第二章__结算业务(修订)

17 第二章第二章 结算业务结算业务 第一节第一节 银行汇票操作规程银行汇票操作规程 辽宁省农村信用社银行汇票辽宁省农村信用社银行汇票 2 1 1 基本规定基本规定 1 辽宁省农村信用合作社银行汇票 以下简称银行汇票 是汇票申请人 以下简称申请人 将款项交存当地农村信用合 作社 以下简称信用社 由信用社签发给申请人持往异地办理 转账结算或支取现金的票据 2 单位和个人在办理各种款项结算时 可根据业务需要 使用银行汇票 银行汇票可以用于转账 注明 现金 字样的 银行汇票也可以用于支取现金 3 签发银行汇票的信用社为出票社 兑付银行汇票的信 用社为代理付款行 4 银行汇票的提示付款期限自出票日起 1 个月 持票人 超过付款期限提示付款的 代理付款行不予受理 5 申请人或收款人为单位的 银行不得为其签发现金银 行汇票 6 签发转账银行汇票不得填写代理付款行名称 支付结 算办法另有规定的除外 7 未开通农信银银行汇票业务的机构 委托行 可以 委托开通机构办理 代理行 委托行通过综合业务系统将 款项汇至代理行 24310401 农信银电子汇兑业务挂账户 作为 18 签发汇票汇款账号 转账时在摘要栏注明 银行汇票 代 理行按规定代为签发银行汇票 8 银行汇票可以背书转让 银行汇票的背书转让以不超 过出票金额的实际金额为准 9 银行汇票业务处理在综合业务系统中通过 银行汇票 912000 交易进行相关操作 2 1 2 银行汇票银行汇票签发签发 根据汇票申请书 审核 客户提交 填写 汇票申请书一试三联 复核未通过 复核成功 1 申请人申请使用银行汇票时 应向信用社填写 结算 业务申请书 以下简称申请书 申请书一式三联 填明收 客户提交 填写 汇票申请书一式三联 银行汇票签发录入 银行汇票签发复核 删除 修改 打印汇票并加盖汇票专用章 19 款人名称 汇票金额 申请人名称 申请日期等事项并加 盖其预留信用社印鉴 第一联客户留存 第二联借方凭证 第三联贷方凭证 交现金办理汇票的 第二联作现金缴款 单附件 2 签发社受理申请人提交的 汇票申请书 时 应认真 审查其内容是否填写齐全 清晰 其签章是否为预留信用 社的签章 申请书填写 现金 字样的 应审查申请人和收款 人是否均为个人 是否为现金方式交存 申请人或收款人 为单位的 不得申请办理现金银行汇票 同时对于办理现 金银行汇票的客户进行身份识别 并留存身份证件复印件 经审查无误后 才能受理其签发银行汇票的申请 3 银行汇票签发在综合业务系统中首先由经办员进行 银行汇票签发 912001 交易录入相关信息 再由复核员 进行 银行汇票签发复核 912002 交易 经过授权后打印 银行汇票 4 会计分录 营业网点 1 转账交付的 其账户余额要足以支付申请汇票金 额 以第二联申请书作借方凭证 第三联作贷方凭证 会 计分录为 借 存款科目 申请人户 贷 46410102 社内清算往来 贷 262104 结算业务手续费 2 现金交付的 以第三联申请书作贷方凭证 第二 20 联做现金缴款单附件 会计分录为 借 1011 现金 贷 243102 个人应解汇款 贷 262104 结算业务手续费 借 243102 个人应解汇款 贷 46410102 社内清算往来 2 县级行社结算中心 借 46410102 社内清算往来 营业网点户 贷 112405 存放省社清算中心资金 3 省联社结算中心 借 232305 上存省辖中心款项 县级联社户 贷 244103 汇出汇款 5 办妥转账或收妥现金后 签发银行汇票 以下简称汇 票 汇票凭证一式四联 第一联卡片 专夹保管 第二联 汇票 交付客户 第三联解讫通知 交付客户 第四联 多余款收账通知 专夹保管 6 银行汇票签发应注意以下事项 本交易只允许对公结算账户 个人结算账户和内部 帐 账户 2431 科目 办理 汇票的出票日期和出票金额必须大写 签发现金银行汇票时 必须指定代理付款行 按照 支 付结算办法规定收款人可以在代理付款行支取现金的 必 21 须在四联汇票的 出票金额人民币 大写 之后先填写 现金 字样 再填写出票金额 此汇票只限于在指定的兑付行办 理付款 并且不得背书转让 银行汇票签发的录入和复核不得由同一柜员操作 进行签发录入的操作员可以对未复核的汇票信息进 行修改或删除 交易要素均可以修改 已复核的银行汇票 信息不可以修改或删除 汇票必须通过计算机打印 不得涂改 如果打印失 败 不允许重新打印 应操作 银行汇票撤销 912007 交易 重新办理银行汇票签发 银行汇票签发时系统自动进行编压 无需手工编压 业务操作后应通过 汇票业务登记簿查询 915003 交易查询该笔业务状态 如果复核不成功应查询综合业务 系统是否记账 如果已记账要通过 行内抹账交易 916002 进行抹账处理 申请书的备注栏内注明 不得转让 的 签发社应当 在 汇票正面的备注栏内予以注明 7 签发的汇票经复核无误后 在第二联 出票行签章处 加盖汇票专用章 并由经办人签名或盖章 连同第三联一 并交给申请人 8 逐笔登记 辽宁省农村信用社汇出汇款登记簿 第 22 一联上加盖经办员 复核员名章连同第四联一并专夹保管 2 1 3 银行汇票银行汇票解付解付 审核未通过 如需查询事项 审核通过 交易未成功 成功 1 代理付款社收到持票人提交的或通过同城票据交换提 入的银行汇票 直接提交的需填写一式三联进账单 应认真 审核以下内容 审核汇票 第二联 和解讫通知 