审计深度要求

1 天津市工业企业能源审计报告内容和深度要求天津市工业企业能源审计报告内容和深度要求 20122012 年年 2 2 月月 1616 日日 审计内 容 审计项目内容要求规定图表要求深度要求审计主要依据 审计摘 要 摘要 1 企业简况 2 能源管理现状 3 企业能源消费结构 4 主要产品 工艺能源消耗指标 5 能源利用效果评价 6 存在的主要问题及节能潜力分析 7 主要节能技术改造项目与分析 8 审计结论和建议 企业能源消费结构 表 主要能耗指标表 审计数据汇总表 语言精练 简明扼要 概括报告内 容 有企业重要能耗指标数据 有评价 分析 结论和建议 页数在 4 6 页 字数 2000 以内 放在报告正文前 GB T17166 1997 企业能源 审计技术通则 1 1 任务来源 国家部委 天津市下达计划或自行 安排 需注明下达文件名称及编号 1 2 审计目的 根据天津市要求和企业具体情况制 定 结合企业具体情况 1 3 审计依据列出有关法律法规 标准规范 列全审计时采用的相关现行 有效 的法律 法规 标准和规范 1 4 审计期一般为规定的审计年写清具体起止时间 年月日 1 5 审计范围和 内容 以市或上级主管单位要求为主 确定 具体审计范围和内容 明确并说明审计项目的边界 边界 内能耗统计范围与产值 产量统计 范围一致 第一章 审计事 项说明 1 6 审计程序 本审计采取的基本工作程序按照 企业能源审计技术通则 中 6 企业能源审计的程序要求 说明 具体工作程序 国家有关节能法 律法规 标准规 范国家发改委和 天津市有关能源 审计工作文件 2 2 1 企业简况 企业名称 公司的构成 企业性质 国有 外资 中外合资 私营 股份制 注册资本 资产总额 主 要产品 生产规模 主要生产工艺 和设备能力 工业总产值 增加值 利税 员工数 占地面积 建筑面 积 企业组织结构等相关指标 企业概况及主要技 术指标一览表 企业组织机构网络 图 企业厂区平面图 对企业介绍简明扼要 2 2 主要产品生 产工艺概况 1 主要生产工艺 装置 主要设备 的名称及生产能力 2 主要生产工艺说明 工艺流程图 工艺流程说明 主要工艺能源消耗状况 工艺流程图 从原 料到成品的流程 对主要工艺介绍简明扼要 说明流程图中能耗的主要工艺框 工艺或装置 的能耗情况 第二章 企业基 本情况 2 3 企业用能系 统概况 用能系统概况 绘制企业能源流程 图 对企业能源流程图应作说明 企业能源流程图 介绍系统前说明使用能源及耗能工 质 能源加工转换环节的单元应包 括企业自产二次能源和耗能工质的 各生产单元 终端使用环节的用能单元分解到主 要产品 能耗占总的 75 以上 3 2 4 企业供电 供热 供气 供 水等主要供能或 耗能工质系统情 况 电力系统情况 主要供电设备情况 热力系统情况 主要供热设备情况 燃气系统情况 主要燃气设备情况 供水系统情况 主要供水设备情况 其他能源 或耗能工质 转换 或 生产 系统情况 企业供电系统图 企业供热系统图 企业燃气系统图 企业供水系统图 其他能源 或耗能 工质 转换 或生 产 系统图 对主要供能系统介绍简明扼要 供 能系统除输配环节单元外 还包括 企业自产二次能源和耗能工质的生 产单元 结合能源系统图说明能源或耗能工 质供应来源 线路或管网条件 能 源参数 电压 压力 温度等 加工转换设备 二次能源及耗能工 质性能参数 输送分配线路或管网 系统分布 最终使用系统包括 车 间 生产线 设备或辅助 附属系 统 2 5 企业主要用 能设备 企业主要用能设备情况企业主要用能设备 表 3 1 企业能源方 针和目标 企业领导根据国家能源政策和有关 法律 法规 充分考虑经济 社会 和环境效益 确定的能源方针和能 源目标 实施目标责任制情况 企业能源管理方针 和节能目标文件 目标责任制考核文 件 包括企业 十二五 节能规划目标 和年度目标 无能源管理方针和能 