成本实施指南(核算订单成本)

成本实施指南 用友软件股份有限公司 第 1 页 ERP 咨询实施部 第一章第一章 成本管理系统原理成本管理系统原理 1 1 成本总流程图成本总流程图 成成本本核核算算总总流流程程图图 1 检查 计算 Y 生成凭证总帐 存货核算 生产订单 产成品入库单 完工产品日报 表 产品耗用日报 表 在产品盘点表 完工产品处理 表 成本报表 工时日报表 核算 工时记录单 其他费用表 制造费用表 成本检查和计算 卷积运算 折旧费用表 建帐期初数据 定义 成本计算方法和数据来源 数据录入 定义产品属性定义分配率 数据来源 凭证 定义成本中心 定义费用与总帐 接口 人工费用表 N 工序转移单 成本实施指南 用友软件股份有限公司 第 2 页 ERP 咨询实施部 1 2 成本卷叠方法成本卷叠方法 是按物料清单所规定的物料之间的层次 需求关系和制造过程 从产品结构的最底层开始 从 底层向高层依次累计 在物料清单中 处于不同层次的物料项目的成本都包含两部分 1 本层发生的成本 2 底层累计的成本 BOM 的最底层物料项目是外购件 即原材料或标准件 的产品成本 1 直接材料费 材料费 采购件费 采购间接费用 2 采购间接费 采购件费 采购间接费用率 3 加工成本 0 上层物料的成本上层物料的成本 1 加工成本 发生在该层的作业费用 直接人工费用 间接费用 直接人工费用 工作中心记录的人工费用率 工艺路线记录的工时 间接费用 工作中心记录的间接费用率 工艺路线记录的工时 2 加工成本 低层各项成本 滚加到本层的物料成本项目 成本的累计和发生与生产制造的过程同步 1 3 成本运算模型成本运算模型 成本计算模型 二二车车间间 车车间间一一车车间间 半成品 成本 分步综合或分项 加工费 在产品 成本 耗用原材料 半成品 成本 加工费 在产品 成本 半成品成本 分步综合或分项 耗用原材料 成本实施指南 用友软件股份有限公司 第 3 页 ERP 咨询实施部 第二章第二章 成本管理应用模式成本管理应用模式 2 12 1 成本管理应用成本管理应用 2 1 1应用流程图应用流程图 成成本本E ER RP P2 2应应用用流流程程 仓管总账 材料会计成本会计生产部门岗位 成本分配 制单 费用凭证 产品耗用日报 MRP运算生产订单 折旧及制造费用表 账表查询 人工费用表 完工产品处理表 产成品入库 单 材料出库单 财务处理 薪资凭证 物料清单 制单 完工产品日报 定义企业的物 料结构 制定 生产计划 生产订单的下 达 完工入库 发料 制造费用处理 薪资处理 单据记帐及期末处 理 凭证处理 费用归集与数据录入 凭证处理成本计算 2 1 2流程描述流程描述 本应用模式指的是成本核算启用生产制造来源 包括使用车间管理 但不核算到工序的应用模式 顺序顺序业务步骤业务步骤业务步骤现实应用描述业务步骤现实应用描述备注备注 询价单 1 物料清单 3 1 生产或设计部门在物料清单中建立物料 BOM 结构 BOM系统中处理 2 MRP 运算4 1 生产计划人员根据销售下的销售订单 预测 进行 MRP 运算 制定出 生产计划 MRP系统处理 3 生产订单 5 1 生产计划人员根据生产计划下达生产订单 并审核后下达生产 也 可以手工录入生产订单 生产订单系统处 理 成本实施指南 用友软件股份有限公司 第 4 页 ERP 咨询实施部 顺序顺序业务步骤业务步骤业务步骤现实应用描述业务步骤现实应用描述备注备注 询价单 4 人工费用归 集 1 会计每月末根据各车间的工资表制单生成直接人工费用和车间 管理人员费用计提凭证 总帐系统处理 5 制造费用归 集 1 直接发生的应计入车间的制造费用按制造费用明细科目在总帐系统 直接制单 2 车间领料发生的应计入制造费用的凭证 材料会计月末在存货 系统按对应的收发类别生成相关费用凭证 总帐系统处理 在存货系统处理 6 材料领用 6 1 仓库人员参照生产订单在库存管理系统填制材料出库单 领料人员 到仓库办理领料 7 2 仓库人员开具领料单时 必须严格填写出库类别和领料部门 库存系统处理 7 完工入库1 车间对完工的产品办理完工入库 在库存系统参照生产订单填制产 成品入库单 办理入库 库存系统处理 