白鹊山小学学校食堂财务管理制度

白鹊山小学学校食堂财务管理制度 为进一步加强学校食堂管理 健全食堂管理制度 规范食堂财务收 支 严肃财经纪律 现就学校食堂财务管理中的有关事项规定如下 一 学校食堂财务管理的总体要求 学校举办食堂是一项公益性事业 必须以服务师生为宗旨 不得以 盈利为目的 必须坚持学生自愿搭伙就餐的原则 必须认真执行国家有 关法律 法规和财务管理规章制度 开设学校食堂结算户 由学校财务 室实行 统一管理 独立建帐 成本核算 收支平衡 二 学校食堂物资采购与资产管理 一 食堂物资采购应坚持 勤进快销 以销定进 以进促销 原则 所购物资必须做到质优价廉 经济实惠 二 建立和完善物资采购内部牵制制度 学校食堂物资必须实行双 人采购 且采购人员必须做到定期轮换 如油应由勤办配货中心集中配 送 米暂有单位自行采购 因配货中心不再配送 三 建立物资采购验收制度 食堂物资采购回来后 必须办理过秤 验收等入库手续 经采购人员 复核人员 保管人员和审批人员在统一 印制的 单据 上分别签字认可后 方可登记入账 四 建立物资采购报批制度 采购人员每天应根据采购的品种 数 量 价格等编制 食堂采购计划表 经复核人员 保管人员和审批人员 同意审批后方可采购 五 建立食堂存货盘点制度 食堂存货按进库时间可分为 进厨存 货和进库存货 进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅 料 进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料 如大米 面 粉 食油 干货 山货 调料和燃料等 学校食堂应对进库存货进行按月 定期清查盘点 学期结束进行一次全面的清查盘点 做到帐表 帐帐 帐 实相符 盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整 三 学校食堂收入管理 一 学校收入主要来源于学生和教师的就餐收入 食堂向学生和教 师收取的金龙卡存款伙食费 实行月初预收 月末结转确认伙食收入 高三学生毕业结算找补的办法 即 学校预收伙食费时 不作 食堂收入 暂挂 应付帐款或预收款 每月末以当月电脑打印的就餐交易额从预 收款中结转确认当月伙食收入 二 学校食堂原则上不允许对外承包经营 对于在学校统一监管 下实行责任经营收取的相应可支配费用 必须纳入学校预算外收入管理 三 食堂银行存款所产生的利息收入 以及包装物出售 饭菜下脚 处理等所产生收入 一律记入食堂收入 不得转移存储 四 学生伙食费的收取应充分考虑学生的承受能力 以伙食支出的 估算成本为依据 力求收支基本平衡 五 食堂实行自收自支 自负盈亏 学校一般不予补助 食堂以伙 食资金购置食堂设备或其它支出而造成亏损的 学校可给予一定经费补 助 四 学校食堂支出管理 一 学校食堂支出要以服务师生为中心 按照 量入为出 原则安排 各项支出 严格支出管理 提高伙食资金的使用效益 食堂支出主要包 括 1 伙食支出 是指学校食堂开展伙食活动而发生的各项支出 具体 包括 1 粮食支出 学校食堂加工过程中所耗用的米 面粉等支出 2 菜金支出 学校食堂烧菜所耗用的支出 3 调料支出 学校食堂加工过程中耗用盐 味精 鸡精等支出 4 燃料支出 学校食堂加工过程中耗用煤 煤气等支出 5 其他材料支出 学校食堂加工过程中耗用除上述以外的支出 2 其他支出 学校食堂聘请临时工等所开支的人员工资等支出 具体包 括 炊事员工资 水电费支出 非正常支出及其他杂项支出 二 食堂支出的管理程序和审批规定 1 所有主食 副食 蔬菜等物资材料购入 必须按实际支付的价格 及运费等实际成本计价 物资材料购入时应填制食堂物资入库单 数量 价格 质量须经食堂有关管理人员验收 过秤签字后按序入库 并记入 有关帐簿 现购现用物资材料的购入和交付使用 可不通过填制食堂物资入库 单和食堂物资出库单 购买验收后凭采购单及发票直接列入伙食支出 2 领取主食 副食 蔬菜等物资材料 必须填写食堂物资出库单 出库时 以加权平均后的成本作伙食支出 食堂物资出库单须经有关食堂管理人 员签章 并记入有关账簿 3 食堂的差旅费 低值易耗品等支出 须经食堂负责人审核 报学 校校长审批后 向食堂出纳办理报销手续 直接列入当月支出 4 食堂需购置固定资产 由食堂负责人提出申请 报学校校长审核 审批同意后 方可按当年市局教育系统招投标 集中采购 目录及标准 规定办理设备采购手续 购入后办理好固定资产登记入帐手续 5 食堂人员的聘请人数应符合规定的人数 其工资标准由学校校委 会集体研究同意后执行 三 学校因工作需要而发生的客伙支出 原则上要求在学校内部食 堂就餐 费用按实际支出成本结算 四 食堂菜类的采购应有两人及以上人员到菜市场采购并填写单 据 采购验收后由验收人及食堂经理签字并付款 其他物资的采购原则 上须对方开具正规的税务发票到校财务室单独报销 金额在 1000 元以 上的物资须对方提供开户银行及帐号 通过转帐支付 不提现金 经常 在采购的米 油 面粉 冰货等大额采购项目应告知对方至少每周到财 务室进行资金结算 其他定点单位采购的数量不是很大的项目也应每周 到财务室结算 原则上要求对方开具税务发票 五 所有结算的票据都要求合法规范 票据开具的内容反映实际的 经济交往事项 票据反映的业务内容真实 符合经济交往事项的实际情 况 是否存在伪造作假 如大头小尾 涂改 不套复印纸等 发票的正 确性 内容齐全 填写规范 开具的内容与发票类别相符 在规定的额度 和时间内开具等 要求对方单位开票时必须要求做到按号码顺序填开 填写项目齐全 内容真实 字迹清楚 六 食堂早上购完菜后经验收入库签字后应及时到财务室报销当 日购菜发票 要求在下午 4 时前报销 并在当天上午 10 时前填制好食 堂购菜情况公示表 收款后也于当日上缴银行 除学期开学等特殊原因 外 并由当天下午把存款日操作情况表与银行对帐单上缴财务室 操 作表中另须说明教师换卡人及打卡错误姓名等情况 不得用收款垫付支 出款项 七 学校食堂所有支出项目除菜市场购买的菜类及零星支出在 500 元下的项目由食堂经理签字汇总后由校长统一签字后支付 其他也由校 长签字后支付 食堂用劳保用品及食物福利等的发放须报校长室审批 发票报销时附审批单 五 学校食堂财务收支结余及分配管理 一 食堂财务收支结余是指学校食堂因伙食经营而发生的当期收 入与支出相抵后的余额 学校食堂不应以盈利为目的 必须坚持 收支 平衡 略有节余 的原则 副营收支的收益和其它收支的收益应当单独反映 二 食堂应每月反映财务盈亏状况 按月编制 学校食堂资产负债 表 学校食堂收支明细表 及时发现问题 分析原因 消除亏损 三 食堂净收益全部纳入学校部门预算 实施 收支两条线 管理 六 财务公开 食堂财务帐目应按诸教 2007 8 号 关于切实加