资信评估指标

资信评估指标资信评估指标 一 资产负债率一 资产负债率 资产负债率 负债总额 资产总额 100 70 资产负债率是企业资产结构的主要指标 参照值通常为 70 如果实际 值低于 70 该企业的资产结构较理想 而高于或等于 70 则反映企业的资 产负债比率不合理 投资风险较大 二 固定资产净值率二 固定资产净值率 固定资产净值率 固定资产净值 固定资产原值 100 65 这是反映企业固定资产新旧程度和折旧计提情况的指标 对于一个经济效益好 又有发展潜力的企业 该项指标应在 65 以上 三 流动比率三 流动比率 流动比率 流动资产 流动负债 100 130 200 定额流动资产 发出产品 货币资金 应收票据 应收预付货款 其他应收 款 流动资金借款 短期融资债券 应付票据 应付预收货款 其他应收款 欠缴利税 100 四 速动比率四 速动比率 速动比率 速动资产 流动负债 速动资产 存货 流动负债 它是速动资产 即流动资产中扣除存货部分 与流动负债的比率值 反映企业 偿付流动负债的快慢 衡量流动资产中可以立即用于偿流动负债的部分的比重 又反映了企业流动资产的总体变现能力或近期偿债能力 它比流动比率更能精 确地衡量一个企业的短期偿债能力 速动比率通常保持在 1 1 左右 五 长期资产与长期负债比率五 长期资产与长期负债比率 长期资产与长期负债比率 长期资产 长期负债 100 150 这是反映企业长期偿债能力的指标 主要衡量固定资产等长期资产投资偿 还长期负债的程度 此项指标要求达到 150 以上 六 存货周转率六 存货周转率 存货周转率 销货成本 平均存货 100 平均存货 存货年初数十存货年末数 2 它反映了企业的产品销售能力和存货的周转速度 即一定时期 一年 内 存货周转或变现的次数 比率越高周转次数的频率越快 说明销售一定产品所 需的库存越少 或一定库存所实现的商品销售越多 存货的流动性越强 这样 企业存货转化为应收帐款与货币资金的速度也越快 这样表明企业的偿债能力 也越强 否则反之 七 应收帐款周转率七 应收帐款周转率 应收帐款周转率 销货收人或劳务收入 平均应收帐款 100 40O 应收账款及时回收不仅可以增强企业的短期偿债能力 也反映出企业良好 的管理效率 应收帐款周转率反映了流动资产中应收账款转化为货币资金的变 化速度 即周转次数 反映了应收款的流动速度 周转速度越快 说明企业 销售一定产品所平均保持的应收帐款越少 则企业的短期偿债能力就越强 对 于有经验的企业 此项指标能达到 400 以上 平均应收帐款 应收帐款年初数十应收账款年末数 2 八 全部资金自有率八 全部资金自有率 全部资金自有率 固定基金 流动基金 其它单位资金 股金 全部资金平 均余额 100 60 这项指标反映了企业自有资金占全部投资资金的百分比 应按照国家规定的资 本金制度进行考核 九九 定额流动资金自有率 定额流动资金自有率 定额流动资金自有率 流动基金 其它单位投入的流动资金 股金 流动部分 定额流动资金平均余额 100 30 这项指标反映了自有流动资金占全部定额流动资金自有率的百分比 应按照现 行规定不应低 30 十 流动资金贷款偿还率十 流动资金贷款偿还率 流动资金贷款偿还率 1 期末逾期贷款金额 期末贷款总余额 100 这项指标反映了流动资金贷款偿还能力 偿还率应接近于 100 较为理想 十一 呆滞资金占压率十一 呆滞资金占压率 呆滞资金占压率 积压物资 待核销财产损失 逾期未收款 未补亏款 应摊未摊费用 挤占挪用资金 期末全部资金占有 100 5 呆滞资金占压率是企业积压物资 财产损失 未收款等呆滞资金占全部资金的 比率 它反映企业资金的流动性和占用 使用情况与经营管理水平 该项比率 越低起好 最好不要超过 5 十二 货款支付率 或称应付款清付率 十二 货款支付率 或称应付款清付率 货款支付率 期初应付货款 本期外购货款 期末应付货款 期初应付货款 本期外购货款 100 90 货款支付率反映企业对外购货物的支付能力和企业的支付信誉 是说明企业应 付其它单位或个人的货款请付情况的指标 应付款包括应付票据 应付帐款 预收帐款和其它应付款等 该项比率应大于 95 为好 十三 贷款按期偿还率十三 贷款按期偿还率 贷款按期偿还率 报告期止按期实际偿还贷款额 报告期止应偿还贷款总额 100 100 这项指标是指企业按期实际偿还贷款额与同期应偿还贷款的总额地比值 它反 映了企业按期偿还贷款的能力和企业向银行贷款的信誉 偿还率应接近于 100 较为理想 十四 合同履约率十四 合同履约率 合同履约率 当期实际履行 或按期完成 合同份数 当期应完成 履行 合 同总份数 100 95 这项指标是指企业按合同规定按期完成 履行 的合同份数与同期应完成的 合同总数的比值 反映了企业经营者的管理水平和履行合同的信用程度 其比 值大于 95 为好 说明企业的履约能力较强 十五 产品销售增长率 或称销售收入增长率 十五 产品销售增长率 或称销售收入增长率 