2012会计继续教育培训之办税实务操作答案

1 某居民企业 2011 年收入总额为 1000 万元 成本为 300 万元 销售税金及附加 150 万元 按规定列支各项费用 200 万元 企业业务招 待费 10 万元 2010 年底经核定结转的亏损额 5 万元 2011 年度该企业应缴纳企业所得税 86 25 万元 87 25 万元 87 5 万元 88 75 万元 1000 300 150 200 5 5 25 业务招待费不超千分之五 2 在计算应纳税所得额时 下列支出哪项可以扣除 企业所得税税款 各项税收滞纳金 罚款支出 特殊工种职工的法定人身安全保险费 自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分 3 以下哪个是企业所得税纳税人 个人独资企业 合伙企业 一人有限责任公司 居民个人 4 某零售企业为一般纳税人 月销售收入为 当月进项税额为 51000 元 该企业当月应纳增值税为 8500 元 14675 元 16815 元 59500 元 5 某厂 小规模工业企业 某月外购一批货物 1000 件 取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为元和 17000 元 当月销售 800 件 请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为元 则该厂当月要缴纳的增值税为 3300 元 6600 元 1700 元 0 元 6 根据消费税的有关规定 下列属于消费税征税范围的是 烟叶 照相机 竹筷子 实木地板 7 小汽车的最低折旧年限是 3 年 4 年 5 年 10 年 8 小型商贸批发企业是指 注册资金在 80 万元 含 80 万元 以上 职工人数在 10 人 含 10 人 以上的批发企业 注册资金在 80 万元 含 80 万元 以上 职工人数在 10 人 含 10 人 以下的批发企业 注册资金在 80 万元 含 80 万元 以下 职工人数在 10 人 含 10 人 以上的批发企业 注册资金在 80 万元 含 80 万元 以下 职工人数在 10 人 含 10 人 以下的批发企业 9 企业一般纳税人外购的货物 简易征收的除外 可以作进项税额抵扣的是 外购的固定资产用于企业的生产经营活动 外购的床单用于职工福利 外购的礼品用于交际应酬 外购的粮食分给职工个人 10 下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是 购买的免税农产品 因管理不善损失的商品 用于生产免税产品的原材料 未按规定取得并保存增值税抵扣凭证的购进货物 11 企业纳税年度发生亏损 准予向以后年度结转 用以后年度的所得弥补 但结转年限最长不得超过 3 年 5 年 8 年 10 年 12 下列合同中 应当征收印花税的是 会计咨询合同 法律咨询合同 审计咨询合同 技术咨询合同 13 纳税人应当自工商行政管理机关或其他机关办理变更登记之日起 日内向原主管税务机关申请办理变更税务登记 10 日 30 日 60 日 15 日 14 纳税人所在地为市区的 城市维护建设税的税率为 1 5 7 3 15 教育费附加和地方教育附加的计征率分别是 和 3 2 4 1 4 2 3 1 16 企业安置残疾人员所支付的工资 税前可以 加计扣除 50 80 100 60 17 文化体育业税目适用的营业税税率是 5 3 3 36 10 18 自 2012 年 2 月 1 日起 取消征收的基金费是 防洪保安资金 人防建设经费 职业教育和培训经费 生活垃圾处理费 19 符合条件的小型微利企业适用的企业所得税税率是 25 10 15 20 20 广告合同应按 税目贴花 购销合同 建筑安装工程承包合同 技术合同 加工承揽合同 21 工资 薪金所得的申报期限是 取得所得的次月 7 日内申报 取得所得的季后 7 日内申报 取得所得的季后 15 日内申报 取得所得的次月 15 日内申报 22 工资 薪金所得个人所得税 适用超额累进税率 以下说法正确的是 九级超额累进税率 税率为百分之五至百分之四十五 七级超额累进税率 税率为百分之五至百分之四十五 七级超额累进税率 税率为百分之三至百分之四十五 九级超额累进税率 税率为百分之三至百分之四十五 