财务工作计划及措施

1 / 75财务工作计划及措施财务工作的思路与财务风险的管控财务工作思路一、 明确管理目标在财务管理整体目标的前提下,即实现企业利润最大化、每股收益最大化、股东权益最大化的基础上根据本企业实际情况确定总体以及阶段性目标。财务管理的目标在成本效益原则的指导下，应兼顾股东、员工、合作伙伴等与企业关系密切的利益主体，这样企业才能长久发展，否则，忽视其他相关利益主体，必然导致矛盾冲突，最终损害企业的价值，导致失败。在确立管理目标之前先给财务工作有一个定位财务定位1、服务：提供会计信息要真是可靠，提高服务质量，否则财务工作难以被他人认同，就难以发挥财务管理的作用。2、管理：梳理、协调、沟通和规范各项工作的流程。3、监控：利用自身职能对资金、存货、往来、成本、费用进行监控。2 / 754、参谋：财务人员应当通过分析、建议，对企业的经营、内部控制、管理和发展出谋划策。总体目标1、资本运作：要在现金的流动性和盈利能力之间做出抉择，使利润最大化或企业价值最大化，加强资金管理和资本运作，提高资金效益，为本企业建设提供财务支持。进一步发挥公司现金流量的优势，优化资金调度，在保证生产经营资金需求的前提下，加大资本运作力度，充分发挥融资理财功能，提高资金的效益。继续保持良好的银企合作关系，充分利用银行授信，选择灵活多样的融资方式，为公司建设提供财务支持。2、分析决策：加强分析决策能力，对不同方案的财务数据进行分析比较，全面权衡利弊，从中选择最优方案的过程。它是财务管理的核心。3、财务预算：以财务决策的结果为依据，对企业生产经营活动的各个方面进行规划的过程。财务预算的主要内容有筹资预算、投资预算、成本费用预算、销售收入预算和利润预算等。4、财务控制：通过财务控制以确保财务预算的完成。财务控制的内容主要有筹资控制、投资控制、货币资金收支控制、成本费用控制和利润控制。阶段性目标3 / 751、 完善销售、采购系统的规范：加强对合同、发票的规范管理，分类存放归档。加强往来账款的核算管理。提高对财务软件的操作能力，避免出现重大操作失误。严格执行付款审核制度。2、 完善工程核算规范：加强对合同、发票的规范管理，分类存放归档。加强在建工程、固定资产管理。严格执行付款审核制度。3、 完善成本、费用核算规范：严格控制划入成本、费用核算标准，不准列入成本的开支都不得计入产品成本，注意费用的总额，不能过多也不能太少。做好存货的统计与结转。二、财务体系框架清晰，职责明确1、 组织设臵各财务人员在严守规定规范同时，完成自己本职工作。核算主管：总体把关，财务报表编制、纳税申4 / 75报、凭证审核。销售、采购会计：客户供应商往来核算，发票合同日常管理。费用会计：严格执行各类报销制度规定，资产管理监督，非往来业务单据核算入账。工程会计：认真统计工程投入支出，负责工程台账、工程类合同发票、往来款。在建工程以及日后在建工程转固等。出纳：及时准确进行公司现金收支银行结算，资金日清月结。2、 人员培养财务人员的业务素质是财务管理的基础，进一步加强制度建设，实施财务人才工程，适应公司的发展要求，积极实施财务人才工程，进一步完善各级财会人员知识结构，选拔培养一专多能、德才兼备富有创新精神和进取意识的复合型财会人才，为我公司实现现代化管理培养高素质的财务管理队伍。3、 实行委派制及 A、B 岗位制财务部岗位设臵 A、B 岗应对人员的变化，以保证工作的持续性，即 B 岗人员同时也是 A 岗的预备人员，当 A 岗人员休息或变动时，B 岗人员能够接手 A 岗的工作。5 / 75管控财务风险一、理解财务风险1、风险识别风险识别是指在风险事故发生之前，对风险所作的定性判,风险识别是风险管理程序的基础。财务风险主要包括筹资风险、投资风险、经营风险、存货管理风险。筹资风险：指的是由于资金供需市场、宏观经济环境的变化，企业筹集资金给财务成果带来的不确定性。投资风险：企业投入一定资金后，因市场需变化而影响最终收益与预期收益偏离的风险。经营风险：在企业的生产经营过程中，供、销各个环节不确定性因素的影响所导致企业资金运动的迟滞，产生企业价值的变动。存货管理风险：企业保持一定量的存货对于其进行正常生产来说是至关重要的，但如何确定最优库存量是一个比较棘手的问题，存货太多会导致产品积压，占用企业资金，风险较高；存货太少又可能导致原料供应不及时，影响企业的正常生产，严重时可能造成对客户的违约，影响企业的信誉。2、风险度量风险度量是指在风险识别的基础上，运用各种6 / 75方法，对风险的大小进行计量的过程。在不同的时间、不同的发生地点，风险及发生损失的程度是有差别的。准确地度量风险程度与差别就成为提高风险管理效率、质量的关键性因素。3、主要财务风险监测指标速动比率、资产负债率、股东权益率、应收账款周转率。二、管控财务风险1、规避财务风险通过判断风险产生的条件和影响程度，预测风险程度对公司风险承受能力，并且掌握财务活动予以回避。2、预防财务风险严格执行公司各项管理制度规范，建立与完善往来账款控制制度。通过签订合同或协议等文件，明确各方的权利和义务，包括投资、销售、采购、结算等。3、分散财务风险选择不同的投资项目、时间、融资方式进行财务风险的分散。当企业的经营业务发生资金不足的困难时，可以采取发行股票、发行债券或银行借款等方式来筹集所需资本。多方式融资手段有效降低财务费用。