江苏省内审师《内部审计基础》：公司治理原则考试试题

1 江苏省内审师江苏省内审师 内部审计基础内部审计基础 公司治理原则考试试题 公司治理原则考试试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用 A 支持董事会在整个组织范围内的风险评估 B 确保审计建议及时得到执行 C 监测公司行为规范的遵守情况 D 讨论重大风险领域 2 对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间 因 为这种协调有助于外部审计师 A 依赖内部审计部门开展审计工作 B 在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现 C 应用内部审计部门提供的风险和控制分析 为外部审计人员的测试工作提供指导 D 在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域 3 关于根据 专业实务框架 实施的质量保障检查 以下哪种说法是不正确的 A 质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见 B 质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享 C 如果符合条件 公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员 因为他们 独立于内部审计部门 D 人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查 4 在对差旅费用进行审计时 内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用 然 后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查 这些程序是对以下哪种类型的信息进行 确认 A 文件及实物证据 B 分析及实物证据 C 文件及分析证据 D 实物及证明证据 5 为减少与实物资产相关的潜在财在损失 资产应该按一个数额保险 这个数据是 A 由定期评估支持确定 B 等于单个资产的账面价值 C 根据经济指数例如消费价格指数自动调整 D 由董事会决定 6 A 分公司产品销售下降了 15 或者更多 II A 分公司能够销售的产品量要多于其生产的 产品量 III A 分公司经常将其生产的产品全部销售出 A 只有 I B 只有 II C 只有 III D 只有 I 和 II 7 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本 样本的设计情况 和结果是支付合同成本 总体发票数量 2000 可容忍误差 1 置信水平 95 可信度 3 0 样 本间隔 33333 样本量 300 期望误差 无发现误差 无关于这个样本 下面哪项是正确的 A 选择任一个特定发票的概率都是 15 300 2000 2 B 合同发票中包含重要错误的概率是 1 C 如果错报不超过 33333 则抽样风险是可以接受的 D 在 5 的误受风险水平下 成本高估额不超过 的 1 8 对计算机系统控制措施的测试 A 可以只使用实际交易数据就可以完成 因为对于模拟数据的测试是没有依据的 B 既可以使用实际交易数据 也可以使用模拟交易数据 C 是不现实的 因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据 D 是不明智的 因为这将破坏主文件中的证据 9 质量和性能最佳的巨额采购合同 在签订合同后不久 该供应商向这一 CIA 赠送了一份 贵重礼物 以下哪项对接受这份礼物的陈述正确 A 由于该 CIA 并未担任该公司的内部审计师 因此接受礼物与否只受该组织行为规范的 约束 B 接受礼物将违反 IIA 道德规范 对 CIA 而言是被禁止的 C 如果不是惯例 应禁止接受礼物 D 由于礼物的赠送在签订合同之后 因此接受礼物既不违反 IIA 道德规范 也不违反 组织的行为规范 10 目前 系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用 但是系统开发生命周期 的方法也有其缺点 系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项 A a 对开发过程的管理很困难 B b 无法使用户参与到开发过程中 C c 组织的策略和用户的需求之间有必然的联系 D d 将原型作为最终产品来接受的倾向 11 服务的特征不包括以下的哪一项 A 无形性 B 同质性 C 易逝性 D 不可分割性 12 在公众持股公司中 管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的 季度财务报表 要求内部审计部门进行参与的理由很多 但以下哪项不属于这类理由 A 管理层可能认为 让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的 价值 B 管理层可能担心 一旦季度财务报表出现错误 可能会引发有关部门对公司的处罚 C 根据 标准 内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作 D 管理层可能会关注其在金融市场的声誉 13 CIA 近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议 目 前内部审计活动不会对营销部门实施审计 而且也不在计划安排中 内部审计师 A 应该拒绝这个提议 并向恰当的领导报告 B 可以接受这个提议 由于没有开展或计划对营销部门的业务 C 可以接受这个提议 由于这个提议的价值是非实质性的 D 如果得到了适当的领导批准 就可以接受这个提议 14 鉴于管理层提出的紧急要求 事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计 划中包含的所有承诺 审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容 A 马上将情况告知董事会 寻求后者的支持 以获得进一步的资源 满足年度审计计划 的相关需求 3 B 将情况告知董事会和高层管理人员 并请求后者对年度审计计划进行重新评估 C 将情况告知高层管理人员 并应用更加有力的风险评估和优先排序系数 请求后者重 新考虑这些额外的审计要求 D 继续执行年度审计计划 寻找机会调整工作重点 并重新进行资源配置 15 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容 以下哪项是 内部审计目标的特征 A 可考评并能实现 B 有预算并经批准 C 已计划并能实现 D 被要求并经批准 16 以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性 A 一名前任采购助理在转入内部审计活动 4 个月后对采购业务内部控制实施审查 B 审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查 C 审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议 该合同处 理雇员薪金和福利有关 D 薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点 17 风险评估可以采取不同的形式 但一般都包括 对已识别风险的描述 对审计控制 的测试 对风险进行评级的制度 样本规模的确定 A 只有 和 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 只有 和 是对的 18 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献 通过评估 促进 提升道德标 准和价值观 确保有效的组织业绩管理和责任制 传达风险和控制信息 协调内外部审 计师和管理层的工作 A 只有 B 只有 C 只有 和 D 和 19 以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节 服务部 门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务 对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查 经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告 