23 未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的 从滞纳税款之日起 按日加收滞纳税款 的滞纳金 千分之二 万分之三 万分之一 万分之五 24 纳税人超过应纳税额缴纳的税款 自结算缴纳税款之日起 年内发现的 可以向主管税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同 期存款利息 一年 三年 五年 二年 25 开具发票应当按照规定时限 顺序 逐栏 全部联次一次性如实开具 并加盖 单位财务印章 单位公章 单位财务印章或发票专用章 发票专用章 26 税务行政复议申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起 日内提出行政复议申请 因不可抗力或者被申请人设置障碍 等其他正当理由耽误法定申请期限的 申请期限自障碍消除之日起继续计算 15 日 60 日 90 日 30 日 27 打开个税软件中的特殊算法模板 制作年终一次性奖金 DAT 的具体操作为 在个人所得税明细申报客户端软件 适用新税法 文件中的 templates 中直接打开特殊算法模板 在个人所得税明细申报客户端软件 适用新税法 文件中的模板中直接打开特殊算法模板 在个人所得税明细申报客户端软件 适用新税法 文件中的 ex 中直接打开特殊算法模板 点击个人所得税明细申报客户端软件 适用新税法 文件中客户端软件 进入全员全额扣缴辅助软件中 进入普通算法模板后 点击 软件左上角的文件 新建模板更换 选择特殊算法模板即可 28 怎样在中方人员个税软件中查看所做的所有人总计的纳税金额 点击软件下方的显示全部 点击软件下方的显示下一页 点击软件下方的分项汇总 点击软件下方的校验本页 29 网上申报中 上传代扣代缴中方人员个人所得税 普通算法 文件时提示非本单位文件 应该怎样操作 制作的 DAT 文件中 在设置单位中输入正确的税务管理码 制作的 DAT 文件 命名时输入正确的税务管理码 制作的 DAT 文件 命名时输入正确的公司名称 制作的 DAT 文件中 在设置单位中输入正确的公司名称 30 关于外籍个人个税申报 下列说法正确的是 在软件中新增人员后 等一两天后就可以在已审核人员中看到新增的人员 在软件中新增人员后 需要生成 XML 文件上传到网上申报系统中 等待所属管理分局审核 在已审核人员中 需要生成 XML 文件 上传到网上申报系统中 用于日常申报使用 点击年终汇算模块后 人员信息会自动出现在网页中 不需要导入人员 31 网上申报中 上传代扣代缴外籍个人所得税 普通算法 提示非本单位文件 应该怎样操作 在外籍个税软件的企业信息中输入正确的税务管理码 在外籍个税软件制作生成的 DAT 文件命名时输入正确的税务管理码 在外籍个税软件制作生成的 DAT 文件命名时输入正确的公司名称 在外籍个税软件的企业信息中输入正确的公司名称 32 网上申报营业税 点击营业税附表无法打开的情况下 应进行的正确操作为 浏览器升级 点击浏览器中工具 兼容性视图设置 勾选在兼容性视图中显示所有网站 重启电脑 清理电脑垃圾 33 关于 CA 数字证书的领取 下列说法正确的是 新办企业完成税务登记后 在税务机关指定地点履行相关手续后即可当场领取电子证书 到所属分局领取 到纳税服务大厅领取 不用领取 34 关于财务报表申报 下面说法正确的是 财务报表申报时填写好数据只暂存就可以了 不需要提交 财务报表申报时 可以使用离线客户端填写好数据后进行上传的 上传好了以后 还需要在网页中再填写一次 财务报表申报时可以使用离线客户端填写好数据后 进行上传 财务报表不需要进行申报 35 关于网购发票 下列说法错误的是 要先进行发票验旧 保证纳税专户中有足够的金额以付发票工本费 网上开票系统和网上购票系统同时登陆 进行发票申领时 要先保存再提交 36 发票验旧功能是在 网上申报系统中 网上购票系统中 重点税源网上直报表中 网上开票系统中 37 在发票作废中输入需要的发票号码后无法查询到记录 下面的原因中错误的是 发票不是网上开票系统开具的 发票是非本月开具的 应该做红冲操作 发票开具的金额过大 发票号码输入错误了 38 关于安装使用 CA 数字证书的准备工作 下列说法正确的是 安装 CA 证书助手软件 将 CA 