《纳税基础与实务》机考期末考试答案

纳税基础与实务纳税基础与实务 期末考试期末考试 一 单项选择一 单项选择 1 下列不属于税收的基本特征的是 难度系数 1 00 A 强制性 B 无偿性 C 有偿性 D 固定性 参考答案 C 2 下列不属于税收制度基本要素的是 难度系数 1 00 A 纳税人 B 纳税期限 C 税率 D 课税对象 参考答案 B 3 销售应税劳务的 增值税的起征点是月销售额 元 难度系数 1 00 A 1500 3000 B 2000 5000 C 5000 20000 D 10000 20000 参考答案 C 4 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰 其征收消费税的计税依据是 难度系数 1 00 A 同类新金银首饰的销售价格 B 实际收取的含增值税的全部价款 C 实际收取的不含增值税的全部价款 D 同期新金银首饰的含税销售价格 参考答案 C 5 某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利 没有同类产品价格可以比照 需按组 成计税价格计算交纳消费税 其组成计税价格为 难度系数 1 00 A 材料成本 加工费 1 消费税税率 B 成本 利润 1 消费税税率 C 材料成本 加工费 1 消费税税率 D 成本 利润 1 消费税税率 参考答案 B 6 下列项目中 准予从营业税计税营业额中减去的是 难度系数 1 00 A 物业公司代收的水 电 气费 B 广告公司支付的灯箱广告制作费 C 贷款业务的利息支出 D 娱乐业收取的烟酒饮料费 参考答案 A 7 某生产企业在 20X1 年发生财务费用 300 万元 其中包括用于在建工程的支付银行贷款的利息 180 万元 和企业扩大再生产向其他企业支付借款 1500 万元的本年利息 120 万元 同期银行贷款年利率为 6 企 业当年准予扣除的财务费用是 万元 难度系数 1 00 A 300 B 180 C 120 D 90 参考答案 D 8 企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以按 扣除 难度系数 1 00 A 按实际发生的 50 扣除但不能超过当年营业收入的 5 B 按实际发生的 50 扣除但不能超过当年营业收入的 10 C 按实际发生的 60 扣除但不能超过当年营业收入的 5 D 按实际发生的 60 扣除但不能超过当年营业收入的 10 参考答案 C 9 某公司本年发生两笔互换房产业务 并已办理了相关手续 第一笔业务换出的房产价值 500 万元 换 进的房产价值 800 万元 第二笔业务换出的房产价值 600 万元 换进的房产价值 300 万元 已知当地政府 规定的契税税率为 3 该公司应缴纳契税 万元 难度系数 1 00 A 0 B 9 C 18 D 33 参考答案 B 10 纳税人建造普通住宅出售 增值额超过扣除项目金额 20 的 应就其 按规定计 算缴纳土地增值税 难度系数 1 00 A 超过部分金额 B 扣除项目金额 C 取得收入全额 D 全部增值额 参考答案 D 二 判断二 判断 1 残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品需要缴纳增值税 难度系数 1 00 A 正确 B 错误 C 参考答案 B 2 纳税人委托个人加工应税消费品一律于委托方收回后 在委托方所在地交纳消费税 难度系数 1 00 A 正确 B 错误 C 参考答案 A 3 资源税采取从量定额和从价定率的办法征收 难度系数 1 00 A 正确 B 错误 C 参考答案 A 4 稀土矿在资源税的税目中属于有色金属矿原矿类 采用与其他有色金属矿原矿一样的税额范围 难 度系数 1 00 A 正确 B 错误 C 参考答案 B 5 城市维护建设税的税率分别为 7 5 和 1 难度系数 1 00 A 正确 B 错误 C 参考答案 A 三 简答三 简答 1 请对自己学习过程中以下各项给予客观评价和打分 总分 40 分 1 学习参与度 评价个人学习计划的编制及执行和上课出勤情况 列出到课次数 8 分 2 学习活跃度 评价个人参与网上讨论和回答其他同学提问的情况 列出发帖数 8 分 3 自学情况 在较少参加面授情况下 如何自学 列出自学方法 8 分 4 自测情况 是否按时完成形考作业 是自己独立完成还是与同学一起讨论完成 6 分 5 利用网络教学资源情况 评价自己利用本课程网络资源的程度 列出至少三项经常浏览栏目 1 0 分 注 任课教师根据学生自评分数结合实际表现给予最终评分 难度系数 1 00 参考答案 四 多项选择四 多项选择 1 某生产企业为增值税一般纳税人 其 的进项税额可以从销项税额中抵扣 难度系数 1 00 A 已取得的专用发票丢失后由销货方提供的存根联复印件的购进货物 