深圳市公园管理中心财务管理细则

第 1 页 共 7 页 深圳市公园管理中心深圳市公园管理中心财务财务管理管理细则细则 试行 试行 第一章第一章 总总 则则 第一条第一条 为进一步加强财政资金管理 规范会计核算行为 提高服务质量和办事效率 确保市公园管理中心 以下简称中心 和各公园工作的有效衔接和通畅运行 根据有关财经法律法规规 定 结合中心实际情况 制定本细则 第二条第二条 本制度适用于中心各部室 各公园 第三条第三条 财务管理原则是合理 节约 有效 诚信 第四条第四条 费用开支按总额控制 预算管理 分项核算的方式 实施 年初由中心综合部将经过批准的预算下达至各公园并实施 跟踪考核 第二章第二章 部门职责部门职责 第五条第五条 费用实行多级管理 其中 费用开支部门是中心各 部室 各公园 费用管理部门为中心综合部及公园财务人员 费 用审批部门为中心领导 各部室负责人及各公园负责人 第六条第六条 费用管理部门的职责 1 根据中心年度费用预算目标 制定职责范围内费用预算并 分配至各费用开支部门 报经中心领导审定后 作为各费用开支 部门年度费用控制标准 2 负责审核各项费用内容的真实性 合法性 对违反国家财 经纪律和中心管理规定以及不真实 不合法的原始凭证 予以退 第 2 页 共 7 页 回 对恶意弄虚作假 假公济私等违法 违规现象 予以揭露并 报中心领导处理 3 接受和审核费用开支部门提交的超预算申请报告 提出意 见并报中心领导审定 对费用超过预算的业务 一般不予受理 4 定期对管理权限内的费用开支进行分析 评价各单位费用 预算执行情况 并向中心领导提交预算执行分析报告 对预算执 行出现的重大偏差提出解释性意见 5 完成领导交办的其他任务 第七条第七条 费用开支部门的职责 1 根据中心下达的本部门各项费用预算 合理安排费用开支 2 有特殊情况欲超预算列支费用 按照报文程序向中心提出 追加费用预算申请 经中心领导同意或经中心重大问题议事会议 讨论通过后方可列支费用 3 定期对本部门费用开支情况进行分析 检查 对超预算情 况作必要说明 4 对本部门费用内容及原始凭证的真实性和合理 合法 合 规性负责 第八条第八条 费用审批部门的职责 1 负责审定年度费用预算以及追加预算申请 2 按照审批权限 审批各项费用开支 第三章第三章 原始凭证原始凭证 第九条第九条 报销的原始凭证包括外来凭证和自制凭证 外来凭 证主要指对外取得的发票 行政事业性收据 结算单 验收单及 第 3 页 共 7 页 合同 协议等 自制凭证主要指费用报销单 费用开支申请报告 等 第十条第十条 外来凭证的规定 1 报销凭证必须是正式发票或财政及税务部门印发的统一收 据 2 发票内容要齐全 单位名称 日期 品名 单价 数量 金额等项目填写齐全 字迹清楚 金额正确 大 小写相符 单 位名称统一为 深圳市公园管理中心深圳市公园管理中心 购物发票原则上应附有收 款方的明细清单或购物小票 3 发票金额有错误的 应由出具单位重开 不得在发票上更 正 发票其他内容有错误的 应由出具单位重开或更正 更正处 加盖出具单位印章 超出税务 财政部门规定时效的票据无效 4 印章要齐全 报销的发票必须有税务机关统一印制的发票 监制章 并加盖开具发票单位发票专用章发票专用章 事业收据必须有省或 市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章 收 款方与票据出具方单位名称完全一致才能予以转账支付 收款方 与票据出具方单位名称不一致并由集团内部实行统一结算时 需 由票据出具方提供书面证明及相关资料 5 从外单位取得的发票如有遗失 可将原开出单位发票存根 联或记账联复印后加盖原单位公章 注明 与原件相同 字样 由报账单位经办人写明情况并根据中心报账审批规定经审批领导 签署意见后一同作为报销凭证 6 合同 协议等第一次付款时附原件 以后分期付款时需附 相关支付条款 工程款支付汇总表和进度说明表 