年终奖 个税 计算方法

60006000 万人明天起免交个税万人明天起免交个税 给你算算年终奖怎么发给你算算年终奖怎么发 图图 2011 08 31 08 07 01 来源 华声在线 长沙 有 1 人参与 手机看新闻 转发到微博 0 从 9 月 1 日起 修改后的 中华人民共和国个人所得税法 将全面实施 新个税法实 施后 月收入低于 3500 元 扣除 三险一金 后 的工薪族不再缴纳个税 工薪所得纳税人 占全部工薪收入人群的比重 将由目前的 28 下降到 8 以下 从而使个税纳税人数由现在 的约 8400 万锐减至约 2400 万 专家指出 从我国目前的个税减税来看 受益者主要是中 低收入者 中低收入者的边际消费倾向较高 所以 减税对我国的经济增长 特别是我国 目前急需拉动内需的情况下 尤其重要和必要 会起到一定程度的积极促进作用 40004000 元月收入大多免交元月收入大多免交 据了解 1994 年以来 个人所得税法先后经历了 5 次修订 这次是第五次改革 专家 强调 修改后的 中华人民共和国个人所得税法 实施 对普通职工来说 最大的变化在 于工资 薪金个人所得税减除费用标准由每月 2000 元提高到 3500 元 3500 元指的是扣除 三险一金 后的到手工资 实际上 工资收入在 4000 元左右的职工大多能免交个税 国家税务总局相关负责人日前表示 纳税人 2011 年 9 月 1 日 含 以后实际取得的工资 薪金所得 应适用税法修改后的减除费用标准和税率表 计算缴纳个人所得税 而纳税人 2011 年 9 月 1 日前实际取得的工资薪金所得 无论税款是否在 2011 年 9 月 1 日以后由扣 缴义务人申报入库 均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表 计算缴纳个人所得税 减税不会导致物价上涨减税不会导致物价上涨 对于新个人所得税法实施所产生的影响 厦门大学财政系主任陈工教授在接受本报记 者采访时说 首先 对国家来说 是税收收入的减少 根据财政部税政司的预测 此次 个人所得税免征额的调整 使得政府财政收入全年税收减少 1600 亿元左右 其次 对纳税 人来说 特别是中低收入的纳税人 个人所得税税负减轻 这次个税改革的受益对象主要 是月薪在 4000 8000 元这些人 他还认为 由于个人所得税是每个月都直接代扣的 年终再汇算清缴 因此 减税的 数量从整个国家来看数额较大 但从每个人来看 也就从几十元至千元左右 所以对人们 的消费需求不会产生太大的影响 个税的减税不会导致物价的上涨 业内人士还指出 除了个人所得税的调整之外 人们还应该关注另一个重要的减税内 容 即调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距 国家税务总局的相关 负责人表示 个体工商户的生产经营所得项目的相关税法规定不仅适用于个体工商户 也 适用于个人独资企业和合伙企业的生产经营所得 个税具有调节收入的功能 但也有专家表示 不能把所有收入再分配的功能都加在个 税的身上 个税也承担不起这么多的重任 此次个税的调整 仅仅是税改的一步 也不能 期望一步到位 对经济增长有促进作用对经济增长有促进作用 无论此次个税改革是否有不完善的地方 但是毫无疑问的是 个税改革的推进让中低 收入者获得了真正的实惠 以北京市为例 北京市地税局副局长 新闻发言人郝硕博告诉 记者 实施修改后的个人所得税法 将惠及北京市 470 万纳税人 其中包括 30 万个体工商 户等 工薪阶层的纳税面将由目前的 57 下降至 28 约有 229 万纳税人不需要再缴纳个人 所得税 此外还将有部分高收入者增加税负 而曾提出提高个税起征点建议的律师董正伟则称 提高个税起征点并不意味着国家财 税收入必然减少 普通公民增加的收入必然转化为社会消费 在商品和服务交易中转化为 新的税收 有利于经济社会的发展 