4、转移财务风险7 / 75 采用保险法：与保险公司进行协商比较保险成本与获得收益觉得是否运用。 转包法：对于公司不熟悉的经营活动可由一些专业的机构或部门去完成。 处臵法：对于不能满足公司发展的项目应及时处臵转移风险。总结：管控财务风险最主要是要求建立严格的内部控制制度，以及明确的规范规则的前提下，在领导层的指导下，充分发挥财务人员的主观能动性，依据原理结合实际情况，完成对风险的识别、度量以及管控。*公司财务管理办法为强化财务监督职能，规范各部门间手续传递特制定本办法。全体财务人员及相关各部门应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，严格按照公司财务制度做好自己的本职工作，树立为客户服务意识，对待工作认真踏实，不做有损公司的事。一、 财务部职责范围1、认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，确保财务工作的合法性。2、建立建全公司各种财务管理制度，严格按照公司财务工作程序执行。3、采取切实有效措施保证公司资金和财产的安8 / 75全，维护公司合法权益。4、编制和执行公司财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金有效的供应。5、进行成本、费用的预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。6、建立建全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。7、负责公司材料库，办公司用品库的管理。8、及时核算和上交各种税金。9、参与材料供应并负责与材料供应商进行结算。10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全和有效。11、完成公司工作程序规定的其他工作；完成领导布臵的其他任务。二、会计人员岗位职责1、负责记好财务总帐及各种明细帐目。手续完备、数字准确、书写整洁、登记及时、帐面清楚。2、负责编制月、季、年终决算和其他方面有关报表。协助经理编制并执行财务预算。3、认真审核原始凭证，对违反规定或不合格的9 / 75凭证应拒绝入帐。要严格掌握开支范围和开支标准。负责控制财务收支不突破资金计划，费用支出不突破规定的范围。4、定期对会计工作的各项数据进行分析、检查，书面向经理汇报财务情况，当好经理参谋，发挥财务监督作用。5、月末做好会计凭证、帐簿、表册、账物等的校对工作，分月编号，整理清楚，分类排列，以便查阅妥善保管和存档。6、协助出纳作好工资、奖金的发放工作。7、负责掌管财务印章，严格控制支票的签发。8、加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行财务管理方面的安全制度，确保不出安全问题。9、严格遵守，执行国家财经法律法规和财务会计制度，作好会计工作。10、定期清理往来款项，对长期挂帐的应收、应付款提出清理意见，采取清理措施。11、对填制的记帐凭证进行真实性、合法性、正确性复核。经确定正确无误后，方可交给出纳人员进行收付款，对不符合要求的原始凭证、记帐凭证有权进行处理。12、保守本公司的商业秘密，除法律规定和总10 / 75经理同意外，不能私自向外界提供和泄露公司的会计信息。13、每月负责公司各项目成本费用的收集工作，认真检查成本核算的原始数据，保证其准确性。14、认真执行财务规定，按财务制度进行成本核算、利润核算、工资核算、财产资金物资核算、并确保核算结果的准确、规范。15、各类帐户设臵应做到齐全、明晰、同时设臵和登记固定资产明细表，对盘盈、盘亏、报废毁损、坏帐损失，应查明原因，分清责任，专项报告。16、加强税务知识的学习，为公司合理避税提供可操作性方案。三、出纳岗位职责1、做好现金的日常管理及收付工作，保证现金收付的正确性和合法性。2、每天工作日结束前，及时盘点库存现金并与有关报表和凭证进行核对，做到帐实、帐表、帐证、帐帐相符。3、严格执行现金管理制度和结算制度，根据总公司规定的费用报销和收付款审批手续，办理现金及银行结算业务。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、11 / 75公司领导审核签章，方可办理。4、根据帐务处理需要，及时将在手单据整理移交会计编制记账凭证。配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作。5、及时清理帐目，督促因公借款人员及时报帐，杜绝个人长期欠款。7、保管好现金、银行卡及其他证券，对于现金和各种银行卡折，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负责赔偿，保险箱密码要保密，保管好钥匙，不得转交他人。8、严格遵守现金管理制度，所收各类款项要及时送交集团财务部，库存现金不得超过定额，不坐支，不挪用，不得用白条抵顶库存现金，保持现金实存与现金帐面一致。9、根据规定和协议，作好应收款工作，定期向领导汇报收款情况。10、根据公司领导的需要，编制资金流动及结存情况报表。四、出纳基本工作流程：1、货币资金核算? 根据需要到集团财务支取备用金；? 办理现金收付，严格按规定收付款项。12 / 75? 登记日记账，保证日清月结。? 