8 单据记帐及 期末处理 1 对材料仓库的材料出入库单据及假退料单记帐 2 对材料仓库进行期末处理 分摊材料差异 存货系统处理 9 定义产品属 性 1 在成本管理中定义产品属性中 进行刷新 按生产订单 产品 确定本 月实际的成本对象 成本系统处理 10 费用归集1 在成本系统进入材料及半成品耗用表 点取数功能从存货系统按成 本中心分别取共用材料成本 2 在成本系统进入人工费用表 点击取数功能从总帐系统取数 3 在成本系统进入折旧费用表 点击取数功能从总帐系统取数 4 在成本系统进入制造费用表 点击取数功能从总帐系统取数 成本系统处理 11 数据录入1 在成本系统进入完工产品日报 点击取数可从库存管理中取产成品 入库单为完工数据录入各成本中心的完工产量 2 在成本系统进入产品耗用日报 根据车间汇总的消耗数据 录入各 产品的实际耗用量 期初数量 本月收入 期末数量 3 在成本系统进入完工产品处理表 点击取数可从库存管理中取产成 品入库单根据期末数据录入入库量 成本系统处理 12 成本计算1 通过成本计算检查 检查成本计算是否满足条件 2 据通过检查后 点击成本计算 系统自动计算产品成本 成本系统处理 13 产品成本分 配 1 根据成本系统计算的大类产品成本 通过存货系统产成品成本分配 录入各大类的成本总额 系统自动回填各产成品入库单的入库单价 成本系统处理 14 凭证处理1 材料会计根据记帐后的单据生成凭证 2 成本会计根据成本计算结果生成成本结转凭证 3 材料会计根据记帐后的产成品入库单 生成凭证 成本系统处理 成本实施指南 用友软件股份有限公司 第 5 页 ERP 咨询实施部 2 1 3关键应用点关键应用点 在本模式下应用 需要根据产品在物料清单中定物料清单 BOM 在生产管理系统中根据 MRP 运算生成生产订单或手工录入生产订单 材料出库单和产成品入库单必须根据生产订单入库 每次成本进行成本管理中需要到定义产品属性中刷新出实际的成本对象 对于客户经常打开关闭订单的情况要注意 1 首先要求客户不能对已经关闭的订单 随意打开 注意在实施时 权限设置要注意只 能分配给主管人员 2 打开订单后 进行领料 这时候如果该订单没有在产或完工 计算时就会提示有耗用 无完工产品承担 订单挪料 订单 001 领用材料 a 在生产过程过程中直接被订单 002 挪用了 结果订单 002 没有领料就做 产成品入库了 在成本计算时 就会报错 材料 a 有耗用无承担 成本实施指南 用友软件股份有限公司 第 6 页 ERP 咨询实施部 第三章第三章 特殊业务解决方案特殊业务解决方案 3 1 产品报废业务产品报废业务 3 1 1报废后继续生产报废后继续生产 生产过程中 企业经常会出现报废情况 并且要求将报废的成本记入后来生产完工的产品 成本中去 3 1 1 1业务流程 业务流程 报报废废后后继继续续生生产产 生生产产车车间间成成本本会会计计仓仓库库生生产产计计划划部部门门 生产订单 材料出库单产成品入库单 进行生产报废 追加领料 料工费归集 N Y 完工日报 成本计算 发料 下达生产 成本报表 完工入库 完工日报中记录废品数 量和合格数量 把报废的成本分摊到合 格品中 废品回收 3 1 1 2流程描述流程描述 这种业务 企业应用系统时 不需要做其他处理 只要在系统中继续按生产订单领料 生产即可 超订单领料超订单领料 生产完工后 系统在成本计算时 自动将报废产品的成本摊入后 来完工的产品成本中去 如果报废后的产品可以回收 并要求冲减该订单成本 那么需要 在系统中的废品回收表废品回收表中录入回收金额 冲减订单成本 在完工日报录入完工数量和废品 数量 自动获得净产量 计算时按照净产量 3 1 2报废后不再生产报废后不再生产 生产过程中 企业因生产设备和工艺问题 生产出一批订单的所有完工产品全部报废或 成本实施指南 用友软件股份有限公司 第 7 页 ERP 咨询实施部 部分报废 该单所有产品全部退回 那么当月生产订单关闭 没有产成品入库 3 1 2 1业务流程业务流程 报废后不再继续生产 成成本本会会计计生生产产车车间间仓仓库库生生产产计计划划部部 N 完工日报中记录废品数 量 完工数量 把报废订单的成本归集 