第三联 是否齐全 收到银行汇票第二 三联以及三联进账单 审核凭证 退持票人或同城提出行 银行汇票解付录入 银行汇票复核 与省结算中心联系处理 如解付未成功退持票人 或同城提出行 功 向签发行查询 待收到查复后办理 贷记相关科目 完成解 付 23 缺少任何一联不予受理 两联记载内容是否一致 审核银行汇票是否在提示付款期内 汇票提示付款 期 自签发日起一个月 对年对月对日 超过付款期的兑付社不 再受理 由持票人向签发社办理退票或付款 持票人在柜台直接办理提示付款的 审核进账单上 填 写户名是否与汇票记载最终收款人相符 是否在本网点开 户 审核汇票是否为统一规定印制的凭证 汇票是否真 实 有无更改 背书是否连续 填明 现金 或 不得转让 字 样的是否有背书转让 审核汇票必须记载的事项是否齐全 出票金额 实 际 结算金额 出票日期 收款人名称是否更改 其他记载事 项的更改是否由原记载人签章证明 审核汇票实际结算金额是否与大小写一致 实际结 算 金额是否在出票金额以内 与进账单所填金额是否一致 多余金额结计是否正确 如果全额进账 必须在汇票和解 讫通知的实际结算金额栏内填入全部金额 多余金额栏内 写 0 审核通过同城票据交换提入的银行汇票是否加盖提 出行票据交换用章 24 持票人是否在汇票背面 持票人向银行提示付款签 章 处签章 背书转让的汇票是否按规定的范围转让 其背 书是否连续 签章是否符合规定 背书使用粘单时是否在 规定的粘接处签章 审核提交的现金银行汇票 持票人需提供有效身份 证 件及复印件 在汇票背面 持票人向银行提示付款签章 处签 章 并填写身份信息相关内容 经办员审核与证件是否相 符 对于票面汇票专用章不清或存在其他疑问的汇票 代 理付款行应通过农信银向出票行发出查询 待收到查复后 办理 2 银行汇票解付在综合业务系统中先由经办员在 银行 汇票解付 912003 交易进行相关信息录入操作 然后由复 核员在 银行汇票解付复核 912004 交易进行复核操作 经过授权后打印银行汇票解付确认书 3 签发行经办员接收打印 农信银银行汇票解付确认书 抽出专夹保管的银行汇票第一联 卡片 四联 多余款收 账通知 核对确认 如没有多余金额 第一联 第四联 解付通知书均 作 为 其他附件 如有多余金额 打印两联 农信银汇票结余款入账凭 25 证 第一联 解付通知书均作为 其他附件 经办员填写 汇票第四联实际结算金额和多余金额 盖章后作为申请人 入账回单 入账凭证作 4641 社内往来 和 相关存款科目 凭 证 4 会计分录 代理付款行办理银行汇票解付 1 持票人在本网点开立存款账户 解付网点 借 46410102 社内清算往来 实际结算金额 贷 XX 存款科目 收款人户 实际结算金额 县级联社结算中心 借 112405 存放省社清算资金 实际结算金额 贷 46410102 社内往来 网点户 实际结算金额 省联社结算中心 借 112301 存放农信银总中心款项 实际结算款项 贷 232305 上存省中心款项 县级行社户 实际 结算金额 2 持票人未在本网点开立存款账户 解付网点 借 46410102 社内往来 实际结算金额 贷 24310402 农信银银行汇票业务挂账户 实际 结算金额 通过同城票据交换提入银行汇票会计分录 26 借 24310402 农信银银行汇票业务挂账户 实际结算 金额 贷 4631 同城票据交换 实际结算金额 持票人解付现金会计分录 借 24310402 农信银银行汇票业务挂账户 实际结算 金额 贷 1011 现金 实际结算金额 县级联社结算中心 省联社结算中心会计分录同 1 出票行社接收到解付通知 分以下不同情况进行账 务处理 1 全额解付时 会计分录为 省联社结算中心 借 244103 汇出汇款 农信银汇票 贷 112301 存放农信银总中心款项 县级行社结算中心 出票营业网点不进行账务处理 2 有多余款项时 会计分录为 省联社结算中心 借 244103 汇出汇款 农信银汇票 全额 贷 112301 存放农信银总中心款项 实际结算金 额 贷 232305 上存省中心款项 县级联社户 多余 款 27 县级行社结算中心 借 112405 存放省社清算资金 多余款 贷 46410102 社内往来 多余款 出票网点 A 正常转账汇票 借 46410102 社内往来 多余款 贷 XX 存款科目 申请人户 多余款 B 原申请人账户异常不能正常入账时 系统自动将款 挂账至 24310402 账户 通过 挂账手工入账 916005 交易 处理 会计分录为 借 46410102 社内往来 多余款 贷 24310402 农信银银行汇票业务挂账户 多余款 账户异常解除后 借 24310402 农信银银行汇票业务挂账户 多余款 贷 XX 存款科目 申请人户 多余款 C 现金汇票 借 46410102 社内往来 多余款 贷 24310402 农信银银行汇票业务挂账户 多余 款 借 24310402 农信银银行汇票业务挂账户 多余款 贷 243102 个人应解汇款 多余款 柜员通过 内部帐现金记账 921000 交易 将多余款 付出 支付给申请人 会计分录为 28 借 243102 个人应解汇款 多余款 贷 1011 现金 多余款 D 代理签发汇票 借 46410102 社内往来 多余款 贷 24310402 农信银银行汇票业务挂账户 多余 款 柜员通过行内汇兑将多余款汇至申请人户 5 银行汇票解付应注意以下事项 