湖南省注册内审师《内部审计作用》：公司治理的基本框架试题

1 湖南省注册内审师湖南省注册内审师 内部审计作用内部审计作用 公司治理的基本框架试题 公司治理的基本框架试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 使用 PERT 项目评价和复核技术 时 如果一个活动的乐观时间是 A 悲观时间是 B 最可 能时间是 M 期望时间由下面哪一个式子表示 A B A 2 B A B 2 C A 4M B 6 D 4A 4B 4M 6 2 一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件 软件可以用来阻止首次感染 停止病 毒复制 感染发生后及时发现 记录被感染的区域 从被感染的区域移走病毒 依赖杀毒 软件的主要风险是杀毒软件可能 A 不能发现某种类型的病毒 B 使得安装其他软件变得非常复杂 C 与系统操作冲突 D 占据太多的系统资源 3 下列对内部审计中使用的 风险评价 一词的陈述不正确的是 A 风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程 通过 它 首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位 B 首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程 包括与董事会 管理当局 外部审计人员的讨论 审查法规 分析财务 经营数据 C 风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和 或事件的职业判断 并为形 成内部审计日程安排提供手段的系统过程 D 作为审计或初步调查的结果 首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水 平 并对工作日程表进行适当调整 4 首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备 并且受到了资源方面的限 制 为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时 不应考虑哪些因素 A 这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化 B 内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家 C 其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门 D 其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要 5 审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析 该项目已经执行了 10 年 却从未被评 估 提供项目数据的组织生成数据不全 这是 审计师应当 A 继续进行分析 评估这些不全面数据的有效性 但拒绝对数据的可靠性发表意见 B 随机抽取记录 追溯原始文件以评价数据的完整性 C 不再进行分析 D 推迟分析过程 直到取得全面的数据 6 关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序 以下描述最恰当的是 A 比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件 B 比较清单余额与上一年余额 C 比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账 D 审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致 2 7 下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系 箭头代表了活动 并 且以字母表示 括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目 完成该项目 的最短时间是 A 18 周 B 17 周 C 16 周 D 14 周 8 企业以每张 96 元的价格折价购进 1200 张面值为 100 元的债券 期限为 2 年 年利率为 10 按直线法摊销折价时 每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是 A 200 元和 1000 元 B 200 元和 800 元 C 200 元和 1200 元 D 200 元和 960 元 9 内部审计师刚完成一项审计 正在编制审计报告 在审计报告中审计发现应包括 A 有关审计发现原因的意见表述 B 对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述 C 对审计期间形成的事实和意见的表述 D 对有关潜在的 可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述 10 审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘 磁盘上的数据不是以特定 的顺序排列 通过使用以下哪个计算机程序 可以最好地使审计师确信文件中不包含托运 的货物 A 选择样本的统计软件 B 从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项 C 除以存货单价 计算每种存货数量 D 在纸上打印文件中所包含的信息 11 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料 这些计算机通过局域 网 LAN 相联 并通过电子资料交换自动生成采购定单 采购是向经批准的供货商进行的 根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划 MRP 为 了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新 以下哪项审计程序最为有效 A 按照当前生产计划和 MRP 重新计算生产工艺变动后零件的需求量 将结果与同期系统 中生成的采购定单中的数量相比较 B 将测试数据输入 LAN 并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相 比较 C 使用通用审计软件编制超贮存存货报告 将存货量与当前生产规模相比较 D 抽取若干期的生产计划和 MRP 并追踪检查其输入系统时是否正确 12 为了加快制定计划和预算 一家旅游服务公司的管理层想要预测未来 24 个月的月度销 售额 管理层基于过去的数据 观察到销售有上升的趋势 同时销售额还存在季节变动 如 6 月 7 月 8 月水平较高 1 月 2 月 3 月的销售额较低 预测公司销售额的适当的 方法是 A 时间序列分析 B 等候理论 C 线性规划 D 敏感性分析 13 假若你被邀请成为同业检查小组的成员 在判断被检查的内部审计部门的独立性时 3 你应当考虑除下列那项以为的所有因素 A 与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数 B 在招收审计人员时必要的教育和经验要求 C 审计人员承担业务责任的程度 D 包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度 14 如果内部审计人员滥用职权 徇私舞弊 所在单位应该 A 