清产核资审核报告

BatchDoc Word文档批量处理工具 清产核资审计报告清产核资审计报告 利安达 XX 字 2003 第 A 号 A AB BC C 股股份份有有限限公公司司全全体体股股东东 我们审计了ABC 股份有限公司 以下简称ABC 公司 截至2002 年 12 月 31 日的清产核资情况 建立健全内部控制制度 保护资产的安全和完整 保证 会计资料和清产核资资料的真实 合法 准确和完整是ABC 公司管理当局的 责任 我们的责任是在ABC 公司资产清查的基础上 对ABC 公司资产清查结 果进行专项财务审计 对ABC 公司核查出的各项资产损失的真实性 合理性发 表意见 在审计过程中 我们本着独立 客观 公正和科学的原则 实施了包括在抽 查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据 评价各项资产损失的整体 反映等我们认为必要的审计程序 核查了以2002 年 12 月 31 日为基准日的资 产 负债和所有者权益 我们相信 我们的审计工作为发表意见提供了合理的基 础 现将清查核实情况及结果报告如下 一一 清清产产核核资资工工作作范范围围 根根据据实实际际情情况况填填写写 按照 ABC 公司的决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求 本次清产 核资的范围为ABC 公司及所属全部的子公司 含下属事业单位 分支机构 境外 子公司等 的全部资产 其中 资产总额XXXX 万元 负债总额XXXX 万元 所有者权益XXXX 万元 含实收资本XXXX 万元 资本公积XXXX 万元 盈余公 积 XXXX 万元 未分配利润XXXX 万元 少数股东权益为XXXX 万元 具体单 位如下 列明参与清产核资的具体单位名称 投资比例及控制关系 在参 与清产核资单位较多的情况下 可以作为报告附表 并在目录中加注页码 BatchDoc Word文档批量处理工具 单位 万元 单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益 二二 清清产产核核资资法法律律依依据据及及行行为为依依据据 根根据据实实际际情情况况填填写写 一一 法法律律依依据据 1 2003 年 9 月 2 日国资评价 2003 58 号文件 关于印发中央企业清产核 资工作方案的通知 2 2003 年 8 月 19 日国资评价 2003 45 号文件 关于做好执行 工作的通知 3 2002 年 7 月 26 日财政部财企 2002 310 号文件 关于国有企业执行 有关财务政策问题的通知 4 2003 年国资委颁发的 国有企业清产核资办法 及相关配套制度 5 中国注册会计师独立审计准则 二二 行行为为依依据据 1 XXXX 年 XX 月 XX 日 XX 部门 XXX 号文件 关于同意 ABC 公司开展清产 核资工作的函 2 XXXX 年 XX 月 XX 日 XX 部门 XXX 号文件 关于同意 ABC 公司 XXX 子公 司以帐面数作为清产核资工作的结果函 3 清产核资业务约定书 三三 清清产产核核资资组组织织实实施施情情况况 1 起止日期 XXXX 年 XX 月 XX 日至 XXXX 年 XX 月 XX 日 2 组织实施情况 1 培训参加专项审计工作的相关人员 协助 ABC 公司做清产核资基础 工作 2 对 ABC 公司清产核资基准日的会计报表进行审计 以保证ABC 公 司清产核资基准日账面数的准确 3 核对 询证 查实ABC 公司债权 债务 监盘ABC 公司现金和抽查 BatchDoc Word文档批量处理工具 存货 4 勘察 抽查ABC 公司固定资产并验证其产权 5 协助 ABC 公司按照企业会计准则 新企业会计制度和清产核资的要求 调整有关帐项 计算执行新企业会计制度所带来的损失 6 按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定 对 ABC 公司清理 出的有关资产盘盈 资产损失及资金挂账进行核实 鉴证 7 协助 ABC 公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件 以 及国家财务会计制度有关规定 调整账务 8 协助 ABC 公司编制清产核资后的企业会计报表 四四 清清产产核核资资审审计计结结果果 1 申报处理资产损失情况 在此次清产核资过程中 ABC 公司共计清理出资产损失总额 盈亏相抵后 