录入的操作员可以对未复核信息进行修改或者删除 已经复核的不可修改或者删除 录入和复核不能由同一柜 员操作 指定代理付款行的银行汇票只能由代理行办理解付 审核汇票时要严格审查要素 发现疑问及时进行查 询 出票金额 实际结算金额 结余金额 如遇汇票上打印机打印的金额 签章模糊不清 代 理 付款社应开具收据并将汇票暂时收存不予付款 并及时向 签发社发出查询 对于跨系统银行提交的汇票 应将汇票 暂时收存 填制一式三联查询查复书及时查询签发社 并 填制退票理由书附一联查询书 通过票据交换提交持票人 开户银行后 待签发社补来清晰的签章 金额或正确密押 29 的查复书后 于当日 最迟不得超过次日上午将款项通过 同城票据交换提交给持票人开户行 银行汇票解付时系统自动进行核压 无需手工核压 2 1 4 银行汇票银行汇票退票退票 1 银行汇票退票适用于申请人未用退回 持票人超过提 示付款期申请退款 银行汇票挂失退款 只有银行汇票的 出票行可以办理退票业务 2 办理退票业务 申请人持银行汇票二 三联 填写进 账单提交出票银行办理 申请人为单位的需出具加盖单位 公章的书面证明 申请人为个人需提供身份证件 经办员 抽出专夹保管的卡片进行核对 并审查是否收到代理行关 于此汇票的查询 如曾经接受过查询 必须在汇票提示付 款期满后办理退票 对于缺少汇票第三联 解讫通知联 应于汇票提示付款期满一个月后办理退票 3 辽宁省农村信用社综合业务系统中退票类型有 正常 退票 未用退回 挂失退票 汇票必须为挂失状态 超 期付款退票三种类型 办理银行汇票退票业务在综合业务 系统中首先由经办员操作 银行汇票退票录入 912005 交 易 然后由复核员操作 银行汇票退票复核 912006 交易 30 4 会计分录 申请人办理汇票未用退回 挂失退票交易完成后 系 统自动联动处理 会计分录分别是 1 出票行 转账银行汇票退票 借 46410102 社 行 内清算往来 全额 贷 XX 存款科目 申请人户或相关科目 全额 现金银行汇票退票 借 46410102 社 行 内清算往来 全额 贷 243102 个人应解汇款 全额 柜员通过 内部账记账 现金记账 交易将款项从 243102 个人应解汇款账户付出 会计分录为 借 243102 个人应解汇款 全额 贷 1011 现金 全额 代理办理转账银行汇票的退票 借 46410102 社 行 内清算往来 贷 24310402 农信银银行汇票业务挂账户 柜员通过行内汇兑将款项划给申请人账户 2 县级联社结算中心 借 112405 存放省清算中心清算资金 全额 贷 46410102 社 行 内清算往来 网点户 全 31 额 3 省联社结算中心 借 244103 汇出汇款 全额 贷 232305 上存省辖中心款项 县级联社户 全 额 持票人超过提示付款期限不获付款 在票据权利时 效 期内请求付款时 会计分录 1 出票社 转账银行汇票全额付款 借 46410102 社 行 内清算往来 全额 贷 XX 存款科目 申请人户或相关科目 持票人户 转账汇票部分付款时 借 46410102 社 行 内清算往来 全额 贷 XX 存款科目 持票人户 实际结算金额 或相 关科目 贷 XX 存款科目 申请人户或相关科目 多余金额 现金汇票全额付款时 借 46410102 社 行 内清算往来 全额 贷 243102 个人应解汇款 全额 32 现金汇票部分付款时 借 46410102 社 行 内清算往来 全额 贷 243102 个人应解汇款 持票人户 实际结算金 额 贷 243102 个人应解汇款 申请人户 多余金额 需要支取现金的 操作方式同现金汇票退票支现 代理办理转账银行汇票部分付款时 借 46410102 社 行 内清算往来 全额 贷 XX 存款科目 持票人户或相关科目 实际结 算金额 贷 24310402 农信银银行汇票业务挂账户 多余 金额 柜员通过行内汇兑将多余款项划给申请人账户 2 县级联社结算中心 借 112405 存放省清算中心清算资金 全额 贷 46410102 社 行 内清算往来 网点户 全额 3 省联社结算中心 借 244103 汇出汇款 农信银汇票 全额 贷 232305 上存省辖中心款项 县级联社户 全额 5 业务提交后遇因账户问题提示错误的 查询 汇票业 33 务登记簿查询 交易为 已清算 但综合业务系统无对应流 水的 需通过 汇票往账手工入账 交易对该笔业务进行处理 6 银行汇票退票应注意事项 只有银行汇票的出票行可以办理退票业务 输入要 素 应与签发时信息核对一致后提交办理 已解付 已撤销 状态的银行汇票不能办理退票 挂失退票时 汇票必须已经办理挂失手续 挂失退票需汇 票签发 30 天后办理退票 办理业务时注意按系统提示打印事项进行打印 相 关 凭证按要求作相应科目凭证或附件 正常退票 挂失退票 不输入实际结算金额 超 期付款 的银行汇票 实际金额输入现收款人账户 结余金 额输入汇票申请人账户 2 1 5 银行汇票银行汇票撤销撤销 1 银行汇票撤销用于汇票已经签发成功 但由于打印有 误等原因造成无法向申请人出具该汇票 需由签发行进行 银行汇票撤销业务 以保证出票行和农信银中心对该笔汇 票的状态一致 银行汇票撤销只能在汇票签发日当日办理 34 2 银行汇票撤销业务处理在综合业务系统中通过 银行 汇票撤销 912007 交易办理 3 已解付 已退票 已挂失 状态的银行汇票不能办理 撤销 4 银行汇票撤销交易必须由办理银行汇票录入的经办员 