源目标的必须在审计期间制定公布 并作说明 评价节能目标责任制实 施情况 第三章 企业能 源管理 系统 3 2 企业能源管 理机构和职责 企业能源管理机构 能源管理人员 状况 节能管理网络 管理机构的 职责 企业能源管理机构运行情况 对存 在问题分析 企业节能管理体 系网络图 能源管理岗位负责人的基本条件 备案情况 职责 接受培训情况 对企业能源管理机构运行情况有评 估意见 GB T23331 2009 能源管理 体系要求 GB T6422 2009 用能设备 能量测试导则 GB17167 2006 用能单位 能源计量器具配 备与管理通则 GB T 15587 2008 工业企业 能源管理导则 4 3 3 企业能源管 理制度 企业能源管理制度现状 能源综合 管理制度 能源管理岗位职责制度 能源供应管理制度 能源计量管理 制度 能源消费统计管理制度 能 源消耗定额 限额 管理制度 能 源利用状况分析制度 节能技术改 造项目管理制度 节能奖惩制度 节能教育与培训制度等 执行情 况 依据管理文件 追踪检查每一项能 源管理活动是否按能源管理方案规 定开展 达到预期效果 企业能源管理制度 列表 审查能源管理制度重要条款的实际 执行效果并评价各项制度执行情况 对企业能源管理方案的实施过程和 结果进行评价 3 4 企业能源计 量管理 能源计量管理制度 能源计量器具表和能源计量网络情 况 能源计量器具配备率 完好率和检 定周期 受检率情况 计量存在问题分析 能源计量器具配备 率表能源计量网络 图 表 对企业现有能源计量管理与计量器 具配备 使用情况要叙述清楚 按 GB17167 2006 通则要求进行评价 能否满足能源管理需要作出评价意 见 3 5 企业能源统 计管理 企业能源统计现状 机构 网络和 人员 原始记录 台帐 报表 分 析报告等情况 对企业现有能源统计对现有统计机 构 人员及报表的及时性 完整性 准确性及统计信息化程度有审计意 见 对能源统计分析报告评价 3 6 企业能源定 额管理 能源定额管理现状 能耗定额制订 下达 考核情况 能耗定额表 审核查阅原始资料及报表 定额值 计划值 与实际值进行分析比较 对定额管理的有效性有审计意见 3 7 企业节能技 改管理 节能技改管理模式 工作程序节能技改管理部门及实施 管理程 序 结合已实施的重大节能技改项 目情况 对企业节能技改管理进行 评价 GB T16614 1996 企业能量 平衡统计方法 5 3 8 对标管理 对标管理开展情况 存在问题和评 估 对对标管理的有效性进行审计 评 价企业能效水平 无对标管理活动 的必须在管理改进建议中提出解决 方法 4 1 对能源使用 量的审核 按企业能源流程图 分别对 1 外 购贮存 2 加工转换 3 输送分配 3 主要生产系统 辅助生产系统 附属生产系统用能单元 4 回收利 用的能源或耗能工质的能源统计资 料 仓库账目 财务账目进行核实 各种能源消费流向 表 平衡表 天津市企业能源统 计 年度 报表及 重点用能单位年度 能源利用状况报告 对企业能源购 销 存数据进行全 年核查 对企业能源消费平衡综合 表数据核查 对天津市企业能源统 计 年度 报表及重点用能单位年 度能源利用状况报告进行数据要追 溯到原始票据和库存记录核查 与 上报统计局数据比较 有差异时说 明原因 对平衡表中的盘查 亏 盈 和损耗情况进行分析 能源或耗能工质的能源统计资料 仓库账目 财务账目进行抽查一个 月数据 检查是否账账 账物相符 报告说明抽查资料名称资料提供部 门抽查月份 数据差错率等情况 第四章 企业能 源统计 数据审 核 4 2 对企业采用 的能源折标系数 的审核 企业能源统计中采用的能源或耗能 工质当量或等价折标系数的正确性 审核 折标系数表 对企业采用的能源折标系数的审核 时要说明折标系数来源 选自 GB T 2589 2008 综合能耗计算通则 等相关标准 还是根据实测计算或 