2015会计继续教育作业答案

会计和税法差会计和税法差 1 下列项目不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是 收入类差异 扣除类差异 资产类差异 暂时性差异 2 企业通过特殊方式合并方式取得长期股权投资的 其计税基础为 以企业合并发生的实际支出 被收购股权的原有计税基础 被收购股权的公允价值 以企业合并支付的全部价款 3 税法规定 通过支付现金以外的方式取得的存货 存货的入账成本为 购买价款 公允价值 公允价值和相关税费 采购成本 4 会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中 正确的是 直接计入当期损益 忽略不计 确认收入 计入收入总额 计缴税金 不计入合同收入而应冲减合同成本 5 企业应计入 管理费用 的税金是 营业税 增值税 消费税 印花税 判断题判断题 共 共 5 题 题 6 固定资产投入使用后 由于工程款项尚未结清 可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础 计提折旧 待发票取得后再进行调整 错误 正确 7 会计报表附注是会计报表的重要组成部分 是对会计报表本身无法或难以充分表达的内容和项 目所作的补充说明和详细解释 正确 错误 8 交易性金融资产 持有至到期投资等投资资产税法规定的初始确定成本基本一致 错误 正确 9 自行建造的固定资产 以竣工结算前发生的支出为计税基础 错误 正确 10 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出 不 得在计算应纳税所得额时扣除 错误 正确 1 税法规定 各类资产计提的准备金不得税前扣除 体现了税法扣除的原则是 相关性原则 合理性原则 真实性原则 不得重复扣除原则 2 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产 公允价值变动应计入 资本公积 公允价值变动损益 投资收益 投资成本 3 会计准则规定 长期股权投资的明细科目不包括 公允价值变动 利息调整 损益调整 成本 4 下列影响可供出售金融资产计税基础的是 资产减值 公允价值变动 取得成本 取得的利息和股利 5 企业接受控股股东捐赠的处理 错误的是 实质上属于控股股东对企业的资本性投入 确认为当期收益 作为权益性交易 相关利得计入所有者权益 判断题判断题 共 共 5 题 题 6 企业会计准则规定 已达到预定可使用状态的固定资产 尚未办理决算的 应当按估计价值 入账 并计提折旧 错误 正确 7 企业持有各项资产期间产生资产增值或者减值 除国务院财政 税务主管部门规定可以确认 损益外 不得调整该资产的计税基础 错误 正确 8 企业会计准则规定 材料用于非货币性交换实现的收入计入营业外收入 正确 错误 9 在计算应纳税所得额时 企业财务 会计处理办法与税收法律 行政法规的规定不一致的 应当依照会计处理办法计算 正确 错误 10 发生债权转股权的 应当作为一项业务确认有关债务清偿所得或损失 错误 正确 增值税账户设置 1 所谓营改增小规模纳税人 即应税服务的年应征增值税销售额 的纳税人 800 万元 500 万元 小于 500 万元 小于 800 万元 2 记录企业购入货物而支付的 按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额的是 进项税额转出 专栏 转出未交增值税 专栏 已交税金 专栏 进项税额 专栏 3 原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月 不得从应税服务的销项税额中抵扣 的应税货物及劳务的上期留抵税额反映在 增值税留抵税额 科目 待抵扣进项税额 科目 未交增值税 科目 应交增值税 科目 4 一般纳税人应交增值税科目期末借方余额反映 尚未抵扣的增值税 进项税额转出数 应交未交的增值税 多交的增值税 5 对于增值税的会计处理 按行业不同分为 类 1 2 3 4 判断题判断题 共 共 5 题 题 6 小规模纳税人增值税会计科目设置比较简单 直观度强 错误 正确 7 减免税款 专栏不包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设 备所缴纳的技术维护费 错误 正确 8 我国现行的增值税会计处理从实质上讲属于财税合一 正确 错误 9 销项税额 专栏 退回销售货物应冲销的销项税额 用红字登记 正确 错误 10 企业购入货物或接受应税劳务 应税服务支付的进项税额 用蓝字登记 错误 正确 企业会计准则解读 2014 第 9 号 职工薪酬 1 职工福利费为非货币性福利的 应当按照 计量 历史成本 名义金额 公允价值 重置成本 2 关于职工薪酬的披露 下列说法不正确的是 企业应当披露设定受益计划的特征及与之相关的风险 企业比较财务报表中披露的本准则施行之前的信息与本准则要求不一致的 需要按照本准则 的规定进行调整 企业应当披露提供的其他长期职工福利的性质 金额及其计算依据 企业应当披露支付的因解除劳动关系所提供辞退福利及其期末应付未付金额 