产品销售增长率 本期销售收入总额 上期销售收入总额 上期销售收入总 额 100 10 这项指标反映了企业产品销售收入的变化情况 说明了企业生产经营规模扩大 或缩小的程度 同时也表明企业的产品市场竞争能力 如果此增长率能保持在 10 以上说明企业经营管理能力较强 十六 一级品率十六 一级品率 一级品率 一级品产品产值 全部产品产值 100 国家目标值 这项指标反映了企业产品质量和企业经营管理的整体素质 一级品率如能达到 或超过国家或行业部门规定的目标值 说明该企业的产品质量 优良品率与合 格员率 较高和经营管理素质好 也能增强其产品在市场上的竞争力和社会对 其产员的信任度 十七 新产品开发计划完成率十七 新产品开发计划完成率 新产品开发计划完成率 新产品实际值 新产品计划值 10O 100 这项指标反映企业对新产品开发的能力和企业经营管理的能力与素质 指标值 接近于 1 为好 十八 产品销售率十八 产品销售率 产品销售率 产品销售工厂成本 全部产品工厂成本 100 95 此项指标说明企业的产品销售能力和产品在市场上的竞争能力 指标值应高于 95 为好 十九 成品库存适销率十九 成品库存适销率 成品库存适销率 1 呆滞积压产品 期末成品资金 100 95 此项指标反映企业的产品库存积压呆滞程度 也反映企业的经营管理能力和产 品适销程度 其比值应大于 95 为好 二十 全部流动资金周转加速率二十 全部流动资金周转加速率 全部流动资金周转加速率 1 本期全部流动资金周转天数 上期全部流动资 金周转天数 100 4 该指标能反映企业全部流动资金的周期加速度 也体现了企业经营管理水平和 流动资金的运用效率 其比值能达到 4 以上就很不差了 二十一 资金利税率二十一 资金利税率 资金利税率 企业全年税利总额 固定资金平均余额 全部流动资金平均余额 100 15 这项指标体现了企业的全面经济效益和对国家财政所作的贡献 该指标如能达 到 15 以上就很好 二十二 销售收入利润率二十二 销售收入利润率 销售收入利润率 企业全年实行利润余额 企业全年销售收入 100 15 销售利润率不仅反映了企业经营总的利润水平和经济效益 同时也体现了企业 的经营管理水平 企业的销售收人应与利润同步同方向增长 而且利润的增长 速度应高于销售收入的增长率 才能证明企业经营效果良好 销售收入利润率 希望能达到 15 以上 二十三 利润增长率二十三 利润增长率 利润增长率 本期实现利润总额 上期实现利润总额 上期实现利润总额 100 5 该指标反映了企业实现利润总额的变化情况和企业经济效益增 长或降低的程度 增长率最好能保持在 5 以上 二十四 资产报酬率二十四 资产报酬率 资产报酬率 净利润 资产平均总额 100 其中 资产平均总额 期初资产总额 期末资产总额 2 这项指标反映企业资产利用的综合效果 指标值越高 表明企业资产的利用效 果越好 说明企业在增收节支和节约资金使用等方面取得了良好的效果 因此 它用来衡量企业运用全部资产获利的能力 二十五 资本收益率 亦称资本金利润率 二十五 资本收益率 亦称资本金利润率 资本收益率 净利润 实收资本 100 资本收益率 利润率 周转率 净利润 销售收入 销售收入 资本 该指标是衡量投资者投入资本利用效果和企业经营管理水平高低的综合指 标 也反映了企业运用投资者投入资本获得效益的能力 希望能达 15 以上 二十六 资本保值增值率 亦称权益增长率 二十六 资本保值增值率 亦称权益增长率 资本保值增值率 期末所有者权益总额 期初所有者权益总额 100 100 这项指标主要反映投资者投入企业的资本完整性和保全性 也反映了企业 使投资者投人的资本增值的能力 如资本保值增值率为 100 说明资本保值 如大于 100 则资本增值 它是考核企业经营者对投资者的投资的责任心和 经营能力的一项重要指标 二十七 社会贡献率二十七 社会贡献率 社会贡献率 企业社会贡献总额 平均资产总额 100 企业社会贡献总额即为企业对国家 或社会 创造 或支付 的价值总额 它包括工资 含奖金 津贴等工资性收人 劳保退休统筹及其它社会福利支 出 利息支出净额 应交增值税 所得税及产品销售税金及附加 以及其他税 收和净利润等 社会贡献率用以衡量企业运用全部资产为国家或社会创造 或 支付 价值的能力 二十八 社会积累率二十八 社会积累率 社会积累率 上交国家财政总额 企业社会贡献总额 100 企业上交国家的财政总额应包括 应交增值税 应交产品销售税金及附加 应 交所得税和其他税收等 这项指标用以衡量企业社会贡献总额中有多少是用于 上交国家财政进行国民经济积累的份额 这部分用于上交国家的财政积累是推 动国民经济发展和社会进步的主要动力源泉 1 流动比率一般的标准植为 2 流动资产越多 短期债务越少 则流动比率越大 企业的短期偿债能力越强 影响流动比率的主要因素是流动资产中的应收帐款数额和存货的周转速度 2 速动比率一般的标准植为 1 保守的速动比率为 0 8