《税法与税务会计》练习题参考答案

税法与税务会计 练习题解答1 税法与税务会计税法与税务会计 练习题参考答案练习题参考答案 第一章第一章 概概 论论 一 单项选择题一 单项选择题 1 B 2 D 3 B 4 D 5 B 6 B 7 C 8 A 二 多项选择题二 多项选择题 1 ACD 2 ABCD 3 BCD 4 ACD 5 AB 6 ABCD 7 ABC 8 BC 9 ABD 10 ABC 11 AC 三 判断题三 判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 第二章第二章 增值税增值税 一 单项选择题一 单项选择题 1 B 2 C 3 C 4 A 5 D 6 D 7 A 8 D 9 A 10 B 11 D 二 多项选择题二 多项选择题 1 ABC 2 ABD 3 ABCD 4 AB 5 AC 6 ACD 7 ABC 8 BD 9 AC 10 AB 三 判断题三 判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 四 计算及分录题四 计算及分录题 1 销项税 130000 3 17 315000 17 17 800 600 3 17 171 122850 138414 元 进项税 3400 100000 13 120 6000 17 15500 元 应纳增值税 138414 15500 122914 元 2 进项税 0 81 4 13 0 25 2 5 2 5 0 02 6 6 万元 销项税 1 53 17 5 1 6 8 万元 171 17 1 应纳增值税 6 8 6 6 0 2 万元 3 进项税 12 2 11 12 22 万元 销项税 800 17 17 10 1 10 17 142 63 万元 171 76 32 应纳增值税 142 63 12 22 130 41 万元 4 销项税 580 17 62 17 17 2 34 17 17 171 1 35 171 6 4 171 8 46 124 05 万元 进项税 2 04 17 0 8 11 10 7733 万元 171 4 59 应纳增值税 124 05 10 7733 113 2767 万元 5 免抵退不得免征和抵扣税额 40 6 9 17 13 11 04 万元 当期应纳税 250 17 700 17 11 04 4 55 70 01 万元 免抵退税额 40 6 9 13 35 88 万元 当期应退税 免抵退税额 35 88 万元 当期免抵税 35 88 35 88 0 税法与税务会计 练习题解答2 留抵税额 70 01 35 88 34 13 万元 6 6 1 11 月份 进项税额 外购材料 燃料 144 5 万元 外购动力 25 5 80 20 4 万元 委托加工业务 5 1 10 11 6 2 万元 销售货物运输费 18 11 1 98 万元 进项税额合计 144 5 20 4 6 2 1 98 173 08 万元 出口不予免抵退税额 500 17 15 10 万元 应纳税额 300 17 171 96 10 110 96 万元 出口货物 免抵退税额 500 15 75 万元 应退税额 75 万元 留抵下月抵扣税额 110 96 75 35 96 万元 2 12 月份 免税进口料件组成计税价格 300 50 1 20 420 万元 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 420 17 15 8 4 万元 免抵退税不得免征和抵扣税额 600 17 15 8 4 3 6 万元 应纳税额 600 200 17 0 3 6 35 96 171 600 4 140 5 16 万元 免抵退税额抵减额 420 15 63 万元 出口货物免抵退税额 600 15 63 27 万元 应退税额 5 16 万元 当期免抵税额 27 5 16 21 84 万元 第三章第三章 消费税消费税 一 单项选择题一 单项选择题 1 D 2 D 3 D 4 D 5 D 6 D 7 C 8 D 9 A 10 D 11 C 12 B 二 多项选择题二 多项选择题 1 BD 2 ACD 3 CD 4 ABC 5 CD 6 BC 7 ABC 8 ABD 9 BD 10 AD 三 判断题三 判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 四 计算及分录题四 计算及分录题 1 大轿车不征消费税 应交消费税 5 5 15 3846 万元 171 1215 171 180 税法与税务会计 练习题解答3 2 应交消费税 83 30 69 15 万元 171 95 40 301 51 3 171 36 126 3 应交消费税 10 102 5641 万元 171 1200 代收代缴消费税 18 1 10 10 57 5556 万元 171 585 进口消费税 170 10 22 67 万元 101 201 4 销项税 20000 50 17 170000 元 进项税 26000 5000 11 100000 13 17000 56550 元 应纳增值税 170000 56550 113450 元 消费税 20000 50 20 20000 10 0 5 300000 元 5 1 销售成套礼盒应缴纳的消费税 29 25 1 17 5 1 25 万元 2 以旧换新 销售金项链应缴纳的消费税 2000 0 03 1 