广东省2015年内审师《内部审计基础》：公司治理模型试题

1 广东省广东省 20152015 年内审师年内审师 内部审计基础内部审计基础 公司治理模型试题 公司治理模型试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容 A 将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会 B 监督内部控制程序的建立 C 维护公司的治理程序 D 保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价 2 在计划审计业务时 调查不会对以下哪项有帮助 A 取得控制的初步调查 B 确认业务重点的范围 C 取得业务客户对控制问题的评论和建议 D 评价控制的充分性和有效性 3 在公众持股公司中 管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季 度财务报表 要求内部审计部门进行参与的理由很多 但以下哪项不属于这类理由 A 管理层可能认为 让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的 价值 B 管理层可能担心 一旦季度财务报表出现错误 可能会引发有关部门对公司的处罚 C 根据 标准 内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作 D 管理层可能会关注其在金融市场的声誉 4 根据以下信息回答某公司在通过局域网 LAN 相连的个人电脑上储存生产数据 通过电子 数据交换 EDI 来利用这些数据实现自动采购 根据下个月的生产计划和每一产品所需零部 件的经授权的物料需求计划 MRP 向经授权的供应商采购 由于生产所需零件缺货 生产 线曾被迫停产 在确认零件不足的原因时 以下审计程序最有效的是 A 确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库 B 使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单 并对这些数据加以 分析 C 从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样 并与零件的实有数进行比较 D 对一段时间内的生产信息进行随机抽样 并追溯其在局域网 LAN 生产数据库中的输入 情况 5 由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的 因为内部审计师能 A 影响执法检查对法律的解释 以便其与公司实务相一致 B 建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差 C 帮助执法检查员进行现场工作 以减少其现场检查时间 D 通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据 6 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素 A 根据多年工作经验设定的报酬计划 B 识别员工特殊爱好的方案 C 对人力资源选聘标准的很好设计 D 发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案 7 对计算机系统控制措施的测试 A 可以只使用实际交易数据就可以完成 因为对于模拟数据的测试是没有依据的 2 B 既可以使用实际交易数据 也可以使用模拟交易数据 C 是不现实的 因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据 D 是不明智的 因为这将破坏主文件中的证据 8 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准 以下哪项内容以最佳方 式描述了此方面最重要的标准 A 应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员 B 所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能 C 审计师的指派应该主要依据其工作年限 D 审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能 9 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊 以下哪项在利用红 旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的 A 许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关 B 一些红旗标志难以量化或评价 C 红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集 D 有关红旗标志的文献还不够充分 不足以对内部审计工作产生积极的影响 10 某内部审计师计划应用分析性复核 验证某部门各项经营开支的正确性 在以下哪种 情形下 将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取 A 公司的营运相对稳定 过去一年中没有发生很大变化 B 审计师注意到 开支账目存在明显的舞弊迹象 C 审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易 D 经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化 11 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面 以下哪种 审计程序提供的信息量是最少 A 将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比 较 B 随机选取当期发放的贷款样本 并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本 相比较 C 绘制图表 标出过去 10 年的利息收入 并进行比较 D 应用经济系统的利率 贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去 5 年的入进行多元回归分析 12 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备 II 属于检查型控制程序 III 不必 要 因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价 A 只有 I 正确 B I 正确 C 正确 D I 和 都正确 13 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本 样本的设计情 况和结果是支付合同成本 总体发票数量 2000 可容忍误差 1 置信水平 95 可信度 3 0 样本间隔 33333 样本量 300 期望误差 