陈工认为 个人所得税是对个人所得征收的 它的主要作用是筹集财政收入和调节收 入再分配 以实现社会公平 它并不是直接对生产或流通环节征收 因此它对经济走势的 影响并不是直接的 但个税减税 归个人支配的收入增加了 进而会增加消费需求 从而 促进经济的增长 他还认为 仅靠个税减税来带动内需的明显增长还是不够的 个税作用的力度还是有 限的 通过个税减税来带动内需的迅速增长是不可能的 下一页 年终奖纳税解读 年终奖单独作一个月薪金计税下一页 年终奖纳税解读 年终奖单独作一个月薪金计税 年终奖纳税解读 年终奖单独作一个月薪金计税年终奖纳税解读 年终奖单独作一个月薪金计税 近期 有人冒用国家税务总局名义 在网络上发了个 国家税务总局关于修订个人所 得税若干问题的规定的公告 2011 年 47 号 并做了详细解读 随后 这个伪造的文件 在国内引起了轩然大波 先是南方一家媒体记者发现后 认定其为今年 9 月即将施行的新 个税法的配套文件 继而进行了报道 接着 国内大部分主流媒体进行了跟进报道 然而 国税总局 3 天后却在其官网上发布声明 47 号文件及解读稿系伪造 一时间 社会公众哗 然 截至目前 来自国税总局的信息显示 在有关部门没有新的配套文件出台前 今年底 的年终奖 将按照今年 6 月修订通过的新个税法来计算 年终奖单独作为一个月薪金计税年终奖单独作为一个月薪金计税 年终奖计税方法与平日奖金一样吗 半年奖能不能按年终奖的计算方式来算税 近期 有关年终奖的议论成为网络最热门的词汇 网民姜先生留言问 到底 9 月 1 日实施新税法 后 年终奖该怎么算啊 其实 在税务人员来说 年终奖是一个俗称 准确说法叫全年一次性奖金 在税总部 门相关文件中 全年一次性奖金是指单位根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综 合考核情况 向雇员发放的一次性奖金 也包括年终加薪 兑现的年薪和绩效工资 而从 2005 年 1 月 1 日开始 对纳税人取得的年终奖单独作为一个月工资 薪金所得 来计算缴 纳个人所得税 实际上 年终奖的计算公式与平日每月的奖金计算公式是完全不同的 但两者税率确 定依据的是同一张工资薪金所得项目税率表 具体计算办法是 首先 将雇员当月内取得的年终奖 除以 12 个月 按其商数确定适 用哪一级税率和速算扣除数 再以年终奖总额 税率 减去速算扣除数 就是年终奖应该 缴纳的个人所得税 比如说 姜先生今年 12 月当月工资是 3800 元 12 月 31 日又一次性 领取年终奖 15000 元 计算公式为 先根据 下图 9 月后实施的工资薪金 7 级超额累进税 率表 以 15000 元除以 12 个月 得出 1250 元 对应的适用税率为表格中的第一档不超过 1500 元 即适用 3 的税率 速算扣除数为 0 这样 很容易就能算出 姜先生 2011 年年终奖应纳的个税额为 15000 3 0 450 元 此外 姜先生 12 月当月工资是 3800 元 应交纳的个税为 3800 元减去 3500 元免征额 剩下的 300 元适用第一级税率 300 3 0 9 元 也就是说 除了年终奖须缴纳个税 450 元外 姜先生的工资收入还需交个税 9 元 工资不足工资不足 35003500 元年终奖计算有变化元年终奖计算有变化 上述例子中 姜先生今年 12 月的工资收入为 3800 元 即超过了 3500 元的个税免征额 实际上 很多工薪阶层的工资条上 工资收入达不到 3500 元 如果是这样 年终奖的计算 公式就有变化了 具体计算方式是 如果在发放年终奖的当月 个人当月工资薪金所得低于税法规定的 费用扣除额 3500 元 今年 9 月 1 日之前为 2000 元 则应将年终奖减除雇员当月工资薪 金所得与费用扣除额的差额后的余额 按除以 12 的商数确定年终奖的适用税率和速算扣除 数 其次 将雇员个人当月内取得的年终奖 