保管库存现金，保管银行卡折。? 复核收入凭证，办理销售结算；? 将日常所收款项及时送交集团财务部。2、现金收付? 现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。? 现金一经付清，应在原单据上加盖“已核销章” 。多付或少付金额，由责任人负责。? 把每日收到的现金送集团公司财务部。五、借款和各种费用开支标准及审批制度所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。1、支出审批权限借款及费用支出，实行分级管理、各负其责的原则。徐树真厂长是第一责任人，对借款及费用支出负全部责任。徐树真厂长只能在规定的权限内安排和审批借款及费用支出，任何人不得越权审批。日常各项借款及支出均与公司销售量挂钩。行13 / 75政办公费用及生产管理费用根据销售量，在核定费用限额内可支出。日常借款与报销金额在 5000 元以内由徐树真厂长负责审批，超过 5000 元的借款及支出，须报集团财务总监审批。2、 市场推广费用市场推广费用需凭经集团公司审批后的“市场推广计划”报销；未列入上述市场推广计划的，作为单项市场推广计划按付款审批权限执行。市场推广费用在报销或付款时，如单项费用金额超过已审批计划的 10%的，需报集团公司审批后方可付款或报销；如单项费用金额未超过 10%，视同计划内报销。市场推广计划中某些推广项目当月未实施，需在以后实施的应列入以后的市场推广计划重新申报.报销审批流程：费用计划内 费用计划外14 / 753、出差借款出差人员先填写借款单及公出申请单，详细填写日期、部门、姓名、金额、事由后，由厂长签批。借条一律入账，待出差回来后填写差旅费报销单，详细填写费用项目类别、金额、日期、报销人、附件张数，粘贴完毕由会计审核，厂长负责签批，出纳根据有领导签批的费用报销单，对报销单的附件金额进行核对，如有不符，出纳有权不予报销；如符合出纳根据金额给出差人员打冲账条，不能再凭费用报销单支出现金。4、资金管理为便于整个集团资金的统筹安排，公司的所有资金应全部经总公司帐户进行收支。为方便客户可另开立三个现金员个人帐户作为备用，现金员当天要及时把个人帐户资金转存入总公司财务帐户，最迟不超过两天。公司开立的三个个人帐户以“现金”科目入帐。六、新建工程项目和全面装修工程新建工程项目和全面装修工程由集团公司统一安排，审批2. 所有涉及勘察、设计、施工、安装等项目均15 / 75应与有关单位签订书面合同。3. 所有工程款项的支付必须有书面合同及经有关负责人签字审批的付款单，必要时需提供工程所在地税务部门监制的“建筑安装发票” 。七、采购结算管理制度、结算依据及其要求结算依据是采购部门申请付款和财务部门审核付款业务的原始凭证，主要包括以下各项：1、付款申请单：是办理申请付款业务的基本依据，由采购部门办理结算申请付款时填制。付款申请单所载内容必须有：收款单位名称；收款单位开户行名称及地址、账号；材料名称、规格及型号、数量、单价、金额、入库时间；申请付款日期；付款方式；大小写金额；经办人及相关负责人的签字等；2、 采购订单：是采购材料是否经过审批的依据；3、 采购合同(单)：是采购结算的重要依据，须将复印件提交财务部门备案，便于财务审核时查阅；4、 材料验收单：是开具材料入库单的重要凭据，也是财务部门审核所购材料是否合格入库的证明；须有指定授权验收人签字；16 / 755、 货运单据:是厂家送货时随车送交我公司作为收货的依据，是采购结算中的重要依据之一；须盖有供货商公章或发货专用章等；6、 过磅单：是指购回非定额包装类材料，须由物流专员和责任保管员监督过磅、联合签字的本公司自制过磅单；7、 材料入库单：入库单上所载信息应与相对应的货运单据、发票信息一致；必须有物流专员和责任保管员的签字；8、 发票：是记载和证明交易行为最根本的凭证，必须按照采购合同和采购订单分批次，按材料类别和规格开具；a.我公司目前不是一般纳税人，所以材料采购目前不要求取得增值税专用发票；b.自行采购的少量辅助原材料无法取得税发票的，经集团财务部批准后可取得正规收据。、付款审批流程1、票据的审核：财务部门授权指定会计员进行票据审核；“七单一票”必须由指定授权人员办理签字后即时交财务部门审核，公司应将指定授权人员名单及其签字样本交财务部门备案；17 / 75“七单一票”所载内容一致，材料名称、规格、分类、计量单位、数量、金额等信息必须口径统一；“七单”中是一式多联单据的，必须用复写纸复写，不得用笔直接写在非第一联上，如不是最后一联，必须双面复写；发票的审核a.供应商开票与付款详细信息包括：单位名称及住所；单位开户行名称及地址、账号；税号；发票专用章预留印鉴；收款人姓名及联系方式；收件人姓名及联系方式、邮编等b.发票信息必须与备案的供应商开票信息一致；c.发票记载材料信息必须与“七单”一致；2公司专业厂长审批3集团财务总监审批4出纳付款；出纳依据审批手续齐全的付款申请单执行付款，付款时必须注意以下事项： a.材料付款申请单必须有集团采购部负责人的签字审批，否则不予付款b.公司经集团采购部授权批准自行采购的少量辅助原材料的付款必须有分公司经理的审批，否则不予付款；18 / 75c.材料付款申请单须有经办人、审核会计、公司专业厂长、集团财务总监签字，方可执行付款；d.