预算计划书

1 / 27预算计划书项目名称第 阶段项目预算及计划书项目编号：一、 项目概述表单编号： 1/3二、项目资源配置及任务分配：三、项目工作计划1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.外观评估,方案确定 产品结构设计评估2 / 27产品设计确认 工程样机评估 Sample Run 报告 试产量产四、主要费用预估：? EXTERNAL (外支费用)表单编号： 2/3? INTERNAL ? 主要费用表单编号： 3/3西安外国语大学读书月活动预算策划书3 / 271、前期准备宣传：宣传页 3050 页，可在图书馆一楼打印；展板 根据板子大小、数量等具体定需要白纸数量，图书馆；社团横幅 社费出钱；大型海报宣传页 10 张 控制在 2 元/张 20 元；宣传横幅 35 条 120300 元；2、活动：图文展绳子 5 元；固定作品的夹子 两盒 610 元；捐书活动印章 图书馆提供；4 / 27反馈给捐书同学的活动留念 50100 张， 书签 2030 元 纪念卡 1020 元。书签设计制作比赛参加活动的倡议书 300500 张，图书馆；评选后的奖品设置 5 种奖项，其余均为参与奖 根据参赛人数定具体数量，5 元/本，100150 元； 优秀作品制作一些，分发给参赛同学、全体社员留念。 30元。讲座为嘉宾、老师提供水 2530 元；为讲座嘉宾发西安外国语大学读书月活动纪念品、纪念证书 5080 元；預算編製計劃書大 綱5 / 27壹. 預算編製目的貳. 各單位工作職掌參. 預算編製階段任務肆. 預算執行之追蹤與分析伍. 預算編製手冊內 容壹、預算編製之目的：預算編製的主要目的為配合本院之政策，達成本院之總體目標，針對未來特定期間的收入及支出，訂定出合理的計劃。一規劃各部門之權責，透過工作計劃，以預算為目標，充份達到收入及支出之控制。6 / 27二配合各成本中心之績效評核，進而提升整體經營之績效。貳、各單位之工作職掌：一規劃單位：管理部會計課、由管理部協理統籌負責。1.負責預算工作之規劃及進度之跟催。2.提供有關歷史成本資料及各種編製預算所需要之表單、編列作業規則。3.釐清預算科目定義範圍，設定各項費用、預算假設及編製單位。4.召開預算編列說明會。5.彙集各單位預算報表資料以供審核。6.召開預算審核會議。7 / 277.各單位預算報表資料審核後之確認彙總。8.呈報預算草案。9.通告各單位定案後之預算。二編製單位：各成本中心本院各成本中心於預算編列期限內，依預算作業規定完成預算之編列並繳回規劃單位，以利預算編列執行。三編審單位：為預算審核小組，該組織之成員如下：1.召集人：副院長。召集人對預算之重要事項，得召集有關部室主任及相關成員開會討論。2.常設成員：包括院長室顧問、管理部協理、總務部主任、資訊部主任、企劃室主任、人事室副主任、管理部副主任、會計課課長。8 / 27負責各單位預算之協調及審議。3.採購小組：審議有關儀器設備、藥品衛材等之採購，充份掌握本院現有資源之用，避免造成資源之閒置浪費。四執行單位：各成本中心。各成本中心為該預算之執行單位，該單位主管全權負責該單位預算之執行控制及差異說明。五追蹤分析單位：管理部會計課。各成本中心預算執行之結果由會計課負責記錄追蹤，提供給各單位做為差異報告之參考依據，彙總全院各單位預算執行差異報告並呈報。參、預算編製之階段任務：一第一階段：準備期9 / 271、期 間：9 月上旬2、任 務：(1).釐清會計科目之定義範圍及編列單位(2).設計各類預算編製表單(3).編擬預算編製手冊並呈核(4).召開預算編製說明會3、主辦單位：管理部會計課二第二階段：編製期1、期 間：9 月中、下旬2、任 務：(1).各單位編製新年度預算(2).彙集各單位之預算編製表單(3).檢查預算編製表單並補齊漏編資料10 / 27(4).成立預算審核小組(5).召開預算審核小組會議3、主辦單位：管理部會計課4、協辦單位：預算審核小組三第三階段：修正期1、期 間：10 月11 月上旬2、任 務：(1).彙總並修正預算審核結果(2).提請預算審核小組確認後呈核(3).呈核通過後通知各編列單位執行3、主辦單位：管理部會計課4、協辦單位：預算審核小組11 / 27肆、預算執行之追蹤與分析：預算管理之目的在於評核各單位之執行績效，以達成整體經營之目標。而績效評核有賴於目標與績效所產生之差異原因均能確實地分析、檢討與改進，以落實預算管理。茲將預算的執行與差異分析之流程分為三大類並敘述如下：一收入方面：按月提出實際收入與預算之差異並追蹤其原因，以提供本院資金調度之參考。二資本支出方面：對於各類資本支出，不論是已編列預算而未進行採購或未編列預算而以專案呈報簽准採購，都必須提出差異報告。