财务管理工作流程

1 / 38财务管理工作流程一套详细的公司财务流程来源： 谢忱的日志一、出纳岗工作流程?3-5二、销售费用岗工作流程?5-8三、管理费用岗工作流程?.9-12四、固定资产岗工作流程?.12-15五、材料审核岗工作流程?.16-20六、成本核算岗工作流程?.20-24七、销售核算岗工作流程?24-26八、工资福利岗工作流程?26-312 / 38九、税务岗工作流程.?31-33十、内部审计岗工作流程.?34-38 十一、主管岗工作流程.?39-41一、出纳岗工作流程现金收付1、收现根据会计岗开具的收据收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据上签字并加盖财务结算章将收据第联给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗管理费用岗销售核算岗3 / 38成本核算岗注：原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。2、付现费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核人工费、福利费发放4 / 38凭人力资源部开具的支出证明单付款在支出证明单上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金下午 3：30 视库存现金余额送存银行注：下午下班后，现金库存应在限额内。从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。银行存款收付1、银收5 / 38收货款整理销售会计传来支票、汇票核查和补填进账单上午上班时交主管岗背书送交司机进账及取回单整理从银行拿回的回款单据将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记表并共享打印将回款登记表连同回款单传销售会计其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票填写进账单进账回单登记票据传递登记本相关岗位贷款收到银行贷款上账回单登记票据传递登记本传管理费用岗位2、银付日常性业务款项6 / 38根据付款审批单审核调节表中无该部门前期未报账款项开具支票登记支票使用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本传相关岗位制证材料核算岗成本核算岗管理费用岗销售费用岗工资福利岗及固定资产岗注：开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。开出的支票收款单位名称应与合同、发票一致。7 / 38有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。打卡工资根据工资岗位开具的付款审批单开具支票填写进账单连同工资盘交司机送南湖建行登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利岗注：每月根据工资发放时间提前 2 天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。打卡工资的支票须于工资发放日前 1 天连同工资盘送达银行。业务员兑现凭销售会计传来的付款审批单开具支票填写进账单交司机送银行倒进账登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”8 / 38图章登记单据传递登记本工资福利岗还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传递登记本传管理费用岗交税完税 收到税务岗位传来的税票填写划款行银行账号及进单 进税卡 凭税务岗填写的付款审批开具支票填写进账单 交司机送银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。9 / 383、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。4、熟练掌握公司各银行户头。工作要求1、 熟悉公司各类财务管理制度。2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。10 / 386、 树立良好的窗口形象。二、销售费用岗工作流程部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度编制记账凭证借：营业费用相关明细科目贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大11 / 38小为度，不能带有订书钉。费用审核依据2001 年费用控制办法 、 差旅费开支范围及标准 、 通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。准确使用明细科目，正确选取专项。报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。办事处费用1、日常费用12 / 38审核原始凭证完整、合法、金额正确审核原始凭证粘贴规范审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用相关明细科目贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核2、购置固定资产审核是否附申请报告审核发票合法审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单审核审批手续是否完备编制记账凭证借：固定资产相关明细科目详细的公司财务管理流程详细的公司财务管理流程2016-08-09 16:44:52| 分类： | 标签： |字号大中小 13 / 38订阅一、出纳岗工作流程二、销售费用岗工作流程三、管理费用岗工作流程四、固定资产岗工作流程五、材料审核岗工作流程六、成本核算岗工作流程七、销售核算岗工作流程八、工资福利岗工作流程九、税务岗工作流程十、内部审计岗工作流程14 / 38十一、主管岗工作流程一、出纳岗工作流程现金收付1、收现根据会计岗开具的收据收款 检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名 在收据上签字并加盖财务结算章 将收据第联给交款人 凭记账联登记现金流水账 登记票据传递登记本 将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证。