办理 5 会计分录 办理银行汇票签发业务的出票行 县级联社结算中心 省联社结算中心的会计分录进行红字冲销 同时更新现金 账簿余额 2 1 6 银行汇票挂失银行汇票挂失 解挂解挂 1 持票人办理银行汇票挂失止付时 应填写 挂失止付 通知书 提交至出票行或代理付款行 经办人员收到 挂失 止付通知书 后 审核以下要素是否填写齐全 欠缺下述记 载事项之一的 出票行或代理付款行不予受理 票据丧失的时间 地点 原因 票据的种类 号码 金额 出票日期 付款日期 付 款人名称 收款人名称 挂失止付人的姓名 营业场所或住所以及联系方式 2 代理付款行受理挂失申请后 现金汇票应在指定付款 35 代理行申请挂失 经办人员应检查该银行汇票是否在信用 社营业网点已办理解付 对于尚未解付的银行汇票 代理 付款行通过农信银支付清算系统使用 自由格式报文 交易向 出票行发出挂失申请 在报文中注明汇票的要素及丧失原 因等 出票行的经办人员收到代理付款行的挂失申请或持票人 直接提交的 挂失支付通知书 后 应取出专夹保管的卡片进 行核对 并另行保管 经办人员在综合业务系统中使用 银 行汇票挂失 912008 交易录入挂失申请信息发送至农信 银中心 银行汇票挂失申请人应于办理挂失支付日起 12 日内将 法院出具的止付通知书提交至出票行 第 13 日起出票行挂 失止付失效 如未收到法院止付通知的 以后收到被挂失 汇票可以支付 失票人凭人民法院出具的其享有票据权利以及实际结 算金额的证明 可向出票行请求付款或退款 3 失票人找到丧失的银行汇票后 可向受理挂失止付申 请的出票行或代理付款行提出 撤销挂失止付申请 代理付款行受理解挂申请后 经办人员应检查该银行 汇票是否在信用社营业网点办理挂失 对于确实在信用社 营业网点挂失的银行汇票 代理付款行通过农信银支付清 算系统使用 自由格式报文 交易向出票行发出解挂申请 现 金汇票应在付款代理行申请解挂 在报文中注明汇票的要 36 素及挂失时间 解挂原因等 出票行的经办人员收到代理付款行的解挂申请或持票 人直接提交的解挂申请后 应取出专夹保管的已挂失银行 汇票卡片进行核对 经办人员在综合业务系统中使用 银行 汇票解挂 912008 交易录入解挂申请信息发送至农信银 中心 4 银行汇票挂失 解挂注意事项 只有银行汇票的出票行可以办理挂失和解挂业务 挂 失后的银行汇票只能办理挂失退票 不能进行解付 办理 银行汇票解挂后 银行汇票状态变为 已签发 可以正常办 理解付 挂失前或未挂失在申请付款 退款 前已解付的 签 发社不再承担付款责任 由其自行追索票款 已解付 已退票 已挂失 状态的银行汇票不能办 理挂失 第二节第二节 商业汇票操作规程商业汇票操作规程 2 2 1 基本规定基本规定 1 商业汇票是出票人签发的 委托付款人在指定日期无 条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 2 商业汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇票 3 商业承兑汇票的出票人 为在银行开立存款账户的法 37 人以及其他组织 与付款人具有真实的委托付款关系 具 有支付汇票金额的可靠资金来源 4 出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者 其他票据当事人的资金 5 商业汇票的提示付款期限 自汇票到期日起 10 日 2 2 2 银行承兑汇票银行承兑汇票 一 概念及相关规定 1 银行承兑汇票是指申请人签发并向开户行申请 经 银行同意承兑的商业汇票 2 银行承兑汇票期限最长不得超过 6 个月 电子汇票期 限最长不得超过 1 年 3 出票人办理银行承兑汇票需按承兑金额的一定比例交 纳手续费 4 采用保证金担保方式的 首先开立保证金账户 原则 上一笔银行承兑汇票对应一个保证金账户 按规定存入一 定比例的保证金 保证金作冻结处理 汇票签发完成系统 自动冻结 5 按月计算期限的 以到期月的对日为到期日 无对日 的 按到期月的月末日为到期日 二 银行承兑汇票签发 1 会计部门接到业务部门递交的 承兑汇票业务承兑 审批表 以下简称 业务审批表 开立银行承兑汇票 协议 以下简称 承兑协议 信贷业务出账审批暨审 38 核表 以下简称 审核表 和 承兑汇票业务出账审批表 以下简称 出账审批表 后 审核有权审批人员签字真 实 齐全后 按合同要求扣划保证金 2 经办员在综合业务系统中进行 信贷合同录入 131001 交易 产品组别选择 银行承兑汇票 交易成功 后系统产生合同编号 承兑协议编号 3 银行承兑汇票经办员审核 承兑协议 业务审批表 审核表 和 出账审批表 及有权人签字齐全 真实 有效后 申请人领用银行承兑汇票并按照 承兑协议 填 写票面要素 4 换人复核其票面内容 出票人全称 账号 付款行全称 行号 收款人全称 账号 开户行 行号 汇票金额大写 小写 汇票到期日 大写 承兑协议编号 出票人签章 预留银行印鉴 5 经办员审核票面内容无误后 在综合业务系统中执行 银行承兑汇票签发 135001 交易 交易成功后加盖个人 名章 交由会计负责人审核 会计负责人审核无误后在银 行承兑汇票第二联加盖汇票专用章 将汇票退还经办员 经办员将汇票连同第三联交给申请人 第一联银行专夹保 管备查 39 6 会计分录 收取手续费 借 2011 XX 存款科目 出票人户 