企业纳税实务随堂随练

企业纳税实务随堂随练企业纳税实务随堂随练 企业纳税实务 随堂随练 返回目录 增值税 1 我国从何年开始试行增值税 A 1978 年 B 1979 年 C 1994 年 D 1995 年 2 我国从何年开始增值税转型试点 A 2002 年 B 2003 年 C 2004 年 D 2007 年 3 不属于我国生产型增值税抵扣进项税额的项目 A 外购原材料 B 外购燃料 动力 C 外购固定资产 D 外购免税农产品 4 我国生产型增值税与消费型增值税的最大区别 A 是两个不同的税种 B 征税范围不同 C 扣除项目不同 D 纳税人不同 5 不同类型增值税对固定资产投资的影响 A 生产型增值税有利于固定资产投资 B 消费型增值税有利于固定资产投资 C 两种类型都利于 D 两种类型都不利于 6 生产型增值税的增值额大体上相当于 A C V B C M C V M D C V M 7 自 2009 年 1 月 1 日起我国实行消费型增值税 所有固定资产的进项税额都允许抵扣 A 对 B 错 8 自 2009 年 1 月 1 日起我国实行消费型增值税 外购小汽车 摩托车和游艇的进项税额不允许抵扣 A 对 B 错 9 自 2009 年 1 月 1 日起我国实行消费型增值税 小规模纳税人统一按 3 的征收率计算应纳税额 A 对 B 错 10 新修订的增值税暂行条例降低了小规模纳税人的标准 扩大了一般纳税人的范围 A 对 B 错 11 新修订的增值税暂行条例将纳税申报期限由原来的 10 日延长至 15 日 A 对 B 错 12 以下情况属于增值税纳税人的包括 A 生产销售货物 B 提供加工 修理修配劳务 C 销售不动产 D 进口货物 13 年应征增值税销售额在 50 万元 含 以下确定为小规模纳税人的包括 A 从事货物生产或者提供应税劳务的企业或个人 B 从事建筑业劳务的单位和个人 C 以从事货物生产或提供应税劳务为主 并兼营货物批发或者零售的纳税人 D 商贸企业 14 年应税销售额超过小规模纳税人标准但按小规模纳税的包括 A 个体工商户以外的其他个人 B 非企业性单位 C 不经常发生应税行为的企业 D 生产白酒的企业 15 不属于增值税征税范围的项目 A 转让专利权 B 转让土地使用权 C 销售有形动产 D 销售房屋 16 征收增值税的货物包括 A 生产销售的电力 热力 气体 B 销售商品房 C 受托加工的货物 D 进口的货物 17 以下各项属于增值税征税范围的货物 A 货物期货 B 银行业销售的金银 C 典当业销售的死当物品 D 企业转让的土地使用权 18 视同销售应征收增值税的行为 A 将货物交付其他单位或者个人代销 B 销售代销货物 C 生产的应税货物用于增值税免税项目 D 生产的应税货物用于集体福利 19 下列情况应征收增值税的包括 A 将自产或者委托加工货物用于个人消费 B 将自产 委托加工或购进货物用于投资 C 将自产 委托加工或购进货物用于抵债 D 将自产 委托加工或购进货物分配给股东或者投资者 20 增值税小规模纳税人认定标准包括 A 年应税销售额在 50 万元 含 以下的 B 年应税销售额在 80 万元 含 以下的 C 年应税销售额在 150 万元 含 以下的 D 年应税销售额在 180 万元 含 以下的 21 按 17 的税率征收增值税的劳务包括 A 提供工业加工劳务 B 提供修理修配劳务 C 提供运输劳务 D 提供建筑劳务 22 纳税人销售货物或者应税劳务 以收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天为纳税义务发生的时间 A 对 B 错 23 企业采取直接收款方式销售货物的 以货物发出时间为纳税义务发生的时间 A 对 B 错 24 企业采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的 以发出货物并办妥托收手续的当天为纳税义务发生的时间 A 对 B 错 25 企业采取赊销和分期收款方式销售货物的 以书面合同约定的收款日期的当天为纳税义务发生时间 A 对 B 错 26 企业采取赊销和分期收款方式销售货物的 无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的 以货物发出的当天 为纳税义务发生的时间 A 对 B 错 27 企业采取预收货款方式销售货物的 以货物发出的当天为纳税义务发生时间 A 对 B 错 28 企业受委托加工货物的生产工期超过 12 个月的 以收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天为纳税义务发 生时间 A 对 B 错 29 企业采取先开具发票后发出货物的方式销售货物的 以开具发票的当天为纳税义务发生的时间 A 对 B 错 30 纳税人进口货物 以报关进口的当天为纳税义务发生时间 A 对 B 错 31 视同销售货物处理的 以货物移送的当天为纳税义务发生时间 A 对 B 错 32 纳税人生产销售货物以 1 日 3 日 5 日 10 日或者 15 日为 1 个纳税期的 自期满之日起 15 日内预缴税款 A 对 B 错 33 纳税人以 1 日 3 日 5 日 10 日或者 15 日为 1 个纳税期的 于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款 A 对 B 错 34 纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的 自期满之日起 15 日内申报纳税 A 对 B 错 35 纳税人违法拖欠税款的 从滞纳税款之日起 按日加收滞纳税款千分之五的滞纳金 A 对 B 错 36 固定业户到外县 市 销售货物或者应税劳务的 一律向企业所在地的主管税务机关申报纳税 A 对 B 错 37 一般纳税人销售货物及应税劳务 采用凭普通发票抵扣进项税额的计税方法 A 对 B 错 38 一般纳税人销售货物或应税劳务 