付款申请单必须要素俱全，所载信息清晰、完整、无歧义，无涂改痕迹，空白行须画满斜线。预付款的审批与支付1支付预付材料款时，财务部门必须取得材料采购订单和采购合同；2按照采购合同约定的付款额度审核付款金额；3材料预付款申请单必须有集团采购部负责人的签字审批，否则不予付款；4材料预付款申请单须有经办人、审核会计、财务部经理、公司经理、 集团采购部总经理签字；销售发货程序1、 确认订货客户订货时需先发来书面订单或汇款单，自提货客户可口头订货。销售员根据订单或口头订货填写订单确认表 ，主要包括产品名称、规格、单价、数量、包装、发运要求等内容。 销售客户分为自提货客户和发送货客户，发送货客户又分为预付款客户和未付款客户。自提货客户为到公司交款提货或签约提货，自19 / 75备交通工具、现场验货。发送货客户需要公司代为办理发货的客户。2、编制销售通知单销售内勤根据客户订单填写销售通知单 ，销售通知单一式四联，分制单联、审批联、保管联和发货联。一联销售部留存、二联供管理层审批赊销、价格和确认是否组织合同评审；批准后由保管根据保管联和库存情况组织备货，必要时通知生产部门补充入库，发货联供客户交款提货。3、价格的确认销售内勤在开具销售通知单时，应根据价格表开具价格。 销售通知单必须由主管产品销售副总经理签字确认价格。4、发货单的管理经营部根据供货计划或客户的提货时间安排开具发货通知单。发送货时由销售内勤根据销售通知单开具发货单 ，发货单一式伍联，存根、会计、仓库、随货同行和出门证各一联，其中出门证联不得显示客户名称、单价、金额等属商业保密内容。发送货经手人带销售通知单和发货单到财务交款或确认应收账款后，财务在仓库联和出门联上签章。发货人携盖章的仓库联到仓库提20 / 75货，仓库凭销售通知单和发货单出库，发货时交出门证联出厂。发货单要求书写规范认真，注明订货单位、合同号、日期、品种、规格、数量、标准、重量、生产批号等内容，涂改作废。发货单当天内有效，超期未履行或未履行完毕的交由经营部重开。5、 交款提货销售客户自提货物时由销售内勤根据销售通知单开具发货单 ， 发货单由提货经手人签字，然后到财务部交款。提货人交财务部签章的发货单仓库联到仓库提货，交经财务部签章的发货单出门证联出厂。6、预付款销售销售业务员根据仓库货源状况，先与客户商定要货计划，要货计划应详细列明要货的货物品名、规格、型号、数量、单价、金额等交会计审核无误，经理审批。销售内勤根据要货计划把相关信息输入 OA 申请，经主管经理批复出库指令后，打印发货单 。销售内勤、客户代表、会计、经理分别在指令单上签章，依据发货单办理出库手续，仓库提货，交出门证联出厂。7、赊销的管理未付款客户必须先签订购销合同 ，合同中应21 / 75注明产品须书面订购、验收时效及其它合同必备条款。未付款客户和有返还等特殊的合同必须由主管经理签字才生效，如价格可能低于价格表中的最低价格或新增欠款，需由总经理同意，再经主管经理签字生效，对超过付款期限而未付的货款，业务人员要及时进行催收，如有异常的要立即上报主管经理。8、 副产品销售废编织袋、旧桶等非正常产品的销售，每次销售应采用招标方式，一般不少于三家，价格最高者中标；销售手续同自提货物客户。9、 包装物出库销售用包装物出库时由经营部销售内勤在出库通知单上注明件数，包装规格，总用数，经营部每月底日前汇总当月销售通知单上所列实际已发走包装数，报至财务。10、 视同销售产品出库用于广告、赠送、奖品的商品：由经办人填写“请示报告单” ，会计、经理签具意见，报分管副总经理批准，凭批件申请出库，待批复后编制出库单注明用途方可办理出库。11、 开具发票财务部根据发货单中的数量、规格等信息22 / 75开具发票，并按照既定的常用规格价格表确认价格；对老客户的常用规格产品的价格根据经总经理批准的价格表制定老客户价格表，如果客户、价格未在常用规格价格表的价格范围时由总经理逐次进行审批。票据的管理1 销售票据由财务人员领用、保管、使用、撤销。2 财务人员认真核对开具发票，避免出现错票。3 票据在未用的情况下不准加盖印鉴。4 不开票时，各种票据、税卡、印鉴应锁入抽屉，晚上锁入保险柜。12、 产品发运销售内勤负责内外销产品运输工作的安排。产品发货时如用车，需由业务人员填写用车申请表，交销售内勤进行联系，运费确定后由主管经理签字认可。产品运输使用的车辆必须是事先评估的合格的运输方。发送货人员按发货单发送货物，发货时应仔细核对运、提单，如是直送客户的，送货后应带回货款或收条，收条必须写清收货人、品种、数量、单价及金额、付款期限等主要内容，如客户要求委派业务员将货物直接送达客户指定地点或配货站、邮局、物流公司等，应按以下程序进行23 / 75操作： 必须事先与客户签订协议时明确代办托运的有关事项，相关要素填列齐全，易于操作。 由业务员在发货单客户代表处签具本人真实姓名和提货日期。 业务员凭发货单到仓库提取货物，直接送达客户指定地点或配货站。要求客户经办人点数、验收、签字，在销售单“送货联”上详细填写货物收到数量，加盖货物验收单位公章，向客户收取运费。送货后应带回相应的发货手续，收条、运单等其它单据及时交销售内勤，内勤应在当日或次日通知收货人,如委托他人发送货应签订书面合同。在向客户交付前发生毁损，经审计确认应由责任人赔偿的，销售部以报告或理赔证明等申报财务总批准，凭批件申请出库指令，经批准后入责任人个人往来，并由总部执行扣款。