2016会计基础真题(大题)

会计基础 计算分析题 1 编制下述业务的相关会计分录 1 企业购入材料一批 增值税专用发票上注明价款元 增值税进项税额元 款项未付款 材料已验收入库 本企业采用实际成本法核算原材料 2 7 月 3 日 用银行存款偿还到期短期借款元 3 生产车间领用材料元用于生产 W 产品 4 用银行存款支付当月利息费用 1800 元 5 分配本月职工薪酬 专设销售机构人员薪酬为 71900 元 要求 根据上述资料进行下列计算分析 答案 1 借 原材料 应交税费 应交增值税 进项税额 贷 应付账款 2 借 短期借款 贷 银行存款 3 借 生产成本 贷 原材料 4 借 财务费用 1800 贷 银行存款 1800 5 借 销售费用 71900 贷 应付职工薪酬 71900 2 某企业根据 工资结算汇总表 列示 当月应付工资总额为元 扣除企业已 为职工代垫的医药费 2000 元和受房管部门委托代扣的职工房租 26000 元 实发 工资总额为元 上述工资总额中 根据 工资费用分配表 列示产品生产人员 工资为元 车间管理人员工资为 50000 元 企业行政管理人员工资为 60000 元 要求 1 编制向银行提取现金的会计分录 借 库存现金 贷 银行存款 2 编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录 借 生产成本 贷 应付职工薪酬 3 编制发放工资的会计分录 借 应付职工薪酬 贷 库存现金 4 编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录 借 制造费用 50000 贷 应付职工薪酬 50000 5 编制代扣款项的会计分录 借 应付职工薪酬 28000 贷 其他应收款 2000 其他应付款 26000 3 甲股份有限公司为制造企业 增值税一般纳税人 201X 年发生下列交易与 事项 1 8 月 1 日 接受乙公司投入的银行存款元 甲股份有限公司本次增效的注 册资本额为元 2 8 月 2 日 从丙公司购入 Q 材料 13700 件 单价 11 元 增 值税专用发票列式 Q 材料货款金额为元 增值税 25619 元 款项未付 材料尚 未验收入库 公司原材料核算采用实际成本法 3 7 月 3 日 以库存现金支 付 Q 材料半年装卸费 500 元 4 7 月 25 日 Q 材料运达并验收入库 5 7 月 29 日 用转账支票偿还业务 2 所欠丙公司款项 要求 根据上述资料进行 下列计算分析 1 编制业务 1 所述交易事项的会计分录 借 银行存款 贷 实收资本 资本公积 2 编制业务 2 所述交易事项的会计分录 借 在途物资 应交税费 应交增值税 进项税额 25619 贷 应付账款 3 编制业务 3 所述交易事项的会计分录 借 在途物资 500 贷 库存现金 500 4 编制业务 4 所述交易事项的会计分录 借 原材料 贷 在途物资 5 编制业务 5 所述交易事项的会计分录 借 应付账款 贷 银行存款 4 甲公司所得税税率 25 该公司 2012 年 1 月至 11 月损益类账户累计发生额 和 12 月损益类有关账户发生额如下 12 月份发生额1 11 月累计发生额 账户名称 借方贷方借方贷方 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 260010000 营业税金及附加 100029000 其他业务成本 750032500 营业外支出 200011000 财务费用 300030000 管理费用 440050000 其他业务收入 950045000 营业外收入 3000 投资收益 20000 要求 计算甲公司 2012 年度利润表下列报表项目金额 1 营业收入 元 营业收入 主营业务收入 其他业务收入 45000 9500 2 营业成本 元 营业成本 主营业务成本 其他业务成本 32500 7500 3 营业利润 元 营业利润 主营收入 营业成本 销售费用 10000 2600 营业税金及 附加 29000 1000 财务费用 30000 3000 管理费用 50000 4400 投资 收益 20000 4 利润总额 元 利润总额 营业利润 营业外收入 3000 营业外支出 11000 2000 5 净利润 元 所得税费用 利润总额 企业所得税税率 25 净利润 利润总额 所得税 费用 5 丁公司为一般纳税人企业 2011 年 12 月份发生以下经济业务 1 12 月 7 日 签发一张商业承兑汇票购入 A 材料 增值税专用发票上注明 的货款为 200 万元 增值税额 34 万元 对方代垫保险费 5 万元 材料已验收入 库 2 12 月 16 日 收到乙公司作为资本投入的 A 材料 并验收入库 投资合同 约定该材料价值 