按照上述方法确定的税率和速算扣除数计算 征税 比如说 王女士今年 12 月当月绩效工资是 1900 元 12 月 31 日又一次性领取年终奖 10000 元 那么在计算年终奖时 就先要算出王女士当月工资与个税法规定的 3500 元免征 额的差额 用 3500 元减去 1900 元为 1600 元 计算公式则为 10000 1600 12 700 元 今年 9 月后 根据工资薪金 7 级超额累进税率规定 找到 700 元对应的第一级税率和速算 扣除数分别为 3 0 这样 其应缴纳的个人所得税为 奖金收入 当月工资与 3500 元的 差额 适用税率 速算扣除数 10000 3500 1900 3 0 252 元 年终奖计税优惠一年只能用一次年终奖计税优惠一年只能用一次 年终奖在确定税率时 要先除以 12 个月 在一个纳税年度内 对每一个纳税人 这种 计税优惠办法只允许采用一次 除年终奖以外的其他各种名目奖金 如半年奖 季度奖 加班奖 考勤奖 先进奖等 一律与当月工资薪金收入合并 按税法规定缴纳个人所得税 因此 对于高薪人士来说 单位将不同名目的年终奖合并在一次发放是较为合算的 据了解 有些单位用购物卡 各 种礼品以及免费旅游等方式代替奖金奖励员工 对此 税法也作了明确 即所发生费用应 与当期的工资薪金合并 全额计入应税所得 而在年终奖金发放时间上 税收法规对此并无明确限制 无论企业在年初还是年末发 放 都可以享受一次年终奖的减税计算方法 但是 有经验的财务人员应该清楚 年终奖 的发放时间应相对固定 且不能提前 只能错后 否则就容易出现有的年度一头一尾两次 发了年终奖 有的年度没有发放年终奖 否则 一年中出现两次年终奖收入 只能有一次 享受除以 12 的税收优惠了 去年的年终奖是今年春节前才发 假如到今年底前 老板好心赶着 12 月前发年终奖 就会好心办坏事 地税部门日前在回答纳税人咨询时特别提示 年终奖作为全年一次性奖 金 包括年终加薪等各项年度奖金 在一个纳税年度内 只允许采用一次分解 12 个月确定 税率的计税方法 也就是说 每年的年终奖要么都在 12 月底发放 要么都在春节前发放 不要轻易变动发奖金时间 筹划年终奖金数额可合理节税筹划年终奖金数额可合理节税 姜先生的年终奖比王女士多出 1 元钱 税款却多交了 1155 1 元 这是怎么回事呢 今年 9 月后 由于个人所得税采取的 7 级超额累进税率设置级距 扣缴个人所得税时 有时会出现收入相近 但税后所得相差很大的情况 这一问题在 9 月前我国实行 9 级超额 累进税率时也存在 目前看来 尚没有很好的解决办法 比如王女士全年奖金为 18000 元 除以 12 个月后 看下图计算出应适用第一级 3 的 税率 速算扣除数为 0 应纳个人所得税为 18000 3 0 540 元 姜先生全年奖金 18001 元 虽然只比王女士多出 1 元钱 除以 12 个月后 只比第一级 的临界点 1500 元多出几毛钱 但适用的税率为第二级 10 速算扣除数为 105 元 则应纳 个人所得税 18001 10 105 1695 1 元 计算结果 姜先生的税后所得为 16305 9 元 王女士的税后所得为 17460 元 虽然姜 先生的税前奖金比王女士高 1 元 税后实际收入却比王女士少了 1154 1 元 原来 到今年底 年终奖 7 个纳税区间的起点均为税率变化的相应点 会出现税前收 入虽然增加 但税后收入不升反降的情况 因此 企业在筹划年终奖时应该充分考虑这一点 可采用的对策是零头递延法 即一旦计算出商数和税率临界点相差不多的年终奖 可以将 奖金零头滞后一个月发放 以免出现上述情况 此外 财税专家提示 单位还应科学安排季度奖 先进奖 加班奖等额外奖金的发放 时间 不宜过度集中在年底年初等时段 而是应选择在工资薪金收入较少的月度 这样 个人所得税适用的税率没准儿就会低一个层级 少缴不少税款 9 9 月月 1 1 日后实施的工资薪金所得项目税率表