财务培训讲稿

财务培训讲稿财务培训讲稿 第一部份第一部份 原始凭证原始凭证 一 原始凭证审核的基本要求 一 原始凭证必须真实 合法 原始凭证必须符合有关政策法规 符合本单位内部财 务管理制度 发票不得超出使用期限 所列内容不得超出单位的经济业务范围 各项收费 原则上应使用财政 税务部门统一提供的票据 原则上禁止使用白纸据报支费用 严禁用 合法票据虚列支出 套取资金 二 原始凭证填写规范完整 发票要有供货单位财务公章 货物名称 单价 数量 商品名称 使用 办公用品 食品 维修 等模糊词语的发票 金额超过 500 元的 需附 盖有销售单位印章的清单 没有填写商品名称及销售单位印章的定额发票不能作为有效的 报销凭证 单位自制凭证应用蓝 黑色水笔书写或打印 手写的自制凭证合计栏金额必须 大小写齐全 原始凭证大小写金额不符的不能作为有效的报销凭证 以 原始凭证粘贴单 作报销凭据的 粘贴单上的各种要素必须填列齐全 附件内容和封面内容要一致 原始凭 证不得涂改 三 原始凭证报批手续必须齐全 原始凭证必须由经办人写明经办事项并签名 证明 人或财务审核人签字 单位负责人签报 汇总批报的应批注报销金额及单据张数 单位更 换批报人 原批报人批报的凭证未入账的须经后任批报人重新批报 二 支出原始凭证的具体要求 支出原始凭证包括人员支出原始凭证 公用支出原始凭证 项目支出原始凭证以及伙 食费支出原始凭证等 所有支出原始凭证均应有经办人 证明人或财务审核人签字 并经 审批人签报后 方可入帐 一 人员支出的原始凭证 人员经费支出的原始凭证是指单位发放给个人的工资 津 贴补贴 奖金等其他各项补助的原始凭证 强调 1 其他商业保险费单位不得列支 2 单位使用合同性临工的须报上级主管部门 的备案后方可造表按月发放 其余本单位临时性支付给单位或个人的临时用工费 咨询费 手续费劳务支出 一律凭税务发票或单位自制原始凭证 经手人 证明人 财务审核人和 审批人签报后 方可入账 二 公用支出原始凭证 公用支出费原始凭证是指购置日常办公用品 订阅报刊杂志 文件资料印刷 招待 水电 差旅 会议等公用支出发生的原始发票 1 办公费 单位办公用品 办公耗材采购 原则上实行定点采购 并取得税务部门监 制的有效发票报账 发票必须填写品名 数量 单价 金额和注明具体用途等事项 并有 经办人 证明人或财务审核人和审批人签报后 方可入账 一次性购买较多零星办公用品 或多次购买零星用品汇总结算的发票要附有具体明细物品清单 有品名 数量 单价 金额 办理入账手续 2 印刷费 印刷品实行定点印刷 报账时需附相关手续 银行转账结算 大额文印费 需附打字社盖章的文印材料清单 3 邮电 水电费是指各单位办公用邮寄 电话 水电费等原始发票和附件 各种电信 充值卡 预存话费发票不得报支 不应由单位负担的水电费应列往来 及时清收 4 差旅费以 差旅费报销单 作为报销凭证的 内容应填列完整 包括出差人员 出 差事由 起讫时间 交通工具 附件数等 差旅费附件包括住宿费发票 车票等支出 多 人出差合并填列的 出差人姓名应填全并分别签字 5 招待费支出 招待费实行总额控制制度 招待费超额度的不予报销 要严格按照国 库集中支付制度和公务卡管理有关规定执行 具备条件的应当采用银行转帐或公务卡方式 结算 不具备条件确需以现金支付的 应当由经办人书面说明原因 并经相关负责人审批 营业性歌厅 舞厅 夜总会 洗浴桑拿中心等娱乐场所发票以及香烟 高档酒 礼品等支 出发票不予报销 报账时实行 一事三单 原始票据 派出单位公函和接待清单 严禁 以各种名义和方式变相公款旅游 严禁以举办会议 培训等为名列支 转移 隐匿接待费 开支 严禁上下级之间 部门之间借接待等名义用公款相互吃请 6 会议费支出 是指单位召开会议所开支的餐费 住宿费 场地租用费 表彰费等原 始发票和附件 同时提供会议书面通知和附有会议人员签到的原件 7 赞助 贺礼 走访慰问支出 是指赞助 庆典 扶贫帮困 节庆慰问等活动开支的 有效原始凭证 1 支付给单位的赞助贺礼 走访慰问支出凭收款单位的有效票据或统一的收款收据结 算 由经办人注明事由 并由证明人 财务审核人审核 审批人签报后 方可入账 2 支付给有关个人扶贫解困 探视慰问支出填制的自制原始凭证 须列慰问人 被慰 问人姓名 事由 时间 同时有二人以上证明 财务审核人审核 审批人签报后 方可入 账 三 项目支出原始凭证 项目支出原始凭证是指单位购买一般设备 专用设备 专用 物资和其他专项工程等项目的支出原始发票和附件 专项经费要体现专款专用的原则 不 得随意挤占和挪用 1 购置电脑 家具 打印机 复印机 家电产品 数码产品等符合政府采购的必须办 