上市公司信息披露情况核对表(创业板年报适用)

上市公司信息披露情况核对表 年报适用 上市公司信息披露情况核对表 年报适用 2012 111 上市公司信息披露情况核对表 年报适用 上市公司信息披露情况核对表 年报适用 被审计单位 被审计单位 索引号 索引号 7360 1页次 页次 项目 上市公司信息披露情况核对表项目 上市公司信息披露情况核对表编制人 编制人 日期 日期 财务报表截止日财务报表截止日 期间 期间 复核人 复核人 日期 日期 编制说明 根据 中国注册会计师审计准则第 1521 号 注册会计师对含有已审计财务报表的文件 中的其他信息的责任 的规定 注册会计师没有专门责任确定其他信息是否得到适当陈述 但 是无论是否有法定或约定的义务对其他信息出具鉴证报告 注册会计师在对财务报表出具审计 报告时都应当考虑其他信息 以防止其他信息与已审计财务报表之间存在的不一致可能导致已 审计财务报表的可信赖程度受到损害 注册会计师应当阅读其他信息 以识别其他信息与已审 计财务报表存在的重大不一致 根据该准则的要求 审计师应分别在出具报告前 公司年度报告及其摘要刊登在指定报刊 及相关证交所网站后形成工作底稿 对上市公司摘录审计报告及审计后财务报表 内部控制审 计报告 如有 内部控制鉴证报告 如有 盈利预测审核报告 如有 以及其他专项意 见信息进行核对 本核对表供进行上述阅读并记录重大不一致时使用 尽管本核对表并未涉及对事实的重大 错报 但如果在阅读上述信息以发现重大不一致时也注意到对事实的重大错报 也应当遵循 中国注册会计师审计准则第 1521 号 注册会计师对含有已审计财务报表的文件中的其他 信息的责任 要求 与管理层讨论该事项 此外 如果同时还发现重大漏报 也应提请管理层 注意 本核对表仅针对一般上市公司 对于金融类上市公司 商业银行 保险公司 证券公司等 以及从事房地产开发业务的上市公司和发行可转换债券的上市公司 还应当执行中国证监会 交易所及相关监管机构制定的特殊行业或业务信息披露特别规定 例如 公开发行证券的公 司信息披露编报规则第 4 号 保险公司信息披露特别规定 公开发行证券公司信息披露 编报规则第 6 号 公开发行证券公司信息披露编报规 则第 11 号 公开发行证券的公司信 息披露编报规则第 26 号 商业银行信息披露特别规定 此外 由于格式准则仅为年度 报告信息披露的最低要求 实务中上市公司年报披露信息很可能不局限于此 上市公司信息披露情况核对表 年报适用 上市公司信息披露情况核对表 年报适用 2012 112 简称简称引用法规引用法规 格式准则中国证监会 公开发行证券的公司信息披露的内容与格式准则第 30 号 2012 年修订 证监会公告 2012 43 号 注 本核对表中的 一致 含义较为宽泛 凡是不相互矛盾的即称为 一致 序序 号号 核对内容核对内容条款条款是是否否 N A 一一重要提示 目录和释义重要提示 目录和释义 如本所对上市公司年度财务报表出具非标准审计报告 则公司是否在 重要提示 部分中对此作出提示 此处提 示中披露的报告意见类型与实际情况是否一致 第 16 条 二二公司基本情况简介公司基本情况简介 第 18 条 公司的法定中 英 文名称与审计报告中收件人中的公 司名称 财务报表封面 以及财务报表附注 公司基本情 况 中的称谓 是否一致 一 公司法定代表人姓名 与财务报表签字页中的相关姓名 是否一致 二 公司注册地及办公地址 与财务报表附注 公司基本情况 中注册地及总部地址是否一致 四 公司股票上市信息 与财务报表附注 公司基本情况 中 的表述是否一致 六 公司聘请的会计师事务所名称是否为中瑞岳华会计师事 务所 特殊普通合伙 办公地址是否为北京市东城区 永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 3 9 层 签字会计师是否与本所出具的审计报告签字会计师一致 七 