不含可抵扣的增值税进项税额 为 1000 万元 增值税进项税 额为 170 万元 乙公司开具增值税专用发票 假定合同约定的价值与公允价值 相等 未发生资本溢价 3 12 月 20 日购入不需要安装就可投入使用的设备一台 取得的增值税专用 发票上注明的设备价款为 80000 元 增值税税额为 13600 元 上述款项通过银 行存款支付 4 12 月 30 日分配工人工资 50000 元 其中生产工人工资 30000 元 车间管 理人员工资 20000 元 5 12 月份 生产车间领用 A 材料 800 万元 车间管理部门领用 500 万元 企业行政管理部门领用 300 万元 要求 逐笔编制丁公司上述业务的会计分录 1 编制业务 1 的会计分录 借 原材料 应交税费 应交增值税 进项税额 贷 应付票据 2 编制业务 2 的会计分录 借 原材料 应交税费 应交增值税 进项税额 贷 实收资本 3 编制业务 3 的会计分录 借 固定资产 80000 应交税费 应交增值税 进项税额 13600 贷 银行存款 93600 4 编制业务 4 的会计分录 借 生产成本 30000 制造费用 20000 贷 应付职工薪酬 50000 5 编制业务 5 的会计分录 借 生产成本 制造费用 管理费用 贷 原材料 6 甲公司为一般纳税人企业 采用实际成本法核算材料 20X4 年发生如下经 济业务 1 采购材料一批 增值税专用发票价款 19000 元 税额 3230 元 材料已验 收入库 款项均未支付 2 购买一台不需要安装的机器设备 77000 元 增值税 13090 元 取得增值税 专用发票 款项均已通过银行转账支付 3 计提固定资产折旧 25000 元 其中车间固定资产折旧 15000 元 管理部门 固定资产折旧 10000 元 4 以银行存款支付车间固定资产修理费 3000 元 5 以银行存款支付业务招待费 5800 元 要求 1 编制甲公司购买材料的会计分录 2 编制甲公司购买机器设备的会计分录 3 编制甲公司计提固定资产折旧的会计分录 4 编制甲公司车间固定资产修理费的会计分录 5 编制甲公司支付业务招待费的会计分录 答案 1 借 原材料 19000 应交税费 应交增值税 进项税额 3230 贷 应付账款 22230 2 借 固定资产 77000 应交税费 应交增值税 进项税额 13090 贷 银行存款 90090 3 借 制造费用 15000 管理费用 10000 贷 累计折旧 25000 4 借 管理费用 3000 贷 银行存款 3000 5 借 管理费用 5800 贷 银行存款 5800 7 M 公司为一般纳税企业 其存货采用实际成本法进行管理 2010 年 5 月发生 下列经济业务 要求 根据经济业务 在不考虑增值税的情况下 编制相关 会计分录 1 1 日 向 A 公司购入原材料一批 价款 10000 元 材料已验收入库 款项 尚未支付 2 4 日 销售甲商品 500 件 每件售价 100 元 成本每件 60 元 商品已发 出 当即结转成本 货款已收存银行 3 接供电部门通知 本月应付电费 30000 元 其中 生产车间电费 25000 元 行政管理部门电费 5000 元 当即通过银行转账支付 4 5 日 与 D 公司签订供货合同 合同规定供货金额元 D 公司通过银行先 预付全部款项的 60 余款在货物验收后付清 当即发货 5 10 日 收到与 D 公司通过银行转账的 40 余款 答案 1 借 原材料 10000 贷 应付账款 10000 2 借 银行存款 50000 贷 主营业务收入 50000 借 主营业务成本 30000 贷 库存商品 30000 3 借 制造费用 25000 管理费用 5000 贷 银行存款 30000 4 借 银行存款 60000 贷 预收帐款 60000 借 预收帐款 贷 主营业务收入 5 借 银行存款 40000 贷 预收账款 40000 8 某公司 2013 年 4 月末有关损益类账户结账前的资料如下 单位 万元 要求 根据上述资料 计算下列本月利润表项目 本期发生额本期发生额账户名称 借方贷方 账户名称 借方贷方 主营业务收入 251 主营业务成本 251 其他业务收入 13 销售费用 6 营业外收入 2 营业税金及附 加 4 投资收益 1410 其他业务成本 5 营业外支出 1 管理费用 10 4 财务费用 2 50 5 所得税费用 2 6 1 营业收入 为 62 2 营业成本 为 29 3 管理费用 为 0 6 4 营业利润 为 16 4 5 利润总额 为 17 4 9 A 公司 2006 年发生以下业务 1 从甲公司购入原材料 800 公斤 单价 600 元 增值税率 17 价税合计元 款项已付 原材料已验收入库 2 以银行存款偿还长期借款 90000 元 3 向 B 公司销售商品 1000 件 