以收取的含税价款和价外费用为计税销售额 A 对 B 错 39 一般纳税人当期销项税额小于当期准予抵扣进项税额的差额 应申请税务机关退回 A 对 B 错 40 小规模纳税人按不含税销售额和 3 的征收率计算应纳税额 但允许使用增值税专用发票 A 对 B 错 41 小规模纳税人购入税控收款机并取得普通发票时 按发票上注明的金额和 17 的税率计算从应纳税额中抵免的税额 A 对 B 错 42 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货 按开具普通发票上的销售额和 3 的征收率换算为不含税销售额 再按 2 的征收率计算应纳税额 A 对 B 错 43 小规模纳税人销售除自己使用过固定资产和旧货以外的其他物品 按开具普通发票上的销售额和 3 的征收率换算 为不含税销售额 再按 3 的征收率计算应纳税额 A 对 B 错 44 一般纳税人销售已使用过的固定资产 如果是在 2009 年 1 月 1 日以后购进或者自制或在本地区扩大增值税抵扣范 围试点以后购进或者自制的 应按规定税率计算应纳税额 不得按简易征收法计税 A 对 B 错 45 一般纳税人销售自己使用过的固定资产 如果是在 2009 年 1 月 1 日前购进的用于非增值税应税项目 免征增值税 项目 集体福利或者个人消费的 按 4 征收率减半征收增值税 不得开具增值税专用发票 不得抵扣进项税额 A 对 B 错 46 一般纳税人的寄售商店代销寄售物品 典当企业销售死当物品 以及经国务院或国务院授权机关批准的免税商店 零售免税品 应开具普通发票 按 4 的征收率计算缴纳增值税 不得抵扣进项税额 A 对 B 错 47 一般纳税人销售自产生物制品 自产自来水 自产商品混凝土 可选择按简易征收法和 6 的征收率计算缴纳增值 税 允许开具增值税专用发票 但不得抵扣进项税额 A 对 B 错 48 增值税一般纳税人对个人零售货物的计税销售额为 A 不含税销售额 含税销售额 1 征收率 B 不含税销售额 含税销售额 1 征收率 C 不含税销售额 含税销售额 1 适用税率 D 不含税销售额 含税销售额 1 适用税率 49 增值税小规模纳税人 当期应纳税额的计算公式应为 A 应纳税额 不含税销售额 B 适用税率 B 应纳税额 含税销售额 B 适用税率 C 应纳税额 不含税销售额 B 征收率 D 应纳税额 含税销售额 B 征收率 50 一般纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法销售货物的 按合并定价的销售额计算增值税的销项税额 A 对 B 错 51 一般纳税人向小规模纳税人和个人销售货物或提供应税劳务的 不得开具专用发票 只能开具普通发票 A 对 B 错 52 纳税人将应税货物用于其他方面 按税法规定应视同销售货物征收增值税的 如果没有同类货物销售价格的 应 组成计税价格 组成计税价格 成本 B 1 成本利润率 A 对 B 错 53 纳税人发生的混合销售行为按规定应统一征收增值税的 应将非增值税应税劳务的营业额计入销售货物的销售额 计算增值税 A 对 B 错 54 纳税人开具增值税专用发票后发生销售货物退回或者折让的 应按开具红字增值税专用发票上注明的价款和税金 分别冲销销售额和销项税额 A 对 B 错 55 销售货物所给予的现金折扣 属于融资性质的理财费用 不得冲减销售额和销项税额 A 对 B 错 56 企业采取以旧换新形式销售的所有应税货物 允许按扣除回收旧货价款后实际取得的不含税销售额计征增值税 A 对 B 错 57 某木材加工企业 一般纳税人 2009 年 5 月将生产的木板一批货物用于本企业厂房翻修 该批货物无同类产品销 售价格 生产该批货物成本为 84000 元 国家规定的成本利润率为 5 应计提增值税为 A 14994 元 B 14280 元 C 4200 元 D 11466 元 58 某生产企业 一般纳税人 某月销售本年 1 月 10 日购进并已使用的设备一台用于在建工程 无法确定销售额 已 知会计账面记载该设备的原值 50000 元 累计已提折旧 6000 元 应纳增值税税额为 A 8500 元 B 7480 元 C 5720 元 D 3000 元 59 某自行车生产企业 一般纳税人 某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得收入 14040 元 应计提增值税销 项税额为 A 2030 元 B 2040 元 C 2050 元 D 2060 元 60 某机械制造企业 一般纳税人 某月销售应税货物开具增值税专用发票上注明的价款 500000 元 同时收取优质费 17550 元 开具普通发票 两项业务合计应计提增值税销项税额为 A 85000 元 B 87550 元 C 88500 元 D 88050 元 61 某工业企业为增值税一般纳税人 某月采取直接收款方式销售货物一批 开具增值税专用发票上注明的货物价款 20000 元 增值税 3400 元 同时向买方收取手续费 3510 元 开具普通发票 销售该批货物和收取手续费的销项税额应 是 A 3400 元 B 3700 元 C 3910 元 D 3900 元 62 增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品 允许扣除的进项税额的计算公式为 A 允许抵扣的进项税额 买价 B 扣除率 10 B 允许抵扣的进项税额 买价 B 扣除率 13 C 允许抵扣的进项税额 买价 B 扣除率 7 D 允许抵扣的进项税额 买价 B 扣除率 17 63 某烟草专卖公司为增值税一般纳税人 某月向农民收购烟叶一批 支付价款 50000 元 缴纳烟叶税 5000 元 收购 该批烟叶允许抵扣的进项税额为 A 6500 元 B 5500 元 C 7150 元 D 9350 元 64 某烟草公司 一般纳税人 购烟叶支付价款为 50000 元 支付价外补贴 4000 元 