超市财务管理

超市财务管理制度超市财务管理制度 鉴于超市目前的现状 以及未来扩大超市规模的需要 制定本制度 一 商品制度 涉及相关人员必须严格按照流程执行 所有过程必须做到票单与 实物相符 每一次货物的运转必须有票单的支持 并相关人员签字 1 发货制度 发货是依据发货流程使货物从公司流入到卖场的行为 A 卖场订单 计划 所有发货必须有卖场签出订单 需加盖 公 章 或由负责商超的经理填写 发货计划书 如无以上两 者之一者 不予发货 B 公司 商超经理 主管 必须严格审核 并签章 如无签章 视为商超经理 主管不认可 不予发货 C 公司业务开单 货源 开单人员必须认真审核卖场订单或 计划 计划不明 存在明显纰漏或无负责人签章 有权拒开 违反规定开出单承担相关责任 并处以 元 次以上的罚款 D 仓库提货 仓库管理人员应以开具的销售票为依据发货 并 留存一联 无销售票而发货者 需负责追回商品或及时催促 补出销售票 并处以 200 元 次以上罚款 提货人员严格审 查商品的名称规格数量是否与销售票相否 以及质量问题 商品经发出仓库 即由提货人员负全责 E 卖场 签收回单 商超或超市营业员收到公司发货后 促 销员应核对产品名称 规格 数量与销售票是否一致 不一 致或有质量问题有权拒收 确认无误后在票据上签收 同时 出具 货物接收回执 送货人和接手人双方签字 无签字 双方各处以 元 次罚款 F 公司财务 货物接收回执须在销售票送达财务部 2 日内交送 财务部 对业务人员处以 元 次罚款 2 退货制度 A 卖场退货单 商超或营业员应于每月 25 日前 将影响销售 的产品申请退货 填写 卖场退货单 并注明原因 签字 无卖场退货单的直接拉回公司的不予认可 并追究营业员及 相关人员责任 B 公司 商超经理 主管 必须严格审核 并签章 如无签章 视为商超经理 主管不认可 不予退货 C 公司 周转库 专职质检人员 质检人员应审核卖场退货 单 检查退回实物与退货单是否相否 不相否有权拒收 在 核查无误后开出检验报告 D 开退货票 退货人员以检验报告找开票人员开退货票 退货 票应依检验报告在备注栏里说明情况 E 入库 仓库人员应依据退货票核对正常品入库 质检人员应 依据退货票将待修品报废产品入周转库 3 调拨 调拨是指因缺货而超市又有销售需要时 超市之间平调商品的 行为 超市之间一般不允许调货 但特殊紧急情况除外 须以 以下程序规范 A 先报请超市人员口头同意 在超市人员到店时签字确认 B 调货要填写商品调拨单 由双方营业员签字确认 C 调拨单样式及填写 见附表 4 销售 A 营业员应及时填写销售报表 并于次月 3 日前报财务部 为保证报表的及时性 对未按时报送情况按每天 元处罚相关负 责人 B 销售报表是以实际销售数量和金额据实入账和填报 应保 证准确性 杜绝虚报瞒报行为 对绝虚报瞒报者 一经发现予以开 除 C 特价销售须经超市人员同意 并最终补出相关手续确认 D 禁止场外销售 规模性公司活动除外 5 促销活动 A 商超部提出申请 填写 促销活动申请表 由商超部经理 负责 B 营销中心经过审核批准签字上报 C 总经理最终决定认可 D 依据发货流程执行促销活动 E 在活动完毕 相关手续交财务部备案 货款执行回款流程 6 库存 营业员应及时对商品进行盘点 做到账实相符 存在问题及时查 明原因 及时汇报处理 对隐瞒不报者 一经发现予以开除 二 回款制度 1 超市回款 A 销售单 超市人员应定期和营业员核对销售 并收取销售票 集中交与相应的超市财务部门核算 每月可以分次结算 但避 免跨月连结 B 超市人员应选取合适的时间 到商场财务催交上月货款 并将 结算支票及时交出纳报账 C 超市人员应做好超市销售 欠款 回款记录 并于每次回款后 到财务部相对账 2 现金上交 杜绝场外销售 A 在特殊情况下 出现的场外销售 应及时由营业员手中收回 并及时报交财务 由财务开具现金收据 注明 交款人 销售 商场名称 产品名称 数量 B 现金上交截止日为销售日至销售日后 2 日内 滞留天数 交款日 截止日 如晚交 则除补交货款外 按滞留款项的 20 处以不 低于 200 元的罚款 三 超市费用 1 商超费用 应以公司与商场签订的合同为依据 商超部提出申请 报公司营销中心批准 商超扣费用必须开发票 否则不予报销 发票整理粘贴必须规范 否则财务部不予受理 2 其他费用 商超部应以 业务联络函 相营销中心提出申请 并 逐级上报总经理批准 四 营业员库存帐规范 1 库存帐要求简单但明了 账目清晰 规范 2 库存帐以超市分别做账 每个超市分产品 规格列帐 单位数量为 个 套 3 库存帐登记要求 A 新营业员接手新超市时 应进行盘点 据以实盘数入账 以实 盘数 销售 赠送 调拨 退货 入库 期初数量 核对月初账面数量 B 在收到公司发货核对后 据实入账 账上在对应的栏里记明日 期 摘要里记入库票的编号 借方数量里记明数量 C 退货后 由拉走商品的超市人员出具证明手续 在收到公司的 退货票时 按退货票的日期 编号 数量入账 用红色计入借方或 在借方用负数填列 D 调拨以公司提供并由调拨双方签字的调拨单记录入账 记账方 法同入库退货相同 并在摘要栏里补充调入或调出超市名称 E 赠送要以赠送票入账 日期栏里记录赠送日期 摘要栏里记录 赠送对象 并记明提货人或批准人 将赠送数量记录在贷方数量 F 销售以柜面开的销售票据以入账 日期记录在对应日期栏里 摘要填写销售票号 贷方数量填写销售数量 贷方金额填写销售金 额 G 每笔业务后应写出对应的余额填写在余额的数量里面 H 超市人员应每月不少于三次对营业员的帐进行检查 并在检查 日签字 五 营业员报表规范 1 报表样式 见附表 2 报表填充说明 A 期初库存填写上月末的库存数量 B 入库根据账面填写本月入库数量 C 退货根据账面填写本月退货数量 月末还没开出退货票的不许 入账也不能填列 应找超市人员沟通处理 禁止当月问题遗留 D 内部调拨分别依帐面填写调入或调出数量及超市 E 赠送只填列销售商品的赠送 不填列赠品赠送 F 销售填写销售日报表的合计数量和金额 并与帐面相核对并保 持一致 G 实盘数填写截止月末的盘点数 H 账面数依账面月末数量填写 并核对本表横向是否平衡 公式 如下 期初 入库 退货 调拨 赠送 销售 帐数 I 因未月末处理的退货导致帐数与盘点不一致 视为盘亏 如营 业员