移送司法机关处理 B 依照有关规定处理 C 开除 D 调离工作岗位 15 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会 这家银行与地区银行 在许多同类市场上都存在竞争关系 但更关注消费者的理财业务 而非商业理财 在接受 这个职位时 内部审计师 会违反 IIA 的道德规范 因为供职于当地银行的董事会可能会 与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突 会违反 IIA 的道德规范 因为在供职于当 地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议 A 仅有 B 仅有 C 和 D 既非 也非 16 创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来 获得他们需要的信息 一种可 以合并表的方法是 A 提取 B 分类 C 合并 D 连接 17 有人向内部审计协会董事会报告了一位 CIA 在进行逃税活动 那么此人接下来很可能 A 立即被内部审计准则委员会取消 CIA 资格 B 没有事 此行为超出正常工作范围 C 受到协会的职业实务董事长的谴责 D 由董事会审查并取消 CIA 资格 18 哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小 A a 一次性薪金增加 B b 全部工资 C c 以技能为基础的评价 D d 利润分享 19 某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定 审计委员会注意到组织的总经理 可能进行着一项计划 即把部分捐款转给其他组织 审计委员会怀疑总经理贪污了主要的 捐款 并把它存入其他帐户 或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下 为探查这一舞弊 行为的存在 下列哪一个审计程序将最有效 A 运用通用审计软件 对已承诺但为收到的捐款进行抽查 并证实捐赠者应付的捐赠额 B 选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本 并要求该组织 或其分支机构确认所得的捐款总额 C 对现金收入做探索抽样 确认捐款者的捐款总额 并调查任何存在的差异 4 D 分析性复核程序 将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较 如果金额异常小 对现金收入做详细抽样 并追查到有关的银行帐单 20 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序 该语言能用一一对应的符号 代码来替换二进制操作代码和内存地址 根据以上信息及计算机知识可知这种语言是 A a 高级语言 B b 非程序语言 C c 机器语言 D d 汇编语言 21 公司甲已制定全面正式的公司道德规范 公司乙则尚未这么做 由此 就公司甲已制 定公司道德规范而言 可以合乎逻辑地得出以下哪种说法 1 公司甲所展示的行为道德标准 高于公司乙 2 公司甲已建立客观的标准 可以据此评估雇员行为 3 公司乙缺乏正式公 司行为道德规范 因此无法对该公司的行为道德进行成功审计 A 只有 2 是对的 B 只有 1 是对的 C 只有 2 和 3 是对的 D 只有 1 和 2 是对的 22 以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程 A 评价 改进 合理化选定的控制过程 B 检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度 C 分析控制设计与控制结构间的差异 D 决定控制的成本效益性 23 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分 首席审计执行官定期向审计委员会提交 工作报告 管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告 以 便提前讨论有关事项和问题 首席审计执行官应该 A 按要求向管理高层提交工作报告 并讨论需要解决的任何问题 B 拒绝向管理高层披露工作报告 因为工作报告仅提供给审计委员会 C 在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项 D 在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现 24 某企业只产销一种产品 2001 年固定成本总额为 50 万元 实现销售收入 100 万元 恰好等于盈亏临界点销售额 2002 年该企业将目标利润确定为 20 万元 预计产品销售数 量 销售价格和固定成本水平与 2001 年相同 则该企业 2002 年的变动成本率比 2001 年 降低 时 才能使目标利润实现 A 60 B 40 C 20 D 50 25 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会 这家银行与地区银行 在许多同类市场上都存在竞争关系 但更关注消费者的理财业务 而非商业理财 在接受 这个职位时 内部审计师 会违反 IIA 的道德规范 因为供职于当地银行的董事会可能会 与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突 会违反 IIA 的道德规范 因为在供职于当 地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议 A 仅有 B 仅有 C 和 5 D 既非 也非 26 撰写书面正式审计报告的目的是 A 有利于被审计方采取行动 B 明确说明高级管理层应采取的改进措施 C 有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性 D 记录审计发现 提出改进建议 27 内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流 关于使用这 一流程图 以下哪项表述是正确的 流程图 A 显示采用的具体控制程序 如 所开展的编辑校验和批控制核对 B 对可能的职务分离是一个好的指南 C 一般与系统的更新保持同步 D 仅显示计算机处理过程 而不显示手工处理过程 28 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序 那么 最有效的审计程序 应该是 A 应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本 根据样本追踪程序修改授权表格 B 选取所有程序修改申请表样本 将申请表追踪 C 将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较 对所发现不同之处进行抽样测 试 以核对恰当授权问题 D 获取信息系统管理员在过去 6 个月时间中实施的编程项目清单 从清单中选取样本 追踪至程序修改授权表格 29 某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划 该审计师有大量的证 据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划 也有一些证据表明该经理可能负 责此项计划的实施 该审计师应该 A 向部门经理通告其怀疑 并且在采取进一步行动之前 取得该经理对此问题的解释 B 