税务评估自查报告

1 / 9税务评估自查报告纳税评估自查情况表法人代表： 经办人：增值税纳税评估自查报告纳税人： 纳税人识别号： 法定代表人： 登记注册号：经济性质：有限责任公司自查所属时间：2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12月 31 日 自查涉及税种：增值税自查时间：2016 年 7 月 19 日至 22 日一、企业基本情况我单位主营：谷物磨制、米、面制品制造；食用植物油加工销售；谷物豆类的购销；兼营大米、地耳的销售；农作物种子的批发、零售；在国税部门申报缴纳增值税、企业所得税,企业所得税实行分季申报、年终汇算清缴。公司是以小杂粮食品开发、加工为主，兼营小麦面粉和亚麻籽油加工的民营企业，是省级农业产业化重点龙头企业,是省小杂粮加工工程中心，是市小杂粮技术工程研究中心，是优质绿色食品小杂粮生产基地。公司占地2 / 9面积,拥有资产总额 3430 万元，其中固定资产 2310 万元。公司现有日产 200 吨小麦面粉生产线、年产6000 吨杂粮挂面生产线、5000 吨良谷米生产线、35000 吨荞麦米生产线、1000 吨苦荞茶生产线各一条。主要加工产品有：“ ”牌小麦粉、荞麦米、熟荞麦米、荞麦面、荞麦挂面、“ ”牌苦荞茶和“ ”牌荞壳枕芯等；贸易经营品种主要有：荞麦、苦荞、谷子、糜子、扁豆、豌豆、大豆等。生产的“ ”牌良谷米、荞麦挂面、小麦面粉、苦荞茶等产品被中国绿色食品发展中心认证为绿色产品，公司通过ISO9001：XX 质量管理体系认证，公司现拥有自营进出口权。二、会计核算制度 执行新企业会计准则 三、企业经营情况2016 年度实现营业收入元，交纳增值税元，增值税税负%；当年税前会计利润为-元，2016 年度实现营业收入元，交纳增值税元，增值税税负%；当年税前会计利润为-元.企业于 2016 年 7 月 19 日至 22 日对公司 2016-2016 年度的增值税缴纳情况进行了自查，现将自查情况汇报如下 ：四、增值税纳税情况 1. 企业经营状况分析3 / 92、增值税纳税情况分析附：2016-2016 年进项税额抵扣明细表：2016 年进项税额抵扣明细表编报单位：2016 年进项税额抵扣明细表编报单位：3、产品收入构成分析4、产品成本构成分析5、税负较低原因分析 存货金额较大2016 年期初存货与 2016 年期末存货金额变化不大，部分进项发票已经抵扣而销售还没完全实现；部分产品滞销，也有部分产品更新换代，属于淘汰产品，造成库存积压。所以对企业增值税税负的分析，首先要考虑期初存货和期末存货，2016 年税负率较 2016 有所提高，由于我公司正处于成长期，帐面库存较大，且呈上升趋势，而且4 / 9存货确实存在，是守法经营的企业。 附 2016 年存货明细表购、销、存明细表部分产品销售价格过低是导致税负低的致命原因 A、部分产品更新换代，低价销售。 B、市场竞争激烈，销售利润率比较低。C、企业营销策略，为了抢占市场份额低价销售产品 D、出口产品价格更低，如企业收购农业生产者销售的农产品价格为 10000 元，根据政策按 13的扣除率计算进项税额为 1300元，原材料的库存成本为 8700 元，如果当期企业销售收入为 10000 元，实现的销项税额为 1300 元，当期应缴纳增值税税金为零。由此可见，企业的销售毛利率必须超过 13以上才能实现增值税税金的缴纳，因此农产品加工企业往往进项税额大大超出销项税额，产生增值税税负倒挂现象。作为增值税即对增值的部分纳税，没有一个企业老板为了少交税或不交税将产品低价销售给消费者，只是管理不到位或者是决策的失误造成。