关联方对账标准

精品文档 1欢迎下载 混凝土公司关联方对账标准 第一章第一章 总则总则 第一条第一条 为保证各混凝土公司与冀东发展集团公司 股 份公司 冀东混凝土公司关联方之间发生的关联交易账账 相符 同时为了确保冀东混凝土公司合并报表的及时准确 编报 特制定本标准 请各混凝土公司严格执行 第二章第二章 关联方范围关联方范围 第二条第二条 明确关联方单位名称 详见附件 1 2 3 第三条第三条 向上述范围内关联方购买原材料 销售产品 提供或接受劳务 委托或受托销售等日常经营性关联交易 第四条第四条 向上述范围内关联方购买或出售资产 对外投 资 提供财务资助 提供担保 租入或租出资产 赠与或 受赠资产 债权或债务重组等其他非日常经营性交易 第三章第三章 对账对账 第五条第五条 各混凝土公司财务人员每月月末需主动与上述 范围内关联方的财务人员核对交易金额 具体包括 开票 金额 暂估金额 收付款金额 往来余额以及挂账的往来 科目 现金流科目 第六条第六条 各公司需按照冀东混凝土的规定进行对账 如 下 精品文档 2欢迎下载 一 每月末各混凝土公司与关联方之间必须做到账 账相符 即记账的交易金额必须一致 往来余额必须一致 往来会计科目必须对应 应收账款对应应付账款 预收账 款对应预付账款 其他应收款对应其他应付款 其中与各 冀东混凝土公司的关联交易核对到最明细级科目 二 关联交易涉及资金的还要核对双方选择的现金 流项目是否对应 各混凝土公司是否执行冀东混凝土公司 的统一规定 第七条第七条 各混凝土公司按照如下流程进行对账 一 发生关联交易并取得发票挂账时 财务人员收 到相关部门挂账手续 就交易内容及金额与关联方财务人 员核对 核对无误挂账 核对不符则退回相关部门进一步 落实 待相符时挂账 流程图详见附件 4 二 发生关联交易付款时 财务人员收到付款通知 单 审核无误后 与关联方财务人员进一步核实付款前往 来余额 相符则签字确认 交经办人继续履行付款手续 如果不符 则需要与对方进一步核实以往发生额 直至找 到差异原因 如果是本公司错误 责成其相关部门或相关 人员出具调整说明 如果是对方原因 则督促其修改 待 双方均对账相符后签字确认 出纳付款后及时通知关联方 财务人员查收 流程图详见附件 5 精品文档 3欢迎下载 三 发生月末暂估关联交易时 财务人员在结账前 提示供应或其他部门相关人员与关联方业务员核对本期交 易数量及金额 存在结账时点差异的 经确认无误后按差 额办理暂估手续 财务人员收到暂估单挂账后 与关联方 财务人员核对本月及本期累计交易金额及期末往来余额 核算科目 核对相符后双方盖章确认 形成对账单 并于 每月 2 2 日日前报冀东混凝土公司财务部备案 流程详见附件 6 第四章第四章 附则附则 第八条第八条 本标准自下发之日起执行 适用冀东混凝土公 司及所属子 分公司 第九条第九条 各混凝土公司凡未做到与关联方账账相符 或 未按要求或不及时提交对账单的 分别按照 财务负责人 考评管理办法 冀水砼 2011 45 号文 对财务负责人进行 考评 第十条第十条 本标准最终解释权归冀东混凝土财务部 精品文档 4欢迎下载 附件 附件 1 集团公司关联方名单 2 股份公司关联方名单 3 冀东混凝土公司关联方名单 4 关联方挂账对账流程 5 关联方付款对账流程 6 关联方月末暂估挂账对账流程 精品文档 5欢迎下载 附件一 附件一 集团公司关联方名单 截止到集团公司关联方名单 截止到 2 2 月月 2929 日 日 序号单 位 名 称 1 冀东发展集团有限责任公司 2 唐山启新水泥有限公司 3 冀东发展集团唐山新星针织总厂 4 唐山冀东装备工程股份有限公司 5 唐山盾石机械制造有限责任公司 6 唐山盾石机械安装维修有限公司 7 唐山冀通大型货物运输有限责任公司 8 唐山盾石建筑工程有限责任公司 9 陕西冀东水泥盾石工程有限责任公司 