成本分析报告

1 / 24成本分析报告成 本 分 析 报 告工程名称： 项目经理： 日 期：工程名称：项目经理： 经 济 师 ： 编制日期：第一部分 概况介绍1、工程概况详细介绍工程概况 2、合同概况工程工期、结算方式、人工单价、风险范围调整办法、甲供材料情况等 补充协议等 3、劳务合同及所有采购合同情况概况 劳务合同签订情况 4、结算范围2 / 24工程到目前施工情况详细介绍，结算部分内容，未完部分内容；与建设单位签证的办理情况，自购材料单价的采购情况等 ；5、工程成本概况工程成本上帐情况，工程总成本，劳务结算情况已结部分及未结部分；材料上账情况；机械费上账情况；暂估部分成本等。6、目标指标签订及完成情况 7、工程存在潜在风险情况分析第二部分 经营风险分析一、工程结算情况对比分析二、各项指标分析情况 人工费的风险分析该工程目前人工费支出共*万元，占成本总额的 35%左右，成本降低率为-*.53%。其中管理人员工资为*万元，占全部人工费的%，扣除管理人员工资后的人工费3 / 24为*万元，占成本总额的%，人工费含量为 19*元/平方米；零工的数量及单价等。工程结算人工费收入情况分析。人工费分析人工费其他原因分析：根据自己工程事情情况进行分析以下事例仅供参考1、市场原因。近两年劳务市场工资看涨，分包结算单价上扬，而施工单位与发包人的合同工日单价几年来一直维持在 2023 元左右不见上涨。合同签订的 20 元/工日，对当时来说单价不算低。但是从 XX 年起，劳务市场人工费一直看涨，给项目的经营管理带来了很大的压力。举例来说，该工程的外墙仿欧式造型多，抹灰分项套定额只有 4 元/平方米，按 05 年的市场价格需要 20 元/平方米，但是到了 06年下半年与分包队伍结算要 35 元/平方米；再比如砌体分项，我们与发包人结算不到 1 工日/立方米，也就是不到 20元/立方，XX 年时市场价在 45 元/立方左右，而 06 年下半年，低于 70 元/立方劳力还不足，这个价格是结算的 3 倍多。4 / 242、内部管理原因。近两年，集团公司对安全、质量等方面的要求越来越严格，标准不断在提高，项目部要适应这种管理模式，只有强化现场管理，不断创新，规范施工，导致质量成本、文明施工费用加大。质量方面，集团公司要求所有工程都按细部处理做法施工，花费的许多人工无法结算。在安全文明施工方面，为了争创省级安全文明工地，项目部不惜投入，花费不少的人力搞好现场的安全文明施工工作。工程目前支出零星用工共计*30 个，金额*.83 万元，占人工费总额的%，其中近*万元用于安全文明施工，占人工费总额的 3.*%。同时，工程获得了省级安全文明示范工地称号，得到了各级领导的认同。在威海，提起威建集团的安全文明施工人人称赞，但我们有必要思考一下：这些代价是不是每个工程都必须要付出，是不是应该设立一个标准，不同经营风险等级的工程进行差别化管理，保证以赢利为前提？针对以上情况，我们认为应采取以下措施进行防范： 、材料费的风险分析一般的，材料费占工程总造价的 60%以上。多年来，人工费5 / 24方面我们一直在亏损，就靠在材料上的赢利填补亏损，取得最终的赢利，尤其是对于住宅楼工程，所以材料管理在项目中的作用举足轻重。1、*工程的材料费成本为 1*万元，占总造价的6*.5%。其中主要材料占材料费的*%，占工程总造价的*%。材料费分析对比分析如下表：主要材料结算成本分析表材料费原因分析：甲供材的情况分析可列表对比分析：甲供材料情况汇总表XXXX 公司生产成本分析报告根据我公司情况，现将生产、主营利润、成本进行初步分析。 一、基本情况1、 产量及其变化情况XX 年 3 月我公司产量为 XX 吨，比上年同期减产。