工资及固定资产岗管理费用岗销售核算岗15 / 38成本核算岗注：原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。2、付现费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致 检查并督促领款人签名 据记账凭证金额付款 在原始凭证上加盖“现金付讫”图章 登记现金流水账 将记账凭证及时传主管岗复核。16 / 38人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款 在支出证明单上加盖“现金付讫”图章 登记现金流水账 登记票据传递登记本 将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票提取现金 安全妥善保管现金、准确支付现金 及时盘点现金 下午 3：30视库存现金余额送存银行注：下午下班后，现金库存应在限额内。从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。17 / 38银行存款收付1、银收收货款整理销售会计传来支票、汇票 核查和补填进账单 上午上班时交主管岗背书 送交司机进账及取回单 整理从银行拿回的回款单据 将第一联与回执粘贴在一起 在微机中编制回款登记表并共享 打印 将回款登记表连同回款单传销售会计其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票 填写进账单 进账 回单 登记票据传递登记本 相关岗位贷款收到银行贷款上账回单 登记票据传递登记本 传管理费用岗位2、银付18 / 38日常性业务款项根据付款审批单审核调节表中无该部门前期未报账款项 开具支票 登记支票使用登记本 将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上 加盖“转账”图章 登记单据传递登记本 传相关岗位制证 材料核算岗成本核算岗管理费用岗销售费用岗工资福利岗及固定资产岗注：a.开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款19 / 38单位的支票。b.开出的支票收款单位名称应与合同、发票一致。c.有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。打卡工资根据工资岗位开具的付款审批单开具支票 填写进账单 连同工资盘交司机送南湖建行 登记支票使用登记本 将支票存根粘贴到付款审批单上 加盖“转账”图章 登记单据传递登记本 工资福利岗注：a.每月根据工资发放时间提前 2 天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。b.打卡工资的支票须于工资发放日前 1 天连同工资盘送达银行。20 / 38业务员兑现凭销售会计传来的付款审批单开具支票 填写进账单 交司机送银行倒进账 登记支票使用登记本 将支票存根粘贴到付款审批单上 加盖“转账”图章 登记单据传递登记本 工资福利岗还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证 登记单据传递登记本 传管理费用岗交税完税 收到税务岗位传来的税票 填写划款行银行账号及进单 进税卡 凭税务岗填写的付款审批 开具支票 填写进账单 交司机送银行进账 凭回单及支票存根登记支票使用登记本 传税务岗位编制凭证从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条 登记支票使用登记本 传税务岗位编制凭证21 / 38及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。4、熟练掌握公司各银行户头。工作要求1、 熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。22 / 385、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。6、树立良好的窗口形象。财务管理工作流程图权力运行风险表现：风险：在财务预算方面，未严格执行年初的财务预算，导致开支不合理，造成挪用、误用资金，影响经费正常运转。风险：在经费收支管理方面，收入未纳入财政部门统一管理，隐瞒应当上缴的财政收入，滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入，私自留用各项经费；支出未按规定权限签批，大额资金的使用上，未经集体讨论，导致资金使用不当，给工作造成不利，公款私存，私设“小金库” 。风险：在会计核计管理方面，会计人员贪污、挪用公款、职务侵占；对印鉴保管不善出现丢失、被盗用；会计资料保管不善发生丢失、损坏；年终财务决算时，由于报表不符，造成财务数据不准。风险：支票管理方面，支票丢失，开具空头支票。防范措施：23 / 381、严格执行预算法 、 会计法 。2、加强学习教育，提高业务能力。3、加强责任意识教育。4、设立监督审计岗，实行财务全程监督。5、强化效能监察，严格责任追究。收银日报表流程每班次下班时编制本班次的日报表，日报表内容包括：本班次现金收入、刷卡收入、挂账收入、金卡消费收入。住宿费收入和商品收入分开。住宿登记表、挂账签单表、刷卡单据随表交出纳审核。 出纳工作流程1、每日收到各班次日报表后进行审核，对现金交款账目，给前台开现金收款收据。挂账、刷卡单据审核无误后交会计做凭证入账，并将各班日报表交会计做日报表。2、出纳收到现金后给会计开现金收款收据，会计编制凭证入账。3、收到应收款单据时，第一联交会计编制凭证入账，第二联付明细单据分开保管，以便客人结账时核对。