插在电脑上 并使用 CA 证书助手软件系统检测通过 卸载杀毒软件 升级浏览器 不用准备什么 39 下列关于使用 CA 登陆网上申报的说法 错误的是 登陆时要把 CA 插在电脑的 USB 口上 登陆时如果无法显示网页 可以使用 CA 的行助手进行检测和修复 登陆时只要把 CA 插上就可以了 不用安装 CA 的驱动或者 CA 证书助手 登陆时需要输入 CA 口令 40 关于在网上开票系统中按月查询已开具的发票 下列说法正确的是 网上开票系统中无法按月对开具发票进行查询统计 网上开票系统中可以在发票资源管理中输入开具日期的起和止来按月对开具发票进行查询统计 网上开票系统中可以在发票查询统计中输入开具日期的起和止来按月对开具发票进行查询统计 但是一个月只能查询一次 网上开票系统中可以在发票查询统计 发票信息查询中输入开具日期的起和止来按月对开具发票进行查询统计 41 关于外籍个人个税申报 下列说法错误的是 年终汇算上传的文件是 XML 格式的 日常申报上传的文件是 DAT 格式的 人员信息是从网上申报网站中下载后 导入到软件中的 企业信息是从网上申报网站中下载后 导入到软件中的 1 企业应当根据固定资产的性质和使用情况 合理确定固定资产的预计净残值 正确 2纳税人不进行纳税申报 不缴或者少缴应纳税款的 由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款 滞纳金 并处不缴或者少缴的税款一倍 以上五倍以下的罚款 错误 50 5 倍 3 企业实际发生的与取得收入有关的 合理的支出 准予在计算应纳税所得额时扣除 正确 4新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为 6 个月 错误 3 个月 5 购进货物因自然灾害发生损失 其进项税额不得从销项税额中抵扣 错误 6 辅导期一般纳税人增购增值税专用发票 应根据已领购并开具的正数专用发票上注明的销售额的 3 预缴税款 正确 4 7 高新技术企业和国家重点扶持企业 减按 20 的税率征收企业所得税 错误 15 8 企业发生的合理的劳动保护支出 准予扣除 正确 9 企业所得税按纳税年度计算 分月或者分季预缴 并在年度终了后五个月内 汇算清缴 正确 10 一般纳税人认定中的年应税销售额 是指纳税人在连续不超过 12 个月的经营期内累计应征增值税销售额 不包括免税销售额 错 误 11 企业每一纳税年度的收入总额 减除不征税收入 免税收入 各项扣除后的余额 为应纳税所得额 错误 以及弥补等 12 企业向自然人借款 双方签定的借款合同应按借款金额万分之零点五贴花 错误 13 新办外资企业的企业所得税由地方税务局征管 错误 14 实际缴纳增值税 营业税 消费税的外资企业是城市维护建设税的纳税人 正确 15 国税机关审核出具的 生产企业出口免抵退税审批通知单 上注明的 免抵税额 应作为教育费附加的计征依据 正确 16 纳税人申请领购发票资格必须提供发票专用章印模 正确 17 12366 纳税服务热线 提供非人工时间和线路繁忙时间留言预约服务 正确 18 社会保险费每月 25 日前在约定帐户扣款 如 25 日遇节假日 则顺延 错误 19 纳税人有权要求税务机关为其保密 税务机关将依法为纳税人的商业秘密 个人隐私及税收违法行为信息保密 错误 20 企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的 1 月 1 日起至 3 月 31 日止 错误 21 在网上办税服务厅打印缴税凭证时 查询后选中要打印的凭证 点击 选择打印 按钮 弹出打印界面 然后点击 打印 按照系 统提示进行打印 正确 22 系统一般会对重复申报的报表在保存提交时进行提示 但是非强制性审核 纳税人仍可进行多次申报 请纳税人切勿重复申报 否 则 系统将根据申报情况进行多次扣款 正确 23 纳税人在进行网购发票时 要确保纳税专户中有足够金额以备发票工本费扣除 正确 24 电子缴款凭证查询时 输入查询条件包括申报日期 扣款日期 入库日期 可三选一 正确 25 外籍个人个税软件提供在线升级功能 点击文件夹中的 upgrade exe 双击后直接对软件进行升级即可 正确 26 网上申报既受理正常户申报也受理非正常户申报 错误 27 如果发现申报数据有误 申