参照国家统计局公布的数据 采用的能源折标系数与平时统计不 同时应说明原因 GB T 2589 2008 综合能耗计算 通则 GB T 13234 2009 企业节能 量计算方法 6 4 3 对于能源相 关产出 产值 增加值和产品产 量 数据审核 对审计范围内各种产品产量 企业 生产总产值 工业增加值进行核查 产品产量核定表 工业总产值及增加 值表 审核各种产品正品数量 产品合格 率或一次合格率 工业增加值计算 方法 与企业上报统计局数据有否 差异 有差异说明原因 必要时通 过物料平衡复核产量 4 4 对企业购入 能源费用 单价 和质量的审核 通过复核账目及凭证复核购入能源 单价及费用 企业购入能源费用 表 企业财务成本总表 查企业财务账 复核购入能源单价 数量及费用 能源产品质量验证 7 第五章 企业能 源利用 状况分 析 5 1 企业能源消 费状况 核定企业消费能源种类 结构 能 源消费流向 能源消耗量 综合能 耗量 企业能源消费结构 表及饼形图 企业能源消费实物 平衡表 有条件也 可用企业能量平衡 表 企业能源网络 图 企业能流图 企业能源消耗统计 表 企业能源消费实物平衡表或企业能 量平衡表及企业能源网络图 企业 能流图要按照相关规定填齐或准确 画出 企业能源消费总量 期初库存量 购入量 外拨量 期末库存量 盈亏 量 企业综合能耗 所有产品综合能耗 之和 GB T 2589 2008 综合能耗计算 通则 GB T16615 1996 企业能量 平衡表编制方法 GB T16616 1996 企业能源 网络图绘制方法 GB T2588 2000 设备热效 率计算通则 GB15316 2009 节能监测技术 通则 及有关 设备测试标准 GB T 13234 2009 企业节能 量计算方法 国家淘汰产品 设备 装置 工 艺和生产能力的 文件目录 B12 046 2011 产品单位 产量综合能耗计 算方法及限额 8 5 2 按管理层次 企业 部门 产品 工序 计 算分析能效指标 应计算的能效指标 企业 企业综合能耗 单位产值综 合能耗 单位增加值综合能耗 部门 部门综合能耗 产品 产品综合能耗 产品单位产 量综合能耗 工序 工序综合能耗 工序单位产 出综合能耗 分别对上述能耗指标进行对标分析 工业总产值能耗和 工业增加值能耗计 算表 企业单项产品能源 消耗表 产品单位产量能耗 计算汇总表 重点工艺 工序 能耗计算汇总表 企业综合能耗等于各种产品综合能 耗之和 列出主要耗能产品 能耗合计应占 企业综合能耗的 75 以上 分产品 的综合能耗 对大型集团公司应有非独立核算的 分公司数据 按标准规定计算方法列出计算公式 正确计算出企业 部门 产品 工 序各项能效指标 对各能耗指标分别进行分析 重点 对生产工艺能源利用水平进行分析 根据国家 天津市能源限额标准 天津市能效指南 国内外先进水平 企业历史最好水平 清洁生产审核 标准 能效领跑者水平等资料对上 述能效指标进行对标分析 有行业产品可比能耗标准的 可比 较产品单位产量综合能耗 重点工 艺 工序 产出综合能耗 对企业能耗指标按国际 国内 地 方能耗标准 企业上一年 历史最 好水平进行比较 分析评价 5 3 对能源加工 转换 输送分配 环节计算与分析 计算能源加工转换单元 输送分配 单元的能效指标 对上述能耗指标水平分析 评价 能源加工转换单元 生产投入产出表 能源输送分配单元 效率表 计算能源加工转换单元的能量投入 产出比 折标系数应采用当量值 加工转换 输送分配单元能效指标 根据国家限额 国内 外先进水平 企业历史先进水平等资料 分析 评价能耗指标水平 9 5 4 对主要用能 系统 主要生产 工艺 生产设备 水平分析 对电 热等主要用能系统进行系统 分析 对主要生产工艺 生产设备能源利 用水平进行分析 主要用能系统主要设备能效指标测 试情况 电平衡 热效率 水平衡测试报告 主要机电设备 用 