应收账款管理办法

应收账款管理制度应收账款管理制度 为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销 售公司的商品 同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资 金安全 防范经营风险 并尽可能的缩短应收账款占用资金的 时间 加快企业资金周转 提高企业资金的使用效率 特制定 本制度 一 应收账款的管理原则为谁放货谁清收的原则 二 客户资信管理制度 1 建立客户信用档案 业务部门负责收集客户信用档案 客户信用档案必须包括年检后的 营业执照 组织机构代码 证 法人 身份证 复印件 经营场所的固定电话 家庭电话 法人个人手机 财务部负责对 客户信用档案 进行维护 保 管 整理 归档 2 客户授信额度的金额标准 业务员根据签约销售量 外部评价 对信用额度 信用期限 账期 提出建议 原则上 信用额度不能超过客户上年全年销售额的月平均销售额 在淡 旺季销售时可上下浮 50 账期不超过 30 天 依次由部门经理 总监 财务负责人 总经理对信用额度进行审批 3 信用控制原则 业务部门发生销售业务时 应首先检查 客户的信用状况 原则上对于超信用额度或超信用期限的客户 不再发生销售业务 对于特殊情况需要对客户修改信用额度或 信用期限 由业务人员提出申请 部门负责人确认 再财务负 责人 总经理对信用额度进行审批 对于需要展期的客户 由 业务人员提出申请部门负责人确认后 依次由财务负责人 总 经理进行审批 4 客户信用评价 业务人员根据客户的回款情况 对客户 的信用每年 7 月进行再次评价 由业务人员根据历史交易 实 地考察 同业调查等情况提出建议调整客户信用根据情况建议 调整客户信用额度和期限 依次由财务负责人 总经理对信用 额度进行审批 对信用额度在 3 万元以上 信用期限在 1 个月 以上的客户 业务经理每年应不少于走访一次 信用额度在 5 万以上的信用期限在 1 个月以上的 除业务经理走访外 业务 部门负责人每年必须走访一次以上 在客户走访中 应重新评 估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况 交易状况及 时调整信用等级 5 客户的信息资料为公司的重要档案 所有经管人员须妥 善保管 确保不得遗失 如因公司部分岗位人员的调整和离职 该资料的移交作为工作交接的主要部分 资料交接不清的 不 予办理调岗 离职手续 三 商品的赊销的管理 1 在市场开拓和产品销售中 凡利用信用额度赊销的 严 格按照每个客户评定的信用限额进行审批 2 财务部主管应收账款的会计每周对照信用档案核对债权 性应收账款的回款和结算情况 严格监督每笔账款的回收和结 算 及时把应收回来的账款录入系统 便于随时检查信用的底 数 及时和业务员沟通 预防因为信用额度导致业务开展不顺 四 应收账款监控制度 1 业务人员在与客户签订销售合同或协议书时 应按信用 档案中对应客户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结 算期限 并在期限内负责经手相关账款的催收和联络 2 财务部月后 5 日内向总经理和业务经理提供当月 应 收账款账龄分析表 便于安排应收账款的回收工作 3 财务部月后 5 日内向业务部门出具 催款明细表 业 务部门应严格对照客户信用档案和 催款明细表 及时核对并 签字确认 跟踪赊销客户的回款情况 对未按期结算回款的客 户及时联络进行催收并反馈信息给财务部 4 每季度终了 业务人员与客户进行应收账款函证 并负 责 应收账款询证函 的发送 回收 保管 整理 归档工作 5 业务人员在销售商品和清收账款时不得有下列行为 一 经发现 分别给于罚款并限期改正或赔偿 情节严重者适用公 司奖惩制度或移交司法部门 1 收款不报或积压收款 扣工资 5 2 退货不报或积压 退货 扣工资 5 3 转售不依规定或转售图利 扣工资 10 并收缴全额图利 金额 4 代销其他厂家产品的 扣工资 100 5 截留 挪用 坐支货款不及时上缴的 扣工资 100 五 逾期应收账款管理 1 业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收 为 此 应定期或不定期地对客户进行访问 电话或上门访问 访 问客户时 如发现客户有异常现象 应及时向业务经理报告并 建议应采取的措施 如客户有其他财产可供作抵价时 征得客 户同意立即协商抵价物价值 妥为处理避免更大损失发生 但 不得在没有担保的情况下 再次向该客户发货 否则相关损失 由业务员负责全额赔偿 2 业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及往来情 况 业务人员对于所有的逾期应收账款 应由各个经办人将未 收款的理由 详细陈述于账龄分析表的备注栏上 以供公司参 考 对大额的逾期应收账款应特别书面说明 并提出清收建议 3 业务人员应严格按与客户确定的账期催收货款 逾期 1 个月扣当事人工资的 10 逾期 2 个月扣当事人工资的 30 逾 期 3 个月扣当事人工资的 50 逾期 3 个月以上按坏账处理由 相关责任按规定承担 当业务人员全额收回货款时上述扣款公 司将全额退还相关人员 当业务人员不能全额收回货款时上述 扣款公司将按收回账款的比例退还相关人员的款项 4 逾期应收账款形成坏账的赔偿处理 发现呆死帐要按账 面余额由业务经办人赔偿 40 主管经理赔偿 15 主管总监赔 偿 15 企业承担单 30 六 应收账款交接管理 1 业务人员岗位调换 离职 必须对经手的应收账款 发 出商品进行交接 交接未完或不清的 不得调岗或离职 交接 不清的 责任由交者负责 若交接未完或不清擅自离职者 公 司保留依照法律程序追究当事人责任的权利 2 业务人员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取 得客户对应收账款的确认函 若在一个月内未能收回或未取得 客户对应收账款确认函的就不予办理离职 3 离职移交清单 至少一式三份 由移交 接交人核对 内容无误后双方签字 经监交人签字后 交移交人一份 接交 人一份 公司存留一份 4 业务人员接交时 遇有疑问或账目不清时应立即向业务 部门经理反映 有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任 七 应收账款清查 公司财务部按财产清查制度负责对应收账款 发出商品 应 付账款负数等实行清查 并对清查的结果拟定处置意见上报公 司 附 建议 1 为防止销售人员片面追求完成销售任务而强销盲销 企业应在内 部明确追讨应收账款不是财务人员而是销售人员的责任 同时 制 订严格的资金回款考核制度 以实际收到货款数作为销售部门的考 核指标 每个销售人员必须对每一项销售业务从签订合同到回收资 金全过程负责 坚持 谁经办 谁催收 谁负责 的原则 作到人 员 岗位 责任三落实 在经办人 责任人调离换岗时 应向部门 主管报告清欠工作进展情况 这样就可使销售人员明确风险意识 加强货款的回收 2 应收账款责任的界定非常关键 一般来说 财务只是监督部门 因为稍微规范的企业 应收账款的形成 无非是相互往来中的业务 欠款 既然是业务欠款 供应商的欠款也好 经销商的欠款也好 或者是其他单位或个人的欠款也好 多是由于销售或其他业务工作 形成的欠款 这些欠款 首先的责任者 首当其冲是当事人 当然 不同 的企业有不同的设计 有不同的决策程序和批准程序 对于大的款 项 会有一个当事人申请 部门经理审核 财务经理核准 总经理 批准同意的过程 这种情况下 财务经理要承担连带责任 不过请 注意 是连带责任而已 3 会计的职责是准确的建立账册信息 妥善保管相关资料凭证 及 时将相关账务信息报告于公