13、 单据流程货物发出后，销售内勤将发货单会计联交财务签章记账， 发货单存根联经财务部签章后由销售内勤留存。每月 5 日、15 日、25 日，销售内勤汇总产品销售情况上报主管经理和总经理，月底由销售内勤、财务、仓库保管三方核对出库手续。仓库每月末汇总出库产品数24 / 75量，编制产品出库汇总表 。仓库主管审核后报至财务，由财务部根据经营部所报数量和出门证所计数量与仓库所报耗用数量核对，无误后记账。收款与结算 收款管理1、携款提货的，财务人员收到货款，开收款收据，货款由财务人员交存银行。2、电汇结算，以货款到我公司帐户并经查询无误后财务人员根据银行进帐单开具收款收据。3、原则上业务人员不收现金，如经主管经理批准，货款要直接及时交财务部；财务人员负责开具收款收据、发票，定期对帐核销。4、要求财务人员认真负责，辨别票据真伪。5、夜间保险柜内禁止存放大额现金和有价证券。 应收账款管理1、公司财务部门设立往来核算岗位，指定专、兼职人员，负责应收款项的对账、分析、汇报、协调、督促等工作。月终，财务部门根据“应收帐款”的明细帐，编制分债务单位的明细表上报领导及销售部门，以便及时组织人员清理和催收货款。2、应收款项审批责任制度。市场部根据市场形25 / 75势或区域销售策略而对信誉良好的客户采取货到付款等信用销售结算方式开展业务，必须先经公司总经理签字批准。办理信用销售业务时必须依据具有法律效力的购销合同，明确付款期限，货发出后业务部门经理和经办人签订“货款回收责任书”确保按期收回货款。3、应收款项核对与提示制度。每月底财务部门要会同业务部门，将当月发生业务形成的往来账目核对清楚，财务部向客户的财务部门发送对账单确认已形成欠款，并及时通知业务部门催收货款。对超过结算期或合同付款期 1 个月的应收款项，财务部门和相关业务部门要及时向各公司分管副总汇报，原则上要同时停止供货。遇有特殊情况，如对方信用较好暂时出现支付困难等，经财务部负责人和分管副总批准，方可继续供货。坏帐核算的方法：1、公司将因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的应收款项和因债务人逾期未履行其偿债义务，并且具有明显特征表明无法收回的应收款项确认为坏账损失。2、坏账损失的核算：关联债权不计提坏账准备，非关联债权坏账损失的核算采用备抵法。3、对于单项金额重大的应收款项，单独进行减26 / 75值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试未减值的应收款项一起，按账龄划分为若干组合，再按这些应收款项组合的期末余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。公司根据以前年度按账龄划分的应收款项组合的实际损失率，并结合现时情况，确定本期各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例如下：账 龄 坏账准备比例一年以内 5一至二年 10二至三年 30三至四年 50四至五年 80五年以上 100 确认坏账确因客户经营不善、宣告破产、死亡等原因而不能支付货款，必须取得货款无法收回的确凿证据，编制坏账审批报告，经最高管理者审批后及时做会计调整。九、附 则：业务中出现的超出本管理办法以外的情况，由公司财务部制定补充办法，经总经理批准后执行。27 / 75本办法自 2016 年 6 月起执行。适用于电控公司、农业公司、 同方通用 、青州石油。财务管理办法根据项目法施工和责任成本管理的要求，围绕项目管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理和成本管理为中心，重点加强项目资金和成本管理。为规范企业的财务管理工作，提高成本管理水平和资金使用效果，特制定本办法。第一条 管理体制与职责根据公司项目管理原则，项目经理部为公司派出机构对该项目实施管理，实行项目领导集体风险抵押金制度，并按责任承担一定的风险。项目经理部财务部部长实行委派制，业务上受公司财务部指导。项目经理部财务管理的任务是：认真编写各项财务收支计划和资金使用计划，管理、筹集、调配和使用资金，做好成本控制、核算、分析和考核工作，积极开展增产节约、增收节支活动，挖掘内部潜力，以最佳的投入，获得最佳经济效益。28 / 75项目经理部财务部的主要职责：代公司处理与业主、当地金融机构、税务、财政机关的业务关系；办理内部单位和供货单位、专业分包及劳务提供方付款结算业务；参与预算部门的月度验工计价；对责任成本进行分解、控制、监督、指导和考核；负责日常财务核算工作；代扣代缴应上交社保中心及公司的各种款项，并及时足额缴纳；抓好项目资金管理，参与公司资金融通调剂；做好项目财务档案移交工作；遵守财经纪律。第二条 资金管理根据公司有关资金的规定，项目经理部财务部门及时编制资金使用计划并上报公司财务部，经公司总会计师平衡，总经理批准实施。项目经理部财务部应建立资金到位情况台帐和资金使用情况台帐，及时登记资金到位情况和资金上缴及使用情况，依据合同约定和形象进度完成情况分析业主资金到位情况，依据公司内部规定分析资金上缴情况，为项目经理提供资金收支管理信息。签批，力求资金使用计划的科学性和适用性，但计划不能替代逐项业务审批，逐笔业务必须坚持一支笔29 / 75审批制度。