贷 511102 手续费收入 结算手续费收入 或有资产负债记账 借 6011 应收承兑汇票 贷 6012 承兑汇票 付 101 重要空白凭证 银行承兑汇票 三 银行承兑汇票到期转款 1 综合业务系统中银行承兑汇票到期转款有两种情形 在承兑汇票到期日 系统后台日终处理时自动将应 付 持票人票款从持票人保证金户 存款结算账户或垫款科目 扣款转入应解汇款 2431 承兑汇票划款户 持票人提示付 款时将款项从应解汇款划出 票据到期的当日 系统未转款前 如已经收到委托 收 款凭证和票据 经办员需执行 银行承兑汇票到期转款 135003 交易将票款从持票人保证金户 存款结算账户或 垫款科目扣款转入应解汇款 2431 承兑汇票划款户 付款 时将款项从应解汇款划出 2 转款时 如果保证金账户和申请人结算账户余额不足 系统自动产生垫款 垫款金额在 银行承兑汇票垫款 1269 科目核算 垫款归还在 贷款 垫款 还款 交易处理 40 3 到期转款后 保证金账户自动销户 本息自动转入申 请人结算账户 再从结算账户自动转入应解汇款承兑汇票 划款户 4 承兑行收到持票人开户行的委托收款凭证和票据时 经审查无误后 按照委托收款程序作付款处理 5 账务处理时会计分录 到期日 出票人账户余额足够支付时 借 5211 利息支出 借 2511 保证金 出票人保证金户 贷 2011 活期存款 出票人户 借 2011 活期存款 出票人户 贷 243106 应解汇款 承兑汇票划款 到期日 出票人账户无款或不足支付时 先以出票 人账户支付 不足部分形成垫款 借 5211 利息支出 借 2511 保证金 出票人保证金户 贷 2011 活期存款 出票人户 借 2011 活期存款 出票人户 借 1269 银行承兑汇票垫款 出票人户 不足支付 金额 贷 243106 应解汇款 承兑汇票划款 四 银行承兑汇票注销 1 银行承兑汇票注销用于到期转款后已付款的票据和未 用退回的票据注销 在综合业务系统中通过 银行承兑汇票 41 注销 135004 交易办理 2 挂失的银行承兑汇票不能注销 3 注销后将银行承兑汇票 第二联 连同专夹保管的第 一联作 应收承兑汇票 6012 科目贷方传票附件 4 账务处理会计分录 借 6012 承兑汇票 贷 6011 应收承兑汇票 五 银行承兑汇票挂失解挂 1 持票人票据丧失后 向承兑行申请挂失 手续参照银 行汇票挂失办理 承兑行收到挂失止付通知后 查明票据 确未付款时 在综合业务系统中执行 银行承兑汇票挂失 135005 交易处理 挂失事由消失后 或失票人凭人民法 院的判决书要求承兑行付款时 在综合业务系统中执行 银 行承兑汇票解挂 135005 交易处理 恢复票据正常状态 2 票据挂失后 挂失人应当在通知挂失止付后 3 日内 也可以在票据丧失后 依法向人民法院申请公式催告 或 者向人民法院提起诉讼 承兑行自挂失止付之日起 12 日内 没有收到法院止付通知的 自第 13 日起挂失失效 可以执 行解挂交易 3 承兑行收到挂失止付通知书之前 已经向持票人付款 的 不能再作挂失 六 银行承兑汇票维护 1 在综合业务系统中执行 银行承兑汇票维护 135007 交易 可以对状态为 签发 的票据进行修改维护 挂失的 42 票据不允许修改维护 2 可以修改的要素有 出票人结算账号 收款人账号 收款人名称 收款行行号 收款人开户行名称 垫款利率 七 银行承兑汇票查询 1 在综合业务系统中执行 银行承兑汇票查询 135009 交易 可以查询银行承兑汇票签发登记簿信息 2 在综合业务系统中执行 银承登记簿打印 137004 交 易 可以完成对银行承兑汇票登记簿的打印 3 在综合业务系统中执行 银承到期转款明细打印 137005 交易 可以完成对银行承兑汇票到期转款的明细 打印 2 2 3 受理银行承兑汇票的处理受理银行承兑汇票的处理 1 持票人开户银行收到持票人填制的一式五联委托收款 凭证和银行承兑汇票 审核如下内容 汇票是否统一印制的凭证 是否在有效提示付款期 限内 汇票上的持票人是否在本行开户 汇票必须记载的事项是否齐全 汇票上出票人 承 兑人签章是否符合规定 是否做成委托收款背书 背书转让的汇票其背书是 否连续 签章是否符合规定 背书使用粘单是否按规定在 粘接处签章 43 委托收款凭证记载事项是否与汇票记载的事项相符 第二联委托收款凭证签章是否与预留印鉴相符 委托收款凭证上 委托收款凭证名称 栏是否注明 银 行承兑汇票 字样及其号码 2 审查无误后 做如下处理 第一联委托收款凭证盖章给持票人 第二联委托收款凭证专夹保管 并登记 发出 收 到委托收款登记簿 第三联加盖结算专用章 连同第四 五联和银行承 兑汇票 一并寄交承兑银行 2 2 4 承兑银行在承兑汇票到期收取票款的处理承兑银行在承兑汇票到期收取票款的处理 1 会计部门根据专夹保管的银行承兑汇票第一联查询到 期日 并适时通知信贷部门 请信贷部门通知出票人备足 票款 2 在银行承兑汇票到期日 如遇节假日顺延到第一个工 作日 收取票款 出票人足额付款时 按照银行承兑汇票到期转款规 定 正常进行业务处理 出票人账户无款或余额不足时 到期转款交易完成 后 系统自动在 银行承兑汇票垫款 科目形成垫款 会计部 门及时通知信贷部门进行处理 44 2 2 5 承兑银行支付银行承兑汇票款项的处理承兑银行支付银行承兑汇票款项的处理 1 承兑银行收到持票人开户银行邮寄来的委托收款凭证 及汇票 应登记 发出 