17 5 2 56 万元 3 定制加工金银首饰应缴纳的消费税 30 42 4 68 1 17 1 5 5 31 58 5 1 58 万元 4 用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税 70 2 1 17 5 3 万元 5 商城 5 月份应缴纳的增值税 29 25 1 17 2000 0 03 1 17 31 58 70 2 1 17 17 8 5 20 04 万元 6 1 外购烟叶可以抵扣的进项税额 500 1 10 1 20 13 10 11 86 9 万元 2 进口卷烟应缴纳的关税 260 10 5 20 55 万元 3 每条价格 2750000 550000 250 400 0 6 1 36 52 5 元 条 70 元 条 适用税率 36 进口卷烟应缴纳的消费税 275 55 150 0 04 1 36 36 150 0 04 195 万元 4 进口卷烟应缴纳的增值税 275 55 150 0 04 1 36 17 89 25 万元 5 直接销售和视同销售卷烟的销项税额 300 10 1 35 17 720 17 193 545 万元 6 购进税控收款机和防伪税控通用设备可抵扣的进项税额 1 7 0 7 1 87 万元 7 损失烟丝进项税额转出 15 0 93 17 0 93 11 2 4942 万元 8 企业 6 月份国内销售应纳增值税 193 545 86 5 89 25 1 87 2 4942 18 4192 万元 9 A 牌卷烟单价 13500 250 54 07 元 条 适用税率 36 税法与税务会计 练习题解答4 企业 6 月份国内销售应纳消费税 300 10 1 36 36 300 10 0 015 10 1 35 5 9 85 万元 相关会计分录略 第四章第四章 营业税营业税 一 单项选择题一 单项选择题 1 D 2 A 3 A 4 A 5 A 6 D 7 C 8 B 9 C 10 B 二 多项选择题二 多项选择题 1 BC 2 AD 3 AC 4 ACD 5 BD 6 ACD 7 AB 8 ABCD 9 ABCD 10 AD 三 判断题三 判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 四 计算及分录题四 计算及分录题 1 修缮收入应纳营业税 98 15 3 3 39 万元 饭店收入应纳营业税 120 5 1 2 5 6 31 万元 招待所收入应纳营业税 68 0 05 5 3 4025 万元 2 应纳营业税 280 1 2 5 8 5 14 35 万元 3 应纳营业税 9300 5 12 5 465 6 万元 4 承包应纳营业税 5600 1600 3 120 万元 代扣代缴应纳营业税 1600 3 48 万元 出租应纳营业税 2400 5 120 元 运输应纳营业税 32000 3 960 元 5 自建应纳营业税 2400 3 50 40 82 万元 31 101 销售不动产应纳营业税 1800 5 90 万元 应纳营业税合计 40 82 90 130 82 万元 6 应纳营业税 180 5 9 万元 第五章第五章 关关 税税 一 单项选择题一 单项选择题 1 A 2 C 3 C 4 A 5 B 6 B 7 B 8 B 9 B 10 C 11 A 二 多项选择题二 多项选择题 1 ABCD 2 ABCD 3 ABD 4 AB 5 BCD 6 AB 7 ABC 8 ABD 9 ABD 10 ABC 三 判断题三 判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 四 计算题四 计算题 1 关税 1550 150 125 50 8 126 万元 消费税 30 729 万元 301 1261575 增值税 1575 126 729 17 413 1 万元 2 关税 1500 55 10 155 5 万元 税法与税务会计 练习题解答5 3 关税 20 200 万元 201 1200 4 关税 48 2 6 6 20 66 万元 增值税 48 2 6 6 66 17 67 32 万元 5 1 外购烟叶可以抵扣的进项税额 500 1 10 1 20 13 10 7 86 5 万元 2 进口卷烟应缴纳的关税 260 10 5 20 275 20 55 万元 3 每条价格 2750000 550000 250 400 0 6 1 36 52 5 元 70 元 条 适用税率 36 进口卷烟应缴纳的消费税 275 55 150 0 04 1 36 36 150 0 04 195 万元 4 进口卷烟应缴纳的增值税 275 55 150 0 04 1 36 17 89 25 万元 5 直接销售和视同销售卷烟的增值税销售项税额 300 10 1 35 17 720 17 193 545 万元 6 购进税控收款机和防伪税控通用设备可抵扣的进项税额 1 7 0 17 1 87 万元 7 损失烟丝应转出的进项税额 15 0 93 17 0 93 1 7 7 2 4619 万元 8 企业 6 月份国内销售应缴纳的增值税 193 545 86 5 89 25 1 87 2 4619 18 3869 万元 9 A 卷烟单价 13500 250 54 07 元 适用税率 36 企业 6 月份国内销售应缴纳的消费税 300 10 1 35 36 300 10 0 015 155 31 万元 第六章第六章 