地税局2016年税收票证自查工作总结

1 / 9地税局 2016 年税收票证自查工作总结为了切实加强和规范税收票证管理工作，根据自治区地方税务局关于开展税收票证和税款缴库工作专项检查的通知的工作要求，我局领导高度重视，精心组织安排，周密布置，结合我州的实际情况以巴地税函20169 号下发了关于开展税收票证自查工作的通知 ，于今年 4-5 月在各基层地税局税收票证自查工作的基础上组成重点检查组分别对全州各基层地税局、塔里木油田地税局及代征单位的票证管理工作进行全面检查，现将自查及重点检查情况总结如下：基本情况根据自治区地税局关于开展税收票证大检查的通知和我州地税二季度工作安排，于 1 月 18 日成立了税收票证重点检查领导小组，向全州地税系统下发了自查通知，相应布置了票证自查、重点检查的内容及时间安排。各县市区票证自查时段为 2016 年 1 月 20 日至 3 月 20 日，自查面 100%。根据州局的总体部署和安排，各县、市、开发区地税局能够按照要求认真地完成税收票证自查并及时上报自查工作总结,同时填制了详细税收票证和税款缴库专项检查统计表及工作底稿。州局领导在积极组织抓紧税收任务落实的同时，对税收票证的管理工作高度重视，在年初的税收工作会议上，要求各县、市、区局领导班子要高度重2 / 9视税收票证的管理工作，班子内要有一名领导主抓此项工作，进一步加强制度建设，制度落实到人，提高管理水平。针对税收票证管理工作中出现的新情况、新问题，要健全日清日结制度，加强税收票证领、用、存、结报缴销等环节的管理，加强监督检查，提高管理制度的执行力。并要求各县、市、区领导班子要与税收票证管理工作挂起钩来，对出现的问题一级向一级负连带责任。结合区、州税收票证检查工作的要求，今年我州税收票证重点检查从各县市抽调了 4 名素质较高的计征科科长会同州局计财科组成了两个重点检查组于 2016 年 4 月 22 日至 5 月 10 日分别对塔里木油田地方税务局、库尔勒市、焉耆、和静、和硕、博湖、尉犁、若羌、且末、轮台、开发区地方税务局等单位的税收票证的日常管理、票证的填写和使用结报、税款解缴、代征单位的代扣代缴、罚款收据的使用等方面进行了全面检查。在检查的方式上分了两个部分：一是内部检查：主要是对手工票、机用票全面检查，检查时段为 2016 年 1月至 2016 年 3 月各类票证的领、用、存、销、印章的保管与接交、库房的安全措施、票证制度的建立、共享税的划分、税率的使用、盘存库房等（包括基层税务所） 。二是外部检查，主要针对代征代扣单位的领用、缴销、使用情况进行检查，核对解报手册及结存，检查委托协议的签订情况，对存在的问题及时进行解答和纠正。3 / 9票证管理的检查主要对票证领发、保管、填用、结报解缴、作废停用、盘点、损失、核算等方面工作进行检查。对票证管理制度是否健全、完善，责任是否落实。帐册设置是否完备，登记是否规范；票证的领发是否按规定限量发放，领销手续是否健全；票证是否按规定的期限进行缴销，有无压票、压款现象，有无混库现象和混淆入库级次等问题。票证审核是否按“三级审核”要求进行，是否把好两道关口。在票证的审核方面对税收政策的执行情况是否认真审核。对作废票是否说明原因，有无主管领导签字，是否进行税款跟踪。代征代扣单位和个人的票款领销是否按规定办理。工作调动或离岗，票证交接手续是否健全；是否按自治区地税局（新地税函2016418 号）文件要求，对销毁的税收会计档案进行登记造册和整理。此次共检查各类票证 608018 份，其中：手工完税证 5256 份；涂碳交款书1212 份；机用完税证 153486 份；机用交款书 193053 份；印花税销售凭证 8698 份；罚款收据 1203 份，收入退还书710 份，机用一体票 81014 份，手工一体票 139 份，退库申请书 28 份，契税完税证 19685 份，耕地占用税 19 份，个人所得税完税证明 2672 份，转账完税证明 57100 份，网上申报缴款书 83743 份。按照税收票证管理办法，对 2000 年各县（市）已到期的作废税票（包括总帐、接报手册）进4 / 9行核对无误后，会同主管局长、计征科长、管票人员签字、盖章后已全部集中在库尔勒监督销毁，销毁清册一式三份,双方相互签字并加盖公章后存档保留。对 2001 年即将到期的税收票证督促其造册,使总帐、明细帐、缴销手册与库存核实，确保准确无误，以便到期进行监督销毁。检查人员对各县、市、区局的总票证库房进行了盘点，核对票证总帐、明细帐和实物及征管软件上线后库存，首先按照结报手册盘存 153 个持票人、68 个委托代征单位、21 个科所中已填用、未填用的税收票证，然后汇总与上一级所属结存核对，最终与本局总库进行核对。各县市区局全部做到帐帐相符、帐实相符，重点察看了征收大厅、基层所、代征单位等各征收单位的票证管理、使用情况。