出纳日常工作内容及具体流程

出纳工作内容及具体流程出纳工作内容及具体流程 简单地说 出纳员工作的具体对象就是货币资金 所以 处理货币资金的收付业务就是出 纳员最主要 最核心的工作 了解具体的工作流程 是提高工作效率 保证工作质量的必 要前提 一 出纳收付程序与规范 1 资金收入的一般程序资金收入的一般程序 1 清楚收入的来源和金额 清楚收入的来源和金额 出纳员在收到一笔资金之前 应当清楚地知道具体要收的金 额是多少 向谁收钱 收什么性质的钱 再按不同的情况进行分析处理 其基本业务如下 确定收款金额 如为现金收入 应考虑库存限额的要求及有关现金使用范围的规定 见 本部分第二章第一节内容 明确付款人 出纳员应当明确付款人的全称和有关情况 对于收到背书支票或其他代为 付款的情况 应由经办人加以注明 收到是销售或劳务性质的收入 出纳员应当根据有关的销售 或劳务 合同确定收款额 是否按协议执行 并对预收账款 当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理 保证账 实一致 收回代垫 代付及其他应收 其他应付款 出纳员应当根据账务记录确定其收款额是否 相符 具体包括单位为职工代付的水电费 房租 保险金 个人所得税 职工的个人借款 和差旅费借款 单位交纳的押金等 2 清点收入 清点收入 出纳员在清楚收入的金额和来源后 进行清点核对 清点时 应沉着冷静 不能只求 快 不求 准 现金清点 现金收入应与经办人当面清点 如有短缺 假钞等特殊问题 应由经办人负 责 出纳员若未发现问题 损失由出纳员负责 银行核实 银行结算收入应由出纳员与银行核对 如为电话询问或电话银行查询 只能 作为参考 在取得银行有关的收款凭证后 方可正式确认收入 进行账务处理 清点核对无误后 按规定开具发票或内部使用的收据 如收入金额较大的 应及时上报 有关领导 便于资金的安排调度 手续完毕后 在有关收款依据上加盖 收讫 或 现金收讫 或 银行收讫 章 如果清点核对并开出单据后 才发现现金短缺或假钞 应由出纳员负责 3 收入退回 收入退回 如因特殊原因导致收入退回的 如支票印鉴不清或收款单位账号错误等 应由出纳员及时联系有关经办人或对方单位 重新办理收款 4 把每日收到的现金送存银行 不得坐支现金 2 资金支出的一般程序资金支出的一般程序 1 明确资金支出的金额和用途 明确资金支出的金额和用途 出纳员每支付一笔资金时 一定要清楚知道所需支付的具体金额 然后进行合理安排 一般不办理数额大的现金支付业务 严格遵守国家关于现金使用范围的规定 多付或少付 金额 差错由出纳员负责 明确收款人 出纳员必须严格按合同 发票或有关依据上记载的收款人进行付款 对于 代为收款的 应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后 方可办理付款手续 明确付款用途 对于不合法 不合理的付款应当坚决给予抵制 并向有关领导汇报 行 使出纳员的工作权力 用途不明的 出纳员可以拒付 若支付无批准的借款或其他付款业 务而引出的问题 由出纳员自负 2 付款审批 付款审批 由经办人填制付款单证 注明付款金额和用途 并对付款事项的真实性和准确性负责 有关证明人的签章 经办人的付款用途中 涉及实物的 应当由仓库保管员或实物负责 人签收 涉及差旅费 招待费等 应当有证明人或知情人加以证明 有关领导的签字 收款人持证明手续完备的付款单据 报有关领导审阅并签字 同意支 付 到财务部办理付款 收款人持有关领导已签字的内容完整的付款单据 报经会计审核后 由出纳办理付款 注意 有的单位是收款人持证明手续完备的付款单据到财务部交会计审 核 待会计审核原始票据的真实性 合法性及具体金额无误签字后 再持付款单据报有关 领导审阅并签字 最后由出纳办理付款 3 办理付款 办理付款 付款是资金支出中最关键的一环 出纳员应当特别谨慎 要认真仔细对待 因为款一旦付出 发生差错是很难追回的 且差错是由出纳员负责 所以 出纳员必须严 格核实付款金额 用途和有关审批手续 现金付款 双方应当面点清 在清点的过程中发现短缺 假钞等情况由出纳员负责 银行付款 开具支票时 出纳员应认真填写各项内容 保证要素完整 印鉴清晰 书写 正确 如为现金支票 应注明领票人的姓名 身份证号码及发证单位名称 办理转账或汇 款时 出纳员书写要准确 清晰 完整 保证收款人能按时收到款项 应注意 办理完汇 款或转账后 出纳员应及时将有关银行单据传真给收款人确认 付款金额双方确认后 由收款人签字并加盖 付讫 或 现金付讫 或 银行付讫 章 如为 转账或汇款的 银行单据直接作为已付款证明 如确认签字后 再发现现金短缺或其他情况 应由收款经办人负责 4 付款退回 付款退回 如因特殊原因造成支票或汇票退回的 出纳员应当立即查明原因 如因己 方责任引起的 应换开支票或重新汇款 不得借故拖延 如因对方责任引起的 应由对方 重新补办手续方可办理 工资发放流程 工资发放流程 银行代发 跟银行对公联系取得批量导入格式 按格式填好 备份一份电子档 建立一个 工资文件夹 按月备份 在发放日当日送存银行 确定记取数据成功就可以了 次日查 询银行流水 划款成功搞定 大公司一般是人力做好表 出纳送银行 现金发放 根据人事部门做好的现金册 让收款人签收 用钢笔或签字笔 现金收付现金收付 1 现金收付的 要当面点清金额 并注意票面的真伪 若收到假币予以没收 由责任人负责 2 现金一经付清 应在原单据上加盖 现金付讫章 多付或少付金额 由责任人负责 3 把每日收到的现金送到银行 不得 坐支 4 每日做好日常的现金盘存工作 做到账实相符 做好现金结报单 防止现金盈亏 下班后现金与等价物交还总经理处 5 一般不办理大面额现金的支付业务 支付用转账或汇兑手续 特殊情况需审批 6 员工外出借款无论金额多少 都须总经理签字 批准并用借支单借款 若无批准借款 引起纠纷 由责任人自负 银行账处理银行账处理 1 登记银行日记账时先分清账户 避免张冠李戴 开汇兑手续 2 每日结出各账户存款余额 以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况 以调度 资金 每日下班之前填制结报单 3 保管好各种空白支票 不得随意乱放 4 公司账务章平时由出纳保管 每日下班后账务章交总经理处 报销审核报销审核 1 在支付证明单上经办人是否签字 证明人是否签字 若无 应补 2 附在支付证明单后的原始票据是否有涂改 若有 问明原因或不予