1、已編列預算而未執行者，由會計課於每月財產帳結帳後通知各部室，由各部室提出資本支出預算執行差異報告。12 / 272、未編列預算而以專案呈報簽准者，以簽呈代替差異報告。三費用支出方面：為達成有效之費用預算管理 ，各單位必須就其權責範圍之內，針對各項費用支出作好預算控制，於發生異常時提出分析，進而檢討改進。1、作業流程：(1).管理部會計課：每季結帳後，列印費用預算與實績差異明細表給各部室。(2).各部室：依據會計課所提供之資料，就電腦所列之差異科目，填寫差異報告送會計課彙總後再呈閱。13 / 272、管制時刻：管理部會計課於每季結帳後列印費用預算與實績差異明細表給各單位，各單位於收到後五日內填寫差異報告送會計課彙總後再呈閱。伍、預算編製手冊：一編製單位：編製單位為各成本中心。1、醫療單位編製資本支出預算。2、行政單位編製資本支出及費用支出預算。3、護理單位編製資本支出及費用支出預算。二預算期間：每年一月一日至十二月三十一日。14 / 27三作業時間：每年依實際狀況另訂之。四程序說明：1、確定年度工作計劃。2、確定當年度人員編制。3、檢視現有固定資產數量。4、確認以前年度各項費用實際發生數。5、根據上列四項程序，由各預算編製單位編列下個會計年度預計發生之各項支出。6、填表人將預算編製表單編列完畢後，請先交由該單位主管覆核，再送交管理部會計課彙總，待預算審核小組審核確認後，再定案公布之。15 / 27企业全面预算计划全面预算管理作为企业集团战略实施的重要管控工具，以目标利润为导向，对整个企业的经营活动实施全面的预算管理，包括业务预算、人力资源预算、费用预算、成本预算、现金流量预算、损益预算和资产负债预算，并提供全面预算的编制、预警控制、预算追踪及预算分析，从而有效地建立起管理控制体系，建立起对成本中心、利润中心和投资中心的绩效考核体系，把集团管理从事后核算转到事前预算、事中控制中来，通过有效的规划降低经营风险，使整个企业的组织经营活动能沿着预算管理轨道科学合理地进行。一、预算的编制预算编制是指各级政府、各部门、各预算单位制定筹集和分配预算资金年度计划的预算活动，是预算法必须规范的主要内容。预算编制应当遵守国家编制预算的原则，按照编制办法和程序进行。16 / 27预算编制审批流程公司决策层 财务部 各个部门预算文件经集团总部主要部门反复讨论修改后，以纸制文件形式向下属和控股公司下达，为便于部门汇总，由财务部门统一制作预算表格，统一下发。为防止各公司在理解上产生歧义，财务部门要专门召开一次预算布置会议，要求下属公司、控股公司及各职能部门预算编制人员参加，由财务部门的预算主管对预算原则和要求逐条讲解。全面预算系统是以会计科目设置进行预算编制的，并带有辅助核算的。预算系统将从 U8 财务系统内部得到的会计科目及相关明细科目的历史数据，并进行分析，确定下一年度各个会计科目及相关明细科目的预算金额。它也可以按项目进行核算，这样就可以细分到各个部门，按部门进行预算的控制。系统制定好本预算期间内的各项预算额度后，不能轻易改动。之后每个部门只能报销在本会计年度内的预算指标额度。然而各个部门也可以将预算细分到人：比如采购部门里面某个项目的某个人。这也就要求每一个部门在制定预算的同时还要将本预算年度内都有哪些业务还17 / 27有各项业务大致都需要的预算额度清楚地提交给系统，再由系统进行实时控制。预算系统制定好了预算编制以后通过系统内部集成把数据反馈给 U8 系统，财务 U8 系统再对反馈回来的相关的数据进行财务记账。1）预算编制方法： 增长百分比法。即在上一年度利润水平上，增长一定的百分比。 量本利分析法。在预计销售量或销售收入增长百分比，固定成本、变动成本降低百分比基础上，确定目标利润。 资产报酬率法。净资产报酬率不低于 10%；总资产报酬率不低于银行利率或资本成本。 战略目标分析法。根据公司长远发展规划所规定的各年利润增长幅度，以及计划年度预计达到的利润水平，确定目标利润。18 / 27其次是测算销售额，由公司预算委员会根据董事会确定的目标利润，确定实现目标利润销售额和主要产品的销售量。主要方法有量本利分析法、销售利润率法和销售毛利率法。第三确定主营业务成本指标和期间费用指标。可用倒挤法、成本费用利润率法、销售毛利率法。在制定预算目标和审查预算时，通常使用“杠杆法” ，即参照同行业各项经营指标的平均或先进水平，在考虑企业的行业竞争策略的基础上，合理确定企业的预算目标。必须侧重于企业整体发展战略以及行业信息等宏观面的研究和分析，利用行业杠杆确定合理的预算目标。2）预算编制的原则：集团公司为合理配置本企业财务资源，在编制预算前，首先由集团财务部门根据公司的中长期发展规划和战略发展要求，明确各单位的发展方向，制订预算编制原则。预算编制原则一般包括：1）确定成本费用控制重点。针对公司以往成本费用控制的19 / 27薄弱环节，提出预算年度的控制要求。