财政国库深化管理方案

第 1 页 共 10 页 财政国库深化管理方案财政国库深化管理方案 为进一步深化我县财政国库管理体制改 革 规范财政收支行为 加强财政收支管理监督 提 高财政资金使用效益 按照政府办公厅 转发省财政 厅等部门关于浙江省财政国库管理制度改革方案的通 知 精神及省财政厅有关财政国库管理制度改革的指 导意见 结合我县实际 制定本试点方案 一 财政国库管理制度改革的指导思想和基本原 则 我县财政国库管理制度改革的指导思想是 进一 步加强财政收支监督 提高预算执行水平 根据国家 有关法规政策 按照社会主义市场经济体制下公共财 政的发展要求 结合我县实际 逐步建立和完善以国 库单一账户体系为基础 资金缴拨以国库集中收付为 主要形式的财政国库管理制度 更好地发挥财政在宏 观调控中的作用 根据上述指导思想 我县财政国库管理体制改革 应遵循以下原则 监督管理原则 实行 财政资金三不变 原则 即财政国库集中支付后 不改变预算单位资金使用权 限 财务管理权限和会计核算权限 通过改变财政资 第 2 页 共 10 页 金的账户设置及收缴和拨付方式 实现对财政资金活 动全过程的有效监管 增强财政收支活动的透明度 规范操作原则 合理确定财政部门 征收机关 预算单位 人民银行国库和代理银行的管理职责 使 各项财政资金的收支都按规范的程序在国库单一账户 体系内运作 做到预算有依据 执行有监督 管理有 制度 安全有保障 便利透明原则 减少资金申请和拨付环节 使预 算单位用款更加及时和便利 同时 提高财政支出的 透明度 实现对财政资金支出活动全过程的有效监管 积极稳妥原则 一方面要确保改革后新老模式的 充分磨合和平稳转换 另一方面要确保我县财政国库 集中支付改革能够稳步推进 取得实效 因此 改革 必须做到整体设计 分步实施 先行试点 逐步推开 二 财政国库管理制度改革的主要内容 我县财政国库管理制度改革的总体框架为 建立 国库单一账户体系 将所有财政资金都纳入国库单一 账户体系管理 收入直接缴入国库或财政专户 支出 通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用 款单位 第 3 页 共 10 页 建立国库单一账户体系 1 财政部门在中国人民银行 县支行开设国库单 一账户 用于记录 核算 反映财政预算内资金和纳 入财政预算管理的政府性基金的收入和支出活动 并 用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户的支付 清算 2 财政部门在商业银行开设财政专户 政府非税 收入汇缴专户用于非税收入汇缴结算 向国库单一账 户和预算外资金财政专户缴款 预算外资金财政专户 用于与零余额账户的支付清算 3 财政部门在商业银行开设的零余额账户 用于 记录 核算和反映财政直接支付 并与国库单一账户 预算外资金财政专户进行支付清算 4 财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账 户 用于记录 核算和反映实行财政授权支付的资金 活动 并与国库单一账户 预算外资金财政专户进行 支付清算 5 在管理上有特殊要求的财政性资金 经同级人 民政府或财政部门批准 由财政部门开设特设专户进 行管理 用于记录 核算和反映特殊专项的资金活动 上述账户和专户要与财政部门及其支付执行机构 第 4 页 共 10 页 中国人民银行国库部门和预算单位的会计核算保持一 致 相互核对有关账务记录 逐步实现由国库单一账 户核算所有财政性资金的收入和支出 并通过在商业 银行开设的零余额账户处理日常支付和清算业务 建立分月用款计划制度 分月用款计划是支出预算的执行计划 由预算单 位依据批准的年度部门预算 按照支出预算执行进度 分资金性质 支出功能科目 支付方式进行编制 经 财政部门批复的用款计划是办理各项财政资金支付的 依据 预算单位应在规定时间前将次月的用款计划报财 政部门 经批准后执行 基层预算单位分月用款计划 需逐级上报 由一级预算单位审核后报财政国库管理 部门审批 规范收入收缴程序 1 收入类型 财政收入按政府收入分类标准进行 分类 2 收缴方式 财政收入的收缴分为直接缴库和集 中汇缴 3 收缴程序 直接缴库程序 直接缴库的税收收入 由纳税人 或税务代理人提出纳税申报 经征收机关审核无误后 第 5 页 共 10 页 由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户 直 接缴库的非税收入 比照上述程序缴入国库单一账户 集中汇缴程序 小额零散税收收入 由征收机关 于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户 直接缴库 以外的非税收入 由征收机关通过政府非税收入汇缴 专户缴入国库单一账户或预算外资金财政专户 规范收入退库管理 涉及从国库退库的 依照法 律 行政法规有关国库管理的规定执行 涉及预算外 资金退库的 依照有关规定从预算外专户退库 规范支出拨付程序 1 支出类型 按照政府支出分类科目标准及支付 管理的需要 具体分为 工资支出 指预算单位的工资性支出 购买支出 指预算单位除工资支出 零星支出之 外购买服务 货物 工程项目等支出 零星支出 指预算单位购买支出中的日常小额部 分 即 