国税局办税服务厅提醒服务制度

1 / 5国税局办税服务厅提醒服务制度第一条 为使纳税人全面、便捷地了解税收政策信息，及时办理有关涉税事宜，减少纳税人因非主观故意造成不必要的办税过失，提高纳税人的纳税遵从度，根据国家税务总局纳税服务工作规范（试行） 、 办税服务厅管理办法（试行） 等有关规定，制定本制度。第二条 提醒服务是指在纳税人发生纳税义务或履行税收法律责任之前，主管税务机关通过有效方式对纳税人办理各项涉税事项进行提醒的服务措施。纳税人应按照有关法律、法规的规定，认真自觉地履行纳税义务和责任。第三条 根据具体提醒内容，提醒服务原则上由主管税务机关组织实施。对于涉及全市、全县（区）纳税人的事项，可由市局和县（区）局统一组织实施。第四条 主管税务机关提供的提醒服务主要内容应涵盖事前、事中和事后三个环节，具体包括新办业户提醒、办税事项提醒、税收预警提醒、纳税人权利提醒、其他涉税事项提醒等。第五条 新办业户提醒对象包括新办理税务登记的业户和首次办理涉税资格认定、涉税事项审批的业户。主管税务机关在发放税务登记的同时，应根据2 / 5新办业户类型，主动提醒纳税人所有税种涉税申报期限、应报送的涉税资料等有关规定以及违反规定将受到的相关处罚。主管税务机关应主动对纳税人需要办理增值税一般纳税人资格认定、出口企业电子口岸资格审查、各类涉税事项审批和备案等事项进行提醒，并告知相关事项办理手续和应提供的资料。对新认定的增值税一般纳税人，主管税务机关应提醒纳税人辅导期管理、账簿设置、财务核算、发票使用管理、纳税申报、税款缴纳等有关规定以及违反规定将受到的相关处罚。第六条 办税事项提醒包括按时申报提醒、发票相关业务提醒、出口退（免）税提醒等。按时申报提醒包括国税部门管辖各税种申报提醒。主管国税机关应在纳税申报期限结束的前两天，及时统计出当月未申报的纳税人名单，通过短信、电话等提醒形式，督促其按期办理纳税申报业务。发票相关业务提醒包括普通发票验旧缴销提醒、增值税发票认证、抄报税提醒。主管国税机关对按规定领购普通发票的纳税人，应口头提醒纳税人按时验旧缴销发票，并按照规定使用、保管发票。对取得密文发票的纳税人，应提醒其取得密文发票后及时全部认证，认证后的发3 / 5票不准退回销货方作废、在申报期限内必须进行报税等有关规定以及违反规定将受到的相关处罚。对出口退税登记内容发生变化以及发生解散、破产、撤销以及其他依法应当终止退税事项的纳税人，主管税务机关应提醒其按规定办理变更登记、注销退税登记、交回退税登记证及其他有关证件、资料。需要税务机关在退税申报、审核确认、退库、政策调整、退税相关等其他方面进行纳税提醒的纳税人，应向税务机关申请提供企业代码、名称、登记人姓名、职务、手机号码、电子邮箱，税务机关将通过电话或电子邮件对上述事项进行提醒。第七条 纳税人权利提醒，是指主管税务机关应对纳税人在某些特定环节具有的权利进行分类，并及时提醒纳税人，具体包括税收优惠政策提醒、税收救济提醒等。对符合减免税等税收优惠条件的纳税人，主管国税机关应在批准其享受优惠政策时，提醒其减免税期满的时限，以及减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起 15 日内向主管国税机关报告。对税务机关作出的具体行政行为，应主动提醒纳税人享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。第八条 税收预警提醒，是指在纳税评估、税务4 / 5稽查和日常检查工作中，发现纳税人在办理涉税事项、账务管理中已经存在的、能够导致税务行政处罚或其它损失、带有苗头性和倾向性的问题，主管国税机关应及时向纳税人进行提醒，督促纳税人依法办理各项涉税事项，减少不必要的损失。第九条 其他涉税事项提醒，包括企业所得税汇算清缴有关事项提醒、财务会计处理方法备案提醒、外出经营活动税收管理证明到期提醒等。第十条 主管税务机关应根据实际情况，对不同类型的纳税人和不同的涉税事宜采取不同的提醒方式。主要方式有以下几种：（一）书面通知。通过向纳税人送达书面文书进行告知的形式实施提醒；（二）口头告知。针对个别纳税人出现的苗头性问题，通过电话告知、约谈告知等形式实施提醒；（三）发放纳税提醒卡、通知单。对纳税人出现的共性问题，通过普遍发放提醒卡、通知单的方式实施提醒；（四）召开专题会议。对税收政策重大变更、办税程序及时限变动以及纳税人可能存在的税收违法违规行为等事项，可以通过召开纳税人参加的专题会议的形式实施提醒；5 / 5（五）新闻媒体公告。通过广播电视、报纸、刊物等宣传媒体发布公告，集中向纳税人实施提醒；（六）其他方式。通过网上办税平台、手机短信、电子邮件、邮寄信件等方式实施提醒。第十一条 办税服务厅、国税网站应利用公告栏、专题栏目等形式，提示纳税人当月应办理的各项涉税事项和时限，以及节假日按规定顺延申报期或认证报税期的时限，便于纳税人合理安排时间，避免来回奔波，提高办事效率。第十二条 除本制度有具体规定外，提醒服务的具体时限由主管税务机关根据实际工作确定。第十三条 在提醒服务工作中，税务工作人员要做到依法办事、文明服务。第十四条 税务工作人员在实施提醒服务时，应一次性告知纳税人所办