收到委托收款登记簿 抽出专夹 保管的银行承兑汇票第一联和留存的承兑协议审核 汇票是否为本行承兑 银行承兑汇票与留存联记载 事 项是否相符 提示付款期限是否超期 超过提示付款期的 需持票人做出书面说明 委托收款凭证上 委托收款凭证名称 栏是否注明 银 行承兑汇票 字样及其号码 委托收款凭证第三联是否加盖 委托行结算专用章 是否做成委托收款背书 背书转让的汇票其背书是 否 连续 签章是否符合规定 背书使用粘单的是否按规定在 粘接处签章 委托收款凭证记载事项是否与汇票记载的事项相符 经审查无误后 应在第三联委托收款凭证上加盖审核 人名章 并于汇票到期日或到期日之后的见票当日进行账 务处理 将款项汇划至委托行 委托收款凭证第三联盖章 作借方凭证 第四联作附件 第五联盖章作回单 在 发 出 收到委托收款登记簿 登记转账日期 对于已经到期并且付款完成的承兑汇票 经办员在 综 45 合业务系统中做 银行承兑汇票注销 处理 2 经审查收到的委托收款资料不符合付款的相关规定 应填制 拒绝付款理由书 委托收款凭证上注明 拒绝付款 将第一 二联拒付理由书连同第三联委托收款凭证及汇票 复印件一并留存备查 第三 四联拒付理由书连同第四 五联委托收款凭证和汇票一并寄回持票人开户行 并登记 发出 收到委托收款登记簿 注明 拒绝付款 2 2 6 持票人开户行收到汇票款项的处理手续持票人开户行收到汇票款项的处理手续 持票人开户行通过人民银行支付系统收到承兑银行划 回的承兑汇票款时 打印两联支付系统专用凭证 抽出原 专夹保管的第二联委托收款凭证进行核对 审查无误后进 行账务处理 支付系统凭证第一联加盖转讫章和名章作贷方传票 第二联委托收款凭证作附件 支付系统凭证第二联盖章作 客户回单 同时登记 发出 收到委托收款登记簿 商业承兑汇票商业承兑汇票 暂不办理暂不办理 2 2 7 票据受理票据受理 持票人开户行受理商业承兑汇票的处理同受理银行承 兑汇票的处理 2 2 8 付款人开户银行的处理付款人开户银行的处理 付款人开户银行收到持票人开户行寄来的委托收款凭 证和汇票时 应按照有关内容认真审查 付款人确在本行 开户 承兑人的签章确与预留银行的印鉴相符 第五联委 46 收凭证加盖业务公章 经付款人在 发出 收到托收承付 委托收款 登记簿 上签收后交与付款人 1 付款人开户银行收到付款人的付款通知或付款人接 到开户行的付款通知的次日起 3 日内 遇假日顺延 未收到付 款人的拒绝付款通知的 视同同意付款 做如下处理 付款人账户有足额款项支付的 以第三联委托收款 凭证做付款人借方凭证 汇票加盖转讫章作附件 第四联 通过同城交换提交他行或作发报依据 付款人账户余额不足支付时 填制异地结算通知书 在委托收款凭证备注栏注明 付款人无款支付 字样 将一联 通知书和第三联委托收款凭证留存备查 商业承兑汇票 二联通知书和第四联委托收款凭证寄持票人开户银行 2 在付款人接到付款通知次日起 3 日内 收到付款人 填制的四联拒绝付款理由书及汇票和第五联委托收款凭证 经审查无误后 在委托收款凭证和 发出 收到托收承付 委托收款 登记簿 上注明 拒绝付款 字样 然后第一联拒 付理由书加盖业务公章退还付款人 第二联拒绝付款理由 书连同第三联委托收款凭证一并留存备查 第三 四联拒 付理由书连同第四 五联委托收款凭证和商业承兑汇票一 并寄回持票人开户行 2 2 9 持票人开户行收到汇票款项的处理持票人开户行收到汇票款项的处理 持票人开户行收到付款人开户银行划回的第四联委托 收款凭证或电子联行补充报单时 抽出原专夹保管的第二 联委托收款凭证 进行核对 审查无误后 进行账务处理 47 第二联委托收款凭证或一联电子联行补充报单 第二联 委托收款凭证作附件 加盖转讫章和名章作贷方传票 第四 联委托收款凭证或另一联电子联行补充报单加盖转讫章作 回单 登记 发出 收到托收承付 委托收款 登记簿 2 2 10 付款人无款支付的处理手续付款人无款支付的处理手续 收款人开户银行接到第四联委托收款凭证和第二 三 联异地结算通知书以及商业承兑汇票 抽出第二联委托收 款凭证 在备注栏注明 无款支付 字样 第四联委托收款凭 证和一联异地结算通知书以及商业承兑汇票由持票人在 发出 收到托收承付 委托收款 登记簿 签收后交持票人 一联异地结算通知书和第二联委托收款凭证一并留存备查 2 2 11 付款人拒绝付款的处理付款人拒绝付款的处理 持票人开户银行收到第四 五联委托收款凭证和第三 四联拒绝付款理由书以及商业承兑汇票 抽出第二联委托 收款凭证 在备注栏注明 拒绝付款 字样 登记 发出 收 到托收承付 委托收款 登记簿 第四 五联委托收款凭证 和一联拒绝付款理由书以及商业承兑汇票由持票人签收 一联拒绝付款理由书和第二联委托收款凭证一并留存备查 48 2 2 12 商业汇票贴现商业汇票贴现 一 受理贴现的处理 一 受理贴现的处理 1 持票人持未到期的商业汇票向银行申请贴现时 应填 制一式五联 贴现凭证 在第一联上加盖预留银行印鉴后连 同商业汇票一并交开户行 信贷部门审查同意后将贴现凭 证 审批表 拨款通知书等交主管人员签章后送交会计部 门 会计部门收到做成转让背书的汇票和贴现凭证 应审 查以下内容 1 汇票的真伪 2 汇票是否到期 3 汇票记载事项是否齐全 汇票的金额 出票日期 收款人名称是否更改 其他记载事项的更改是否由原记载 人在更改处签章证明 汇票的大小写金额是否一致 4 背书转让的汇票 其背书是否连续 签章是否符合 