财务报表各项目数据来源

预计各产品线销售收入与销售成本构成表预计各产品线销售收入与销售成本构成表 1 销售收入销售收入预计如下 第一年 根据本年度营销计划 销售能力总共可达到 40 000 万元 第一年 核心基地共投入 4 800 万元 其中 水产品投入 1 200 万元 能够支撑 11 000 万元以上的供应量 其供应能力参照军山湖鱼蟹开发公司 大米投入 1 400 万 元 能够支撑 17 000 万元以上的供应量 其供应能力参照碧云米业 猪肉投入 2 200 万元 能够支撑 10 000 万元以上的供应量 其供应能力参照国鸿 水果 供应采用收购方式 其销售量确定为 2 000 万元 第一年销售收入销售收入合计 32 000 万元 第二年 根据营销计划 销售能力可达到 70 000 万元 第二年核心基地共 投入 2 200 万元 其中 水产品是公司的主要产品 因此继续投入 1 200 万元 其供应量总共可达到 21 000 万元以上 第一年的大米投入所支撑的供应量足以 满足本年销售量 而且通过成为其他大米加工厂的总经销商也可以提高供应量 因此不再追加投资 猪肉继续投入 1 000 万元 其供应量总共可达到 17 000 万 元以上 水果销售量扩大到 4 000 万元 第二年销售收入销售收入合计 58 000 万元 第三年 根据营销计划 销售能力可达到 120 000 万元以上 第三年核心 基地共投入 5 000 万元 其中 水产品投入 2 000 万元 猪肉投入 2 000 万元 其他投入 1 000 万元 第三年销售收入销售收入合计 109 000 万元 第 1 3 年为快速增长期 第 4 5 年为稳定增长期 其中 第四年进行上市 工作 增长 60 第五年在调整后增长 70 销售收入 水产品 大米 猪肉 水果 蔬菜 家禽 其他 例如第一年 32 000 11 000 9 000 10 000 2 000 2 销售成本销售成本根据各产品的毛利率确定 参考同一产品类型上市公司公开业绩报表 实地考察各类典型企业的经营 状况 全国主要市场和主要渠道营销成本及相关统计资料 并扣除生产环节占 整个毛利的 25 的份额 根据新华信预测模型 得出各产品毛利率分别是 水 产品 30 大米 13 5 猪肉 17 25 水果 30 蔬菜 22 5 禽类 22 5 其他特色产品 30 销售收入销售收入乘以各产品毛利率 得出销售成本销售成本 销售成本 各产品销售收入 1 毛利率 例如第一年 25 160 11 000 1 30 9 000 1 13 5 10 000 1 17 25 2 000 1 30 三年收入计划表三年收入计划表 3 主营业务税金及附加主营业务税金及附加的计算 主营业务税金及附加 销售收入 销售成本 13 例如第一年 889 32 000 25 160 13 4 主营业务利润主营业务利润的计算 主营业务利润 销售收入 销售成本 主营业务税金及附加 例如第一年 5 951 32 000 25 160 889 5 销售费用销售费用包括以下五项 第一年的市场推广费市场推广费共计 500 万元 包括 CI 设计费 10 万 产品展示会 80 万 各种宣传资料 70 万 各办事处 广告和商场超市促销费 30 万 共 11 个办事处 合计 330 万 其他杂费 10 万 第二年按销售收入销售收入同比例增加计算 第三年增加到 1 200 万元 第一年的销售网点建设费销售网点建设费共计 466 万元 具体确定如下 1 11 个办事处 每个办事处的租金 装修 办公设备等为 10 万元 合 计 110 万元 2 26 个批发市场网点 每个网点 1 2 万 年 合计 31 2 万元 3 340 个超市 17 家大型连锁店 每家进 10 个点 每家的入场费为 3 5 万元 共 59 5 万元 170 家中小型超市 每家的入场费为 2 500 元 共 42 5 万 元 超市入场费合计 102 万元 20 个产品品种 其中水产品 3 种 大米 4 种 猪肉 10 种 水果 3 种 每 个品种的条码费为 250 元 每家共 5 000 元 340 家合计 170 万元 4 11 个办事处仓库 一般仓库每年租金 120 元 平方米 各办事处租 150 平方米 共 1 8 万元 冷库每年租金 600 元 平方米 各办事处租 50 平方米 共 3 万元 每个办事处的仓库每年为 4 8 万元 11 个办事处的仓库租金合计 52 8 万元 第 2 3 年的销售网点建设费销售网点建设费等于上一年费用的 