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第 1 页 共 3 页 经济责任审计风险的调研报告经济责任审计风险的调研报告 经济责任审计是指通过对党政领导干部或国有企 业及国有控股企业领导人员及其所在地区 部门 单 位财政收支以及相关经济活动进行审计 以监督 评 价和鉴证党政领导干部或企业领导人员经济责任履行 情况 实行领导干部任期经济责任审计 是全面考核 和正确评价领导干部 加强对领导干部的监督管理 促进党风廉政建设的一项重大举措 由此可见 经济 责任审计具有高层次 严要求 政策性强 涉及面广 的特点 随着社会的发展 人们的法律意识和自我保 护意识逐步提高 审计风险也越来越为人们所重视 从审计实践看 当前经济责任审计风险的成因归纳起 来主要有以下两个方面 首先是审计机构自身的因素 一是审计人员风险 意识不强 凭经验办事 不以发展 变化的眼光看问 题 常常自认为对被审计单位情况很了解 因而情况 调查不能深入 二是审计技术不精 审计人员知识结 构单一 真正既懂财务又懂法律和其他相关专业知识 的复合型人才很少 三是审计力量配备不足 审计人 员配备与所应承担的审计任务不适应 致使一线审计 第 2 页 共 3 页 人员长期与时间赛跑 超负荷工作 四是管理不到位 当审计机关管理松懈时 审计风险产生的可能性会大 大增加 其次是审计环境因素 一是审计法律环境不 健全 不完善 致使审计过程中遇到新情况和新问题 等难以认定和处理 二是审计独立性受制约 三是违 规违纪行为更加隐蔽 针对审计风险的不同成因 笔 者认为 经济责任审计风险防范最关键的还是要从以 下几个方面入手 一 强化风险意识 采取制度与教育并重的方式 双管齐下 强化对审计人员的风险意识 一要健全制 度 如完善岗位责任制 审计过错追究制 考核激励 机制等制度 二要加强对审计人员的法制教育 职业 道德教 风险教育等 提高其防范风险的自觉性和主 动性 二 提高审计人员自身素质 既要提高审计人员 的业务素质 又要提高审计人员的政治素质 审计人 员要不断更新知识 学习掌握现代审计技术和审计方 法 掌握国家现有的经济法律法规和经济责任审计法 规 坚持 公开 公正 公平 和 以事实为依据 以法律为准绳 原则 做到 事实查得清 道理说得 明 处理能到位 三 加强质量控制 质量是审计工作的生命线 第 3 页 共 3 页 审计人员应严格按照审计署 审计机关审计项目质量 控制办法 的要求 制订严密的审计工作计划和实施 方案 并对审计工作每一道程序进行严格审核把关 实施审计质量全程监控 四 注重协调配合 对审计中发现的问题要实事 求地依法处理 对严重违纪 违规 违法的经济案件 或线索 要及时向相关有权处理的部门报告 坚持部
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