政府集中采购目录 所列项目以外 且限额 标准以下的支出 转移支出 指拨付给预算单位或下级财政部门 未指明具体用途的支出 2 支付方式 按照不同的支付主体 对不同类型 第 6 页 共 10 页 支出分别实行财政直接支付和财政授权支付 财政直接支付 由财政部门开具支付令 通过财 政零余额账户 直接将财政资金支付到收款人或用款 单位账户 实行财政直接支付的支出包括 工资支出 工程采购支出 物品和服务采购支出 以及适宜实行 财政直接支付的其他支出 财政授权支付 预算单位根据财政授权自行开具 支付令 通过预算单位零余额账户将资金支付到收款 人账户 实行财政授权支付的支出为未纳入财政直接 支付管理的购买支出和零星支出 财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目 由财政部门另行制定 3 支付程序 财政直接支付程序 预算单位依据批复的用款计 划 在财政直接支付额度内向财政国库支付执行机构 提出支付申请 财政国库支付执行机构根据批复的用 款计划及相关要求对支付申请审核无误后 向代理银 行发出支付令 并通知人民银行国库部门 代理银行 从财政零余额账户向收款人付款后 与国库单一账户 财政专户进行清算 工资性支付涉及的各预算单位人员编制 工资标 准 开支数额等 分别由编制部门 人事部门和财政 第 7 页 共 10 页 部门核定 财政授权支付程序 财政国库支付执行机构依据 批准的预算单位分月用款计划生成授权支付额度清单 并在执行月份开始前通知人民银行国库部门和代理银 行 预算单位依据批复的用款计划 在授权支付额度 内向代理银行开具支付令 代理银行通过预算单位零 余额账户向收款人付款或向预算单位支付现金后 与 国库单一账户 预算外财政专户清算 追加的授权支 付 按规定程序生成授权支付额度清单 及时通知人 民银行国库部门和代理银行 三 财政国库管理制度改革的配套措施 建立现代财政国库管理制度 是一项十分复杂的 系统工程 为保证改革的顺利进行 必须做好制度性 和操作性的基础工作 深化预算编制改革 在全面推行部门预算制度的 基础上 进一步细化预算编制 使所有财政资金的支 付建立在明晰的预算基础上 为顺利实施国库集中收 付制度创造条件 制订配套制度办法 制订财政国库集中支付管理 办法 会计核算办法 银行清算办法等一系列制度办 法 为改革的顺利实施提供制度保障 建立现代化的财政管理信息系统和银行支付清算 第 8 页 共 10 页 系统 主要包括 建立预算编制管理信息系统和预算 执行管理信息系统 保证财政资金的拨付符合预算安 排和支出进度要求 建立财政收入管理信息系统 监 控税收和非税收入征收入库情况 建立国库现金管理 信息系统 及时反映国库收支和平衡状况 建立国库 收支总分类系统 做到所有收支账目在一个系统中反 映 建立银行支付清算系统 加快财政资金拨付的到 账时间 提高资金支付清算的效率 通过建立现代化 的财政管理信息系统和银行支付清算系统 为改革的 顺利实施提供现代化的技术支撑 完善支付结算中心运行机制 充分发挥财政国库 集中支付和账务集中支付结算的各自优势 县支付结 算中心承担财政国库支付执行机构职能 具体办理财 政直接支付和财政授权支付业务 利用现有操作平台 和预算执行管理信息系统网络 实现财政国库集中支 付信息和会计核算信息的共享 支付结算中心要做好 转轨和改革试点的有关工作 在具体办理财政直接支 付和财政授权支付业务的同时 保留原始凭证 见单 审核 的监督措施 以保证会计信息的真实性和完整 性 满足对县级预算单位财务监管的需要 完善监督制约机制 加强对财政资金使用的监督 建立健全财政国库支付执行机构的内部监督制约制度 第 9 页 共 10 页 定期对财政国库支付执行机构的相关业务进行内部审 计 人民银行要加强对代理财政支付清算业务的商业 银行的监控 充分发挥中央银行对商业银行办理财政 支付清算业务的监管作用 审计部门要结合现代财政 国库管理制度的建立 进一步加强对预算执行情况的 年度审计检查 促进预算执行部门和单位依法履行职 责 确保财政资金安全运行 四 财政国库管理制度改革试点步骤和要求 按照财政国库管理制度改革的总体规划和目标 我县改革试点步骤为 去年 11 月底前做好试点的有关准备工作 从去 年 12 月 1 日起选择 2 个财政全额拨款单位 试行财 政国库集中支付 推进财政国库管理制度改革 重点要抓好以下五 个方面的工作 加强组织领导 财政国库管理制度改革涉及面广 政策性强 情况复杂 搞好这项改革 对加强财政管 理监督 提高资金使用效益 从源头上防治腐败 具 有重要意义 各部门要统一思想 提高认识 切实加 强组织领导 财政部门 人民银行要精心筹划 周密 安排 促进改革的顺利进行 规范财政性资金账户管理 财政国库管理制度改 第 10 页 共 10 页 革的核心问题是建立健全国库单一账户体系 围绕建 立新的账户体系 要进一步清理预算单位银行账户 建立健全预算单位银行开户财政审批和备案制度 财 政部门和人民银行要加强对财政资金的集中统一管理 择优选择代理银行 根据省财政厅有关规定 选 择服务优良 实力雄厚 设施健全 运行安全 支付 网络系统发达的商业银行代理财政支付清算业务 严格执行用款计划制度 完善预算单位财务管理 预算单位应当进一步细化部门预算编制 认真测算支 出预算执行进度 按照批准的部门预算