70 加上销售收入销售收入的同比例 增加额 第一年的销售人员工资销售人员工资 销售部总经理 1 名 基本工资和奖金各为 5 万元 销售助理 2 名 办事处会计 6 名 每人基本工资和奖金分别为 2 5 万元和 0 625 万元 办事处主任 11 名 每人基本工资和奖金各为 4 万元 一般销 售人员 26 名 每人基本工资和奖金分别为 1 2 万元和 1 8 万元 销售网点 聘用人员 39 名 每人基本工资 1 2 万元 第一年的销售人员工资销售人员工资总计 247 万元 第 2 3 年的销售人员工资销售人员工资等于上一年的销售人员工资销售人员工资加上销售收入销售收入的同比 例增加额的 80 第一年的网点办公费用网点办公费用 每个办事处 10 万元 江西省办事处的办公费用算 在总部 合计 100 万元 第 2 3 年的网点办公费用网点办公费用等于上一年费用加上销售收入销售收入的同比例增加额的 80 销售物流费用销售物流费用 按当年销售收入销售收入的 1 计算 销售费用 市场推广费 销售网点建设费 销售人员工资 网点办公费用 销售物流费用 例如第一年 1 633 500 466 247 100 320 6 管理费用管理费用包括以下八项 第一年的人员工资人员工资 董事长 20 万元 总裁的基本工资和奖金各为 15 万元 副总裁 4 名 每人基本工资和奖金各为 12 万元 部门经理 11 名 每人基 本工资和奖金分别为 5 万元和 3 33 万元 一般管理人员 33 名 每人基本工 资和奖金分别为 2 5 万元和 0 625 万元 第一年的人员工资人员工资总计 341 万元 第二年的人员工资人员工资 第一年的人员工资人员工资上涨 8 新雇佣一般管理人员 22 名 每人基本工资和奖金分别为 2 5 万元和 0 625 万元 总计 437 万元 第三年的人员工资人员工资 第二年的人员工资人员工资上涨 8 新雇佣一般管理人员 10 名 每人基本工资和奖金分别为 2 5 万元和 0 625 万元 总计 503 万元 第一年的办公费用办公费用 包括通讯费 车辆使用和交通费 办公耗材 差旅费 招待费等 具体测算如下 6 个高层管理人员 每人每月 1 万元 每年合计 72 万元 12 个中层管理人 员每人每月 7 500 元 每年合计 108 万 33 个一般人员每人每月 3 000 元 每 年合计 120 万 第一年的办公费用办公费用共计 300 万元 第 2 3 年的办公费用办公费用等于上一年费用加上销售收入销售收入的同比例增加额的 50 第一年的租金租金包括 2003 年全年的 54 万元和 2002 年下半年的 27 万元 假 设公司在第 2 3 年将总部办公面积增加 1 倍 租金为 108 万元 第一年的技术费用技术费用确定为 50 万元 以后各年的技术费用技术费用按销售收入销售收入的 0 2 计算 坏账损失坏账损失按应收账款应收账款的 7 计算 固定资产折旧固定资产折旧的计算如下 第一年的固定资产投资为 510 万元 其中 车辆 150 万元 按 8 年折旧 装修和办公设备 90 万元 按 5 年折旧 信息化投资 270 万元 按 5 年折旧 第 一年的固定资产折旧固定资产折旧合计为 91 万元 第二年的固定资产投资为 350 万元 其中 车辆 60 万元 装修和办公设备 90 万元 信息化投资 200 万元 第二年的固定资产折旧固定资产折旧合计为 157 万元 第三年的固定资产投资为 60 万元 用于购买车辆 第三年的固定资产折旧固定资产折旧 合计为 164 万元 待摊费用待摊费用 公司开办费 200 万 按十年摊销 其他不可预见费其他不可预见费按销售收入销售收入的 0 5 计算 管理费用 人员工资 办公费用 租金 技术费用 坏帐损失 固定资产 折旧 待摊费用 其他不可预见费 例如第一年 1 416 341 300 81 50 373 91 20 160 7 财务费用财务费用 根据本公司的发展速度和融资需求 假设均为一年期银行借款 并按江西省农业产业化优惠政策争取一部分低息和无息贷款 确定按 4 利率计 算财务费用财务费用 财务费用 银行借款 4 例如第二年 520 13 000 4 8 费用费用等于销售费用销售费用加上管理费用管理费用加上财务费用财务费用 费用 销售费用 管理费用 财务费用 例如第一年 3 049 1 633 1 416 0 9 营业利润营业利润等于主营业务利润主营业务利润减去费用费用 营业利润 主营业务利润 