3 新准则中将养老保险 失业保险等 计入的账户是 应付职工薪酬 短期薪酬 应付职工薪酬 离职后福利 应付职工薪酬 辞退福利 应付职工薪酬 社会保险费 4 关于设定提存计划 下列说法错误的是 职工退休后领取的金额是固定的 企业向独立的基金缴存固定的费用 职工提供服务期间 按照计划中规定的应缴存金额确认负债 英文缩写为 DCP 5 下列内容不属于其他长期职工福利的是 长期带薪缺勤 离职后福利 长期残疾福利 长期利润分享计划 判断题判断题 共 共 5 题 题 6 设定受益计划 是指向独立的基金缴存固定费用后 企业不再承担进一步支付义务的离职后 福利计划 正确 错误 7 企业提供给职工配偶 子女 受赡养人 已故员工遗属及其他受益人等的福利 也属于职工 薪酬 错误 正确 8 设定受益计划 是指向独立的基金缴存固定费用后 企业不再承担进一步支付义务的离职后 福利计划 正确 错误 9 设定受益计划存在盈余的 企业应当以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰高者计量设 定受益计划净资产 错误 正确 10 企业发生的职工福利费 应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本 正确 错误 财务报表 1 长期应收款 科目期末余额栏的列报方法为 根据总账科目余额列报 根据有关明细账科目余额计算填列 根据总账科目和明细账科目的余额分析计算填列 根据有关科目余额减去备抵科目余额后的净额列示 2 企业应当按照收付实现制编制的财务报表是 所有者权益变动表 现金流量表 利润表 资产负债表 3 企业在利润表中对费用进行分类的依据是 性质 功能 金额 时间 4 某企业 2012 年发生的营业收入为 1000 万元 营业成本为 600 万元 销售费用 20 万元 管 理费用 50 万元 财务费用 10 万元 投资收益 40 万元 资产减值损失为 70 万元 损失 公允价值变动损益为 80 万元 收益 营业外收入为 25 万元 营业外支出为 15 万元 该 企业 2012 年的营业利润为 万元 370 380 390 395 5 财务报表的编制基础应当列示 或披露 在 中 资产负债表 利润表 所有者权益变动表 附注 判断题判断题 共 共 5 题 题 6 非流动资产和非流动负债都应按其性质分类列示 正确 错误 7 现金流量套期工具产生的利得在以后会计期间不允许重分类进损益 正确 错误 8 财务报表至少包括四表一注 其中三大主表相对比较重要 正确 错误 9 所有者权益变动表应当反映构成所有者权益的各组成部分的当期增减变动情况 错误 正确 10 企业对资产和负债进行流动性分类时 应当根据其不同性质采用不同的正常营业周期 错误 正确 出口退税 1 我国对生产企业实行的出口产品退免税方式为 免抵退 退免税 免税不退税 退税不免税 2 某具有出口经营权的电器生产企业自营出口自产货物 上月末留抵税额 19 万元 当期免抵 退税额 15 万元 则当期免抵税额为 0 万元 6 万元 9 万元 15 万元 3 当期期末留抵税额小于当期免抵退税额时 当期免抵税额 0 当期免抵税额 当期免抵退税额 当期应退税额 当期期末留抵税额 当期应退税额 当期免抵退税额 4 实行免抵退税办法中的抵税抵顶的是 内销货物的进项税额 出口货物的增值税 出口货物的消费税 内销货物的应纳税额 5 我国对外贸企业实行的出口产品退免税方式为 免抵退 退免税 免税不退税 退税不免税 判断题判断题 共 共 5 题 题 6 免抵退税计算中的免抵税额是通过免抵退税政策享受到的优惠额 无需计算缴纳城建税 正确 错误 7 对于生产企业来说 退税率越高越好 错误 正确 8 如果政策导向为不鼓励出口 则会提高退税率 错误 正确 9 外贸企业的退税申报期限为第二年 4 月 30 日前最后一个增值税纳税申报截止期限前 错误 正确 10 为鼓励软件企业的发展 我国对软件产品出口实行免税并退税 错误 正确 明明白白交个税 1 李某是大连市的一名保险业务员 其 6 月份的工资 佣金 津贴合计 6000 元 李某当月的 应纳税情况为 大连市营业税起征点为每月 20000 元 营业税及附加为 5 6 营业税金及附加 336 元 个人所得税 400 元 个人所得税 560 元 营业税金及附加 560 元 2 以下各项中 不适用 20 全额比例税率的是 财产租赁所得 其他所得 偶然所得 利息 股息 红利所得 3 工资 薪金所得应纳所得税额的计算公式为 应纳税额 应纳税所得额 适用税率 应纳税额 应纳税所得额 适用税率 速算扣除数 应纳税额 应纳税所得额 3500 适用税率 应纳税额 应纳税所得额 3500 适用税率 速算扣除数 4 纳税人取得全年一次性奖金计算纳税时 适用税率的选择为 当月取得全年一次性奖金与当月工资合计的数值 当月取得全年一次性奖金与当月工资合计再除以 12 的数值 当月取得全年一次性奖金的数值 当月取得全年一次性奖金除以 12 得到的数值 5 目前 我国的工资 薪金所得实行的个人所得税税率为 20 的比例税率 九级超额累进税率 七级超额累进税率 五级超额累进