B 混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物 C 火灾后损失的产成品所耗用的购进货物 D 兼营非应税劳务一并征收增值税时 其兼营的非应税劳务所用的购进货物 参考答案 B D 2 企业在进行有关生产经营活动时 能够抵扣进项税额的是 难度系数 1 00 A 购进原材料所发生的运费和建设基金 B 从农民手中购进免税农产品而支付的买价 C 委托修理厂修理生产设备 D 为进行企业宣传 特地委托加工一批免费赠送小礼品而支付的加工费 参考答案 A B C D 3 某汽车厂为一般纳税人 下列情形不可以开具增值税专用发票的是 难度系数 1 00 A 出口汽车 B 向某使用单位直接销售汽车 C 用于本企业接送员工的班车 D 向汽车贸易公司销售汽车 参考答案 A B C 4 某企业与外商签订一份补偿贸易合同 约定为加工而引进一批设备 进口时按规定支付关税 会计核 算时所涉及的会计科目有 难度系数 1 00 A 应交税费 应交进口关税 B 营业税金及附加 C 在建工程 D 银行存款 参考答案 A C D 5 下列项目中计征个人所得税时 需要从总收入中定额减除费用 800 元作为计税依据的有 难 度系数 1 00 A 稿费 3500 元 B 在有奖销售中一次性获奖 2000 元 C 提供咨询服务一次取得收入 3000 元 D 转让房屋收入元 参考答案 A C 五 案例分析选择五 案例分析选择 引语 某企业销售应税消费品 含税销售额为 5850 元 款项已收 增值税税率 17 消费 税税率为 10 2 1 以下说法正确的是 难度系数 1 00 A 该企业应纳增值税 850 元 B 该企业应纳增值税 994 5 元 C 该企业应纳消费税 500 元 D 该企业应纳消费税 585 元 参考答案 A C 2 2 该业务的账务处理为 难度系数 1 00 A 借 银行存款 贷 主营业务收入 应交税费 应交增值税 销项税额 B 借 银行存款 贷 主营业务收入 应交税费 应交增值税 销项税额 应交税费 应交消费税 C 借 营业税金及附加 贷 应交税费 应交消费税 D 借 主营业务成本 贷 应交税费 应交消费税 参考答案 A C 引语 王教授就职于某高校 20X2 年 3 月取得以下收入 1 高校支付的工资 薪金 12000 元 2 发表学术论文一篇 出版社向其支付 900 元 3 某企业聘请王教授为其员工进行一次专题讲座 支付 5000 元 1 1 王教授当月工资 薪金收入应纳个人所得税为 元 难度系数 1 00 A 1995 B 1495 C 1145 D 1005 参考答案 C 1 2 王教授当月发表文章收入应纳个人所得税为 元 难度系数 1 00 A 14 B 20 C 100 8 D 144 考答案 A 1 3 王教授当月为企业作讲座收入应纳个人所得税为 元 难度系数 1 00 A 560 B 588 C 800 D 840 参考答案 C 1 4 王教授当月应纳个人所得税为 元 难度系数 1 00 A 2349 B 2315 C 1959 D 1753 参考答案 B 1 目标不是什么花瓶 你需要制定计划 脚踏实地 有步骤地去实现它 通过计划合理安 排时间和任务 使自己达到目标 也使自己明确每一个任务的目的 制定计划 不要脱离 学习实际 要符合自己现在的学习压力和水平 有些同学制定计划时 满腔热情 计划得 非常完美 可执行起来却寸步难行 这便是因为目标定得太高 计划定得太死 脱离实际 的缘故 虽然这学期没做到全勤 但也争取专业课每节必到 坚持实行学习计划 取得更 好的成绩 2 不管学习上还是生活上 我们应当互相学习 互相帮助 这是很重要的 所以对于同学 的提问都会认真回答 一起讨论 3 自习对于学生来说是不容易把握的学习过程 因为很多学生最大的问题就是不会自主性 学习 也就是说 除了完成老师的作业 就不知道自己还可以做些什么 然而作为一个优 秀的学生一定有一套自习的方法 要注意培养自己的自学能力 因为毕竟学习得靠自 己 老师在课堂上的时间是有限的 以启发 引导学生为主 很多东西都有需要自己课外 来进 行钻研 如果只满足掌握课上的那点知识 取得比较高的分数就有点困难了 自 习时一定要讲究效率 要注意留心自己最兴奋 状态最好的学习时段 自习时段分为在学 校的自习和在家里的自习 无论在学校自习还是在家里自习 都应该抓紧时间 高效率地 完成学习任务 4 一个人的行为习惯决定他的成长的结果 而好的行为语言是在生活中慢慢培养和积累起 来的 事无大小都要尽力而为 做到有章有序 合理按时完成作业也是其中一个很好的体 现 它不但很有效的帮助了你的学习而且在培养自身好的行为习惯方面起到积极的促进作 用 即时完成作业好处很大的 既能及时巩固知识 还能合理充沛的利用其他时间 其实 最重要的事在无形中是你养成了一个好习惯 所