公司的注册信息和历史沿革与财务报表附注 公司基本情 况 中的表述是否一致 公司的企业法人营业执照注册号 与财务报表附注 公司基本情况 中的企业法人营业执照 注册号是否一致 八 三三会计数据和财务指标摘要会计数据和财务指标摘要 近 3 年的主要会计数据和财务指标 编制合并财务报表 的以合并财务报表数据计算 与财务报表及 财务报表补 充资料 净资产收益率与每股收益 中数据是否一致 计 算公式是否符合相关会计准则或信息披露规则规定 计 算采用的数据是否与财务报表中的数据一致 对以前年 度财务报表进行追溯调整或重述的 是否同时披露了调 整前后的数据 数据的排列是否自报告期开始从左到右 序时排列 营业收入 营业利润 第 19 条 第 20 条 上市公司信息披露情况核对表 年报适用 上市公司信息披露情况核对表 年报适用 2012 113 序序 号号 核对内容核对内容条款条款是是否否 N A 利润总额 归属于上市公司普通股股东的净利润 归属于上市公司普通股股东的扣除非经常性损益后的 净利润 资产总额 负债总额 归属于上市公司普通股股东的所有者权益 经营活动产生的现金流量净额 每股经营活动产生的现金流量净额 归属于上市公司普通股股东的每股净资产 净资产收益率 每股收益 资产负债率 同时发行 B 股或 H 股 或其他境外上市外资股 的公司 在本部分中引用的境内外会计准则差异情况 与 财务报 表补充资料 境内外会计准则下会计数据差异 是否一致 第 19 条 扣除非经常性损益项目 与 财务报表补充资料 中的非 经常性损益项目是否一致 第 19 条 公司在主要会计数据和财务指标摘要之后刊登的重大风 险提示 与我们在审计过程中了解到并在底稿中记录的 对公司经营状况产生不利影响的重大风险是否一致 第 21 条 四四董事会报告董事会报告 主营业务第 24 条 总体经营情况 披露的收入 成本 费用 研发投入 现金流及其同 比变动情况及变动原因分析 与利润表 现金流量表 财务报表附注 财务报表项目注释 营业收入 营业成 本 财务报表项目注释 销售费用 财务报表项目 注释 管理费用 财务报表项目注释 无形资产 财务报表项目注释 财务费用 财务报表项目注释 所得税费用 分部报告 如有 财务报表补充 资料 财务报表项目数据的变动分析 如有 中的内 容 是否一致 一 收入 因子公司股权变动导致合并范围变化的情况及上年度 同口径的数据与财务报表附注 企业合并及合并财务 报表 中的内容是否一致 一 1 费用 报告期内销售费用 管理费用 财务费用 所得税等 财务数据同比发生重大变动的主要影响因素 与财务 报表附注 补充资料 财务报表主要项目的异常情况及 原因的说明 内容是否一致 一 3 上市公司信息披露情况核对表 年报适用 上市公司信息披露情况核对表 年报适用 2012 114 序序 号号 核对内容核对内容条款条款是是否否 N A 研发支出 报告期内研发支出披露与财务报表附注 财务报表项 目注释 无形资产 财务报表项目注释 管理费用 是 否一致 研发支出占营业收入比重的计算是否正确 与研发支出相关的财务数据同比发生显著变化的主要 影响因素 与财务报表附注 补充资料 财务报表主要 项目的异常情况及原因的说明 内容是否一致 一 4 现金流 现金流量构成 与现金流量表中数据是否一致 相关数据同比发生重大变动的主要影响因素 与财务 报表附注 补充资料 财务报表主要项目的异常情况及 原因的说明 内容是否一致 经营活动产生的现金流量与净利润存在重大差异的原 因 与财务报表附注 财务报表项目注释 现金流量表 补充资料 中内容 是否一致 一 5 主要供应商 客户情况 前五名客户销售额合计占公司销售总额的比例 单一 客户销售比例达到 30 的销售金额及所占比例 与 财务报表附注 财务报表项目注释 营业收入及成本 中 内容 是否一致 属于同一控制人控制的客户是否合 并列示 一 6 如以前中瑞岳华曾审核过该公司本年度的盈利预测 