2）确定投资方向。符合集团公司战略发展方向的产业和核心企业，在基建投资、固定资产零星购置、融资规模上都应给予支持，也允许个别企业的管理费用在上年度基础上有所突破，但前提是营业收入要比上年度有大幅度增长；凡不符合集团公司重点发展的产业或行业，原则上不追加投资，其投资安排以当年的折旧来源为限，维持简单再生产，资金以上缴为主；3）保证预算的严肃性。要求各单位的正职对预算的严肃性负责，确保预算编制在“资料收集-审查汇总-调整抵消-结果确认“全过程中做到“全面、准确、有序、合理、合规” ；4）盈利企业要增利、亏损企业要减亏、费用单位要节约。3）预算编制项目：预算编制的项目主要包括：成本费用预算、收入预算、资产负债预算、职能部门费用预算、财务指标预算、资本预算、现金流量预算。20 / 27成本费用预算，包括营业成本预算、制造费用预算、经营销售费用预算、财务费用预算、管理费用预算、维修费用预算、职能部门费用预算。收入预算，包括主营业务收入预算，其它业务收入预算，营业外收入预算，投资收入预算，其它投资收入、投资处理盈利和亏损预算。资产负债预算，包括对外投资预算，无形资产和递延资产购建预算，固定资产增减分类预算，固定资产零星购置、固定资产报废预算，基本建设预算，往来款项预算，借款和债券预算。职能部门费用预算，一般由各职能部门根据各自在预算年度应完成的任务来确定费用基数，负责本部门费用预算编制和上报。财务部门以上年实际数为基础，综合预算年度的任务量再进行调整。财务指标预算。财务指标有简单的，如净利润、管理费用等，这些指标从会计报表中直接可以得到，它提供的实际上还是会计信息;而有些指标是复合的，如投资资本回报21 / 27率(ROIC)、资本金回报率(ROC)、自由现金流(FCF)、息税前营业利润(EBIT)、有息负债率(DR)等，这些指标不能直接从会计报表中获取，需要经过几个财务指标的对比计算才能得出，它体现出的是财务信息。把这类指标也列入预算，能考核和分析企业的投资回报情况、企业能支配的现金流量情况、经营利润完成情况、负债情况等，它比单纯的报表数字更有比较和考核意义，可以较为全面地了解和掌握企业的财务状况和获利能力。另外还有资本预算，现金流量预算等。预算是全员、全过程预算。要做到凡涉及到资金活动的地方都要有预算，使预算无死角、无遗漏。预算编制模式：以销售为起点预算报表编制包括以下内容：1） 编制范围2） 报表组成3） 报表封面填制说明22 / 274） 资产负债预算表5） 利润及利润分配预算表6） 现金流量预算表7） 成本费用预算表8） 主要业务预算表9） 对外筹资预算表二、预算的控制预算系统和 WRP 审批流程相结合对预算进行控制。首先，由经办人将费用的类型及额度按费用单据的格式提交给部门负责人，然后预算系统会有提示本部门当月的该项费用的预算额度，如果该项费用是在本月该费用预算额度之内的，部门负责人则可以审批签字，然后提交到管理该部门的副总审批，通过后即提交到总经理审批，审批通过后再提交到审核会计出进行审批，审批通过后提交到财务部长23 / 27审批，通过后提交到总会计师审批，最终审批通过后财务就可以为该项费用进行付款。如果期间任一环节未通过审批，则该项费用财务就不给付款。上述审批过程就是对预算进行控制的重要手段，在此过程中，部门负责人在系统中可以实时看到本部门到目前为止都发生了哪些费用，还有多少预算指标，然后根据部门内部的一些计划进行实时控制费用的产生。同时，在起初制定的预算额度有时候不能满足该年度的费用额度，有时候需要进行调整。这就份两种情况：1、预算过高，是资金闲置。2、预算过低，有未预料到的费用产生。削减预算，本部门今年的预算额度由于今年有些费用减少了或是该笔业务取消了，以至于费用减少了，此时就要向系统提交削减预算申请单，然后再按照审批流程一步步进行审批，通过后系统就会将本年度的预算额度改为新制定的预算数。增加预算，有些项目在本会计年度中已经报满了预算最大额度，这个时候系统提示你不能再对此项业务进行报销；如果在超出了预算额度，但又属于特殊情况时，这时就必须通过向高层提出申请，经过企业的规定程序进行调整预24 / 27算流程，对该特殊情况制定的这部分业务进行预算额度调整。为了避免或者减少这种情况的发生，就要求各个部门对自己部门内部的相关业务进行合理的统筹规划，每一项业务能够细分到具体的人最好，这样一来部门内部的预算就更加精细，不至于只进行笼统简单的预算，向系统提供的数据也只是大概的数据，到头来系统指定的相关标准很难进行调整，这就给部门工作带来了很多麻烦。我们公司预算系统主要是以管理费用进行预算编制的，但是技术有时候又会以项目进行预算编制。以下是从用友预算系统中截的两张表：上面两张表是以科目进行预算编制的，从表中就可以看到该部门或者该子公司该项费用每个月份的预算额度、发