烟叶税的税率为 20 应纳烟叶 税为 A 10000 元 B 10800 元 C 11000 元 D 12000 元 65 某烟草公司 一般纳税人 购烟叶支付价款为 50000 元 支付价外补贴 4000 元 烟叶税的税率为 20 准予抵扣 的进项税额为 A 4500 元 B 7020 元 C 8580 元 D 8680 元 66 某纺织厂 一般纳税人 某月外购辅助材料取得普通发票上注明的金额 40000 元 支付运费取得运费发票上注明的 金额为 2000 元 这两项业务准予抵扣的进项税额为 A 2800 元 B 2940 元 C 140 元 D 340 元 67 某企业 一般纳税人 某月购进原材料取得增值税专用发票上注明的税金 680000 元 进口原材料取得海关出具的 进口货物增值缴款书上注明的增值税额 102000 元 购买小轿车一台取得增值税专用发票上注明的税金 51000 元 本月 准予抵扣的进项税额为 A 680000 元 B 731000 元 C 782000 元 D 173000 元 68 某酒厂 一般纳税人 某月外购玉米支付价款为 350000 元 支付运费 5000 元 均取得普通发票 本月准予抵扣 的进项税额为 A 45500 元 B 45850 元 C 46150 元 D 24850 元 69 一般纳税人准予从当期销项税额中抵扣的增值税是指 A 从境内购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税额 B 在境内销售货物开具增值税专用发票上注明的增值税 C 从境外进口货物由海关代征的增值税额 D 外购免税农产品和购销货物支付运费按规定扣除率计算的增值税 70 允许抵扣的进项税额包括 A 一般纳税人购进专项工程所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额 B 一般纳税人购进生产应税产品所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额 C 小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额 D 一般纳税人从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额 71 一般纳税人未取得增值税专用发票但允许抵扣进项税额的项目包括 A 购买或销售货物所支付的运费 B 向农业生产者购进免税农产品所支付的价款 C 烟叶收购单位向烟农收购烟叶 D 生产企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款 72 下列情况哪些不允许抵扣增值税进项税额 A 未按规定建立专用发票管理制度的 B 未按规定将税款抵扣联装订成册的 C 未经税务机关查验擅自销毁专用发票基本联次的 D 丢失专用发票或损 撕 毁专用发票的 73 下列选项中哪些允许抵扣进项税额 A 购进生产用固定资产的进项税额 B 购进自制生产用固定资产所需原材料的进项税额 C 购进自建厂房所需材料的进项税额 D 支付生产用水电费的进项税额 74 下列选项中哪些不允许抵扣进项税额 A 外购货物用于企业新建 B 外购货物用于企业改建与扩建 C 外购货物用于企业修缮 D 外购货物用于企业装修建筑物 75 增值税一般纳税人购进货物或者应税劳务 用于抵扣进项税额的增值税专用发票应经税务机关认证 认证相符准 予抵扣进项税额 A 对 B 错 76 增值税一般纳税人会计核算不健全 或者不能够提供准确税务资料的 不得抵扣进项税额 也不得使用增值税专 用发票 A 对 B 错 77 纳税人的销售额超过小规模纳税人标准 未申请办理一般纳税人认定手续的 不得抵扣进项税额 也不得使用增 值税专用发票 A 对 B 错 78 增值税专用发票的基本联次 不含存根联 为三联 下列表述正确的是 A 增值税专用发票的基本联次为三联 B 第一联为发票联 购货方付款的记账凭证 C 第二联为税款抵扣联 购货方的扣税凭证 D 第三联为记账联 销货方的记账凭证 79 增值税专用发票使用要求 A 可提供给他人使用 B 不得私自印刷和虚开 C 不得向个人或税务机关以外的单位购买 D 临时缺少发票可向他人借用 80 一般纳税人开具增值税专用发票的范围 A 销售应税货物 B 销售免税货物 C 销售报关出口的货物 D 提供应税劳务 81 增值税一般纳税人已抵扣进项税额的购进货物改变用途的 其进项税额应转出 无法直接确定该项进项税额的 按当期实际成本和税率计算应转出的进项税额 A 对 B 错 82 增值税一般纳税人将外购已抵扣进项税额的固定资产用于非增值税应税项目的 应转出的进项税额 按当月固定 资产净值和适用税率计算 A 对 B 错 83 一般纳税人的在产品 产成品发生非正常损失 按生产在产品 产成品的生产成本和适用税率计算应转出的进项 税额 A 对 B 错 84 一般纳税人外购免税农产品发生非正常损失 应按换算含税成本和 13 的扣除率计算应转出的进项税额 A 对 B 错 85 增值税纳税人进口货物 是以关税完税价格加上进口关税为由海关代征进口环节增值税的组成计税价格 A 对 B 错 86 关税完税价格等于进口货物成交价加上运费 A 对 B 错 87 增值税纳税人进口货物 以由海关按审定的组成计税价格直接乘以增值税税率计算应代征的增值税 不得抵扣已 在境外缴纳的税金 A 对 B 错 88 对进口货物征收增值税的计税价格为 A 进口货物的到岸价格 B 进口货物的国外支付价格 C 组成计税价格 D 关税完税价格 89 应纳进口环节增值税的组成计税价格的计算公式为 A 组成计税价格 关税完税价格 进口关税 B 组成计税价格 关税完税价格 进口关税 C 组成计税价格 关税完税价格 进口关税 进口环节增值税 D 组成计税价格 关税完税价格 进口关税 进口环节增值税 90 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人 