无发现误差 无关于这个样本 下面哪项是正确的 A 选择任一个特定发票的概率都是 15 300 2000 B 合同发票中包含重要错误的概率是 1 C 如果错报不超过 33333 则抽样风险是可以接受的 D 在 5 的误受风险水平下 成本高估额不超过 的 1 14 通过内部审计部门的工作时间表 审计委员会应该总能获取充分的信息 从而决定所 3 提议开展的审计业务是否能够 A 可能导致重要风险得到发现 B 包括充分 的舞弊意识 C 支持公司目标的实现 D 可能发现控制薄弱环节 15 以下哪种做法最有可能确定 A 查阅以前的审计结果 B 走访生产车间 C 与负责生产 A 类产品的员工面谈 D 分析财务和经营报告 16 某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性 这一方案已运行了 10 年 从未被评 估过 提供方案数据的机构断定数据是不完整的 内部审计师应该 A 无论如何先进行分析 评价不完整数据的影响 但否认任何关于数据可信度的断言 B 追踪随机选择的记录到源文件 以评估所提供数据的准确性和完整性 C 不进行分析 D 推迟分析直到数据完整时 17 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映 A 趋势分析透露 1 销售额增长 50 2 销售成本增长 25 B 比率分析透露销售成本占销售额的一半 C 同等规模的行业分析显示 1 公司的销售成本占销售额的 40 2 行业平均销售成本占 销售额的 50 D 同等规模的行业分析显示 1 公司的销售成本占销售额的 50 2 行业平均销售成本占 销售额的 40 18 以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性 A 一名前任采购助理在转入内部审计活动 4 个月后对采购业务内部控制实施审查 B 审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查 C 审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议 该合同处 理雇员薪金和福利有关 D 薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点 19 某审计师在对某医药研究公司进行审计 审计目标是评估管理层用以确保及时向所承 包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施 在规划审计工作以实现此目标时 该审 计师应该从何处下手 A 审查政策和程序 B 与一组研究管理人员面谈 C 在一些实验室观察报告的准备情况 D 向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷 20 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约 按照公司分部的奖励计 划 内部审计师得到了一份昂贵的礼物 根据专业实务框架 内部审计师最适当的做法是 A 接受该礼物 因为审计业务已经结束 报告已经提出 B 告知审计部门管理层 询问是否应该接受该礼物 C 接受该礼物并全部捐给慈善事业 D 拒绝该礼物并告知该分部经理的上级 21 在六西格玛方法中 流程规划方法用于 A 改进产品设计和可信赖性 4 B 测量流程性能 C 实施统计流程控制 D 改进组织流程 22 当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时 A 内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务 B 如果内部审计师承接同一客户的保证服务 此种服务有损内部审计师的客观性 C 此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致 D 除了咨询业务的客户 此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息 23 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料 这些计算机通过局域 网 LAN 相联 并通过电子资料交换自动生成采购定单 采购是向经批准的供货商进行的 根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划 MRP 为 了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新 以下哪项审计程序最为有效 A 按照当前生产计划和 MRP 重新计算生产工艺变动后零件的需求量 将结果与同期系统 中生成的采购定单中的数量相比较 B 将测试数据输入 LAN 并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相 比较 C 使用通用审计软件编制超贮存存货报告 将存货量与当前生产规模相比较 D 抽取若干期的生产计划和 MRP 并追踪检查其输入系统时是否正确 24 地址 信用限额和账户余额 审计师希望找到超过信用限额的记录 审计师应该遵循 的最好程序是 A 开发对账户余额超过信用限额的数据测试法 并确定系统是否有效地检查出了类似的 情况 B 开发一种程序 比较信用限额和账户余额 打印出那些账户余额超出信用限额的账户 C 要求打印所有账户的余额 然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额 D 要求打印出账户余额的一个样本 然后逐个检查是否超过了信用限额 25 以下哪种做法最有可能确定 A 查阅以前的审计结果 B 走访生产车间 C 与负责生产 A 类产品的员工面谈 D 分析财务和经营报告 26 在对差旅费用进行审计时 内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用 然 后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查 这些程序是对以下哪种类型的信息进行 确认 A 文件及实物证据 B 分析及实物证据 C 文件及分析证据 D 实物及证明证据 27 鉴于管理层提出的紧急要求 事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划 中包含的所有承诺 审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容 A 马上将情况告知董事会 寻求后者的支持 以获得进一步的资源 满足年度审计计划 的相关需求 B 将情况告知董事会和高层管理人员 并请求后者对年度审计计划进行重新评估 C 将情况告知高层管理人员 并应用更加有力的风险评估和优先排序系数 请求后者重 5 新考虑这些额外的审计要求 D 继续执行年度审计计划 寻找机会调整工作重点 并重新进行资源配置 28 促进重新评估 这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段 A 改变组织文化 B 