规定 背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章 是否注明 不得转让 字样的 5 贴现凭证 的填写与汇票内容是否相符 6 承兑汇票和解讫通知是否同时提交 缺一不可 如申请贴现的汇票为银行承兑汇票还应向承兑银行进 行查询 确认其真实性 被查询行应及时查复 同时需要 求申请人提供票据真实性的证明 认真审查商品交易合同 销货增值税发票 运单等证明 审查证明并收到查复确认 无误后 办理贴现手续 49 贴现凭证一式五联 各联用法如下 第一联 银行作贴现借方凭证 第二联 银行作持票人账户贷方凭证 第三联 银行作贴现利息贷方凭证 第四联 银行给持票人的收账通知 第五联 专夹保管到期作贴现贷方凭证 2 贴现利息的计算 1 贴现期限 贴现期限 人民银行规定 贴现期限从贴现之日起到汇 票到期日止 贴现期限一般在 6 个月以内 贴现期限具体 的计算方法是 有整月的无论月大月小均按 30 天计算 零 星天数按实际天数计算 2 贴现利息的计算 贴现利息 贴现汇票的票面金额 月贴现率 30 天 贴 现天数 3 实付贴现金额 实付贴现金额 贴现汇票的票面金额 贴现利息 二 贴现到期收回的处理 二 贴现到期收回的处理 1 汇票到期日前 商业汇票做成委托收款背书 即在汇 票背面被背书人栏填写贴现银行名称 在背书人签章处加 盖公章和经办人员名章 注明 委托收款 字样 填制委托收 款凭证一式五联 在 委托收款凭据名称 栏注明 商业承兑 汇票 或 银行承兑汇票 及其汇票号码连同汇票向付款人办 理收款 对付款人在异地的 应在汇票到期前 匡算至付 50 款人的邮程 提前办理委托收款 将第五联贴现凭证作第 二联委托收款凭证的附件 其余手续比照发出委托收款凭 证的手续处理 贴现信用社在收到款项划回时 按照委托收款的款项 划回有关手续处理 2 收到付款人开户银行划回的第四联委托收款凭证或电 子联行补充报单时 抽出原专夹保管的第二联委托收款凭 证 进行核对 审查无误后 进行账务处理 并填制转账 借 贷方凭证登记表外账 登记 发出 收到托收承付 委托收款 登记簿 三 贴现到期未收回的处理 三 贴现到期未收回的处理 贴现银行收到付款人开户行或承兑银行退回的委托收 款凭证 汇票和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书 后 追索票款时 对申请贴现的持票人在本行开户的 可 从其账户收取 填制二联特种转账借方凭证 在 转账原因 栏注明 未收到 XXXX 号汇票款 贴现款已从你账户收取 一联作借方凭证 第五联贴现凭证作贴现科目贷方凭证 一联特种转账借方凭证加盖转讫章作支款通知随同汇 票和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书交给贴现申 请人 贴现申请人账户余额不足时 应按照逾期贷款的规定 处理 贴现申请人未在本行开立账户的 对已贴现的汇票金 额的收取 应按照 票据法 的规定向贴现申请人或其他 51 前手进行追索 四 商业汇票转贴现的处理 四 商业汇票转贴现的处理 1 受理转贴现的处理手续 持贴现汇票向其他商业银行转贴现时 应根据汇票填 制一式五联转贴现凭证 用贴现凭证代 在第一联上按照规 定签章后 连同汇票一并交给转贴现银行 转贴现银行信贷部门接到汇票和转贴现凭证后 按照 有关规定审查 符合条件的 在转贴现凭证 银行审批 栏签 注 同意 字样 并由有关人员签章后送交会计部门 会计部门接到做成转让背书的汇票和转贴现凭证后 按照支付结算办法的有关规定审查无误 转贴现凭证的填 写与汇票核对相符 其余手续参照受理贴现的处理手续 申请转贴现银行收到转贴现银行交给的转贴现收账通 知后 应填制二联特种转账借方凭证和一联特种转账贷方 凭证 收账通知作存放中央银行款项借方凭证的附件 2 转贴现到期收回的处理 转贴现银行作为持票人向付款人收取票款 可参照贴 现到期收回的处理手续 对未收回的 按照 票据法 的 规定向其前手进行追索 五 系统内转贴现业务买断的处理 五 系统内转贴现业务买断的处理 买断是指在办理转贴现买入或转贴现卖出 再贴现卖 出时 由票据买入方到期收回票款的一种融资方式 对已贴现尚未到期的商业汇票办理的转贴现买断业务 应按照受理转贴现业务手续规定在办理完有关转贴现手续 52 后 由前台会计人员在综合业务系统中进行账务处理 产 品代码选择 银行承兑汇票贴现买断 其他同贴现买入处理 六 系统内转贴现业务回购的处理 六 系统内转贴现业务回购的处理 1 对已贴现尚未到期的商业汇票办理的转贴现业务 应 在办理完有关转贴现手续后 由县级联社结算中心在综合 业务系统进行账务处理 2 据信贷部门提供的 系统内转贴现回购清单 按期从 会计部票据组取回商业汇票 转贴现到期时 县级联社结 算中心在综合业务系统进行账务处理 3 到期收回处理手续同前述 商业汇票到期收回的处理 4 买方 协议 付息票据贴现 办理买方 协议 付息票据贴现业务时 商品交易的买 方和卖方均须在本机构开立存款账户 以便贴现资金的结 算 不垫款原则 办理买方付息票据贴现业务严格遵守 先收妥贴现利息 再支付贴现款项 的原则 本机构与经批准办理买方 协议 付息票据贴现业务的 买方和卖方企业签订 买方 协议 付息票据贴现业务三方协 议书 或 协议付息贴现业务三方协议书 填制 买方 协议 付息票据贴现凭证 或 协议付息贴现业务三方协议书 