实际经营业绩较中瑞岳华审核的盈利预测低 20 以 上或高 20 以上的 董事会对此作出的说明与实际 情况是否一致 一 7 分部报告 对占营业收入或营业利润 10 以上的行业 产品或 地区 分项列示的营业收入 营业成本 营业利润率 与利润表及财务报表附注 财务报表项目注释 营业收 入 营业成本 分部报告 如有 是否一致 其变动情况与财务报表附注 补充资料 财务报表主要 项目的异常情况及原因的说明 内容是否一致 二 资产及负债状况 若报告期内公司主要资产 负债项目 包括货币资金 应收款项 存货 投资性房地产 长期股权投资 固 定资产 在建工程 短期借款 长期借款等 占总资 产的比例同比发生重大变动的 其主要原因说明与财 务报表附注 补充资料 财务报表主要项目的异常情况 及原因的说明 内容是否一致 采用公允价值计量的资产项目 如金融资产 投资性 房地产 的购买 出售及公允价值变动与财务报表附 注 财务报表项目注释 交易性金融资产 可供出售金 融资产 投资性房地产 公允价值变动损益 投资收 益等 是否一致 与 其他重要事项 以公允价值计量的 资产和负债 是否一致 三 上市公司信息披露情况核对表 年报适用 上市公司信息披露情况核对表 年报适用 2012 115 序序 号号 核对内容核对内容条款条款是是否否 N A 主要资产的计量属性及其重大变化 与财务报表附注 主要会计政策和会计估计 中表述 是否一致 竞争能力 公司披露的报告期内核心竞争力 包括设备 专利 非专利技术 特许经营权 土地使用权 水面养殖权 探矿权 采矿权 允许他人使用自己拥有的资源要素 或作为被许可方使用他人资源要素等 的重要变化与 财务报表附注 财务报表项目注释 固定资产 无形资 产 营业收入 营业成本等 是否一致 四 投资状况 五 募集资金投资项目 募集资金投资项目 如果中瑞岳华对前次募集资金使 用情况报告或募集资金年度实际使用情况的专项报告 出具了鉴证报告 则其内容与经过中瑞岳华鉴证的专 项报告中的相关内容 是否一致 五 1 非募集资金投资项目 对其持有的其他上市公司股权 参股商业银行 证券 公司 保险公司 信托公司和期货公司等金融企业股 权的披露 与财务报表附注 财务报表项目注释 交易 性金融资产 财务报表项目注释 可供出售金融资产 财务报表项目注释 长期股权投资 财务报表项 目注释 投资收益 是否一致 对报告期内买卖其他上市公司股份情况的披露 与财 务报表附注 财务报表要项目注释 投资收益 是否一 致 与现金流量表中 投资所支付的现金 收回 投资收到的现金 等项目的金额是否存在相关关系 对报告期持有的以公允价值计量的境内外基金 债券 信托产品 期货 金融衍生工具等金融资产财务报表 附注 财务报表项目注释 其他重要事项 以公允价 值计量的资产和负债 相关内容是否一致 涉及重要性水平的具体数值 与本所审计过程中确定 的财务报表整体重要性水平 需在审计总结阶段执行 已审财务报表总体分析性复核程序时 根据已审计财 务报表数据最终测算 是否基本相当 五 2 主要控股参股公司分析 主要子公司的主要业务 注册资本 总资产 净资产 净利润与财务报表附注 企业合并和合并财务报表 中内容 是否一致 主要参股公司的相关情况与 财 务报表项目注释 长期股权投资 关联方及关联 交易 合营和联营企业情况 是否一致 本年取得和处置子公司的情况 与财务报表附注 企 业合并与合并财务报表 中内容 是否一致 单个净利润贡献达到 10 以上的子公司的主营业务 收入 主营业务利润等数据 与编制合并财务报表过 程中采用的财务报表的数据 是否一致 投资收益对 六 上市公司信息披露情况核对表 年报适用 上市公司信息披露情况核对表 年报适用 2012 116 序序 号号 核对内容核对内容条款条款是是否否 N A 公司净利润影响达到 10 以上的主要参股公司的该 等财务指标数据与财务报表附注 财务报表项目注释 长期股权投资 中的相关披露是否一致 