单价 460 元 增值税率 17 价税合计元 款项尚未收到 4 购入设备一台 价款元 增值税率 17 价税合计元 以银行存款支付 5 结转销售给 B 公司商品的销售成本元 要求 请编制相关会计分录 答案 1 借 原材料 应交税费 应交增值税 进项税额 81600 贷 银行存款 2 借 长期借款 90000 贷 银行存款 90000 3 借 应收账款 贷 主营业务收入 应交税费 应交增值税 销项税额 78200 4 借 固定资产 应交税费 应交增值税 进项税额 20400 贷 银行存款 5 借 主营业务成本 贷 库存商品 10 甲股份有限公司为制造企业 增值税一般纳税人 201X 年发生下列交易事 项 1 7 月 1 日 接受乙公司投入的商标使用权 该商标使用权的双方协议为 为该商标使用权的公允价值 甲股份有限公司本次增资的注册资金为元 2 7 月 2 日 从丙公司购入 N 材料 增值税专用发票列了 N 材料货款金额为 元 增值税 17160 元 均以转账支票支付 N 材料于当天验收入库 公司原材 料核算采用实际成本法 3 7 月 5 日 以转账支票支付丁公司广告费 60100 元 4 7 月 9 日 采用电汇结算方式 向某小学捐款款项为元 5 7 月 31 日 计提行政管理部门 E 运输设备折旧 E 设备采用工作量法计提 折旧 E 设备原 为 净残值率 4 总工作量 10 万公里 E 设备本月行驶 3000 公里 编制 1 5 分录 该题除应交税费外其他科目不要求设置明细账 答案 1 借 无形资产 贷 实收资本 资本公积 2 借 原材料 应交税费 应交增值税 进项税额 17160 贷 银行存款 3 借 销售费用 60100 贷 银行存款 60100 4 借 营业外支出 贷 银行存款 5 借 管理费用 16732 8 贷 累计折旧 16732 8 11 甲公司为制造企业 增值税一般纳税人 原材料核算采用实际成本法 201X 年 7 月份发生下列交易与事项 1 7 月 2 日 从乙公司购入 N 材料 44000 公斤 单价 17 元 增值税专用发票列示 N 材料货款金额为元 增值税元 均以转账支票支付 N 材料运到并验收入库 2 7 月 6 日 从丙公司购入 M 材 料 13000 公斤 单价 16 元 增值税专用发票列示 M 材料货款金额为元 增值税 35360 元 款项尚未支付 M 材料尚未验收入库 3 以银行存款支付购买 M 材 料应付的装卸费和保险费 4000 元 同时 M 材料验收入库 4 7 月 31 日 汇 总本月领料单 其中 生产车间领用 N 材料 21000 元 M 材料 72000 元 用于 车间一般消耗 5 7 月 31 日 汇总本月领料单 其中 行政管理部门领用 N 材料 32000 元 M 材料 39000 元 1 编制业务 1 所述交易事项的会计分录 借 原材料 应交税费 应交增值税 进项税额 贷 银行存款 2 编制业务 2 所述交易事项的会计分录 借 在途物资 应交税费 应交增值税 进项税额 35360 贷 应付账款 3 编制业务 3 所述交易事项的会计分录 借 在途物资 4000 贷 银行存款 4000 借 原材料 贷 在途物资 4 编制业务 4 所述交易事项的会计分录 借 制造费用 93000 贷 原材料 93000 5 编制业务 5 所述交易事项的会计分录 借 管理费用 71000 贷 原材料 71000 12 某企业为一般纳税人 材料按实际成本核算 本月发生以下经济业务 1 用银行汇票 300 万 购入材料一批 216 万 增值 36 72 万 对方代垫运费 1 8 万 材料已验收入库 余款已退回银行账户 2 用商业承兑汇票购入材料 196 万 增值税 33 32 万 代垫保险费 0 4 万 材料已验收入库 3 收到投资者投入的材料 发票上的价款为 1415 万 增值税 240 55 万 材 料已入库 假定价值公允 也不存在资本溢价 4 本月领用材料 生产车间领用 560 万 车间管理部门领用 192 万 行政管 理部门领用 163 万 销售部门领用 120 万 要求编制会计分录 金额单位用万元表示 1 编制用银行汇票购入材料的会计分录 借 原材料 217 8 应交税费 应交增值税 进项税额 36 72 贷 其他货币资金 254 52 2 编制收到银行汇票余款的会计分录 借 银行存款 45 48 贷 其他货币资金 45 48 3 编制用商业承兑汇票购入材料的会计分录 借 原材料 196 4 应交税费 应交增值税 进项税额 33 32 贷 应付票据 229 72 4 编制收到投资材料的会计分录 借 原材料 1415 应交税费 应交增值税 进项税额 240 55 贷 实收资本 1655 55 5 编制发出材料的会计分录 借 生产成本 560 制造费用 192 管理费用 163 销售费用 