24 / 384、及时登记现金日记账。会计工作流程1、收到出纳交来的各班组日报表后，进行审核。审核无误后编制会计凭证、现金、刷卡、挂账分别编制登记入账，并做出每月月报表。2、对食品成本项。收到采购交回的食品成本单据时，进行审核，审核无误后，记采购应付账款，直接列入食品成本。3、对酒水、调料等物品入账时，收到采购报销单据，进行审核，审核无误时，进行登记入账，并记采购对应的科目。4、材料库采购物品入账，审核无误后登记入账，并记入相应的科目。采购人员工作流程1、采购人员购回物资后，应分类交保管审核验收，验收无25 / 38误后，原始凭证交保管开入库单。2、开好入库单后，填制报销单据。填制好报销单据后交会计审核，审核无误，会计签字，总经理审查签字后，交会计登记入账，并记入相应科目。3、保管开出入库单后，给采购一式两份，一份作为报销凭证，一份作为领款凭证。4、菜品、调料、冻货、设备等月累计超过一万元的应付款，由财务组织统一付款，个别零星支出由采购借款支付。库管工作流程1、对采购购回物品进行审核验收，验收合格后开入库单据，凭入库单据进行登记入账。2、出库时凭各部门出库单进行出库，出库后凭出库单据记账，并将出库单据，财务联交会计登记入账，记入相应科目。出纳工作流程与制度26 / 381、每日收到各班次日报表后进行审核，对现金交款账目，给前台开现金收款收据。挂账、刷卡单据审核无误后交会计做凭证入账，并将各班日报表交会计做日报表。2、出纳收到现金后给会计开现金收款收据，会计编制凭证入账。3、收到应收款单据时，第一联交会计编制凭证入账，第二联付明细单据分开保管，以便客人结账时核对。4、及时登记现金日记账，按时上报现金收支流量表。5、每月 15 日前，去地税局申报抄报交纳上月税款。出纳人员岗位责任制1、出纳人员要严格遵守现金管理制度，严禁出借挪用现金，不准白条抵库。27 / 382、严格收付手续，收入现金及时存入银行，付款时要有合法现金支出凭证，支出必须要总经理签字。3、出纳人员必须登记好现金日记账，银行存款日记账，办理好与银行有关的各种业务。4、督导收银员的收款工作，抽查核对备用金的使用情况。5、工作仔细认真，收付款时应过验钞机查验。现金入库后发生差错时，出纳人员应负全部责任，全额赔偿。6、登记、备案好每天的挂账单据，整理保管好挂账客户的挂账单据及联系方式，及时和客人沟通。主办会计工作流程与制度1、收到出纳交来的各班组收银日报表后，进行审核。审核无误后编制会计凭证、现金、刷卡、挂账、其他项目分别编制登记入账，并做出当天收入日报表。28 / 382、对食品成本项。收到采购交回的食品成本单据时，进行审核，审核无误后，记采购应付账款，直接列入食品成本。3、对酒水、调料等物品入账时，收到采购报销单据，进行审核，审核无误时，进行登记入账，并记采购对应的科目。4、材料库采购物品入账，审核无误后登记入账，并记入相应的科目。5、在财务总监直接领导下，认真执行各项规章制度和工作程序，接受有关职能部门监督检查，保质保量按时完成工作任务。6、配合清理督催应收账项和应付账项的结算工作，记录好有关存货、低值易耗品，固定资产定期清查盘点。7、按照会计制度规定，严格审核、编制、记录每笔收入、成本、费用、手续。熟练操作财务软件，按时上报资产负29 / 38债表、利润表。财务总监岗位责任制一、组织领导酒店的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、存货控制等方面的工作，加强酒店经济管理，提高经济效益。二、组织执行国家有关财经法规、方针政策，保障酒店的合法经营，维护读懂的权益。三、参与重要的经营活动等方面的决策和方案的制定，参与重大的经济合同或协议的研究，审查参与重要经济问题的分析决策。四、参与制订酒店年度总预算和季度预算调整、汇总，审30 / 38核下级部门月度预算，召集并主持酒店月季预算分析平衡会议。五、制订财务部年度、月度工作目标和工作计划经批准后执行。六、领导财务部培训和考核工作，做好财务系统各项行政日常事务的处理，提高工作效率，增强团队精神。七、做好库管、采供、后厨、前厅、楼层的监督管理工作，制定各部门年度、月度的费用计划及年度、月度考核工作。八、提供准确、真实的财务数据，每月做出财务分析报告，为领导决策提供可靠的依据。31 / 38财务部工作处理流程费用报销流程1、报销人填写费用报销单，注明用途、大小写金额、附件单据张数、日期；并将原始单据有次序粘贴在报销单上：报销单上应有经手人、证明人签名。2、由部门领导进行审核，对所发生费用的票据的真实性及合理性进行审核，并在报销单上确认签字。3、黄总经理审批，签名确认。4、出纳根据总经理审批后的报销单予以报销。5、登记入账。工资发放流程1、人事部文员每月月初将上月工资、考勤表进行计算，编制工资表。32 / 382、人事部文员计算完成后将相关资料递交给有关部门领导确认。3、人事部将各部门已确认的工资表及相关明细资料递交给工资审核人，工资审核人结合考勤表、车间工票进行逐项审核。4、人事部根据审核后工资表，报总经理审批。5、总经理审批。6、出纳根据审批后的工资表，按时发放工资。货款支付流程1、出纳每日向有关领导请示资金安排；2、出纳根据业务情况整理及填写支票、进帐单、电汇单，办理银行付款、取现、转帐等银行事务；3、出纳核对帐目，汇款回单的传真及上网查对银行帐；根据现金帐目核对自己手中的现金保证准确无误；33 / 384、向有关领导报送当日有关出纳报告；5、出纳向会计提供办理的原始单据，并定期与会计核对往来款，以致会计能及时入账，不漏帐。财务处理流程1、会计与出纳：1） 会计将出纳提供的把上月/本月发生的现金收支单据、银行汇入、汇出单据审核入账；2） 与出纳员核对现金日记账、银行日记账收、支、存，做到账账相符。2、会计与仓库：1） 与仓库核对购入各种材料的品名、数量、单价、金额与采购合同是否一致；34 / 382） 仓库每月月初向会计提供上月的材料与产品的入库单、领料单，会计应审核仓库提供的单据是否完整、合理、真实;A、 材料入库单上是否有供应商名称、物料名称、同种物料统一的单位、单价/数量/金额、日期、物料送货人/与验收人签名；B、 半成品/在产品入库单上是否有材料/货物加工厂名称、加工后半成品名称/单位/数量/单价/加工费用、移交人/送货人与验收人签名；C、