其中，本6 / 24月产量 XX 吨，比上年同期减产 XX，本月产量 XX 吨，比上年同期减产 XX，割板本月产量 XX，比上年同期减产 XX，来料加工本月生产 XX 吨，比上年同期减产 XX%，工具本月产量 XX，比上年同期减产 XX%。 公司本年产量及其变化见下表产量变化情况表2、 产品销售收入及其变化情况XX 年 3 月我公司实现销售收入 XX 元，比上年同期增长XX%。其中，公司本月生产销售收入 XX 元，比上年同期减少 XX；其他业务收入 XX 元，比上年同期增长 XXX。 公司本年销售收入及变化见下表收入变化情况表3、 主营业务利润XX 年 3 月我公司生产实现主营业务利润 XX 元，比上年同期减少 XX。 公司本年主营业务利润及变化见下表7 / 24利润变化情况表4、 生产成本XX 年 3 月我公司产品生产成本为 XX 元，比上年同期增长XX。成本变化情况表二、本月成本分析XX 年 3 月，我公司生产销售收入为 XX 元，生产成本为 XX元，生产亏损 XX 元。其中，锻件亏损 XX 元，模块盈利 XX元，割板盈利 XX 元，来料加工盈利 XX 元。 。1、 产品总成本分析对于产品总成本的分析，一般来说，分为按成本项目和按产品种类来分析。我们采按成本项目进行本公司的成本分析。产品的成本由材料、人工、制造费用三部分构成。结合我8 / 24公司的实际情况，便于公司管理层对成本的控制，我公司的产品成(来自: 海达范文网:成本分析报告)本构成可分为：直接材料、辅料、电、煤、人工、废品损失、制造费用七部分。XX 年 3 月我公司成本构成比率为：直接材料成本比率 XX，辅料成本比率 XX、电成本比率 XX、煤成本比率 XX、人工成本比率 XX、制造费用成本比率 XX、XX。2 月份构成比率为：直接材料为 XX、辅料为 XX、电为 XX、煤为 XX、人工成本为 XX、制造费用为 XX、废品损失为 XX。根据上面各项构成比率可以看出，本月构成比上月有较大变动，由于 XX 年 2月，我国的传统节日-春节-发生在当月，造成比率有较大的变动，我们采用 XX 年 1 月为对比对象。XX 年 1 月，我公司成本构成比率为：直接材料 XX、辅料为 XX、电为 XX、煤为 XX、人工为 XX、制造费用为 XX、废品损失为 XX。通过 3 月与 1 月对比，可以看出本月比 1 月有较大变动，应当进一步查明这些变动的原因以及变动是否合理。通过对比，我们发现直接材料比率比 1 月增加 XX，其他成本构成比率均比 1 月减少，甚至有些比率变动不大。我们对其中变动较大的构成比率进行分析。我公司 XX 年 3 月产量为 XX吨，领用原材料 XX 吨，均比 1 月的产量为 XX 吨和领用的原材料 XX 吨多 XX，而导致材料成本比率上升。因此，我们9 / 24认为，材料成本的变动时不合理的。3 月的制造费用比 1 月减少 XX，其原因为工资、修理费、劳防用品费用的减少。因此，我们认为这些变动是合理的。在实际工作中，我们可以通过计算两个性质不同而又相关的指标的比率，来反映企业经济效益的好坏，称之为相关指标比率分析。一般来说，我们通过产值成本率、销售收入成本率、成本利润率三个比率来反映。产值成本率和销售收入成本率高的企业经济效益差，这两种比率低的企业经济效益好。而成本利润率则与之相反，成本利润率高的企业经济效益好，成本利润率低的企业经济效益差。XX 年 3 月我公司产值成本率为 XX，销售收入成本率为 XX，成本利润率为 XX。通过这三种比率，我们可以看出我公司的经济效益 XX。 2、 产品单位成本分析XX 年 3 月，我公司锻件销售 XX 元，销售成本 XX 元，亏损XX 元；模块销售 XX 元，成本 XX 元，盈利 XX 元；割板销售XX 元，成本 3XX 元，盈利 XX 元；来料加工销售 XX 元，成本 XX 元，盈利 XX 元。