项目财务管理制度

精品文档 1欢迎下载 项目财务管理制度项目财务管理制度 项目部是企业创造效益的基本单位 是工程产品的直接生产者 为了提高项目部贯彻财务理念 完善成本核算体系 加强财务的核 算监督职能 特制定本管理制度 一 项目会计职能与要求一 项目会计职能与要求 1 项目主管会计隶属于集团财务部管理 应对项目的各类票据 进行审核 对原始票据的合规性和合法性负责 重点关注票据的附 件是否完整 发票是否合规 报销单据填写的是否规范等等 审核 无误后 需在报销单据的会计主管栏签字确认 2 项目主管会计应对已经复核无误的各类票据在金蝶 K3 中进 行账务处理填制凭证 每月结账前 需对资金进行实地盘点 形成 书面的盘点记录 随同报销单据递交集团财务部 盘点发现问题 要及时向财务部部长汇报 重点关注 账实是否相符 是否存在长 期白条抵库 是否存在帐外资金循环等等 发生的差异同资金管理 员一同查明原因 形成书面的报告和处理建议 提交项目经理审批 签字 随同票据一起交由集团 经集团领导同意后 方可进行账务 处理 3 项目主管会计应在正式开工前 对项目所在区域的税收政策 税率情况进行咨询 做好税务环境的维护 结算时负责到税务局代 开发票 平时同甲方财务人员搞好关系 做好结算流程及税务等方 面上的联系与沟通 保证每月的结算手续在甲方财务能够尽快处理 工程款项及早拨付 精品文档 2欢迎下载 4 项目主管会计应对分管项目的收入进行合理的确认 采取谨 慎性原则 如果每月经营的报量甲方能够批复 则按照甲方批复的 工程额确认收入 如果每月经营提交甲方的报量单没有得到批复 相关收入则需要根据甲方的实际付款金额 按收付实现制的原则确 认收入 5 审核项目资金管理员的日常报销流水账 并对项目备用金银 行卡利息情况进行核对 并及时 至少每季度 做账务处理 6 监督项目对废旧物资的处理情况 按集团物资部有关管理规 定处理 确实已属于报废 且不易转运的 经集团有关领导批准后 方可出售 出售款项及时做账务处理 并及时将款项转入集团账户 不得资金账外循环或项目私设小金库 特殊情况 可经集团财务部 同意补充相关手续并做相应账务处理后 作为项目备用金 7 项目其他业务收入 指合同以外的工程或其它零星工程收入 项目会计要保证款项及时开具收据入账 并将款项转入集团账户 不得坐支现金 特殊情况 可经集团财务部同意补充相关手续并做 相应账务处理后 作为项目备用金 8 项目主管会计应及时总结分管项目内部控制流程 核算体系 及财务管理方面的缺陷和不足 有针对的提出解决方案 并及时向 集团财务部反馈 以期及时找到解决方案 二 项目资金管理员职能及要求二 项目资金管理员职能及要求 1 负责项目的资金收支和管理 严格按照集团财务报销管理制 度进行款项收支 每笔收款业务 均要开具收据 并注明收款原因 精品文档 3欢迎下载 按照收支两条线原则 及时将收款情况交回集团总部 给甲方开收 据回款时 所开收据的 客户联 交给甲方 记账联 给集团财务 部 存根联 留存在收据册上 收据册需保管完好 用完一本后交 集团财务部出纳处登记核销 付款环节保证无审批不付款的原则 严禁帐外资金循环 不得长期白条抵库 即借款单 手写借条期限 超过一个月 仍在充抵现金库存 超期白条一定要随同票据报销交 集团财务部做账处理 2 项目资金管理员 按集团财务部要求 根据资金收支情况 建立现金日记账 要求日清日结 账实相符 每日工作终了前根据 当天发生的业务情况填报资金日报表 并于次日早上 及时发送给 项目经理 项目会计 当月现金日记账和现金汇总对账表 随当月 项目报销票据一起寄到集团财务部 并在相应位置签字确认 3 项目涉及银行承兑汇票的 要建立书面的备查登记簿 详细 注明取得票据的日期 出票人名称 票据金额 承兑票号 领取日 期 领取人签字等相关信息 4 项目 备用金银行卡 月底打印流水单 相关利息收入用笔 标出 同时开具收据注明是利息收入 交项目会计做账 项目未设 会计的 将流水利息记到日记账中收入一栏 同时开具收据随流水 单一起上缴集团财务部 确认利息收入 5 资金管理员需及时核对现金收支情况 尤其是对收款或罚款 业务 均要开具收据 并在现金日记账中列明 及时上缴集团财务 部 不得坐支现金 不得私设小金库或账外循环资金 精品文档 4欢迎下载 6 资金管理员需按集团财务报销管理制度规定 对项目票据进 行审核 报销 具体报销流程图如下 开始票据粘贴 报票人将 原始票据 按财务要 求自行粘 贴整齐 项目会计审核 审核票据 是否粘贴 规范 附 件是否完 整 金额 是否正确 是否符合 财务制度 及流程 项目经理审核 项目经理 对报销业 务的真实 性 合理 性负责 报销 资金管理 员审核报 销单据是 否经过会 计与项目 经理审批 签字 核 算金额后 予于报销 三 项目资金管理员付款环节及日常工作要求三 项目资金管理员付款环节及日常工作要求 1 挂账后支付货款或分包款对象是公司的情况 需出具加盖公司财务专用章的正规收据 同时出具对经办人的 授权委托书 加盖公章或合同专用章 和身份证复印件 二代身份 证的正反面复印在一张纸上 收据上要列明我公司全称 