某月 10 日从国外进口钢材一批 经海关审定的关税的完税价格为 200 万 元 海关已征进口关税 20 万元 按规定海关应代征进口环节增值税的税额为 A 340000 元 B 374000 元 C 306000 元 D 319658 元 91 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人 某月从国外进口钢材一批 取得海关开具的完说凭证上注明的增值税 30 万元 本月将该批进口钢材全部销售 取得不含税销售额 500 万元 该企业本月应纳增值税的税额为 A 850000 元 B 300000 元 C 550000 元 D 1150000 元 92 某进出口公司从某国进口货物一批 支付货物价款 900000 元 支付货物包装费 10000 元 支付运抵我国输入地点 起卸前所发生的运费 50000 元 保险费 20000 元 货款已付 该进口关税税率 20 海关应征收的进口关税为 A 196000 元 B 182000 元 C 280000 元 D 180000 元 93 某进出口公司从某国进口货物一批 海关审定的关税完税价格为 200 万元 征收关税为 30 万元 增值税税率为 17 海关应代征进口环节增值税为 A 340000 元 B 289000 元 C 298000 元 D 391000 元 94 应交税费 应交增值税 账户的借方核算 A 进项税额 B 已交税额 C 销项税额 D 期末转出未交增值税 95 应交税费 应交增值税 账户的贷 方核算 A 销项税额 B 转出进项税额 C 应纳税额 D 期末未交增值税 96 应交税费 应交增值税 账户借方余额的含义为 A 销项税额大于进项税额 B 进项税额大于销项税额 C 应纳税额大于已纳税额 D 已纳税额大于应纳税额 97 小规模纳税人增值税的核算的要求 A 不核算销项税额和进项税额 B 应交税费 应交增值税 科目的借方核算已缴纳的增值税 C 应交税费 应交增值税 科目的贷方核算应缴纳的增值税 D 比照一般纳税人 核算销项税额和进项税额 98 某电视机厂向某商场销售电视机一批 开具增值税专用发票上注明的价款 200000 元 税金 34000 元 款项已收 其会计处理为 A 借记 应收账款 234000 元 B 借记 银行存款 234000 元 C 贷记 主营业务收入 200000 元 D 贷记 应交税费 应交增值税 销项税额 34000 元 99 某电视机生产企业向某商场销售电视机另向该商场收取电视机优质费 35100 元 开具普通发票 其会计处理为 A 借记 银行存款 35100 元 B 贷记 其他业务收入 30000 元 C 贷记 主营业务收入 30000 元 D 贷记 应交税费 应交增值税 销项税额 5100 元 100 某电视机生产企业向某商场销售电视机同时提供送货服务收取运费 1600 元 开具普通发票 其会计处理为 A 借记 银行存款 1600 元 B 贷记 其他业务收入 1488 元 C 贷记 主营业务收入 1488 元 D 贷记 应交税费 应交增值税 销项税额 112 元 101 对应税货物采取下列销售方式 哪些应该征收增值税 A 折扣销售 B 以旧换新销售 C 以物易物销售 D 委托代销货物 102 折扣销售是指 A 大批量购买的价格优惠 B 商业折扣 C 现金折扣 D 按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠 103 债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款 通过协议中约定 若提前付款按货款的一定比例给予折扣 下列情 况哪些不属于这种性质的折扣 A 折扣销售 B 销售折扣 C 销售折让 D 保本销售 104 销售折让是指 A 具有补偿性优惠性质的价格优惠 B 因所售货物存在品种 质量问题 销货方给购货方的价格减让 C 因大批量购买货物而给予买方的价格优惠 D 因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠 105 企业以旧换新销售 其增值税计税销售额不符合规定新货物同期销售价格是 A 按销售货物实际取得的销售额确认 B 按销售货物实际取得的销售额加上旧货回收价格确认 C 按同类货物的市场销售价格扣除旧货回收价格确认 D 按组成计税价格确认 106 还本销售增值税计税销售额的确定方法是 A 以含税销售额为计税销售额 B 以不含税销售额为计税销售额 C 销售额扣除还本支出 D 销售额不得扣除还本支出 107 企业采取以汽车换钢材的销售方式 征收增值税政策是 A 应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理 B 应分别开具合法的票据 C 易出的货物按不含税销售额计算销项税额 D 易进的货物按不含税销售额计算进项税额 108 逾期未还的包装物押金收入的税务处理方法是 A 按其他收入对待 不征收增值税 B 视同价外费用 征收增值税 C 按换算的不含税收入额并入计税销售额计税 D 按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额 109 某企业为增值税的一般纳税人 某月将自产钢材一批用于本企业的专项工程 该批钢材的成本为 50000 元 同类 产品不含税销售价格为 60000 元 符合税法规定的会计处理方法是 A 借记 在建工程 60200 元 B 贷记 库存商品 50000 元 C 贷记 应交税费 应交增值税 销项税额 10200 元 D 借记 在建工程 50000 元 110 某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人 某月将自产电视机一批用于股东的股利分配 该批电视机的成本为 200000 元 同类产品不含税销售价格为 280000 元 