热设备节能监测结 果汇总表 对电 热等主要用能系统合理用能 情况进行评估 对主要生产工艺 生产设备能源利 用水平进行评估 对实际运行状态 运行水平进行评 估 对有节能潜力的主要用能设备应进 行能耗统计资料分析计算 必要时 进行主要用能设备测试 主要用能设备测试报告应有节能监 测资质的机构出具并盖章 5 5 淘汰产品 设备 装置 工艺 生产能力 情况 查清有否列入国家淘汰的产品 设 备 装置 工艺和生产能力情况 列入国家应淘汰目 录的产品 设备 装置 工艺和生产 能力表 没有 列入国家应淘汰目录的产品 设备 装置 工艺和生产能力表 必须说明经审计企业无列入国家应 淘汰目录的产品 设备 装置 工 艺和生产能力 5 6 能源成本计 算分析 能源成本计算原则审核 计算产品能源成本和单位产量能源 成本 对现有产品能源成本结构分析 企业产品能源成本 表 企业能源成本构成 能源成本占生 产成本的比例 计算产品能源成本和单位产量能源 成本 企业能源成本等于所有产品能源成 本之和 分析能源成本上升 下降的原因 分析所使用能源涨落趋势 10 5 7 节能减排效 果计算与分析 1 产品节能量 2 产值节能量计算 3 企业已实施节能技术改造项目技 术措施节能量 由技术措施节能量 计算 CO2 SO2减排量 企业近两年已实施 节能技术改造项目 表 企业减排计算表 计算产品节能量 产值节能量 审计期上一年到审计期年度节能技 改项目的计划和完成情况 企业近 两年已实施节能技术改造项目名称 改造内容 投资额 节能经济效益 节能量 有节能实物量并折合当量 值 等价值量 要有合计数 分析对企业节能目标完成所起的作 用 6 1 现场诊断情 况 由热 电 工艺专家进行生产现场 诊断 诊断意见 6 2 影响能耗指 标变化因素 比较能源变化并分析影响因素 从能源结构 能源购入 加工转换 传输分配 最终使用 人员 设备 原材料 生产工艺 厂房环境 气 候影响 节能新技术 新机制应用 产品结构调整等方面分析 6 3 管理节能潜 力分析 通过企业节能管理现状分析节能潜 力 针对节能管理中存在问题挖掘节能 潜力 第六章 企业节 能潜力 分析和 建议 6 4 结构节能潜 力分析 对产品结构 重点工艺 装备及主 要用能系统进行节能潜力分析 根据行业工艺 装备信息 分析企 业现有产品结构调整 改革工艺 提高装备及信息化水平的节能潜力 通过对企业能源统计数据的分析 结合专家生产现场诊断意见和设备 测试报告 对企业的热 电等主要 用能系统以及主要用能设备进行节 能挖潜 GB15587 2008 工业企业 能源管理导则 GB T3486 1993 评价企业合理 用热技术导则 GB T3485 1998 评价企业合理 用电技术导则 GB T7119 2006 节水型企业评 价导则 11 6 5 技术节能潜 力分析 从能源替代技术 系统优化利用二 次能源 节能新技术应用 提高供 电供热设备效率 余热利用等方面 分析 对主要供 用能系统 主要用能设 备 重点工艺进行节能潜力分析 对企业余能余热资源分析利用的可 能性 查明企业的节能潜力 6 6 总节能潜力 全面分析 与企业历史最好水平比 较 与国内外同行业单位产量综合 能耗量比较 综合前三项节能潜力 确定企业总节能量 节能潜力明细表 必须量化 计算出各种能源节能潜 力的实物量 总节能潜力应以标准 煤为单位折算 7 1 存在问题列出审计中的主要问题可列表 从能源管理机构与制度执行 能源 购入质量控制消耗与储存 能源计 量 能源统计 加工转换能源利用 效率 输送分配管理 设备运行与 工艺管理 节能技术改造及设备操 作人员培训等方面分析 7 2 改进能源管 理建议 列出节能管理改进建议清单 并汇 总 对改进管理的具体措施加以说 明 能源管理改进建议 汇总表 根据管理中存在的问题提出改进建 议 建议应具有操作性第七章 存在问 题与合 理用能 的建议 7 3 主要节能技 术改