运用沟通 C 引进外人 D 重新建构组织 29 在审计一个计算机会计系统时 下列有关整合测试设施 ITF 的叙述中 哪项不正确 A ITF 只是重复处理实际的 而非虚拟的交易 B 对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交 C ITF 测试操作中的实际程序 D ITF 方法也被称为小公司技术 30 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷 造成这种情况的一大原因是没有遵守以下 哪项内容 A 标准 B 财务会计准则 C 有关隐私的法律和法规 D 公司的内部隐私政策 31 在初步调查之前 首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管 这个程序最有可能的结果是 A 帮助理解审计事项 B 是一种获取信息的不经济的方法 C 将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D 只适用于远程审计 32 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方 面发挥的作用 A 落实风险管理方法和控制措施 以规避所确认的风险 B 发挥监督作用 以确定公司是否建立恰当的风险管理程序 并确定这些程序是否充分 有效 C 检查 评估 报告风险管理程序的充分性和有效性 并提出相关改进建议 D 确保企业已建立并落实健全的风险管理程序 33 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项 A a 新开发应用程序的计划 B b 描述每一个组织单位的职责 C c 组织的系统开发标准 D d 操作系统的修改历史 34 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会 这家银行与地区银行 在许多同类市场上都存在竞争关系 但更关注消费者的理财业务 而非商业理财 在接受 这个职位时 内部审计师 会违反 IIA 的道德规范 因为供职于当地银行的董事会可能会 与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突 会违反 IIA 的道德规范 因为在供职于当 地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议 A 仅有 B 仅有 C 和 6 D 既非 也非 35 概念模式 内部模式 下列哪一项是内部模式的唯一属性 A a 它描述了数据库某部分的用户视图 B b 它描述了所需要的数据的用户模型 C c 它描述了数据在数据库中的物理存储方式 D d 它描述了数据库全面的逻辑视图 36 在外部监管机构对公司进行检查或审查时 内部审计部门的职责是 A 以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况 B 核实监管审查以恰当的频率得到开展 C 应对监管部门提出的文档处理要求 D 开展跟踪工作 以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理 37 在下述管理要求中 哪项属于 内部审计专业实务框架 以下简称 专业实务框架 所阐述的正常确认业务范围 A 进行自制还是采购的决策分析 并将相关建议管理层批准 B 就合同不同选择方案进行谈判 并将它们提交给管理层评估 C 分析不同融资选择 并将它们提交审计委员会 D 对管理层的计划进行独立评估 作为提出审计建议的依据 38 与被审计单位一起审查审计报告草案 已获取被审计单位的反馈意见 在撰写最终审 计报告时 考虑被审计单位的评价意见 鉴于资源有限 审计执行主管开展了风险分 析 以确定应对哪些部门进行审计 A 只有 是对的 B 只有 是对的 C 和 都对 D 以上说法都不对 39 除了哪项 以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成 部分 A 在排放前 对许可证中所指明的废水万分进行化学分析 B 通过政策 培训和建议标牌 详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管 处理 C 为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案 D 定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管 以确保污染物质被充分地稀释 40 某 CIA 发现 被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当 标准 在此情形下 以下哪项内容将被视为对标准的违反 A 根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见 B 制定恰当标准 并将它们提交被审计部门的管理层 作为评估其业务运做的基础 C 没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况 D 允许被审计部门的管理层制定恰当的标准 并由 CIA 对这些标准进行审查 41 公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证 在招聘录用之前 公司没 有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景 在招聘录用之前 公司没有核证应聘对 象的长期工作经历 A 只有 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 和 都对 7 42 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本 内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件 并且注意到所有支付都在 期限内支付 根据这个信息 内部审计师可以推论 A 银行对账单与机构的账簿记录一致 B 全年支付的发票被适当地批准和归档 C 保证及时支付的控制按预期执行 D b 和 c 43 在实际的审计工作中 为了确定系统是否达到处理目标 内部审计师需要在某些计算 机应用程序的审计中检查程序代码 那么 内部审计师检查的代码应该是下列哪一项 A a 杂数代码 B b 访问代码 C c 目标代码 D d 源代码 44 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同 该合同的条款规定 根据每 周清空的垃圾桶数量付款 鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量 该市如何才能以最高效 的方法改善其对付款的控制 A 根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款 B 指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