符合税法规定的会计处理方法是 A 借记 应付股利 327600 元 B 贷记 主营业务收入 280000 元 C 贷记 应交税费 应交增值税 销项税额 47600 元 D 借记 主营业务成本 200000 元 E 贷记 库存商品 200000 元 111 某商场为增值税一般纳税人 某月购进货物一批 取得增值税专用发票上注明的货物价款 40000 元 税款 6800 元 货款未付 但已做账务处理 该商场在对货物验收入库时 发现所购货物存在质量问题 经双方协商 销售方同意 给予 5 的价格优惠 该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方 销货方按折让金额开具了红字 专用发票 将其发票联 税款抵扣联交给了该商场 该商场冲减进项税额的会计处理为 A 借记 商品采购 2000 元 红字 贷记 应付账款 2000 元 红字 B 借记 商品采购 2340 元 红字 贷记 应付账款 2340 元 红字 C 借记 商品采购 2000 元 红字 借记 应交税金 应交增值税 进项税额 340 元 红字 贷记 应付账款 2340 元 红字 D 借记 商品采购 4000 元借记 应交税金 应交增值税 进项税额 6800 元贷记 应付账款 10800 元 112 某生产企业为增值税一般纳税人 某月将生产用外购钢材一批用于建造厂房 钢材的购进成本为 50000 元 企业 的会计处理为 A 借记 在建工程 50000 元 贷记 原材料 50000 元 B 借记 在建工程 55000 元贷记 原材料 50000 元贷记 应交税费 应交增值税 进项税额转出 5000 元 C 借记 在建工程 58500 元贷记 原材料 50000 元贷记 应交税费 应交增值税 进项税额转出 8500 元 D 借记 在建工程 50000 元贷记 原材料 42735 04 元贷记 应交税费 应交增值税 进项税额转出 7264 96 元 113 某生产企业为增值税一般纳税人 某月因遭受洪水灾害 使部分外购生产用原材料发生损失 根据税法规定 企 业对损失材料进行会计处理所涉及的会计科目为 A 原材料 B 营业外支出 C 应交税金 应交增值税 进项税额 D 应交税金 应交增值税 进项税额转出 114 增值税的小规模纳税人也可以领购和使用增值税专用发票 A 对 B 错 115 按征收率计算缴纳增值税的方法 仅适用于小规模纳税人 A 对 B 错 116 增值税的一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利时 应做进项税额转出处理 A 对 B 错 117 外贸企业出口货物退还增值税的退税率 就是货物的征税率 A 对 B 错 118 增值税一般纳税人的生产性企业 从废旧物资经销单位购进的废旧物资 不允许抵扣进项税额 A 对 B 错 119 企业为生产增值税应税产品而购进货物 所取得的增值税专用发票不需要税务机关认证 其进项税额可全部抵扣 A 对 B 错 120 企业将自产的增值税应税货物 用于对外投资或抵债时 应视同销售处理 同时还必须确认收入 A 对 B 错 121 企业为生产增值税的应税货物而外购的免税农产品 如果发生非正常损失 应按损失货物的成本价值和 13 的税 率计算应转出的进项税额 A 对 B 错 122 增值税的一般纳税人从商店购买的办工用品取得普通发票的 不得计算进项税额抵扣 A 对 B 错 123 增值税的一般纳税人丢失已开具的专用发票的记账联和抵扣联 如果丢失前已被认证相符的 购买方可凭销售方 提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的 丢失专用发票已报税证明单 经购买方主管 税务机关审核同意后 作为进项税额的抵扣凭证 A 对 B 错 124 某工业企业为增值税一般纳税人 某月外购生产用材料三批 均取得增值税专用发票 材料价款合计 100 万元 税金合计 17 万元 上月结转未抵扣完的进项税额 3 万元 本月在建工程使用生产用材料 10 万元 本月销售产品开具增 值税专用发票上注明的价款 200 万元 税金 34 万元 该企业本月应纳增值税的税额为 A 140000 元 B 110000 元 C 157000 元 D 187000 元 125 某百货公司为增值税一般纳税人 某月外购商品取得增值税专用发票上注明的价款 500 万元 税金 85 万元 本 月取得商品零售收入 1170 万元 为促销对消费者赠送商品一批 按零售价格计算为 23 4 万元 该商场本月应纳增值税 的税额为 A 85 万元 B 88 4 万元 C 58 万元 D 84 8 万元 126 某酒厂为增值税小规模纳税人 某月从农民手中购买玉米支付金额为 20000 元 本月销售白酒收入 103000 元 该企业本月应纳增值税的税额为 A 3090 元 B 3000 元 C 3400 元 D 6000 元 127 出口退税适用的税种是 A 仅退增值税不退消费税 B 仅退消费税不退增值税 C 既退增值税又退消费税 128 某生产企业具有自营出口经营权 本期出口货物的离岸价格 500 万元人民币 增值税的征税率为 17 退税率为 13 本期不得免征和抵扣税额是 A 85 万元 B 65 万元 C 20 万元 D 150 万元 129 具有自营出口经营权的生产企业 应在 应交税费 应交增值税 科目下增设两个专拦 A 应收出口退税 增值税 B 出口退税 C 出口商品成本 D 出口抵减内销产品应纳税金 130 某生产企业具有自营出口经营权 某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为 100 万元 正确的会计处理应是 A 借记 产品销售成本 100 万元 B 借记 管理费用 100 万元 C 贷记 应交税费 应交增值税 进项税额转出 100 万元 D 贷记 应交税费 应交增值税 销项税额 100 万元 131 