其他销售 营业 类税种及附加其他销售 营业 类税种及附加 一 单项选择题一 单项选择题 1 D 2 B 3 D 4 B 5 D 6 D 7 B 8 C 9 B 10 B 11 A 12 B 13 C 14 C 15 D 16 A 17 C 二 多项选择题二 多项选择题 1 AB 2 AC 3 ACD 4 CD 5 BD 6 CD 7 ABD 8 AD 9 ABCD 10 ABCD 11 CD 三 判断题三 判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 四 计算题四 计算题 1 应纳城建税 20 7 1 4 万元 应纳教育费附加 20 3 0 6 万元 2 应纳资源税 320 50 4 5 1215 万元 3 土地增值额 18000 5000 3000 150 990 800 1600 6460 万元 土地增值额 扣除项目金额 6460 11540 55 98 应纳土地增值税 11540 50 30 6460 11540 50 40 2007 万元 4 1 取得土地使用权所支付的金额 4000 160 50 2080 万元 2 应扣除的开发成本的金额 3000 50 1500 万元 3 应扣除的开发费用的金额 2080 1500 10 358 万元 税法与税务会计 练习题解答6 4 应扣除的有关税金 6500 5 1 7 3 6500 0 05 360 75 万元 5 扣除项目合计 2080 1500 358 360 75 4298 75 万元 增值税率 6500 4298 75 4298 75 100 51 20 应缴纳的土地增值税 6500 4298 75 40 4298 75 5 665 56 万元 6 营业税 城市维护建设税和教育费附加 6500 15 5 1 7 3 358 33 万元 第七章第七章 费用化和资本化税种费用化和资本化税种 一 单项选择题一 单项选择题 1 A 2 A 3 D 4 D 5 B 6 D 7 C 8 C 9 C 10 B 11 D 12 C 13 B 14 D 15 C 16 A 二 多项选择题二 多项选择题 1 BD 2 AD 3 ABC 4 ABC 5 BC 6 ABD 7 AC 8 AD 9 AB 10 BCD 11 CD 12AC 13 ACD 14 ACD 三 判断题三 判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 四 计算题四 计算题 1 应纳城镇土地使用税 30 10000 5000 1 10000 1000 2000 2 572000 元 2 应纳房产税 50 12 2500 1 20 1 30 1 2 22 8 万元 3 车船使用税 50 2 2 1 4 50 元 4 契税 6000 5500 3 15 万元 5 1 应缴纳的城镇土地使用税 3 2 5 5 10000 25000 元 2 应缴纳的房产税 300 1 30 1 2 50 10000 300 50 1 30 1 2 50 10000 0 2 6 12 10000 24540 元 3 应缴纳的营业税 150 5 10000 0 2 6 5 10000 75600 元 4 应缴纳的印花税 0 2 12 0 1 10000 40 0 005 10000 44 元 5 应缴纳的城市维护建设税和教育费附加 75600 1 3 3024 元 第八章第八章 企业所得税企业所得税 一 单项选择题一 单项选择题 1 D 2 C 3 A 4 C 5 B 6 B 7 C 8 C 9 C 10 A 11 C 12 C 13 A 14 C 15 D 16 A 17 D 18 C 19 A 20 A 二 多项选择题二 多项选择题 1 ABCD 2 ABCD 3 ABCD 4 ABCD 5 AC 6 ABCD 7 ABC 8 CD 9 BCD 10 AD 11 AB 12 ABCD 13 ABD 14 ABD 15 ABCD 16 ABCD 17 ABCD 18 ABCD 19 ABCD 20 ABCD 税法与税务会计 练习题解答7 三 判断题 三 判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 四 计算题四 计算题 1 1 应缴纳的增值税 8600 17 200 17 8 5 510 230 11 974 97 万元 2 转让技术所有权取得收入 700 万元免征营业税 3 应缴纳的城市维护建设税 927 4 7 68 2479 万元 应缴纳的教育费附加 974 97 3 29 2491 万元 4 销售 营业 收入 8600 200 8800 万元 5 技术转让所得 700 100 600 万元 6 会计利润 8600 5660 600 200 50 8 5 30 1650 850 80 300 10 68 2479 29 2491 841 003 万元 7 广告费超标调增应税所得 1400 8800 15 80 万元 8 业务招待费 60 90 60 54 万元 销售 营业 收入 5 8800 0 5 44 万元 业务招待费超标调增应税所得 90 44 46 万元 9 财务费用超标调增应税所得 40 500 5 8 11 万元 10 工会经费超标调增应税所得 15 540 2 4 2 万元 职工福利费超标调增应税所得 82 540 14 6 4 万元 职工教育经费超标调增应税所得 18 540 2 5 4 