决定企业交纳增值税多少的因素有两个：一是产品的毛利率，增值税税负与产品的毛利率正向相关；由于产品的毛利率过低，是导致增值税税负较低的主要因素，二是产品的成本结构，也就是产5 / 9品成本中，材料和可抵扣制造费用及工资成本和不可抵扣制造费用占产品成本的比例构成，当材料及可抵扣制造费用占产品成本的比例大时，也就是工资成本和不可抵扣制造费用占产品成本的比例小时，所交的增值税就少，反之则所交的增值税就多。由于公司 2016 年出口荞麦、荞麦米的价格过低，从而导致销售毛利过低，降低了增值税税负。附出口产品成本核算表供参考，出口费用核算表 2016 年 2 月 25 日(3)固定资产购进抵扣较多2016 年因新上苦荞茶生产线和荞麦米生产线购进设备抵扣元。综上所述由于影响增值税税负的决定因素较多，增值税交多交少与当期销项、进项的多少比对有关，与产品的毛利率和产品的成本结构相关，与期间费用的变化没有多大的关系。由于收购的农产品品种繁多，不存在如少进多开、低进高开，擅自提高购进价格减少购进数量，或者将运杂费、装卸费和一些无法取得发票的费用都计入收购价格之内多开数量的问题，守法经营，严格财务纪律，依法纳税。 另附 2016 年出口报关单和部分农产品收购单据6 / 9二 0 一二年七月二十二日纳税评估自查报告评估编号 年 月日纳税人 法定代表签章 经办人纳税评估自查报告评估编号 年 月 日纳税人： 法人代表签章： 经办人：本表一式二份，一份纳税人留存，一份由评估单位存档。使用说明一、本表纳税评估管理办法的有关规定制定。 二、适用范围：本表为纳税人自查后向税务机关报告时使用。 三、填表说明：本表由纳税人按自查情况据实填写。 四、本表一式二份，一份纳税人留存，一份由评估单位存档。纳税评估自查报告纳税人： 法人代表签章： 经办人：纳税评估问题自查报告7 / 9纳税评估自查报告法定代表人：经办人： 2016 年 8 月 202016 年企业所得税评估自查报告一、企业基本情况平罗县秦墩油品销售有限公司于 1998 年成立，注册资金 60 万元，法定代表人丁伏祥，注册地址，平罗县高庄乡北长渠村，企业登记注册类型，私人有限公司，经营范围，主要经营柴油、汽油。二、112 月份经营基本状况本站完成销售收入元，销售成本元，管理费元，商品销售税金及附加经营费用 33700 元，管理费用元，实现利润-元。三、112 月份交纳各类税款情况本年度交纳增值税应交元，实交元；城建税应交元，实交元；教育附加应交元，实交元；地方教育附加应交元，实交元；水利基金应交元，实交元；因为土地使用权归村集体所有，所以没有交纳土地使用税、房产税。四、企业亏损的原因1、近几年国际原油价格不断上涨，国内成品油与国际市场价位差进一步拉大，成品油价格与原油价格倒8 / 9挂加剧。炼油厂出现赔本炼油，因此，炼油厂对社会加油站不批发油，造成中间商无利润空间。2、由于成品油市场紧张，油品销售无法保证正常供应，本站管理不完善，且设备陈旧、落后。综上所述，造成本站销售额下降、利润亏损增大的原因所在。平罗县秦墩油品销售有限公司 二一一年四月十一日纳税评估自查报告XXXXXXXX 公司 1958 年 10 月成立，隶属于 XXX集团，毗邻风景秀丽的 ，其前身为 ，注册资金 2000万元。纳税人识别号： ；法定代表人： ；财务负责人： ，联系电话：。中心主营业务有： 。根据贵局检查安排意见，我们重点对本公司 201X 年 X-X 月份的纳税情况进行了自查，自查结果为：本公司 201X 年 X-X 月份实现收入 元，本年产生利润为 元。我公司为 XXXXX 行业，地方税务局应缴纳的税种为城市维护建设税、代扣职工个人所得税以及企业所得税。截止 201X 年 X 月纳税申报前本年我公司应交纳城市维护建设税 元实