10 大同冀东水泥盾石工程有限责任公司 11 璧山冀东发展盾石工程有限责任公司 12 吉林市冀东发展盾石工程有限责任公司 精品文档 6欢迎下载 13 唐县冀东发展盾石工程有限责任公司 14 唐山盾石电气有限责任公司 15 唐山盾石筑炉工程有限责任公司 16 承德县盾石维修工程有限责任公司 17 河北省建筑材料工业设计研究院 18 冀东发展集团盾石实业公司 19 唐山启新建材有限责任公司 20 唐山海港大唐同舟建材有限公司 21 重庆钜实新型建材有限公司 22 承德恒盛水利水电工程有限公司 23 承德恒盛水利水电工程有限公司平泉分公司 24 新兴栈 重庆 建材有限公司 25 唐山盾石房地产开发有限公司 26 中房华瑞 唐山 置业有限公司 27 唐山东昊房地产开发有限公司 28 唐山创赢物业服务有限公司 29 唐山冀新水泥中转有限公司 30 唐山冀东水泥南湖房地产开发有限公司 31 河北盾石商贸有限公司 32 冀东日彰节能风机制造有限公司 33 河北盾石工程技术有限公司 34 华海风能发展有限公司 35 中非冀东建材投资有限责任公司 36 非洲犀牛公司 37 唐山启新水泥工业博物馆 38 唐山冀东古冶矿业投资有限责任公司 39 石家庄盾石房地产开发有限公司 40 北京东方御宴大酒楼有限公司 精品文档 7欢迎下载 附件二 附件二 股份关联公司 截止到股份关联公司 截止到 2 2 月月 2929 日 日 序号单位名称 1 唐山冀东水泥股份有限公司唐山分公司 2 唐山冀东水泥股份有限公司营销分公司 3 冀东水泥丰润有限责任公司 4 冀东水泥滦县有限责任公司 5 天津冀东水泥有限公司 6 三河冀东水泥有限责任公司 7 唐山冀东水泥三友有限公司 8 承德冀东水泥有限责任公司 9 唐山冀东启新水泥有限责任公司 10 冀东水泥 烟台 有限责任公司 11 冀东水泥吉林有限责任公司 12 冀东水泥磐石有限责任公司 精品文档 8欢迎下载 13 冀东水泥扶余有限责任公司 14 辽阳冀东水泥有限公司 15 沈阳冀东水泥有限公司 16 内蒙古冀东水泥有限责任公司 17 内蒙古亿利冀东水泥有限责任公司 18 冀东水泥阿巴嘎旗有限责任公司 19 奎山冀东水泥有限公司 20 唐县冀东水泥有限责任公司 21 深州冀东水泥有限责任公司 22 临澧冀东水泥有限公司 23 冀东海天水泥闻喜有限责任公司 24 大同冀东水泥有限责任公司 25 山西双良鼎新水泥有限公司 26 冀东水泥凤翔有限责任公司 27 陕西秦岭水泥 集团 股份有限公司 28 冀东水泥重庆合川有限责任公司 29 冀东水泥重庆江津有限责任公司 30 平泉冀东水泥有限责任公司 31 涞水冀东水泥有限责任公司 32 阳泉冀东水泥有限责任公司 33 冀东水泥永吉有限责任公司 34 冀东水泥黑龙江有限公司 35 冀东水泥葫芦岛有限责任公司 36 包头冀东水泥有限公司 37 张家口冀东水泥有限责任公司 38 内蒙古伊东冀东水泥有限公司 39 冀东水泥璧山有限责任公司 40 湘潭冀东水泥有限公司 41 唐山盾石干粉建材有限责任公司 精品文档 9欢迎下载 42 唐山冀东水泥汽车运输有限公司 43 唐山冀东水泥外加剂有限责任公司 44 唐山市盾石信息技术有限公司 45 唐山冀东水泥职工教育培训有限公司 46 唐山冀东职业技能培训学校 47 唐山冀昌塑料制品有限公司 48 重庆冀东水泥物流有限公司 49 辽阳冀东恒盾矿业有限公司 50 唐山市鑫研建材有限公司 51 冀东水泥滦县砂岩矿有限责任公司 52 盾石科技 北京 有限公司 合营公司 1 冀东海德堡 扶风 水泥有限公司 2 冀东海德堡 泾阳 水泥有限公司 3 鞍山冀东水泥有限责任公司 4 唐山曹妃甸盾石新型建材有限公司 联营公司 1 唐山海螺型材有限责任公司 2 唐山冀东混凝土有限公司 3 冀东水泥扶风运输有限责任公司 4 陕西华州秦岭水泥发展有限公司 