某生产企业具有自营出口经营权 某月出口货物计算的免抵退税额 100 万元 应退税额 60 万元 正确的会计处 理应是 A 借记 应收出口退税 增值税 60 万元 B 借记 产品销售成本 60 万元 C 借记 应交税费 应交增值税 出口抵减内销产品应纳税金 40 万元 D 贷记 应交税费 应交增值税 出口退税 100 万元 132 外贸企业出口退税适用 先征后退 法 应退税额的计算公式为 A 不含税的购进金额 B 税率 B 含税的购进金额 B 税率 C 不含税的购进金额 B 退税率 D 含税的购进金额 B 退税率 133 外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时 正确的会计分录是 A 借记 应收出口退税 增值税 B 贷记 应交税费 应交增值税 出口退税 C 贷记 应交税费 应交增值税 进项税额转出 D 贷记 应交税费 应交增值税 134 外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额 会计处理的正确方法是 A 借记 商品销售成本 B 借记 销售费用 C 贷记 应交税费 应交增值税 进项税额转出 D 应交税费 应交增值税 出口退税 消费税 1 下列各项属于消费税纳税范围的是 A 烟 酒及酒精 鞭炮及焰火 实木地板 木制一次性筷子 B 化妆品 贵重首饰及珠宝玉石 高档手表 高尔夫球及球具 C 电视机 电冰箱 空调 自行车 D 小汽车 摩托车 游艇 成品油 汽车轮胎 2 缴纳消费税的纳税人包括 A 在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业 B 在中华人民共和国境内生产卷烟的企业 C 在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业 D 在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业 3 下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是 A 生产销售的应税消费品 在生产销售环节纳税 B 进口的应税消费品 在进口报关环节纳税 C D 自产应税消费品用于连续生产应税消费品的 在移送使用环节纳税 E 销售金银首饰 含镶嵌首饰 钻石及钻石饰品等应税消费品 在零售环节纳税 4 下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是 A 烟丝 化妆品 雪茄烟 高档手表 B 鞭炮 焰火 酒精 汽车轮胎 C 高尔夫球及球具 油艇 贵重首饰及珠宝玉石 D 黄酒 啤酒 成品油 5 下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是 A 木制一次性筷子 实木地板 B 汽油 石脑油 溶剂油 润滑油 C 卷烟 粮食白酒与薯类白酒 D 娱乐业和饮食业自制啤酒 6 下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是 A 每标准条卷烟对外调拨价格 不含增值税 在 50 元 含 以上 税率 45 B 每标准条卷烟对外调拨价格 不含增值税 在 50 元以下的 税率 30 C 单位税额为每标准箱 150 元 D 单位税额为每标准箱 250 元 7 下列各项不符合消费税规定的是 A 企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的 按最低税率征税 B 企业将适用不同税率的消费品成套销售的 根据销售全额按最高税率征税 C 既销售金银首饰又销售非金银首饰 凡划分不清或不能分别核算销售额的 在零售环节纳税的 一律全额按金银首 饰征收消费税 D 企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟 在复合征税中适用 45 的比例税率计税 8 消费税适用最高税率征税的规定 A 企业将适用不同税率的消费品成套销售的 根据销售全额按最高税率征税 B 兼营不同税率的应税消费品 不能分别核算的 按最高税率征税 C 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位 凡划分不清或不能分别核算销售额的 在零售环节纳税的 一 律全额按金银首饰征收消费税 D 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位 凡划分不清或不能分别核算销售额的 在生产环节纳税的 一 律从高适用税率 9 消费税的计税方法有 A 以应税消费品的销售额为计税依据 从价计征 B 以应税消费品的销售数量为计税依据 从量计征 C 化妆品 贵重首饰及珠宝玉石 采用从价与从量混合计征的方法 D 卷烟 粮食白酒和薯类白酒 采用从价与从量混合计征的方法 10 适用比例税率征收消费税的应税消费品 计税销售额的正确表述是 A 向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用 B 向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用 C 计税销售额不含增值税 但含消费税 D 既征增值税又征消费税的货物 增值税与消费税的计税销售额是相同的 11 按单位税额从量定额征收消费税的 其计税数量是 A 生产销售的 以销售数量为应税数量 B 自产自用的 以移送使用数量为应税数量 C 委托加工的 以收回加工产品的数量为应税数量 D 进口的 以海关核定的进口数量为应税数量 12 应交税费 应交消费税 的借方核算 A 应交的消费税 B 已交的消费税 C 欠交的消费税 D 多交的消费税 13 主营业务税金及附加 的借方不核算 A 消费税 B 营业税 C 城市维护建设税 D 增值税 14 期末 主营业务税金及附加 账户的余额转入 