资产规模及本公司占被投资公司权益的比例是否与报 表附注 控股子公司及合营企业 部分披露的公司内 容一致 经营业绩同比大幅波动且对合并经营业绩造成重大影 响的单个子公司或参股公司 其业绩波动情况与编制 合并财务报表或权益法核算过程中采用的财务报表的 数据 以及与财务报表附注 补充资料 财务报表主 要项目的异常情况及原因的说明 内容是否一致 经营业绩未出现大幅波动 但其资产方面或其他主要 财务指标出现显著变化 并可能对公司未来业绩造成 影响的主要子公司或参股公司 其变化情况与原因的 说明 与编制合并财务报表或权益法核算过程中采用 的财务报表的数据 与财务报表附注 补充资料 财 务报表主要项目的异常情况及原因的说明 中的内容 以及 财务报表项目注释 长期股权投资 中的相关 披露 是否一致 对报告期内投资收益占净利润达 50 以上的公司 投资收益中占比在 10 以上的股权投资项目披露情 况与财务报表附注 财务报表项目注释 投资收益 是否一致 特殊目的主体 对控制下的特殊目的主体 如 企业会计准则第 33 号 合并财务报表 应用指南 中规定 的介 绍 与财务报表附注 企业合并及合并财务报表 中内 容 是否一致 七 其他 如果中瑞岳华出具非标准审计报告 董事会对所涉及 的事项进行的说明 与审计报告及其后附的已审计财 务报表以及中瑞岳华提交给交易所的有关说明的内容 是否一致 董事会对会计政策 会计估计或重要前期差错更正的 原因及影响所作的讨论和分析 与财务报表附注 主 要会计政策和会计估计 主要会计政策 会计估计的 变更 前期会计差错更正 中内容是否一致 董事会对境内外会计准则的差异所作的说明 与 补 充资料 境内外会计准则下会计数据差异 是否一致 第 26 条 利润分配 利润分配预案或资本公积转增股本预案和现金红利分 配情况 与财务报表附注 财务报表项目注释 未分配 利润 或 资产负债表日后事项 中是否一致 第 27 条 社会责任 此处披露的公司为履行社会责任而发生的相关支出的 第 28 条 上市公司信息披露情况核对表 年报适用 上市公司信息披露情况核对表 年报适用 2012 117 序序 号号 核对内容核对内容条款条款是是否否 N A 情况 与财务报表附注 财务报表项目注释 营业外支 出 等相关项目注释内容是否一致 五五重要事项重要事项 重大诉讼 仲裁事项与财务报表附注 财务报表项目注释 预计负债 及 或有事项 中的重大诉讼 仲裁事项是否一 致 第 30 条 第 42 条 上市公司控股股东及其关联方非经营性占用资金情况与 中瑞岳华出具的 关于关联方占用上市公司资金情况的 专项审核报告 是否一致 第 31 条 第 42 条 报告期内发生的破产重整相关事项的披露 与财务报表 附注 公司基本情况 财务报表的编制基础及遵循企业 会计准则的声明 其他重要事项说明 等部分中的内容 是否一致 第 32 条 第 42 条 报告期内收购及出售资产 企业合并的简要情况及进程 以及所涉及的金额 对财务状况和经营成果的影响 与 财务报表附注 其他重要事项 和 企业合并及合并财务报 表 中的表述是否一致 影响金额占利润总额比例的计算 是否正确 第 33 条 第 42 条 报告期内实施的股权激励计划的情况 与财务报表附注 财务报表项目注释 管理费用 资本公积 应付职工薪 酬等 股份支付 中的表述是否一致 第 34 条 第 42 条 重大关联交易 关联方标准按上市规则确定 累计关联 交易总额高于 1000 万元且占公司最近一期经审计净资 产值 5 以上的重大关联交易 与日常经营相关的关联交易 如果交易对方符合 企 业会计准则第 36 号 关联方披露 中的关联方标 准 则其与财务报表附注 关联方及关联交易 中的内 容是否一致 资产 股权转让发生的关联交易 如果交易对方符合 企业会计准则第 36 号 关联方披露 中的关联 方标准 则其与财务报表附注 关联方及关联交易 中 的内容是否一致 与关联方共同对外投资发生的关联交易 