加强专业分包、劳务分包、物资采购的管理。费用支付必须有合同，且相关手续齐备，未履行手续的，财务可拒付，要求经办人补办手续，待手续完整后付款。对专业分包、劳务分包队伍不允许预支工程款，结算必须有工程部出具内部验工计价单，工程、物资、财务等部门会签项目经理审批后，财务部门方可办理结算款支付。财务部应拒绝超工程结算付款。项目经理部的物资采购人员、办公室、小车司机实行备用金制度，并按规定核定备用金额度，取消多头挂支现象，其他人员原则上不允许借支公款，确因对外经营或其他特殊情况需要借支，须经项目经理批准后可办理临时借款，并须在一个月内报销，不按时报销，财务可扣发工资。第三条 收入费用管理收入管理项目经理部工程部根据工程形象进度完成情况，按月及时足额向业主办理验工计价手续，并将经业主审批的验工计价单及时转交项目经理部财务部，财务部进行会计核算并及时办理工程款回收工作。项目经理部工程部根据上报业主、设计、监理30 / 75的变更设计、调概资料，应随时跟踪落实，做深入细致的工作，为企业增加收入，及时向财务部门提供相关资料，财务按配比性原则进行核算或分析成本工作。大努力增加收入，及时向财务部门提供相关资料，核算代收代付款项。成本管理项目经理部根据公司下达的责任成本预算，实行责任成本管理，项目经理部为责任成本中心，作业队为责任主体，责任中心把成本指标分解到各部门或人，根据责任目标归口分级管理，并按月、季进行考核。项目经理部财务部门根据职责，指导作业队开展责任成本承包、工料承包等形式的内部承包，完善定额、预算管理，降低工程项目成本，确保效益目标的实现。人工费管理项目经理部采取自荐竞争或指派的方式择优确定承包牵头人，落实责任成本承包或工料承包，签定承包协议，明确双方的责任，财务部门依据其职责及时搞好核算工作。项目经理部工程部根据定额工天和责任价格编制单工号责任工费预算，以责任工费预算为依据，对作业队或劳务分包单位进行承包或分包，财务部协调有关部门及时办理班组考核和分包结算。31 / 75材料费管理材料采购管理：项目经理部材料计划总用量由工程部提供，物资部编制材料采购计划。自行采购的材料由物资部负责采购供应,项目大宗物资采购实行招标制，单项采购超过 5000 元时实行“三员”制，采购价格经市场调查，并控制在公司指导价以内，并经项目经理批准财务审核后报销。由业主或集团公司工指供应材料时，物资部必须审核数量、单价及收取相关费用是否合理，经物资部长、经理签字，料已到而发票未到，物资部门按规定预收预点，并在次月初将原预点单红字冲回，财务部门按会计工作规范及时进行帐务处理。材料消耗管理：施工中主要材料消耗按单工号消耗定额总量控制，并实行限额发料制度，及时登记台帐。单位工程完工后，按单工号进行主要材料核算、分析节超因素。按月编制材料动态表，将手续完备的发料单交财务部门进行核算。项目竣工时，财务部门依据材料评估值与帐面值差及时进行财务处理，增减项目成本。专业分包、劳务协作控制根据公司有关规定，项目经理部应设专职或兼32 / 75职管理人员，在分管经理或经理领导下进行工作，在权限范围内起草专业分包、劳务协作合同，每月按形象进度完成的工程量和合同规定的价格填制验工计价单，依据有关管理办法履行各种手续，移交财务部进行核算和监督。物资部门要建立专业分包和外协队伍供应台帐，深入施工现场，了解施工进度，编制分包工程物资供应计划，限额发料，特别要控制开工之初的材料发放，防止出现倒卖材料现象，及时提供物资核算资料交财务部门核算。专业分包工程实行质量保证金制度，工程验收合格后扣留合同规定比例 5%10%的质量保证金，待业主验收合格、质保期满后退还，质保期内发生维修费在质保金内扣除。财务部门应根据合同规定履行职责，建立相应台帐，搞好核算工作，维护企业利益。分包单价应严格控制在公司指导价之内，严禁超指导价发包，当指导价明显高于当地市场价时，经理部应自行调整发包价格，在特殊情况下，发包价高于指导价时，财务部门应核查批准手续是否完备。33 / 75机械使用费管理项目经理部自有机械设备，财务部门按公司的有关规定计提折旧费、大修费，列入当期成本。机械设备日常维修费，财务部门依据项目经理签批单捡据报销。项目竣工时，机械设备评估值与帐面值差，财务部门根据公司评估书面资料进行帐务处理，增减项目的成本。租赁的机械设备，财务部门依据租赁合同，审核有关部门提供的结算单，按月进行结算。税金管理工程项目应交税金及附加，应及时与地方税务机关协商并办理纳税手续，及时进行帐务处理。税金计提以验工计价中税金额度为依据，地方税务机关预征多征的税款和税种，财务应及时报告项目经理和公司财务部，并协同预算等有关部门办理索赔工作。第四条 责任费用的管理项目经理部根据公司下达的责任费用预算，由财务部会同业务部门按工期和规定的价格标准，测算编制责任费用预算，将控制指标分解落实到部门或人，并建立34 / 75控制台帐。季末项目经理部财务部门对责任费用控制情况进行分析，分析节超因素，提交经理会同相关部门制定控制措施，确保费用控制在责任预算之内。计算提取，心。按公司项目责任承包书规定上交上级管理费，并计入当期损益，登记辅助台帐。项目经理部发生的其他间接费和管理费用、财务费用，按规定登记辅助台帐，各种责任费用报销必须按公司有关文件规定执行。第五条 会计核算及财务基础工作根据财政部财会字199619 号文会计基础工作规范及集团公司会计核算的要求，做好会计基础工作，及时、准确、规范的上报各种资料，按公司要求及时准确报送会计报表及相关资料。