新形势下农村信用社内部审计质量评估的调查报告

第 1 页 共 8 页 新形势下农村信用社内部审计质量评估的新形势下农村信用社内部审计质量评估的 调查报告调查报告 新形势下内部审计质量评估较之于农村信用社意 义重大 众所周知 农村信用社稳定发展的根本是内 部控制的完善性和有效性 内部控制在企业发展壮大 过程中有着举足轻重的作用 为保证企业内部控制的 有效性 就需要不断进行内部控制评估 使内部控制 能够得到持续改进和优化 以防范企业面临的各类风 险 一 农村信用社内部审计质量评估现状分析 农村信用社内部审计现状 1 农村信用社内部审计基本情况 随着农村信用社改革深入 审计工作呈现蓬勃发 展 总体以真实性 合规性 风险性为审计主要目标 近年来更加注重审计项目与业务发展的关系 审计体 系与内部控制体系的关系建设 取得了长足进步和发 展 但审计范围 人员配备和审计独立性等方面受制 于体制建设 其职能作用尚待进一步开发 总之 充 分发挥农村信用社内部审计的职能作用 对于深化农 村信用社风险管理 确保农村信用社经营稳健发展 第 2 页 共 8 页 意义十分巨大 2 制约农村信用社内部审计职能发挥的因素 体制建设落后 绝大多数基层单位设立了独立的 审计部门 但是审计部门以及人员的考核仍然与本单 位经营业绩和业务发展息息相关 审计部门缺乏独立 性 虽然在很多基层单位正在努力探索给予审计部门 和审计人员单独的考核办法 甚至给予审计部门一定 的 特权 但是仍然无法摆脱其内部控制程序 主 要原因是审计人员均是由从事本单位其他岗位的人员 转化而来 其人员关系往来 人情脉络熟络 即便在 工作上独立 情理上也难以保持其独立性 审计方法落后 随着科技化 信息化首都不断的 渗透到农村信用社的各个领域 农村信用社已逐步入 全面的信息化 但是内部审计工作仍然采取现场审计 为主 审计多采取内从纸介质的会计凭证 账簿 报 表等档案资料中获取数据和信息的方式 审计抽样过 于片面 概括性不清 得出数据不够严谨 审计人员素质有待提高 一是部门审计人员基层 锻炼时间短 对业务知识的了解不够全面 而且缺乏 必要的计算机 法律知识 二是培训跟不上业务发展 从上到下采取分任务的方式开展审计项目 而不是采 取根据实际需要开展 特别是项目任务重时就会忽略 第 3 页 共 8 页 了对审计人员的业务培训 使一些审计人员盲目上岗 审计效果差 三是业务部门重管理轻指导 基层单位 业务部室因日常工作量较大 较少深入基层信用社调 研 只是简单的定制度 发文件 事后落实情况较少 问津 农村信用社内部审计质量评估开展情况 1 尚未开展内部审计质量评估 农村信用社作为地方性中小金融机构 目前还没 有正式开展内部审计质量评估工作 该工作仍然处于 探索和试水阶段 虽然从上级决策者来看 农村信用 社内部对内部审计质量评估开展工作十分重视 并且 组织了部分审计骨干从事该工作的研究 并针对农村 信用社内部实际开展了一系列的调查和实验 包括不 断规范审计工作流程并实施内部审计报告审核制度 虽然与真正意义上的国际内部审计质量评估存在本质 差距 但并没有组织建设者们的热情 2 内部审计质量评估标准难统一 农村信用社是一个极其附在的金融体系 从省联 社到县级联社都存在独立的法人 并且发展状况不尽 相同 如果采取统一的内部审计质量评估标准不尽合 理 尽管省级联社内部审计部门对县级联社内部审计 工作进行了多种形式的监督检查 从定量和定性两个 第 4 页 共 8 页 方面尽可能的统一标准 但如果地区发展不平衡或者 省级联社本身制定的标准存在内容不全面 评估不科 学的漏洞 那么内部审计质量评估仍旧有很长的路要 走 3 软件设施见识尚不够完善 一方面缺乏人才 农村信用社的定位是面向县域 经济和农村市场 这就决定了长期以来农村信用社的 人才战略是适应农村市场的相对 低端 的人才类型 