成本中心制造费用或公 共材料 完工入库 材料出库 单 下达生产 完全报废记 入当期制造 费用 完工日报 产成品入 库单 生产订单 进行生产 发料 成本报表 报废 成本计算 Y 3 1 2 2流程描述流程描述 可以在成本选项中选择 完全报废进入制造费用 订单全废 该订单成本可作为制造费用在成 本中心分摊 3 2 返工返修业务返工返修业务 3 2 1 在产返工在产返工返修返修 企业生产过程中 质检后入库环节发现产品一些小的地方不合格 需要返回车间进行返工 返工发生的成本归集到原始生产订单 但是要单独查询返工部分成本 成本实施指南 用友软件股份有限公司 第 8 页 ERP 咨询实施部 3 2 1 1业务流程业务流程 在产返工 质质检检成成本本会会计计生生产产计计划划部部仓仓库库生生产产车车间间 进行生产 材料出库 单 生产订单 成本报表 完工入库 产成品入 库单 发料 下达生产 完工日报 非标生产 订单 返工 N Y 完工质检 不良品处 理单 合格 料工费归集成本计算 刷新成本 对象 可以单独查询返工部分 成本 该成本归集到原 始生产订单 3 2 1 2流程描述流程描述 系统中处理方法 在质检模块中 不良品处理单 中选择不良品处理方式为 返工 然后在生产订单模块 参照 不良品处理单 生成 非标生产订单 对非标订单进行领料和生产 成本核算时 会自动归集非标订单的成本 并把非标订单 将这部分成本合并到原生产订单产品中去 此种应用必须启用生产订单和质检模块 成本核算到订单 成本实施指南 用友软件股份有限公司 第 9 页 ERP 咨询实施部 3 2 2在库产品返工在库产品返工 下达非标生产订单 领用在库产品 或其他材料 生产完工后 办理入库 3 2 2 1业务流程业务流程 在库返工 成成本本会会计计生生产产车车间间生生产产计计划划仓仓库库 成本计算 产成品入 库单 完工入库 完工日报 材料出库 单 进行生产 非标生产 订单 发料领用 不合格品 下达生产 刷新成本 对象 料工费归集 成本报表 3 2 2 2流程描述 流程描述 车间下达非标生产订单 订单子件为不合格品和需要的零部件 成本计算对生产订单的核算在 871 以后 先进行核算标准订单 再核算非标订单 对非标 订单计算不再进行 存在循环领用 提示 对于 871 前的版本 手工录入出库单价或参考成本即可 注意 此种业务 一定不要进行对原来的生产订单进行打开操作 然后 在进行领料 成本实施指南 用友软件股份有限公司 第 10 页 ERP 咨询实施部 3 3 降级品处理降级品处理 对于产品检验单的不良品数量 企业需要填制产品不良品处理单 进行不良品处理 确定为降 级品的业务 3 4 改制业务处理改制业务处理 改制业务 发生在一些电气或其他设备行业 产品已经完工入库 在销售前客户要求进行某些 零部件的更换 针对此种业务在 870 以前版本 不好解决 只能对更换的零部件进行其他出库 降 低领用产品的成本处理 那么在 870 版本以后可以采用副产品来变通处理改制业务 871 之前存在 问题就是成本计算时 副产品也会承担工费 这点不是很容易让客户接受 872 以后版本可以选择 副产品只承担材料成本 3 4 1业务流程 业务流程 改制业务 成本会计仓库生产计划部 产成品入库单 非标生产订单 材料出库单 把更换掉的零部件作为产出 品 副产品 料工费归集 成本计算 核算副产品 刷新成本对象 确定副产品分配 率 输入副产品成本 报表查询 3 4 2流程描述 流程描述 建立非标订单 在非标订单子件上把更换掉的零部件作为产出品 副产品处理 进行出库领料 成本实施指南 用友软件股份有限公司 第 11 页 ERP 咨询实施部 办理产成品 更换的零部件入库 启用成本中的核算副产品选项 刷新成本对象 取得副产品零部件 副产品分配率为销售价值或其他 手工录入副产品成本 即更换掉的零部件成本 成本计算 3 5 联副产品业务联副产品业务 3 5 1业务介绍业务介绍 联产品联产品 是指企业在生产过程中 利用同一种原材料 经过同一个生产过程 同时生产出几种产品 并且这些产品都是企业的主要产品 例如炼油厂从原油中可同时提炼出汽油 煤油 柴油等产品 这些产品都是炼油厂的主要产品 可称之为联产品 