工程项目报销 第 4 页 共 7 页 应附相关合同 协议 工程预 结 算书 进度说明 验收报告 等资料 并按政府采购的要求进行招投标 7 中心公务车辆实行定点维修 加油 发生的费用在本单位 车辆预算经费中列支 公务车辆维修发票须同时附上材料费 工 时费等结算明细表 8 会议费用应附上会议通知 培训费应附上培训通知 考察 费应附上有关部门的活动安排或合同协议 报销差旅费需填制 差旅费报销单 9 物资采购的需有物资采购申请单和入库单 符合固定资产 的还须有固定资产入库单 属政府采购项目的必须有政府采购审批 表 第四章第四章 自制凭证自制凭证 第十一条第十一条 自制凭证的规定 1 费用报销单须用蓝 黑墨水笔填写 圆珠笔或铅笔填写无 效 填写内容必须完整 字迹工整 不得修改挖补 2 费用报销单须按审批程序及审批权限分别由经办人填写经办人填写 证明人证明证明人证明 报账员审核报账员审核 费用使用部门负责人审核费用使用部门负责人审核 按报销权按报销权 限各级领导审批限各级领导审批 中心综合部结算支付中心综合部结算支付 经办人必须是在编人员 3 报销凭证后所附的有关票据要整齐 平整 靠左上对齐粘 贴 所附票据与报销单内容必须一致 4 报销封面大小写金额填写应一致 若原始单据的金额大于 报销封面的金额 可按报销封面的金额核报 若原始凭证的金额 小于报销封面的金额 则退回报账单位更正 第 5 页 共 7 页 5 人民币大小写要清楚 完整 正确 相符 小写必须写到 分位 没有的用 0 补齐 大写金额最高位数前用 零 封口 小写金额合计数前用 封口 6 附件张数填写应包括附在报销封面单上的所有原始凭证的 张数 包括发票 明细表 入库单及其他相关附件张数 但粘贴 单除外 7 需用银行转账支票和现金支票分别支付的原始单据 应分 开填写报销封面 并注明支付方式 8 票据出具时间应早于报销封面上的报账时间 因特殊原因 迟于报账时间的 应在票据上作说明 9 现金报销冲账时内容应符合现金开支范围 用途和借款限 额的规定 银行拨付款冲账时出具发票 或行政事业收据 方单 位名称应与银行暂付时收款单位名称相符 10 按规定发放的各种劳务酬金 由发放单位到税务局代开 发票 代扣代缴所得税 报账时均需填写领款单 发放表要按人 造册 注明标准 工作天数 必须有各部门负责人 经办人签名 签收栏应由领款人签名 不得代签代领 不得虚报冒领 11 基建工程款拨款申请书上的填表人应由公园报账员签名 基建工程款付款时需附由公园负责人签字的工程款支付汇总表 不需填写报销封面 经办人 公园负责人直接在发票后面签字 第五章第五章 往来账款结算规定往来账款结算规定 第十二条第十二条 工作人员因公务需要借用公款时 应由借款人按 规定填制借款单 按审批权限由相关领导审批后 财务人员方可 办理借款手续 公务结束后十个工作日内办理借款核销手续 单 第 6 页 共 7 页 位工作人员因公借款凭据必须附在记账凭证后 收回借款时应当 另开收据或退还借款凭据副本 不得退还原借款单 第十三条第十三条 零星购物所借备用金 应于购物后五天内到财务 部门报销结算 第十四条第十四条 结算起点为 1000 元以上 含 1000 元 的 不能 以现金结算 应采用转账或公务卡结算 经办人须在三个工作日 内办理报销手续 采用汇票或汇款结算的各类借款 经办人须在 五个工作日内办理报销手续 第十五条第十五条 在规定期限内未结清借款的 由财务部门在有关 经费中直接扣款 并且遵循 前账不结 后款不借 的原则 第六章第六章 附附 则则 第十六条第十六条 本规定相关费用的审批权限根据中心报账审批规 定执行 第十七条第十七条 各单位应严格按照经批准的预算安排收支 保证 专款专用 避免改变预算资金用途 第十八条第十八条 各单位应按照 事业单位会计制度 中心固定资 产管理规定的要求加强固定资产管理 第十九条第十九条 各单位确定负责人和报账员后 须将报账员和本 单位各级费用审批人的