如果交易对 方符合 企业会计准则第 36 号 关联方披露 中 的关联方标准 则其与财务报表附注 关联方及关联 交易 中的内容是否一致 与关联方存在的债权债务往来 担保等事项 如果交 易对方符合 企业会计准则第 36 号 关联方披露 中的关联方标准 则其与财务报表附注 关联方及关 联交易 中的内容是否一致 涉及需在 控股股东及关 联方资金占用专项说明 中披露的事项的 与该专项 说明是否一致 其他重大关联交易 如果交易对方符合 企业会计准 则第 36 号 关联方披露 中的关联方标准 则其 第 35 条 第 42 条 上市公司信息披露情况核对表 年报适用 上市公司信息披露情况核对表 年报适用 2012 118 序序 号号 核对内容核对内容条款条款是是否否 N A 与财务报表附注 关联方及关联交易 中的内容是否一 致 重大合同及其履行情况 重大托管 承包 租赁其他公司资产或其他公司托管 承包 租赁公司资产事项 带来当年利润总额 10 或以上的 与财务报表附注 财务报表主要项目注 释 关联方及关联交易 租赁安排 和 其他重要事 项说明 中的相关内容是否一致 重大担保情况 与财务报表附注 财务报表主要项目 注释 预计负债 关联方及关联交易 和 或有事项 中 的相关内容是否一致 重大担保情况 除为集团外法人或自然人的担保之外 为子公司提供的担保是否也进行了披露 报告期内 末对子公司担保发生额合计 系为该子公司对外担保 金额乘以公司持有该子公司的股份比例 其披露的 内容与财务报表附注 关联方及关联交易 的内容是否 一致 委托他人进行现金资产管理情况与财务报表附注相关 事项披露是否一致 其他重大合同情况 与财务报表附注 其他重要事项 说明 和 承诺事项 等项目中的相关内容是否一致 第 36 条 第 42 条 上市公司的承诺事项及其履行情况 与财务报表附注 承 诺事项 中的内容 或其他相关内容 是否一致 第 37 条 第 42 条 报告期处于资产或项目经中瑞岳华审核的盈利预测的盈 利预测期内 则是否达到原盈利预测及其原因的说明 与中瑞岳华了解的情况是否一致 涉及根据 上市公司重大资产重组管理办法 规定需在 重大资产重组实施完毕后的有关年度报告中单独披露上 市公司及相关资产的实际盈利数与利润预测数的差异情 况 并由会计师事务所对此出具专项审核意见的 引用 的相关内容是否均与中瑞岳华出具的专项报告及其后附 的经审核的 盈利预测实现情况说明 一致 第 37 条 上市公 司重大资 产重组管 理办法 第 16 18 34 56 条 聘任会计师事务所 公司的聘任与解聘会计师事务所的情况 与取得的与 前任注册会计师的沟通函 新任 与前任注册会计 师的辞任函 辞任 如有 或实际了解的情况 解聘 是否一致 公司披露本所为公司提供的服务类别和不同类别服务 的报酬情况 与签订的业务约定书是否一致 公司披露的服务年限 与实际情况是否一致 年限 从与公司首次签订审计业务约定书日开始计算 如公司聘请本所为内部控制审计会计师事务所 其披 露的情况及支付的报酬是否与实际情况及签订的内部 控制审计业务约定书一致 第 38 条 公司及其董事 监事 高级管理人员 公司控股股东 第 39 条 上市公司信息披露情况核对表 年报适用 上市公司信息披露情况核对表 年报适用 2012 119 序序 号号 核对内容核对内容条款条款是是否否 N A 实际控制人 收购人如在报告期内有受有权机关调查 司法纪检部门采取强制措施 被移送司法机关或追究 刑事责任 中国证监会稽查 中国证监会行政处罚 证券市场禁入 认定为不适当人选 被其他行政管理 部门处罚 证券交易所公开谴责等情形 或被要求整 改的 如果中瑞岳华被聘请核实评价公司的内部控制 自我评估报告或者执行内部控制审计的 则对该报告 的意见 是否与相关部门作出的结论一致 如果上述 内容在财务报表附注 通常在 其他重要事项 部分中 中披露的 则与财务报表附注中相应的内容是否一致 