5 万元 上述 三项经费 超标准调增应税所得合计 4 2 6 4 4 5 15 1 万元 11 公益性捐赠超标调增应税所得 150 841 003 12 49 0796 万元 12 国债利息调减应税所得 30 万元 13 应纳税所得额 841 003 80 46 11 15 1 49 0796 30 1012 1826 万元 14 居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分 免征企业所得税 超过 500 万元的部分 减半征收企业所得税 应纳所得税额 1012 1826 500 200 25 200 25 50 103 0457 万元 2 所得税费用和应纳所得税额计算表所得税费用和应纳所得税额计算表 单位 元 会计处理税务处理暂时性差异递延所得税所得税 计提 折旧 账面 价值 计提 折旧 计税 基础 应纳税可抵扣 税 率 应税 利润 负债资产应缴费用 年 度 1 2 余额 1 3 4 余额 3 5 2 46 2 4 78 9 5 710 6 7 11 8 7 12 11 9 10 09 10000400002000030000 期末 10000 20100000 期末 2000 2000022000 10 10000300001200018000 期初 10000 期末 12000 新增 2000 20108000 期初 2000 期末 2400 新增 400 21600 22000 税法与税务会计 练习题解答8 11 1000020000720010800 期初 12000 期末 9200 转销 2800 15112800 期初 2400 期末 1380 转销 1020 16920 15900 12100001000054005400 期初 9200 期末 4600 转销 4600 15114600 期初 1380 期末 690 转销 690 1719016500 1310000054000 期初 4600 期末 0 转销 4600 15114600 期初 690 期末 0 转销 690 1719016500 50000 50000 009290092900 2010 年会计分录 借 所得税费用 22000 贷 应交税费 应交所得税 21600 递延所得税负债 400 2011 年会计分录 借 所得税费用 15900 贷 应交税费 应交所得税 16920 递延所得税负债 1020 2012 年会计分录 借 所得税费用 16500 贷 应交税费 应交所得税 17190 递延所得税负债 690 3 当年会计利润 3000 万元 调增应纳税所得额 不可税前扣除的存货跌价准备 75 万元 固定资产多计折旧 300 150 150 万元 无形资产多计摊销 72 9167 43 75 29 1667 万元 不可税前扣除的捐赠 500 万元 不可税前扣除的罚款 250 万元 调减应纳税所得额 少扣研究开发支出 1000 750 50 7 50 146 875 万元 1210 750 当年度应纳税所得额 3000 75 150 29 1667 500 250 146 875 3857 2917 万元 当年度应纳所得税额 3857 2917 25 964 3229 万元 当年度递延所得税资产 254 1667 25 63 5417 万元 当年度所得税费用 964 3229 63 5417 900 7812 万元 借 所得税费用 9 007 812 递延所得税资产 635 417 贷 应交税费 应交所得税 9 643 229 4 当年递延所得税资产 380000 25 25000 70000 元 当年递延所得税负债 40000 25 3000 7000 元 调增应纳税所得额 125000 100000 80000 50000 155000 元 调减应纳税所得额 100000 50 160000 120000 90000 元 应纳所得税额 620000 155000 90000 25 171250 元 所得税费用 171250 7000 70000 108250 元 借 所得税费用 108 250 递延所得税资产 70 000 税法与税务会计 练习题解答9 贷 应交税费 应交所得税 171 250 递延所得税负债 7 000 5 1 该企业的会计利润 2500 1100 670 480 60 160 120 70 50 170 万元 2 纳税调整 广告费扣除限额 2500 15 375 万元 450 万元 调增应纳税所得额 450 375 75 万元 招待费的 60 15 60 9 万元 销售收入的 0 5 2500 5 12 5 万元 9 万元 调增应纳税所得额 15 9 6 万元 捐赠扣除限额 170 12 20 4 万元 30 万元 调增应纳税所得额 30 20 4 9 6 万元 税收滞纳金不得扣除 调增应纳税所得额 6 万元 工会经费扣除限额 150 2 3 万元 职工福利和教育经费扣除限额 150 14 2 5 24 75 万元 29 万元 调增应纳税所得额 29 24 75 4 25 万元 3 应纳税所得额 170 75 6 9 6 6 4 25 270 85 万元 4 应 纳企业所得税 270 85 25 67 7125 万元 第九章第九章 个人所得税个人所得税 一 单项选择题一 单项选择题 1 C 2 A 3 C 4 D 5 C 6 B 7 B 8 B 9 C 10 C 11 C 二 多项选择题二 多项选择题 1 AB