付款方式 现金 转账支票 电汇或承兑等 其中支付转账支票或承兑时 均需注明号码 付款金额 付款事由 请表述准确 如 项目 2013 年 1 月份分包款 经办人签字 出纳签字 以上财务专用章 公章上的公司全称应与开来发票上加盖的发票专用章名称一致 通 过公司账户或个人卡汇款的 需将汇款底单打印出来随收据一起报 销递交财务部 2 支付货款或分包款对象是个人的情况 精品文档 5欢迎下载 将款项支付给合同指定代理人的需提供身份证复印件 二代身份 证的正反面复印在一张纸上 并在复印件上签署收款事项 签字按 手印 收条上需列明事项同上 若收款人同合同指定代理人不是同 一人 还需提供合同签订人出具的授权委托书 并签字按手印 通 过公司账户或个人卡汇款的 需将汇款底单打印出来随收据一起报 销递交财务部 3 日常小额采购情况 原则上见发票才付款 报销人确实不能取得发票的 应凭收据报 销 金额超过1000010000元不能取得发票的 需事先征得财务部部长同 意后 才付款 收据上应有收款单位财务专用章 收据上要注明收 款事由及计算依据 凭收条付款 4 白条报销情况 即无发票又无单位盖章收据的 仅有收款人签字打条即为白条 白条款项原则上由出纳当面付给收款人 若公司经办人凭白条报销 的 白条上须注明具体付款事由 并有收款人 两个以上公司经办 人签字证明的 才可以办理报销付款 5 严格执行备用金借款额度 采购人员日常采购借款原则上不得超过 5000 元 超过备用金额 度的采购事项 除特殊情况 一律改由项目财务人员进行转账支付 6 建立分包队伍付款台账 对每一笔付款 保证让分包队伍均在统一的收款收据上签字 精品文档 6欢迎下载 并配合集团财务 做好付款备查表 7 交接事项 项目资金管理员人员交接需及时通知集团财务部 将电子版资 金交接表发邮件给集团财务部副部长 待集团财务部将交接表上列 示事项与账面核对无误并反馈确认电子邮件后 视为交接数据准确 无误 否则资金缺失风险由资金接收人承担 项目人员离职 资金 管理员要核对离职人员欠款情况及由离职人报销的押金情况等 报 项目经理后 项目经理方可批准离职人离开项目 四 采购人员报销流程及要求四 采购人员报销流程及要求 项目经理采购主管 对采购主 管提交的 采购申请 进行把关 审核 在 采购计划 单上签字 确认或否 决 审核需求部 门的采购需 求 初步判 断采购的必 要性 必须 购买的物资 填写采购计 划 根据项目经 理审批通过 的采购计划 单 依据比 价采购的原 则进行采购 根据到货 清单进行 核对 对 到货质量 进行抽样 检验 无 误后开具 入库单 审核 采购 审核 采购员 库房管理员 验收入库 项目会计 审核报销 原始票据 和物资验 收入库单 比对报账 物资是否 超出了计 划范围 审核付款 五 项目机械费用管理流程五 项目机械费用管理流程 项目机械及设备管理 参照集团物资部有关制度执行 细节流程 如下 1 外租吊车等大型机械 要求项目设立调度 进行现场监督和 计时 属于包月的 租赁合同须报集团物资部和财务部备案 不属 精品文档 7欢迎下载 于包月情况的 如按小时计费 机械使用完毕后 按照实际劳务使 用情况填写派车单 注明用车日期 租用机械类型和吨位 使用时 间和用途 计费单价等信息 并经调度人员和租车方签字后生效 2 派车单一式三联 按顺序编号 一联调度留存备查 一联每 日工作终了后由调度提交会计 一联交给出租方 做为日后同我方 对账付款的依据 对账付款时会计应要求出租方提供所保存的派车 单 并同自己手中留存的联次进行比对 计时等各项信息核对无误 后 收回出租方的派车单 形成书面的对账说明并提请项目经理审 核 以确定本次支付的金额 如实际付款金额小于对账金额 需在 对账单上书面注明实际付款的金额 当日传递 每日终了传递 要求付款时应提示所保留的派车单 对账后会计收回 六 分包队伍管理制度六 分包队伍管理制度 分包合同 应在项目会计或资金管理员处留存一份备查 1 项目会计按照分包合同的签订人挂账应付 分包队日常借款 派车单一式三联 出租方留存一 联 作为日后 同项目财务对 账付款的依据 调度根据租赁 机械的使用情 况进行计时 填写派车单 顺序编号 并 经租赁方签字 确认 一联调 度留存备查 会计取得一联 做为记账和对 账的依据 精品文档 8欢迎下载 原则上要求分包合同签订人填写收据并签字 若合同签定人不常驻 项目 要求出具委托证明 含双方身份证复印件及签章 后可办理 日常借款 冲销该分包队的应付款项 2 每月应根据经营核定并签发的施工队工程进度单或结算单和 日常记录的施工队付款 借款 物资领用 各类罚款 临建扣款 保险扣款等确定每个队伍支付金额并经项目经理审核后 可办理相 关手续 3 项目技术员或相关负责人对分包队开具罚款单 罚款单一式 三联 按顺序编号 一联开具人留存备查 一联每日工作终了后提 交项目会计或项目资金管理员 一联交给分包方 做为日后同我方 对账付款的依据 4 做好分包队伍应付账款备查账 分包付款备查账保证每一个 分包队伍一张 EXCEL 表 每月按财务要求上报 分包队撤离或工程 结算时 将此表汇总打印 并与日常