的编 号 贴现经办人员将买卖双方和贴现银行三方签订的协 53 议书和经审批同意办理贴现的 买方 协议 付息票据贴现凭 证 或 协议 付息票据贴现凭证 同贴现票据一并交会计部 门主管人员 主管人员审核凭证要素是否齐全 利息计算 是否正确 印章是否相符 无误后签章确认 交给柜员进 行贴现发放的会计处理 买方 协议 付息票据贴现业务的会计处理 a 商品交易的买方全额支付买方付息票据贴现业务的贴 现利息 买方企业在本机构开立的扣息账户必须保留足够 的余额支付全额票据贴现利息 本机构根据 买方 协议 付 息票据贴现凭证 主动扣划买方企业的账户 b 商品交易的卖方票据贴现的会计处理 买方支付贴现 利息 商品交易的卖方企业持买方企业交付的商业汇票到本 机构办理买方全额付息的票据贴现业务时 使用 买方 协议 付 息票据贴现凭证 实付贴现金额即汇票金额 c 商品交易的买方票据贴现的会计处理 买卖双方共同 支付贴现利息 协议付息票据贴现业务中 买方支付部分贴现利息 买方账户必须保留足够的余额支付 协议付息贴现业务三方 协议书 中约定的买方应支付的贴现利息 填制 协议付息贴 现业务三方协议书 中约定的买方应支付的贴现利息 填制 协议付息票据凭证 买方贴现利息栏 按照 协议付息贴现 业务三方协议书 中约定的买方应支付的贴现利息填写 根 据贴现凭证主动扣划买方企业的账户 54 d 商品交易的卖方票据贴现的会计处理 买卖双方共同 支付贴现利息 商品交易的卖方企业持买方企业交付的商业汇票到本 机构办理协议付息票据贴现业务时 使用 协议付息票据贴 现凭证 贴现凭证 持票人贴现利息栏 按照 协议付息贴现 业务三方协议书 中卖方负担贴现利息填写 2 2 13 商业汇票挂失的处理手续商业汇票挂失的处理手续 1 已承兑的银行承兑汇票丧失 失票人到承兑银行挂失 时 应当提交三联挂失止付通知书 承兑银行接到挂失止 付通知书 应从专夹中抽出第一联汇票卡片和承兑协议副 本 核对相符确未付款的 方可受理 在第一联挂失止付 通知书上加盖业务公章作为受理回单 第二 三联登记汇 票挂失登记簿后 与第一联汇票卡片一并另行保管 凭以 控制付款 2 商业承兑汇票丧失 由失票人向承兑人挂失 3 其它挂失手续按 票据法 规定办理 第三节第三节 银行本票操作规程银行本票操作规程 2 3 1 基本规定基本规定 1 银行本票是银行签发的 承诺自己在见票时无条件支 付确定的金额给收款人或者持票人的票据 2 单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项 均可以使用银行本票 55 银行本票可以用于转账 注明 现金 字样的银行本票可 以用于支取现金 3 银行本票分为不定额本票和定额本票两种 定额银行 本票面额为 1 千元 5 千元 1 万元和 5 万元 4 银行本票的出票人为经中国人民银行当地分支行批准 办理银行本票业务的银行机构 5 签发银行本票必须记载下列事项 1 表明银行本票的字样 2 无条件支付的承诺 3 确定的金额 4 收款人名称 5 出票日期 6 出票人签章 欠缺记载上列事项之一的 银行本票无效 6 银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过 2 个月 持票人超过付款期限提示付款的 代理付款人不予受 理 代理付款人是代理出票银行审核支付银行本票款项的 银行 7 申请人使用银行本票 应向银行填写银行本票申请书 填明收款人名称 申请人名称 支付金额 申请日期等事 项并签章 申请人和收款人均为个人 且需要支取现金的 应在支付金额栏先填写 现金 字样 后填写支付金额 申请 56 人或收款人为单位的 不得申请签发现金银行本票 8 出票银行受理银行本票申请书 收妥款项签发银行本 票 用于转账的 在银行本票上划去 现金 字样 申请人和 收款人均为个人需要支取现金的 在银行本票上划去转账 字样 不定额银行本票用压数机压印出票金额 出票银行 在银行本票上签章后交给申请人 申请人或收款人为单位 的 银行不得为其签发现金银行本票 9 申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人 收 款人可以将银行本票背书转让给被背书人 10 银行本票见票即付 跨系统银行本票的兑付 持票 人开户银行可根据中国人民银行规定的金融机构同业往来 利率向出票银行收取利息 11 在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款 时 应在银行本票背面 持票人向银行提示付款签章 处签章 签章须与预留银行签章相同 并将银行本票 进账单送交 开户银行 银行审查无误后办理转账 12 未在银行开立存款账户的个人持票人 凭注明 现金 字样的银行本票向出票银行支取现金的 应在银行本票背 面签章 记载本人身份证件名称 号码及发证机关 并交 验本人身份证件及其复印件 持票人对注明 现金 字样的银行本票需要委托他人向出 票银行提示付款的 应在银行本票背面 持票人向银行提示 付款签章 处签章 记载委托收款字样 被委托人姓名和背 书日期以及委托人身份证件名称 号码 发证机关 被委 57 托人向出票银行提示付款时 也应在银行本票背面持票人 向银行提示付款签章处签章 记载证件名称 号码及发证 机关 并同时交验委托人和被委托人的身份证件及其复印 件 13 持票人超过提示付款期限不获付款的