严格执行财经纪律，把执行财经法规、政策贯穿于财务管理工作全过程。认真执行各项规章制度和公司内部管理规定，发现问题及时纠正，杜绝一切违反财经纪律的行为。执行企业会计制度 ，正确使用会计科目、填制凭证、设置帐簿，实行统一格式，会计资料装订美观，35 / 75存放有序，符合会计档案管理标准。项目经理部与公司所属刚性单位发生的内部经济往来，双方签认后，在“117 内部往来-结算往来-公司内部单位往来”科目核算。项目经理部与公司所属各单位间发生经济争议时，提交公司相关部门仲裁报公司分管领导批准后执行。第六条 项目经理部经济活动分析业务部门应提供的资料数量、价值及原因。外包工程超前滞后对当期效益的影响。调概索赔进展情况对当期效益的影响。质量返工损失对当期效益的影响。施工干扰、工程衔接造成的停工、窝工对当期效益的影响。施工组织变动对当期的影响。物资部主要材料消耗对当期效益的影响。主要材料采购价对当期效益的影响。周转材料摊销对当期效益的影响。周转材料、机械设备租赁费估算对当期效益的36 / 75影响。主要材料运距对当期效益的影响。机械设备利用对当期效益的影响。安质部安全质量事故对当期效益的影响。返工损失原因及对当期效益的影响。综合办公室主要工程项目劳务定额完成情况对当期效益的影响。作业队承包费估算对当期效益的影响。生产奖支出对当期效益的影响。机构定员编制对当期效益的影响。财务部利息支付对当期效益的影响。期效益的影响。备用金清理对当期效益的影响。债权债务清理对当期效益的影响。第七条 项目经理部经济活动分析的组织及时间经济活动分析由项目经理组织、主持召开，按37 / 75部门职责汇报经济活动分析数据、成本控制情况、存在的差距、取得的经验及改进措施，分析资料交财务部门汇总、编写经济活动分析。随同决算报表一同上报公司财务部、总会计师。项目经理部季末次月 15 日前准备分析资料，季末次月 20 日前召开分析会议。第八条 其他本办法解释权归公司财务部。集团公司财务管理办法*集团有限公司财务管理办法第一章 总则*集团有限公司财务管理办法(以下简称本办法)，是根据会计法 、 企业财务通则 、 企业会计准则和行业财会制度，财政部关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见 ，结合集团公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称企业)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。各企业按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则，报集团公司批准后执行。38 / 75第二章 财务管理组织机构集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；4、根据企业预算方案组织企业生产经营；5、接受财政、税务、审计机关的监督。企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成39 / 75各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员；2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；4、负责编制会计报表，组织清产核资；5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；7、 7、 调各单位、各部门与财务部门的关系。、企业财会机构的主要职责：具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导属下单位的财务管理和经济核算。企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：40 / 751、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储；企业财务部门应分 3 个环节对本企业的支款与用款，包括费用支出记投资性或贸易；的用款进行全过程监管：1、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。各级财务部门都必须建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、41 / 75费用、债权债务帐目的登记工作。财会人员力求稳定，不随便调动。企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意。 集团公司董事会可视实际情况决定直接聘任或解聘所属分公司和全资子公司的财务总监、财会机构负责人。 财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；?没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。被撤消、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、?