而这一类人虽然能够在农村市场风声水起 但对于具 有国际范儿偏 洋火 的内部审计质量评估接受起来 简直是难于上青天 另一方面是信息化建设落后 农 村信用社经历了长期的复杂的改革和发展才取得今天 的成就 虽然取得了一定成就 但在很多方面仍然非 常落后 其中信息化建设就是其中一个方面 直接表 现就是 绝大多数客户经理甚至是中层管理人员计算 机水平非常有限 这就导致了许多好的软件不能推广 推广了的项目不能好好利用 直接导致了内部审计质 量评估的被动性 二 当前农村信用社内部审计质量评估存在的难 点及对策 农村信用社内部审计质量评估存在的难点 1 内部意识方面 第 5 页 共 8 页 内部审计质量评估的难以保持独立性 农村信用 社较多管理层对内部审计工作的认识未转变 不能将 审计部门作为独立行使职责的部门 而是视作本单位 设置的附属部门 单位的管理人员长期的重经营轻管 理 将更多的精力投放在业务增长和效益推进上 管 理层对内部审计工作的改革和创新丝毫不在意 而被 审计单位更是得过且过 采取一切应对手段甚至动用 人情关系公关 丝毫认识不到审计质量评估的重要意 义 暮光短浅 只顾当时利益 2 外部环境方面 一方面缺乏长期开展的动力 内部审计质量评估 目前在我国没有强制性要求开展 企业只是根据自身 需求选择性开展 多数企业开展项目前首先论证成本 而作为业务发展并不是很超前且创新性不够强大的农 村信用社来说更加缺乏推动力 另一方面农村信用社 做为金融企业 不仅对股东和职工负责 更重要的是 要为地方经济发展负责 为整个社会的金融认知和金 融进步承担社会责任 各基层单位一边绞尽脑汁制定 对策在激烈金融竞争中占据一席之地又一边制定这沉 重的任务指标使全体员工在压力中艰难跋涉 所有的 经历全部用在发展业务和收益上 很难拿出十足的经 历发展内部审计质量评估项目 第 6 页 共 8 页 解决内部审计质量评估问题的对策 对农村信用社基层单位内部审计工作质量的评估 建议采用内部自我评估方式 即由省级联社内部审计 部门组织有关人员 采用科学合理的方法 对辖属范 围内所有基层单位内部审计工作从定量和定性两个方 面进行综合评估 1 大力宣传内部审计质量评估的作用及优点 农村信用社开展内部审计质量评估 主要原因有 两点 一是监督审计职能 使审计工作能够更好的防 范业务风险 二是更好的整合审计资源 加强审计成 果的合理运用 基于以上两点 由省级联社集中开展 内部审计质量评估 一方面省级联社在开展外部质量 评估中会积累丰富的经验 有能力对各基层单位开展 强有效果的内部审计质量进行评估 另一方面目前各 基层单位内部审计工作采用外部评估方式的条件并不 成熟 盲目使用外部评估可能会起到相反的作用 运 用省级联社开展的相对 外部 的评估方式 给予适 当的缓冲时间 更有利于其向外部评估方式顺利过渡 2 优化内部审计质量评估手段 一是优化财务评估指标 财务指标是衡量农村信 用社业务管理的出发点和归宿 但内部审计工作的服 第 7 页 共 8 页 务质量更多体现为一种长期效应或隐性效性 无法直 接衡量和准确度量 因此 财务评估指标应主要考核 内部审计部门的工作是否紧紧围绕整体工作重心 是 否服务于战略目标的实现 是否为防范风险和改善运 营等发挥了源头控制作用 二是完善客户反馈 客户 评估指标主要反映客户对内部审计工作质量的评价 决策方可通过问卷调查 采访等方式 组织相关人员 进行无记名方式考核 考核包含对内部审计工作的期 望 认可以及对风险的关注程度 内部审计建议和意 见被采纳的比例等 指标值越高 单位内部审计质量 越高 指标值越低 其内部审计质量越低 三是跟进 业务流程评估指标 审计业务流程反映了内部审计业 务开展及项目管理的规范程度 业务流程评估指标具 体涵盖内部审计部门对审计流程是否进行再造 流程 改进的次数 实际工作是否按审计流程执行 从审计 工作结束到出具审计报告的天