为 XXXX 万元 其中按原制度清查的资产损失共XX 笔 金额 XXXX 万元 按 企业会计制度 清查预计的资产损失共XX 笔 金额 XXXX 万元 经我所审计确认符合清产核资申报条件的资产损失共XX 笔 金额 XXXX 万元 其中按原制度清查的资产损失共XX 笔 金额 XXXX 万元 按 企业会 计制度 清查预计的资产损失共XX 笔 金额 XXXX 万元 上述资产损失总额中 流动资产损失XX 笔 金额 XXXX 万元 长期投资 损失 XX 笔 金额 XXXX 万元 固定资产损失XX 笔 金额 XXXX 万元 在建工 程损失 XX 笔 金额 XXXX 万元 无形及递延资产损失XX 笔 金额 XXXX 万元 流动负债损失XX 笔 金额 XXXX 万元 长期负债损失XX 笔 金额 XXXX 万元 流动负债潜盈XX 笔 金额 XXXX 万元 长期负债潜盈XX 笔 金额 XXXX 万元 各类损失分科目列示如下 单位 万元 按原制度清查 的资产损失 按企业会计制度清查 预计的资产损失 合 计 科目名称 损失项 目数 损失金额 损失项 目数 损失金额 损失项 目数 损失金额 货币资金 短期投资 BatchDoc Word文档批量处理工具 应收账款 其他应收款 预付账款 存货 待摊费用 其他流动资产 长期投资 固定资产 工程物资 在建工程 无形资产 递延资产 其他资产 其他资金 应付帐款 应付福利费 应交税金 长期借款 专项应付款 其他负债项目 合 计 详细情况 请见 损失挂账分项明细表 及损失挂账申报核销项目审核 说明 2 申报处理资产损失原因说明 ABC 公司清查资产损失总额XXXX 万元 其中资产损失XXXX 万元 资产 挂账 XXXX 万元 按企业会计制度预计的损失XXXX 万元 详细情况如下 单位 万元 损失原因损失项目数损失金额 BatchDoc Word文档批量处理工具 1 资产损失 坏账损失 资产盘盈 资产盘亏 资产毁损报废 投资损失 贪污 盗窃 诈骗损失 司法败诉强制执行损失 其他原因损失 2 资金挂账 政策性挂账 潜亏挂账损失 3 按企业会计制度预计的损失 合 计 3 潜盈项目类型及形成原因 对潜盈项目进行说明 五五 清清产产核核资资处处理理意意见见 1 申报待核销净损失的处理预案 本次清产核资中 ABC 公司清查的资产损失和资金挂帐净额为金额XXXX 万元 其中 XXXX 损失挂账净额XXXX 万元自列损益 其余XXXX 万元申报核减 所有者权益 具体处理方法如下 1 核减未分配利润XXXX 万元 2 核减盈余公积 公益金 XXXX 万元 3 核减盈余公积 公积金 XXXX 万元 4 核减资本公积XXXX 万元 5 核减实收资本XXXX 万元 2 审计意见批复后所有者权益的变化情况 上述申报资产损失如得到批复后 ABC 公司的所有者权益将为XXXX 万元 其中实收资本XXXX 万元 资本公积XXXX 万元 盈余公积XXXX 万元 未分配 利润 XXXX 万元 BatchDoc Word文档批量处理工具 我们认为 ABC 公司的清产核资工作是依据财政部相关文件执行的 申报的 报表及相关资料真实可信 各报表数据间勾稽关系正确 可以作为资产管理部门 审批的依据 六六 重重大大事事项项说说明明 下下列列情情况况需需进进行行特特别别说说明明 但但并并不不是是全全部部 应应根根 据据清清产产核核资资实实际际情情况况进进行行补补充充 1 如 ABC 公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资工 作范围 直接以ABC 公司账面数作为ABC 公司清产核资工作结果需要进行特别 说明 2 如 ABC 公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范围 经 国有资产监督管理机构批准直接以ABC 公司账面数作为ABC 公司清产核资工 作结果需要进行特别说明 3 如 在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对ABC 公司损失 及挂账的认定产生重大影响的事项 4 如 在清产核资专项财务审计工作中发现的ABC 公司重大资产和财务 问题以及向ABC 公司提出的有关改进建议 5 如 在清产核资过程中对ABC 公司账面价值和实际价值背离较大的主 要固定资产和流动资产重新估价 6 注册会计师认为需要说明的其他重大事项 七七 报报告告使使用用范范围围 以上清产核资审计报告仅供国有资产