三、税款缴库检查（一）税款缴库及时准确。税款征收人员和代征单位（人）均按照“双限”等规定及时催缴入库，并向税收会计办理票款的结报缴销手续，我州严格要求各征收单位征收的税款当日或者次日 12 点以前向国库经收处上解税款，无延压或挪用税款行为。（二）税款缴库安全稳当。税款征收缴库的程序合法，无擅自改变预算科目和预算级次的行为，无开票不收税或收税不开票以及多征少征税款行为，无擅自改变5 / 9纳税地点征税的行为，税款入库预算科目和预算级次由税收会计负责审核把关。从检查的情况看，今年的票证管理工作各县、市、区在巩固以往成果的基础上，又有所创新，票证管理工作又上了一个新台阶。主要体现在：1.各征收单位税收票证管理基础工作规范化、制度化日益完善，严格执行自治区地税局制定的税收票证管理办法执行，各征收单位因地制宜，结合各自的工作实际，制定了相应的税收票证日常管理检查办法和处罚措施，规范了票证管理工作。2.票证领销手续齐全，限量发放，及时缴销，汇缴入库。3.手工完税证使用数量明显减少，票证填写质量明显提高，票证使用规范，差错率明显下降。4.“三级审核”职责明确，管理处罚措施到位，效果明显。检查结果显示，我州在税收票证管理工作中坚持以检查促管理、以检查抓落实的工作方针，夯实管理基础，健全制约机制，完善监管措施，取得了明显成效从今年各县、市、区局上报的自查情况来看，各县、市、区局都比较重视此项工作，从而有力的促进了税收票证各项规章制度的贯彻落实。另一方面各县、市、区局加大了对税收票证的监督检查力度，把税收票证的填写质量与个人经济利益挂钩，对不按规定填开税收票证、不及时入库、不及时缴销的情况个别县局已经对主管领导、6 / 9科室负责人、票管人员进行了相应的处罚，以警示其他人员。对去年检查中发现的问题已全部进行了整改。根据 新地税函201694 号关于代开票中介机构代开货运业发票征收地方教育附加有关问题的通知文，为确保中介机构在开具完税证明的过程中不出现跳号、断号，保持税控盘完税证明存储信息的完整性，同时为便于税务机关的检查和管理，对中介机构代征地方教育附加所使用的完税凭证，要求其必须单独设置票证结报手册办理领、用、缴、销手续，并专门用于地方教育附加完税证明的开具，其相关的管理工作严格按照自治区地方税务局代开货物运输业发票中介机构管理办法的有关规定执行。今年 3 月中旬州局计财科主管税收票证的工作人员又会同税征一科、征管科联合对我州华鑫事务所代开货物运输发票、自开货物运输发票纳税人的各个征收网点工作进行了年审，同时对税票使用情况给予了肯定，对不符合年审条件的轮台县华油工贸有限公司限期在 2016 年 4月 1 日6 月 30 日期间整改。从检查的情况来看：各县、市、区局基本都使用了机用票，手工票极少，使全州的税收票证管理工作明显提高，填开质量较上年有明显提高，提高了填开票的准确率，作废率有所下降,各县、市、区局主管税收票证的管7 / 9理人员能够严把票证审核关，能够实行“三专”管理，严格执行税收票证领、发、缴销、和移交手续，按规定逐级发放税票，按时、按顺序使用缴销税票，坚持票管人员工作变动时交接制度要明确，必须有专人负责监交造册登记，一式三份由移交人、接管人、监交人共同签字，各持一份，交接手续不全者不得离开工作岗位。税款退库情况。在税款退库方面，能够严格执行退库审批制度，提退程序合法，手续完备，没有发生未经审批擅自退税行为。四、存在的问题和采取的措施（一）由于代征单位（如：九个保险公司人员变动频繁）及个别县（市）局票管人员的变动，导致票款结报手册使用不规范。一是票款结报手册有涂改现象，（二）部分代征单位税票项目填写不全、有涂改现象。项目不全主要是漏填填开日期、征收机关、纳税人名称、地址等；税款缴库时间过长，如：若羌县所属的罗布泊钾盐矿（距县城 350 多公里）路程较远缴销比较困难。和静县巴音布鲁克所由于路途遥远，每年只有 6 个月的工作时间，有时道路不通,税款虽然在当地及时入库，但影响税收票证即时结报缴销，造成票证结报时间过长，超过了“双限”时间。（三）轮台县地税局票证库房不符合要求，未8 / 9做到六防。现办公楼正在整体装修，待竣工后按要求设置票证库房,对库尔勒市地方税务局塔指东路税务所的税收票证库房进行整改。（四）中华联合保险公司（库尔勒、各县分公司）开具的转账完税证缴销时间普遍较长。因为该公司给其所属的各个团场发放部分转账完税证，要使各团场的转账完税证用完后上缴该公司，由该公司按照连号顺序再到地税部门缴销，就使得时间较长，否则就不连号，造成缴销不便。个别保险公司已超过缴销时间，已责令其整改。（五）个别县市局与代征单位的代征协议没有按要求签订，有的协议虽然已签，但未附办税人员的身份证复印件。针对票证管理工作存在的问题，我局主要采取以下措施：针对票证检查中发现的问题，州局要求各县市领导要高度重视，对存在的问题认真进行整改，并将检查情况向县、市、区局的领导班子及相关