副产品副产品 是指企业在生产主要产品的过程中附带生产出来的一些非主要产品 副产品不是企业的主 要产品 但它们却有一定的价值和用途 如在高炉过程中 在生产生铁这种主要产品时 可以回收 煤气 炼油厂在提炼原油过程中 还会生产一些渣油 石油焦等 主要行业需求主要行业需求 化工 副食 印刷 3 5 2业务流程业务流程 联副产品处理流程图 仓库成本会计生产 定义产品 属性 成本计算 分摊联合 成本 设置联副 产品分配 率 联副产品成本 查询 联合产品 成本归集 选项 核算联副 产品 生产订单 设置联副产品 物料清单 设置联副产品 材料出库单产成品入库单 生产领料 审核订单 说明 成本实施指南 用友软件股份有限公司 第 12 页 ERP 咨询实施部 可以通过物料清单中设置联副产品 也可以在生产订单中直接设定 联副产品成本料工费的成本项目明细构成比例与主产品相同 第四章第四章 成本控制与分析成本控制与分析 有效的成本控制是企业在激烈的市场竞争中成功与否的基本要素 让企业的管理者清楚地掌握 公司的成本构架 盈利情况和决策的正确方向 成为企业内部决策的关键支持 从根本上改善企业 成本状况 从而真正实现有效的成本控制 在成本实施较为成功 或成本基础较好的客户 在实施中都会提到成本控制与分析的需求 在 我们实际成本模式下主要通过 成本管理中的计划成本与成本分析来解决 4 1 计划成本计划成本 U8 计划成本主要是以实际成本为基础 为企业成本分析 控制提供的一种辅助应用 因为这 些企业在核算时还是以实际成本法进行核算 只是希望借助计划成本来对企业的实际成本进行辅助 分析和控制 计划成本与标准成本并不完全一样 标准成本是相对独立的一种成本管理体系 标准成本与实 际成本的料 工 费差异需要进行财务处理 而计划成本与实际成本的差异并不需要进行财务处理 只是用于内部的管理和分析 虽然在系统中 计划 成本下各菜单命名上 附上了所谓 标准成本 的字眼 如 标准成本 版本 生成单位标准成本等等 但这与真正意义上的 U8 标准成本管理体系还是有本质区别 因此 在字眼理解上不妨将 标准 理解为 计划 二字 成本实施指南 用友软件股份有限公司 第 13 页 ERP 咨询实施部 4 1 1业务流程图业务流程图 4 1 2流程描述流程描述 计划成本版本 890 之后 增加了对计划成本版本的管理 因为不同的版本其所制定的 时间 内外部经济环境 主要目的等可能都不一样 因此不同版本所适用的管理目的也往 往有所不同 比如 年初根据全年预算制定的计划成本版本主要用于对本年度实际执行情 况的一个基本控制和考核 平时所修正 动态更新的版本可能主要用于经营的报价等 一 个时期的实际成本可以跟不同版本的计划成本进行对比 其分析的意义也往往不同 单位计划成本计算的核心逻辑可以通俗的理解为 计划耗量计划耗量 计划单价 计划单价 材料的计划耗 成本实施指南 用友软件股份有限公司 第 14 页 ERP 咨询实施部 量来源于 BOM 中的消耗定额 半成品的计划耗量来源于 单位产品领用耗量 中的定额 人工 制造费用耗量通常指的是单位产品所消耗的计划人工工时 加工工时 计划单价 对于材料来讲 可通过材料存货档案的计划价 参考成本 最新成本等自动 取得 对于人工和制造费用 其单价本质就是每小时多少钱 也就是我们所讲的计划费率 其核心逻辑是 费用预算 计划工时 费用预算 产量预算 工时耗量 定额 费用计划单价 中的服务计划价格 除计算计划成本外 如果在辅助成本中心内部分配 率定义时选择了按 实际耗量 分配 则计算实际成本时会调用本处的服务计划单价 单位计划成本 单位计划成本跟该产品的实际产量无关 只是根据以上设置系统自动卷 积出来的单位产量的计划成本 计划成本 指的是当月某产品实际产量下的计划成本 其核心逻辑是产品的当月产量 单位计划成本 计划成本的计算结果主要用于预测与分析 或作为用户考核的指标 4 1 3注意事项注意事项 成本选项中选择 核算工序产品成本 时 人工耗量 制造耗量 可以成批或逐项进行 取数 取对应物料工艺路线工序中资源的工时合计数 查询 标准成本 时 要在 完工日报表 里录入数据 否则查询条件界面 不能过滤 出时间 4 2 成本分析成本分析 根据计划