A 销售成本 账户 B 营业费用 账户 C 本年利润 账户 D 其他支出 账户 15 企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品 连续生产出新的应税消费品 允许扣除按生产领用数量 计算的已纳消费税的项目有 A 外购已税的烟丝 化妆品 珠宝玉石 鞭炮 焰火 B 外购已税的杆头 杆身和握把 C 外购已税的实木地板 石脑油 润滑油 D 外购已税的汽车轮胎和生产摩托车 16 下列哪些情况的已纳消费税不得扣除 A 用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰 镶嵌首饰 B 工业企业不生产 只是购进后再销售的化妆品 鞭炮焰火和珠宝玉石 C 工业企业外购化妆品 鞭炮焰火和珠宝玉石 经进一步加工后出售 D 从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额 17 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人 本月初库存外购化妆品的余额为 12 万元 本月购进化妆品 80 万元 不 含增值税 月末外购化妆品的余额为 6 万元 化妆品的消费税税率为 30 本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税 额为 A 240000 元 B 288000 元 C 222000 元 D 258000 元 18 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人 本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款 500 万元 增值 税 85 万元 本月准予扣除的外购应税化妆品的买价 不含增值税 为 100 万元 化妆品的消费税税率为 30 本月该企 业销售化妆品应纳消费税的税额为 A 150 万元 B 120 万元 C 175 5 万元 D 124 5 万元 19 某鞭炮厂 小规模纳税人 2008 年 5 月向某个体经营者销售生产的鞭炮 取得收入 53000 元 款已存银行 鞭炮 的消费税税率为 15 增值税和消费税的计税依据是 A 50000 元 B 53000 元 C 59000 元 D 增值税的计税依据是 50000 元 消费税的计税依据是 53000 元 20 某汽车制造厂 一般纳税人 某月销售中轻型商用客车 开具增值税专用发票上注明的价款 220 万元 税金 37 4 万元 同时又从购货方收取手续费 5 85 万元 款项已存银行 中轻型商用客车适用的消费税税率为 5 该企业本月应 纳消费税的税额是 A 110000 元 B 128700 元 C 112500 元 D 374000 元 21 委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为 A 受托方 B 委托方 C 双方可根据协议确定纳税人 22 某生产企业受托加工应税消费品一批 接受委托方提供的原材料成本为 11500 元 支付的加工费 2500 元 含代垫 辅助材料费 500 元 受托方没有同类消费品的销售价格 受托加工应税消费品的消费税税率为 30 受托方在提供委托 加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为 A 14000 元 B 13500 元 C 20000 元 D 18000 元 23 某工业企业受托加工应税消费品一批 接受委托方提供的原材料成本为 50000 元 支付的加工费 20000 元 受托 方没有同类消费品的销售价格 受托加工应税消费品的消费税税率为 30 受托方在提供委托加工应税消费品时应代收 代缴的消费税的税额为 A 28000 元 B 30000 元 C 21000 元 D 22000 元 24 某工业企业 增值税一般纳税人 受托加工应税消费品一批 收到加工费 20000 元 企业的会计处理应为 A 借 银行存款 20000 贷 其他业务收入 20000 B 借 银行存款 20000 贷 其他业务收入 16600 贷 应交税费 应交增值税 销项税额 3400 25 某工业企业 增值税一般纳税人 受托加工应税消费品一批 经计算应代收代缴消费税 15000 元 已作的会计处 理为借记 应收账款 15000 元 贷记 应交税费 应交消费税 15000 元 受托方收到代收代缴的消费税税金时的 会计处理应为 A 借 银行存款 15000 贷 应交税费 应交消费税 15000 B 借 银行存款 15000 贷 应收账款 15000 26 委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费 50000 元 增值税 8500 元 代收代缴消费税 1000 元 委托方的会计处理应为 A 借 委托加工物资 消费税 1000 借 委托加工物资 加工费 50000 借 应交税金 应交增值税 进项税 额 8500 贷 银行存款 59500 B 借 产品销售税金及附加 1000 借 其他支出 50000 借 应交税金 应交增值税 进项税额 8500 贷 银行存款 27 对进口应税消费品按比例税率征收消费税的 以组成计税价格为计税依据 其组成计税价格的计算公式为 A 组成计税价格 关税完税价格 进口关税 1 消费税税率 B 组成计税价格 关税完税价格 进口关税 1 消费税税率 C 组成计税价格 关税完税价格 1 消费税税率 D 组成计税价格 关税完税价格 1 消费税税率 28 对进口应税消费品在进口环节征收增值税 以组成计税价格为计税依据 其组成计税价格的计算公式为 A 组成计税价格 关税完税价格 进口关税 1 消费税税率 B 组成计税价格 关税完税价格 进口关税 1 消费税税率 C 组成计税价格 关税完税价格 1 消费税税率 D 