由以上数据，我们发现，锻件本月处于亏损状态。我们将对其进行分析，查找其亏损原因。通过对锻件销售的各产品的分析，我们选取了主营业务亏10 / 24损额度大于 XX0X 元的产品进行分析。 具体见下表。通过上表，我们发现，锻件产品的亏损主要是由以上 7 种产品的亏损造成的，总额为 XX 元。由于公司存在开票重量和生产重量的不一致会致使产品发生亏损，而上述产品没有出现这种情况，需进一步的查明原因。我们决定对其各主要成本项目进行分析。比重分析我们发现，上述产品的生产完工时间均在本年度。因此，我们采用各成本项目比率与本年总比率进行对比，来查找原因。XX 年度我公司直接材料成本比率为 XX，直接人工成本比率为 XX，制造费用成本比率为 XX。上述产品的成本项目与本年相比，直接材料成本比率增加了 XX、直接人工比率减少了 XX、制造费用比率减少了 XX。各产品成本项目与本年对比见下表：各产品成本项目与本年对比表通过对比，我们发现，上述产品的直接材料比率比本年比11 / 24率平均高出 XX。因此，我们认为是材料的原因导致产品成本的偏高。产品成本分析报告龙基公司成本核算工作分为以下三大部分独立进行：PTC 车间成本核算、装配 1 车间成本核算及装配 2 车间成本核算。现根据月份的成本计算结果，结合目标成本的执行情况，简要分析如下：一、月份 XX 公司各车间产品种数及其盈亏状况，如下表：亏损产品成本资料：详见“XX 公司目标成本控制结算表” ； 二、对产品盈亏状况简要分析如下： 1、PTC 车间据统计，月份 PTC 车间生产产品 种，其中盈利产品 种，占 %；亏损产品 种，占 %；盈利的 种产品中，按边际贡献率由大到小排列，前 名产品见下表：亏损的 种产品中，按边际贡献率绝对值从大到小，倒数 12 / 24种产品排列如下：2、装配 1 车间 ? ? ? 3、装配 2 车间 ? ? ?三、对主要产品成本项目简要分析如下:1、本次分析将 、 、 ? 等确定为主要产品，其相关成本资料见“主要产品单位成本表” ；2、 对“主要产品单位成本表”作如下分析：从表中数据可知， 产品的“本月实际”单位成本元比本年计划上升/下降了 元， ；比上年实际元上升/下降了 元， ； 比历史先进水平元上升/下降了 元， 。根据上述变动结果，现对 产品各成本项目作如下分析： 直接材料成本项目分析：【见后主要材料成本分析】主要产品单位成本表产品名称： 产品销售单价： 规 格： 13 / 24本月实际产量： 计量单位： 本年累计产量：编制单位： 年 月 金额单位：元直接人工成本项目分析：XX 产品单位直接人工成本对比表由此可见，XX 产品直接人工成本本月实际比计划/目标成本降低了 C 元，有关计算如下：单位产品工时变动的影响=* b0 =x1 每小时工资变动的影响= a1*=x2 影响程度合计= x1+x2=x以上计算表明：该产品直接人工成本节约 C 元，完全是单位产品工时消耗节约的结果，而每小时的工资费用则是超支的，它抵消了一部分由于工时消耗节约所产生的成本降低额。应该进一步查明单位产品工时消耗节约和每小时工资费用超支的原因。14 / 24制造费用成本项目分析：XX 产品单位制造费用成本对比表由此可见，XX 产品制造费用成本本月实际比计划/目标成本降低了 C 元，现采用差额计算分析法对其进行分析，有关计算如下：单位产品工时变动的影响=* b0 =x1 每小时制造费用变动的影响= a1*=x2 影响程度合计= x1+x2=x以上计算结果表明：该产品制造费用成本超支了 C 元，完全是由每小时制造费用超支造成的，而从单位产品工时消耗来看，还是节约的，它抵消了一部分由于每小时制造费用超支带来的制造费用成本超支额。