费用 例如第一年 2 902 5 951 3 049 10 投资收益投资收益按长期投资长期投资的 10 计算 投资收益 长期投资 10 例如第一年 480 4 800 10 11 利润总额利润总额等于营业利润营业利润加上投资收益投资收益 利润总额 营业利润 投资收益 例如第一年 3 382 2 902 480 12 所得税所得税 参照中共江西省委 江西省人民政府 关于加快农业产业化省级 龙头企业发展的若干政策规定 2002 年 7 月 24 日省长办公会议通过 对农副 产品生产和加工企业 以及省级龙头企业的税收优惠条款 为稳健起见 按 15 的 税率计算 所得税 利润总额 15 例如第一年 507 3 382 15 13 净利润净利润等于利润总额利润总额减去所得税所得税 净利润 利润总额 所得税 例如第一年 2 875 3 382 507 现金流量表现金流量表 14 每年的期初现金余额期初现金余额均来自上一年的期末现金余额期末现金余额 15 现金收入现金收入包括以下三项 销售收入销售收入 现金收入部分 按当年销售收入销售收入的 5 6 计算 应收账款回收应收账款回收按上一年应收账款应收账款的 93 计算 即扣除 7 的坏账损失 投资收益投资收益来自三年收入计划表中的投资收益投资收益 现金收入 销售收入 应收账款回收 投资收益 例如第一年 27 147 26 667 0 480 16 现金支出现金支出包括以下十一项 销售成本销售成本 现金支出部分 按当年销售成本销售成本的 5 6 计算 其余 1 6 按应付 账款计算 其中当年的销售成本销售成本 现金支出部分 等于当年的销售成本销售成本减 去上年存货成本存货成本后的 5 6 存货成本存货成本 现金支出部分 按当年存货成本存货成本的 5 6 计算 其余 1 6 已按应 付账款计算 应付账款偿还应付账款偿还等于预计的三年资产负债表中前一年的应付账款应付账款 销售费用销售费用 现金支出部分 来自三年收入计划表中的销售费用销售费用 管理费用管理费用 现金支出部分 来自三年计划收入表中的管理费用管理费用 其数值等 于全部管理费用管理费用减去坏账损失坏账损失减去固定资产折旧固定资产折旧减去待摊费用待摊费用 利息支出利息支出来自三年收入计划表中的财务费用财务费用 固定资产支出固定资产支出为当年固定资产投资的现金支出 开办费开办费 确定为 200 万元 长期投资长期投资 当年核心基地投入的现金支出 税金税金等于三年收入计划表中的主营业务税金及附加主营业务税金及附加加上所得税所得税 贷款偿还贷款偿还 上一年的贷款所得 现金支出 销售成本 存货成本 应付账款偿还 销售费用 管理费用 利息支出 固定资产支出 开办费 长期投资 税金 贷款偿还 例如第一年 37 427 20 967 6 989 0 1 633 932 0 510 200 4 800 1 396 0 17 现金盈余或短缺现金盈余或短缺的计算 现金盈余或短缺 期初现金余额 现金收入 现金支出 例如第一年 10 280 0 27 147 37 427 18 贷款所得贷款所得为当年银行借款额 19 权益投入权益投入等于当年股东资本投入额 20 期末现金余额期末现金余额的计算 期末现金余额 现金盈余或短缺 贷款所得 权益投入 例如第一年 9 720 10 280 0 20 000 资产负债表资产负债表 21 流动资产流动资产包括以下四项 现金现金 等于预计的三年现金流量表中的期末现金余额期末现金余额 应收账款应收账款 其回收期按 60 天计算 即应收账款应收账款等于当年销售收入销售收入的 1 6 回收期的制订参照了同类企业上市公司的回收期长短 存货存货 其周期按照 120 天计算 即存货存货等于当年销售成本销售成本的 1 3 存货周 期的制订参照了同类企业上市公司的存货周期长短 待摊费用待摊费用 当年未摊销完的开办费 流动资产 现金 应收账款 存货 待摊费用 例如第一年 23 246 9 720 4 960 8 387 180 22 固定资产原值固定资产原值等于上一年的固定资产原值固定资产原值加上当年的固定资产投资 累计累计 折旧折旧为每年固定资产折旧固定资产折旧的累加数 固定资产净值固定资产净值的计算 固定资产净值 固定资产原值 累计折旧 例如第一年 419 510 91 23 长期投资长期投资为历年长期投资之和 24 总资产总资产的计算 总资产 流动资产 固定资产净值 长期投资 例如第一年 28 466 23 246 419 4 800 25 负债负