组成计税价格 关税完税价格 1 消费税税率 29 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税 其中从价计征消费税的 按组成计税价格计税 组成计 税价格的计算公式为 A 组成计税价格 关税的完税价格 进口关税 消费税定额税 1 45 B 组成计税价格 关税的完税价格 进口关税 消费税定额税 1 45 C 组成计税价格 关税的完税价格 进口关税 消费税定额税 1 30 D 组成计税价格 关税的完税价格 进口关税 消费税定额税 1 30 30 某外贸进出口公司 增值税一般纳税人 某月进口货物一批 国外批发价格为 85 万元 运抵到我国输地点起卸前 发生的运费 保险费及手续费等合计 15 万元 已经过海关审定 关税的税率为 20 该公司应纳进口关税的税额为 A 15 万元 B 17 万元 C 20 万元 31 某外贸进出口公司 增值税一般纳税人 某月进口应税消费品一批 经海关审定的关税的完税价格为 90 万元 该 货物的关税税率为 20 消费税税率为 10 企业应纳进口环节消费税的税额为 A 12 万元 B 9 万元 C 10 8 万元 32 企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有 A 自产卷烟 进口卷烟 白包卷烟和手工卷烟等 应纳消费税 B 对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法 C 生产的雪茄烟和烟丝 按比例税率征税 不实行混合征收方法 D 用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税 不得扣除 33 企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是 A 每标准条卷烟的对外调拨价 不含增值税 在 50 元 含 以上的 税率为 45 B 每标准条卷烟的对外调拨价 不含增值税 在 50 元 不含 以下的 税率为 30 C 从量计征消费税的卷烟 其单位税额为每标准箱 50000 支 250 标准条 150 元 D 从量计征消费税的卷烟 其单位税额为每标准箱 50000 支 250 标准条 250 元 34 企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则 A 按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收 B 按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收 C 将非标准条卷烟折算为标准箱 按标准箱的数量和单位税额征收 35 一律从高适用 45 的比例税率征收比例消费税的烟包括 A 白包卷烟 手工卷烟 自产自用没有同牌号 规格调拨价格的卷烟 B 委托加工没有同牌号 规格调拨价格的卷烟 C 企业生产销售的非标准条卷烟 D 未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟 36 企业生产销售卷烟应计征的消费税 以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和 35 的差价率而 确定的核定价格为计税依据 在实际计税时 A 企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的 按实际价格计税 B 企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的 按调拨价格或核定价格计税 C 按核定价格计税时 核定价格 市场零售价 1 35 D 按核定价格计税时 核定价格 市场零售价 1 35 37 对白酒征收消费税的政策是 A 征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒 B 按混合征收的方法计算消费税的应纳税额 C 从价计征的比例税率为 20 从量计征的单位税额为每公斤 0 5 元 D 从价计征的比例税率为 20 从量计征的单位税额为每斤 0 5 元 38 以特殊原料 或方式 生产白酒消费税适用税率的政策是 A 以外购酒精生产的白酒 按生产酒精所用原料确定白酒的适用税率征税 B 以外购两种以上酒精生产的白酒 一律从高适用税率征税 C 以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒 一律按粮食白酒的税率征税 D 以粮食 薯类和糠麸等多种原料混合生产的白酒 一律按薯类白酒的税率征税 39 对企业生产销售的黄酒 啤酒征收消费税的政策是 A 实行从量计征消费税的方法 B 黄酒每吨 1 吨 960 升 的单位税额为 240 元 C 啤酒每吨 1 吨 988 升 出厂价格在 3000 元 含 以上的 单位税额 250 元 每吨出厂价格在 3000 元以下的 单 位税额 220 元 D 饮食业 商业 娱乐业开办的啤酒屋 啤酒坊 利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒 征收消费税的税额为 250 元 吨 40 企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税 A 用于对外销售的 B 用于本企业连续生产应税消费品的 C 用于本企业连续生产非应税消费品的 D 用于基建工程 职工福利 对外投资的 41 自产自用消费品应依法缴纳消费税的 应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格 不含增值税 为计税价 格 无同类应税消费品销售价格的 按组成计税价格计税 其组成计税价格的计算公式为 A 组成计税价格 成本 1 消费税税率 B 组成计税价格 成本 1 消费税税率 C 组成