120 贷 原材料 1035 13 甲公司为制造企业 增值税一般纳税人 原材料核算采用实际成本法 201X 年 7 月份发生下列交易与事项 1 本月领用 N 材料 60000 用于生产 W 产品 2 本月领用 M 材料 80000 元用于生产 W Y 产品 并以 W Y 产品产量 为标准将 M 材料分配计入 W Y 产品成本 本月 W 产品完工 300 件 Y 产品完工 200 件 3 本月生产车间领用 M 材料 24000 元 用于车间一般消耗 4 本 月专设销售机构领用 N 材料 15600 元 5 本月行政管理部门领用 M 材料 12000 元 要求根据上述资料进行下列计算分析 该题不要求设置明细科目 1 本月生产 W 产品的材料费用为 元 领用 M 材料生产 W 产品应该分担的费用为 80000 300 200 300 48000 领 用 N 材料 60000 M 材料 48000 2 编制业务 1 所述交易事项的会计分录 借 生产成本 60000 贷 原材料 60000 3 编制业务 3 所述交易事项的会计分录 借 制造费用 24000 贷 原材料 24000 4 编制业务 4 所述交易事项的会计分录 借 销售费用 15600 贷 原材料 15600 5 编制业务 5 所述交易事项的会计分录 借 管理费用 12000 贷 原材料 12000 14 甲公司 2011 年 1 月对账时发现下列错误 1 8 日 开出转账支票 缴纳上月应交所得税 4000 元 记账凭证为 借 利润分配 应交所得税 4000 贷 银行存款 4000 2 10 日 销售商品 20000 元 收到转账支票存入银行 记账凭证为 借 银行存款 29250 贷 其他业务收入 29250 3 15 日 支付筹建期间的开办费 5000 元 记账凭证为 借 销售费用 5000 贷 银行存款 5000 4 22 日 以银行存款归还短期借款本金 10000 元及已计提的利息 300 元 记账凭证为 借 短期借款 10300 贷 银行存款 10300 5 23 日 开出转账支票 3500 元 偿还上月未付红星工作的材料款 记账凭 证为 借 预付账款 红星工厂 3500 贷 其他货币资金 3500 要求 检查上述错账 直接编制正确的记账凭证 1 编制资料 1 正确的会计分录 借 应交所得税 4000 贷 银行存款 4000 2 编制资料 2 正确的会计分录 借 银行存款 20000 贷 主营业务收入 20000 3 编制资料 3 正确的会计分录 借 管理费用 5000 贷 银行存款 5000 4 编制资料 4 正确的会计分录 借 短期借款 10000 应付利息 300 贷 银行存款 10300 5 编制资料 5 正确的会计分录 借 应付账款 3500 贷 银行存款 3500 15 编制下述业务的相关会计分录 1 12 月 10 日向甲公司购买不需安装的生产设备一台 价款 45000 元 增值 税 7650 元 运费 350 元 用银行存款支付 2 12 月 20 日向已预付了货款的乙公司销售 A 产品 400 件 单价 20 元 增 值税税率 17 3 31 日 经批准 将 11 月份发生的材料盘亏 6000 元予以转账 其中 应 向责任者李某索赔 20 其余部分列入管理费用 4 现金支付厂部固定资产修理费 500 元 5 用银行存款购买股票 10000 元 交准备长期持有 答案 1 第 1 小题 借 固定资产 45350 应交税费 应交增值税 进项税额 7650 贷 银行存款 53000 2 第 2 小题 借 预收账款 9360 贷 主营业务收入 8000 应交税费 应交增值税 销项税额 1360 3 第 3 小题 借 管理费用 4800 其他应收款 1200 贷 待处理财产损溢 53000 4 第 4 小题 借 管理费用 500 贷 库存现金 500 5 第 5 小题 借 长期股权投资 10000 贷 银行存款 10000 16 甲公司为增值税一般纳税人企业 采用实际成本法核算材料 201X 年 4 月 发生如下经济业务 1 采购材料一批 增值税专用发票上注明价款 20000 元 税额 3400 元 材 料已验收入库 款项均未支付 2 购买一台不需要安装的机器设备 58000 元 增值税 9860 元 取得增值税 专用发票 款项均已通过银行转账支付 3 计提固定资产折旧 27000 元 其中车间固定资产折旧 10800 元 管理部门 固定资产折旧 16200 元 4 以银行存款支付车间固定资产修理费 3000 元 5 以银行存款支付业务招待费 5800 元 要求 该题除 应交税费 外 其他科目不要求设置明细科目 1 编制甲公司购买材料的会计分录 2 编制甲公司购买机器设备的会计分录 3 编制甲公司计提固定资产折旧的会计分录 4 编制甲公司车间固定资产修