应该进一步查明单位产品工时消耗节约和每小时制造费用超支的原因。主要经济技术指标项目的分析： 主要材料：XX 产品单位直接材料成本对比表15 / 24某某材料从上表可以看出，XX 产品某某直接材料成本本月实际比计划/目标成本节约了 C 元，现采用差额计算分析法对其影响因素进行分析，有关计算如下：材料消耗数量变动的影响=* b0 =x1 材料单价变动的影响= a1*=x2影响程度合计= x1+x2=x以上计算结果表明：该产品由于材料超定额消耗 a 单位，是材料成本超支了 x1 元；而由于材料价格将的，使材料费用节约了 x2 元。相抵之后，净节约 x 元。由此可见，该种产品材料价格降低的节约掩盖了材料超额消耗所引起的材料成本的超支，直接材料成本虽然账面上显示为节约了 C元，却不是成本管理工作的成绩。应该进一步查明材料超额消耗的原因，并于生产管理中采取措施减少浪费。耗用电费：16 / 24四、有关建议：根据以上几点分析可知，XX 车间仍未摆脱成本居高不下的状况。主要表现为材料损耗较大，返修率高，工薪制定不够合理，产量不饱和及生产效率不高?等方面。针对以上问题，提出以下建议：严格执行各产品的材料消耗定额，实行限额领料制度，控制生产成本。 继续加强材料消耗的跟单盘点工作，严格办理对多余物料的退仓手续。 增加产量，提高生产效率，进而降低产品的单位直接人工成本。 实行对车间可控成本的控制，减少开支，从而使产品费用最小化。 严格控制产品质量，实行制度化的控制，以减少质量事故的发生。 挖掘产品成本潜力，调整产品结构。 ? ?成本分析报告范文成本分析报告一般包括以下内容：）当期成本项目数据及其比例；17 / 242）当期成本数据与历史平均成本数据的变动；3）成本数据变动率及其原因分析。产品成本分析报告概念解说产品成本分析报告是企业对形成产品价格的各部进行具体分析，并最终形成产品定价的汇报材料。编写要点产品成本分析报告由下列内容构成：1定价目标。2成本构成分析。成本构成通常由技术成本、安全成本、配送成本、客户成本、法律成本和风险成本等。3问题分析。18 / 244建议与意见。公司电子商务的成本分析报告一、电子商务的定价目标网上购物的成本包括上网费、信息费、网上支付、信息安全以及送商品到客户家庭等所有费用的总和。这种费用的总和只有在低于传统方式购物的情况下，顾客才会乐于采用。此外，商品的外观、质量保证和送达时间、售后服务等一系列购物操作，必须能够满足顾客的购物心理，而且这种满足感至少不能低于传统方式购物的度量指标。但总的来说，电子商务必须要让所有的用户体会到“更快捷、更方便、更价廉”的基本特点，必须满足网上交易用户“放心、满足”的购物心态，这是电子商务定价的终极目的。二、电子商务的成本分析电子商务的成本指客户应用其中的软硬件配置、学习和使用、信息获得、网上支付、信息安全、物流配送、售后服19 / 24务以及商品在生产和流通过程中所需的费用总和。技术成本1软、硬件成本；2学习成本；3维护成本等。安全成本1软、硬件的安装使用；2安全协议规章的学习；3培训；4技术学习等。配送成本20 / 241存储费用；2运输费用；3配送人员的开支等。客户成本1上网费；2咨询费；3交易成本；4操作学习费用等。法律成本1网上交易纠纷的司法裁定、司法权限；跨国、跨地区网上交易时，法律的适用性、非歧视性等；2安全与保密、数字签名、授权认证中心管理；21 / 243网络犯罪的法律适用性：包括欺诈、防伪、盗窃、网上证据采集及其有效性；4进出口及关税管理；各种税制；5知识产权保护：包括出版、软件、信息等；6隐私权：包括对个人数据的采集、修改、使用、传播等；7与网上商务有关的标准统一及转换：包括各种编码、数据格式、网络协议等。风险成本风险成本是一种隐形成本，成本的形成