理政府采购手续 报账时需附政府采购附件 成交通知书 合同 验收单 和合法有效发 票 并由经办人 证明人或财务审核人审核 审批人签报后 方可入账 2 专项工程支出需附招标文件 工程预决算副本 工程合同书 工程验收证明 工程 结算单 审计报告等 由经手人 证明人 财务审核人审核 审批人签报后 方可入账 3 单位零星建筑维修 信息网络维护等费用支出 应按照有关文件规定的要求列支 符合政府采购的必须按照政府采购的文件执行 包工包料的维修工程不得以材料发票冲抵 四 伙食费支出 购置米 面 油 调料 肉必须实行定点采购 凭税务部门监制 的合法有效发票以及供货单位的送货单经经办人 验收人 财务审核人审核 审批人签报 后入账 成批量的蔬菜 煤原则上实行定点采购 凭税务部门监制的合法有效发票及供货 单位的送货单经经办人 验收人 财务审核人审核 审批人签报后入账 其他零星蔬菜等 农副产品填制伙食团零星材料进货单 经供货方 经办人 验收人 财务审核人签字 审 批人签报后入账 三 原始凭证学校审核签字程序 单位的支出原始凭证按经办人收集 证明人 验收 人 签字 财务审核人 报帐员或后勤主任 初审 单位领导签字的顺序来进行 在上述 签报过程中 每一环节办理人员都必须签字 首先经办人签字 单位经办人员办理完经济业务事项后需收集好相关票据 并逐一签 字 签字内容包括经济业务详细内容 姓名 时间 三项缺一不可 其次证明人 验收人 或财务审核人签字 经办人交来的所有原始凭证 经证明人 验收人 签字确认后 财务审核人 报帐员或后勤主任 一定要按财务规定对票据的合 法性 真实性 完整性进行审核签字 再其次学校负责仁审核签字 经办人将报帐员初审后的单据送学校负责人审核签字 学校负责人签字时需注意以下事项 1 签字方式 学校负责人在原始凭证的右上方空白处签署意见并签名 填写日期 对有附件的汇总封面应另大写签明具体金额 2 姓名 时间 落款内容要全面 姓名要用全称 不用姓或名代替 要同预留中心 的印鉴一致 时间落款必不可少 和批准日期一致 不提前或推后 3 字迹要易辩认 不草书 第二部分第二部分 财经纪律法规财经纪律法规 一 政府采购一 政府采购 使用财政资金采购货物 服务等单项或批量预算超过 20000 元或工程超过元的均属政 府采购范畴 不得以分散的形式逃避政府采购 同一项目一年内采购不得超过两次 二 中小学校财务制度二 中小学校财务制度 1 收入管理 1 所有收入全部纳入预算 统一核算和管理 不得遗漏和体外循环 严禁设立 小 金库 是个严重问题 相关人员是要免职或处分的 严禁账外设账 一个学校只能有一 本账 严禁公款私存 尽管存款人自己没有使用或开支 也会被视为 小金库 处理 2 组织收入合理合法 票据使用合规有效 按规定足额上缴 制度规定 中小学校 组织收入应当合法合规 各项收费应当严格执行国家规定的收费范围 收费项目和收费标 准 使用符合国家规定的合法票据 3 对按照规定上缴国库或者财政专户的资金 中小学校应当按照国库集中收缴的有 关规定及时足额上缴 不得隐瞒 滞留 截留 挪用和坐支 如 某所高中学校将一部分 学费收入不进入收入汇缴账户 挂在往来账上自行开支 就属于此种违规情况 2 支出管理 1 基本支出与项目支出不得混用 人员支出不能挤占公用支出 不能用基本支出去 开支应由项目支出开支的内容 也不得用基本支出去挤占项目支出 确保项目支出专款专 用 不得在公用支出中开支职工福利 以影响事业任务的完成和学校的发展 2 所有支出全部纳入学校预算 体现 大收大支 和 收支统管 要求 没有预算 不能开支 3 应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定 应该采用集中采购 的不能分散采购 应该采用公开招标方式的不能采用单一来源方式 应该通过国库单一账 户体系支付的 不能使用现金支付 4 应当加强支出的绩效管理 提高资金使用的有效性 如 开展教师培训 应达到 预期效果 不能玩花样 搞变相观光 资金使用缺乏有效性也是一种国有资产流失的表现 并非贵买或贱卖或个人占有才是资产流失 5 应当依法加强各类票据管理 确保票据来源合法 内容真实 使用正确 不得使 用虚假票据 要杜绝以下三种现象 一是 真发票 假业务 没有发生这样的业务 但拿回真票来报账 二是 假发票 假业务 业务没有发生过 从外买回假票报账 三是 假发票 真业务 学校确实发生过这样的业务 但收款单位拿假票来报账 3 财务监督 1 预 决算编制的科学性 真实性 完整性和预算执行的时效性 均衡性 2 各项收入 支出的合法性 合规性 3 结转和结余资金以及专用基金管理的合规