向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现 并且探讨下一步可能采取的调查行动 C 继续找下级职员面谈 直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告 D 将此事全部记录下来 并且向外部审计师报告对此事的怀疑 以确定下一步的检查工 作 30 以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容 A 存货损耗费用 B 年度销售预报 C 产品质量保证政策 D 卖方定价政策 31 假设一个员工承认偷窃了 500 000 美元的存货 但是没有归还 这一重大欺骗在财务 报表上有什么影响 A 直接影响留存收益 因为它不带来收益 B 归入损失 在损益表上作为一个项目披露 C 归入产品成本 因为货物不在手 考虑到存货减值的损失是普遍的 所以没必要太多 关注 D 原来被划分为应收账款 因为员工对货物负责 但由于他们无法赔偿 这一损失就从 应收账款冲销 32 在评价控制自我评估时 大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制 6 A 组织层面 B 活动层面 C 流程层面 D 部门层面 33 针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析 A 废料处理过程的效果和效率 以及改进建议 B 废料存货是否列为当前的资产 C 废料存货是否账实相符 D 废料存货计价是否采取成本与市价孰低法 34 用磁盘介质作为外部存储器 A a 可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录 B b 要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理 C c 要求文件在一个单独的处理过程中进行读写 D d 要求将标志去掉 以保护在磁盘上的数据不被错误的写入 35 在评价一家大医院的家庭服务质量时 最可靠的证据来源是 A 与一定样本的病人面谈 B 对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核 C 对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核 D 与医院最高层面谈 36 以下哪项是审计委员会的恰当职责 A 对组织的采购职能进行审核 B 审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划 C 审核会计师事务所的业务记录 确定其胜任能力 D 对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议 37 公司的首席安全官接到一个匿名电话 指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣 因此 营销部列入了下一年的审计客户名单中 根据内部审计章程规定 内部审计活动有 责任调查舞弊行为 如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员 那么他们为调 查销售回扣的指控应采取的最好的方法是 A 从经销商处寻找未记录的负债 B 获取经批准的经销商的名单 C 逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况 D 对应收账款的重大注销项目进行证实 38 限制生产能力的成本应由以下哪项来计量 A 除数差异 B 固定间接费用单位成本 C 损失的贡献毛利 D 产量差异 39 对审计人员 2 的举报中有几项行为违反了 IIA 道德准则 A 一项 B 两项 C 三项 D 四项 40 收货部门为已经订货但尚未到货的订单 保存订单档案 这种控制的目的是保证 A a 以一种及时的方式将货物发送到合适的部门 7 B b 只有经批准的货物才能得到接受 C c 收货时精确地计数 D d 收货后货物不会遗失 41 除了哪项 以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成 部分 A 在排放前 对许可证中所指明的废水万分进行化学分析 B 通过政策 培训和建议标牌 详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管 处理 C 为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案 D 定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管 以确保污染物质被充分地稀释 42 内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论 在某些情形下 内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作 假定助理审 计师随后开展了一系列工作后 管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论 则以下内 部审计活动做出的哪项反应是不恰当的 A 助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录 在工作底稿中保 留双方的基本理由 B 在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意 再开展后续工作 C 将两种结论提交首席审计执行官来解决 首席审计执行官可以解决该问题 D 在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应 43 如果审计师运用的是非统计抽样 而不是统计抽样 下列哪个正确 A 存货预计价值的可靠性下降 B 精确度会提高 C 置信水平不能被量化 D 误受风险增加 44 以下哪项没有说明业务工作底稿的功能 A 便于第三方的复核 B 在审计的计划 执行和复核中提供帮助 C 为审计报告提供主要的证据支持 D 有助于业务助理人员的专业发展 45 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本 内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件 并且注意到所有支付都在 期限内支付 根据这个信息 内部审计师可以推论 A 银行对账单与机构的账簿记录一致 B 全年支付的发票被适当地批准和归档 C 保证及时支付的控制按预期执行 D b 和 c 46 共同固定成本指 A 在同一层次上所发生的 使两个或两个以上部门受益的成本 B 在短时期内可以受单个部门经理影响的成本 C 产成品的生产成本 D 每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本 47 内部审计经理有一支小型员工队伍 但每名员工都有自己的工作动力 而且都可以说 是 事业有成的人 审计经理得到一份难度特大的审计任务 即使对于事业很成功的人 由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小 审计经理应该选择的最佳 8 途径是 A 派整支队伍负责此工作 以保证失败风险较低 B 要求公司管理人员取消此项工作 C 派一个人负责此工作 因为面对高风险 事业很成功的人会表现更出色 D 两个人负责此工作 以减少失败风险 48 下列哪种情况是上述病毒出现的征兆 A 电压猛增 从而损坏计算机设备 B 未知原