保证 三 备用信用证业务的操作简要流程 由于备用信用证业务的特殊性 其操作流程与其他信用证业 务略有不同 1 订立合同 借贷双方先就交易条件进行磋商 订立合同 明确以备用信用证方式提供担保 规定备用信用证的开证行 种类 金额 到期日 开证日等要素 2 申请开证 借款人向开证行递交开证申请书 开证申请书 明确开立备用信用证要求 以及受益人的名称 地址 备用信 用证种类 到期日的要素 还包括要求开证行在备用信用证上 所列明的条款及申请人向开证行的保证和声明的内容 开证人 申请开证时 开证行有时会要求缴纳一定比例的押金 押金的 有无与多少由开证行视开证申请人的资历 信誉等因素而定 3 开证与通知 开证行经过信用评估 接受开证申请后 必 须按申请书规定的内容向指定的受益人开立备用信用证 并将 备用信用证直接或间接传递给受益人 4 审核与修改 受益人在收到备用信用证后 要立即进行认 真审核备用信用证中所列条款与信贷合同中有关条款是否一致 如有差错 要立即通知开证行进行修改 修改备用信用证的传 递方式与开证环节相同 5 执行合同 受益人在收到备用信用证经审核无误或收到修 改通知书认可后 根据借款合同的规定向借款人提供贷款 受 益人履行合同后 如果没有在合同规定的时间内得到借款人的 偿还 则要编制 并取得备用信用证规定的全部单据 开立汇 票 连同备用信用证正本提交开证行 请求付款 6 支付和求偿 开证行收到受益人寄来的汇款和借款人未履 行证明后 经审核认为符合备用信用证规定 则按票款对受益 人进行支付 此时开证行随即取代受益人 成为借款人的债权 人 获得要求赔偿所垫付资金的权利 四 有关政策规定与商业银行内部管理要求 1 备用信用证业务的有关政策规定尽管我国在备用信用证方 面存在巨大交易量 但目前尚没有关于备用信用证的高层阶法 律 与备用信用证有关的政策制度主要是 1 1996 年中国人民银行根据 担保法 修订的 境内机 构对外担保管理办法 1996 年中国人民银行令第 3 号 第 二条首次明确将备用信用证作为银行对外担保的方式 2 1998 年国家外汇管理局发布的 境内机构对外担保管 理办法实施细则 第七条规定 对外担保合同另有约定的 按 照约定 此条为备用信用证的应用提供了依据 3 商业银行中间业务暂行规定 中国人民银行令 2001 第 5 号 第七条规定适用审批制的中间业务品种包 括备用信用证业务 4 备用信用证与银行保函业务相似 但备用信用证适用 国际商会制定的 跟单信用证统一惯例 UCP500 和 国际备 用证惯例 ISP98 国际商会出版物第 590 号 信用证各方 当事人的权利 责任及术语 条款约定均受其约束 而银行保 函则适用国际商会制定的 合约保证统一规则 由该规则统一 进行调整 2 备用信用证业务的内部管理要求 商业银行必须认真分析备用信用证业务经营中存在的风险及 其产生根源 针对可能出现风险的业务环节及风险点 实行必 要的控制 1 要充分调查开证申请人的资信情况 虽然备用信用证 申请人信用相对较高 享受优惠贷款利率 但由于备用信用证 申请人的资信是动态的 为防范风险有必要加强对备用信用证 申请人资信的动态分析评估 2 经常与发放备用信用证担保贷款担保的客户进行磋商 以便使贷款条款随客户情况变化而适时进行调整 3 实行比例管理 商业银行要设定适当比例制定相应的 管理指标 一是控制备用信用证业务总量 以防止商业银行过 多提供备用信用证 可能出现资金的流动性问题 有效规避流 动性风险 二是防止备用信用证过度集中于某一行业或一地区 适当分散备用信用证的行业风险或地域风险 避免风险过于集 中 4 实施风险分散补偿 一是商业银行采取 再保险 方 式 利用同行有偿参与备用信用证担保业务 使商业银行可能 遭受的备用信用证风险因共同参与担保 达到有效转嫁和分散 风险目的 最大限度地减少了备用信用证经营风险给银行造成 的资金损失 二是商业银行对外开出备用信用证前 必须落实 足额的备付款项 备付款项采取收取保证金 使用银行提供的 循环授信额度 单笔授信业务三种方式 可单独使用也可混合 使用 其中对非银行信贷客户 要缴纳 100 保证金开证 以减 少备用信用证业务的风险敞口 5 严禁违规办理备用信用证业务 商业银行不得通过开 立备用信用证为自办实体 本行基建项目或其他项目提供融资 不得为开证申请人或有关企业 个人参与股票 期货 房地产 仓单交易或其他金融衍生产品交易开立以融资为目的的备用信 用证 6 严禁为已发生信用证项下垫款客户开立备用信用证 7 严禁采用将大额开证业务化整为零 8 对大额授信开证或可疑的开证业务要充分调查受益人 背景情况 慎重办理 五 备用信用证业务的主要风险点和监管要求 1 备用信用证业务的主要风险点在国际上 备用信用证既可 用于非融资性担保 也可用于融资性担保 它常常代替银行保 函 在贷款担保 发行债券 商业票据和资产销售等方面 备 用信用证是一种重要的担保形式 从具体实践看 由于备用信 用证具有第二付款的特性 其风险比贷款等其他业务略低 但 备用信用证还存在以下风险 1 开证申请人因受各种因素影响 导致不履行或无力履 行到期付款义务或发生其他违反执行主债务合同条款的行为 债权人提供符合合同规定的赔偿文件 商业银行有担保人变成 主债务人的风险 2 备用信用证受利率及汇率波动影响遭受损失的风险 如商业银行为偿还备用信用证款项 在没有预先得到通知的情 况下 以不利的利率或汇率筹措资金而造成损失 3 备用信用证作为一种或有负债 一旦意外情况发生 可能导致商业银行无力为负债的减少或资产的增加迅速提供融 资 即商业银行流动性不足时 其无法以合理