精品文档 10欢迎下载 附件三 附件三 冀东混凝土关联公司 截止到冀东混凝土关联公司 截止到 2 2 月月 2929 日 日 序号单位名称 1 唐山冀东混凝土有限公司 2 唐山冀东混凝土有限公司 分部 3 北京冀东海强混凝土有限公司 4 唐山冀东水泥胥建混凝土有限公司 5 天津盾石欣顺达混凝土有限公司 6 大同盾石混凝土有限公司 7 长春冀东水泥混凝土有限公司 8 天津汉沽冀东彩虹混凝土有限公司 9 呼和浩特市冀东水泥混凝土有限公司 10 包头市建源混凝土有限责任公司 11 北京空港通和混凝土有限公司 12 大同市金龙商品混凝土有限责任公司 13 宝鸡冀东盾石混凝土有限公司 14 北京城乡混凝土有限公司 15 天津冀东渔城基业混凝土有限公司 16 重庆钜实新型建材有限公司 17 深州冀东混凝土有限责任公司 18 北京中建宏福混凝土有限公司 19 冀东水泥重庆混凝土有限公司 20 天津冀东滨塘混凝土有限公司 21 咸阳冀东高新混凝土有限公司 22 天津冀东海丰混凝土有限公司 23 天津冀东津璞基业混凝土有限公司 24 承德恒盛水利水电工程有限公司 25 北京虎跃混凝土有限公司 精品文档 11欢迎下载 26 天津市宏达基业混凝土有限公司 27 辽宁瑞丰混凝土有限公司 28 沈阳澳华兴混凝土有限公司 29 阜新冀东祥合混凝土有限公司 30 唐山迁西冀东混凝土有限公司 31 吉林市冀东混凝土有限公司 32 吉林市冀东广泽混凝土有限公司 33 北京永丰伟业混凝土有限责任公司 34 吉林市冀东水泥城建混凝土有限公司 35 陕西冀东水泥混凝土有限公司 36 湖南盾石混凝土有限责任公司 37 包头市盛达混凝土有限责任公司 38 沈阳蓝鼎混凝土有限公司 39 新兴栈 重庆 建材有限公司 40 北京城五混凝土有限公司 41 天津雅鑫荣福预拌砂浆混凝土有限公司 精品文档 12欢迎下载 精品文档 13欢迎下载 流程名称 关联方付款对账流程 流程编码 RTZ CW LC 063 1 0 2011 起草部门 财务部 起草岗位 报表 综合岗 流程类别 公司内流程 面向混凝土板块 流程存在方式 非制度流程 起草时间 2012年3月 批 准 人 郭 淑 红 冀东混凝土公司及所属子 分公司财务部冀东混凝土公司及所属子 分公司相关部门 提交 相符 未通过 电话与关联方财务 人员核实付款前余 额 结束 核算会计签字确认 并交财务负责人签 字 开始 填写付款通知单 核算会计对照往来 余额审核 完成付款手续 核算会计编制付款 凭证交出纳办理付 款 提交 提交 继续与关联方财务人员核对以 往交易金额 发现不符找出原 因 如果是本公司错误 责其 相关部门或相关人员出具说 明 财务人员进行账务调整 如果是对方错误 督促其改正 不符 通知关联方财务人 员查收 精品文档 14欢迎下载 流程名称 关联方月末暂估挂账对账流程 流程编码 RTZ CW LC 064 1 0 2011 起草部门 财务部 起草岗位 报表 综合岗 流程类别 公司内流程 面向混凝土板块 流程存在方式 非制度流程 起草时间 2012年3月 批 准 人 郭 淑 红 冀东混凝土公司及所属子 分公司财务部冀东混凝土公司及所属子 分公司相关部门 提交 均确认无误 不符 相符 提交 核算会计编制对账 单并盖章后交对方 盖章确认 各混凝土公司将双 方盖章确认的对账 单转商混投资公司 备案 开始 月末最后一天与关联方 相关部门核对本期交易 金额 存在结账时点差 异的 经确认无误 就 差额部分办理暂估挂账 核算会计通过电话 与关联方财务人员 核对挂账后本期交 易金额及往来余额 结束 精品文档 15欢迎下载 流程名称 关联方来票挂账对账流程 流程编码 RTZ CW LC 062 1 0 2011 起草部门 财务部 起草岗位 报表 综合岗 流程类别 公司内流程 面向混凝土板块 流程存在方式 非制度流程 起草