实物及未了事项等。 移交交接必须监交。企业一般财会人员的交接，由所在单位领导会同财务部经理进行；财务部经理的交接，由集团公司财务部经理会同所在单位领导进行；集团公司财务部经理交接由总经理监交。财会人员的后续教育制度：1、财会人员的后续教育时间不少于 68 小时；2、集团公司每年将组织不少于 3 个工作日的业务培训，聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。3、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训。42 / 75第三章 会计核算的原则3.企业执行会计法 、 企业会计准则和分行业会计制度，?及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：1、有价证券的收付；2、财物的收发、增减和使用；3、债权、债务的发生和结算；4、资本、基金的增减和经费的收支；5、收入、成本、费用的计算；6、财务成果的计算和处理等。记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经集团公司董事会同意，任何人不得随意改变。凡与企业合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、?出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：(1) (1)以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐依据；43 / 75(2)以厂房、设备、原材料等实物投资的，?应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额，收到实物的日期作为记帐依据，有关资产应办理产权过户手续的，还应办理产权手续；( 3)以专有技术、专利权等无形资产作投资的，?应以合同规定的金额和日期为记帐依据； (4)各方交付的出资额，应由政府批准的会计师事务所验证，?出具验资报告后，据以发给出资证明。6、企业向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额入帐，所发生的收益和损失，应在投资收益科目反映。7、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间不同确认利息归属。8、年末应按应收帐款余额计提 5的坏帐准备。第四章 货币资金及结算资金的管理1、库存现金的管理现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个44 / 75人前往办理。凡能用支票支付的款项不得支付现金。现金的支出必须由财务部总监签字方可付款，财务部总监短暂离岗，则由财务部总监书面委托人签字。现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点以下的零星开支等。差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额按“车费出差天数”计算申请借款金额。按借款审批程序审批，经财务部总监核准签字后,方可按集团公司规定借款。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。 其他借款，由借款人填写申请单，经公司经理级以上领导签字，并由签字人负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由签字人负责。、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度支付往来或贸易现金。2、银行存款的管理） 、银行帐户必须按国家规定开设和使用，?银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、45 / 75转帐套现。2） 、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。集团公司各管理部门原则上不许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户的，需报集团公司财务部批准，已经开设的，需向集团公司财务部补办备案手续。3） 、银行帐户印鉴的使用实行章分管并用制；即：财务章由会计保管，另外 2 枚由各自本人保管，不准人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。4） 、银行支票的使用规定：a、业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期；b、会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥” 。d、支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线；46 / 75e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，一般应先确认收