公司及其子公司如被列入省级以上环保部门公布的污 染严重企业名单或存在其他重大社会安全问题 或报 告期存在被行政处罚的事项 年报中披露的情况与我 们在审计过程中了解的情况是否一致 与财务报表附 注 财务报表主要项目注释 营业外支出 其他重要 事项说明 是否一致 第 42 条 披露的年报后导致暂停上市或终止上市的原因以及公司 采取的消除暂停上市或终止上市情形的措施 与财务报 表附注 其他重要事项说明 等是否一致 第 40 条 其他在报告期内发生的 证券法 第 67 条和 上市公 司信息披露管理办法 第 30 条所列的重大事件以及其 他董事会判断为重大事件的事项 其披露与财务报表附 注 其他重要事项 中的相应内容是否一致 第 41 条 第 42 条 六六股本变动及股东情况股本变动及股东情况 股份变动情况表与财务报表附注 财务报表项目注释 股 本 中股份情况变动表是否一致 第 44 条 一 证券发行与上市情况 与财务报表附注 公司基本情况 和附注 财务报表项目注释 应付债券 以及 财务报表项目 注释 股本 中的表述是否一致 第 44 条 二 持有公司 5 以上 含 5 股份的股东 如果构成 企 业会计准则第 36 号 关联方披露 中的关联方关系 的 与财务报表附注 关联方及关联交易 中的内容是否 一致 第 45 条 一 公司的控股股东 如果是法人的 其名称 注册资本 法人代表 组织机构代码 主要经营业务或管理活动等 与 关联方及关联交易 本公司的母公司情况 中的名称 业务性质 注册资本 组织机构代码等内容是否一致 如果是自然人的 其姓名与 关联方及关联交易 本公司 的母公司情况 中的姓名是否一致 第 45 条 二 公司的实际控制人 其名称 姓名与 公司基本情况 关 联方及关联交易 本公司的母公司 中实际控制人的名称 姓名是否一致 第 45 条 三 证监公司 字 2007 235 号文 上市公司信息披露情况核对表 年报适用 上市公司信息披露情况核对表 年报适用 2012 1110 序序 号号 核对内容核对内容条款条款是是否否 N A 第五条 公司与实际控制人之间的产权及控制关系方框图和文字 描述与财务报表附注 公司基本情况 关联方及关联交 易 本公司的母公司 中的内容是否一致 第 45 条 三 报告期内控股股东和实际控制人变更的披露 与财务报 表附注 公司基本情况 关联方及关联交易 本公司的母 公司 中的内容是否一致 第 45 条 二 三 七七董事 监事 高级管理人员和员工情况董事 监事 高级管理人员和员工情况 列入公司关联方的董事 监事和高级管理人员 其从公 司及其关联方获得的应付报酬总额 及全体董事 监事 和高级管理人员的报酬合计 与财务报表附注 关联方及 关联交易 中关键管理人员薪酬总额计算中所采用的薪酬 数据是否一致 第 46 条 三 列入公司关联方的董事和高级管理人员 其个人的从公 司获得的股权激励 与财务报表附注 股份支付 财 务报表项目注释 资本公积 管理费用 应付职工薪酬等 中表述是否一致 第 46 条 三 八八公司治理公司治理 重大会计差错更正的原因和影响 与财务报表附注 主要 会计政策和会计估计 主要会计政策 会计估计的变更 前期会计差错更正 中内容是否一致 第 51 条 九九财务报告财务报告第 53 条 公司披露的审计报告意见与中瑞岳华出具的审计意见是 否一致 审计报告 经审计财务报表 包括附注 是否为全文引 用 且内容 数据均与原件核对一致 十十备查文件目录备查文件目录第 56 条 中瑞岳华的审计报告 以及其他公开披露过的含有中瑞 岳华出具报告或专项意见的公司公告 包括在其他证券 市场公布的 是否均已列入备查文件目录 十一十一其他其他第 10 条 年度报告中引用的数字是否均为阿拉伯数字 货币金额是否为元 千元 万元 百万元或亿元为单位 一 年度报告的外文译本 是否注明了以中文文本为准的声 明 二 十二十二年度报告摘要年度报告摘要 上市公司信息披露情况核对表 年报适用