经理没有采取纠正行动以解 决过去的与存货控制有关的业务观察结果 A 仅为 和 B 仅为 C 仅为 和 D 仅为 和 20 以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目 而不是作为首席审计执行官的其他职责 A 首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿 以便他们了 解和确定依赖内部审计工作的程度 B 管理层批准规定了内部审计部门的宗旨 权力和职责的正式章程 C 至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价 D 在每项审计业务的整个过程中 内部审计师的工作都要受到监督 4 21 在六西格玛方法中 在以下哪一个阶段中 流程或产品改进被制度化 A 定义 B 控制 C 测量 D 改进 22 在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节 A 从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单 B 将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中 C 针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定 D 在银行存款并编制月度银行对帐单 23 现代技术使得进行无纸化审计成为可能 例如 在进行以计算机为基础的客户的应收 账款的审计中 审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户 将选择的客户记录拷 贝到微型计算机中 进行审计分析 以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点 A 它减少了对支持性凭证的测试数量 B 它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据 C 它增加了每个审计师所必备的技术和技能 D 它允许对客户账户的直接确认 24 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约 按照公司分部的奖励计 划 内部审计师得到了一份昂贵的礼物 根据专业实务框架 内部审计师最适当的做法是 A 接受该礼物 因为审计业务已经结束 报告已经提出 B 告知审计部门管理层 询问是否应该接受该礼物 C 接受该礼物并全部捐给慈善事业 D 拒绝该礼物并告知该分部经理的上级 25 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容 以下哪项是 内部审计目标的特征 A 可考评并能实现 B 有预算并经批准 C 已计划并能实现 D 被要求并经批准 26 内部审计师正在对以前 12 个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价 对此项计划的 有效性提供强有力支持的审计程序应该是 A 按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比 B 将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较 C 回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响 并与销售预测报告进行比较 D 与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率 27 在下述管理要求中 哪项属于 内部审计专业实务框架 以下简称 专业实务框架 所阐述的正常确认业务范围 A 进行自制还是采购的决策分析 并将相关建议管理层批准 B 就合同不同选择方案进行谈判 并将它们提交给管理层评估 C 分析不同融资选择 并将它们提交审计委员会 D 对管理层的计划进行独立评估 作为提出审计建议的依据 28 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求 要对一个极端复 杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计 该项审计业务 5 属于内部审计部门的职责 管理层已表示 因为涉及高风险 希望近期尽快开展该项业务 首席审计执行官以下反映中哪项违反了 标准 A 与管理层讨论该项审计业务的时限 确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识 B 与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性 C 因为涉及高风险领域 接受该项审计业务并马上展开工作 D 为审计组增加一名外部顾问 协助实施审计业务 29 公司甲已制定全面正式的公司道德规范 公司乙则尚未这么做 由此 就公司甲已制定 公司道德规范而言 可以合乎逻辑地得出以下哪种说法 1 公司甲所展示的行为道德标准高 于公司乙 2 公司甲已建立客观的标准 可以据此评估雇员行为 3 公司乙缺乏正式公司 行为道德规范 因此无法对该公司的行为道德进行成功审计 A 只有 2 是对的 B 只有 1 是对的 C 只有 2 和 3 是对的 D 只有 1 和 2 是对的 30 某内部审计师正根据 专业实务框架 评估机构风险管理程序的充分性 该内部审计 师应该 A 寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证 B 承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的 C 确定并接受机构所面临的风险程序 D 在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的 方式方法 31 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料 这些计算机通过局域 网 LAN 相联 并通过电子资料交换自动生成采购定单 采购是向经批准的供货商进行的 根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划 MRP 为 了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新 以下哪项审计程序最为有效 A 按照当前生产计划和 MRP 重新计算生产工艺变动后零件的需求量 将结果与同期系统 中生成的采购定单中的数量相比较 B 将测试数据输入 LAN 并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相 比较 C 使用通用审计软件编制超贮存存货报告 将存货量与当前生产规模相比较 D 抽取若干期的生产计划和 MRP 并追踪检查其输入系统时是否正确 32 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价 下列哪一项可能是内部审计师对该建议 的评价 A a 该建议不会产生明显的效果 既不会提高也不会降低工作效率和生 产率 B b 该建议将会削弱内部控制 并将给舞弊和非法活动带来更多的机会 C c 该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力 D d 该建议能够提高工作效率和生产率 33 控制自评要求员工评价控制措施的适当性 并在组织内找到改进的机会 让员工参与 控制自评的原因是 更好地激励员工做正确的事情 员工对待其工作是客观的 员工能够独立地评价内部控制 管理人员需要员工的反馈信息 A 和 B 和 C 和 D 和 6 34 根据 专业实务框架 评估内部控制系统充分性的主要目的是确定 A 内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策 计划 程序 法律和规定 B 内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证 C 内部控制系统是否能降低内在风险 D 内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性 35 CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理 包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据 那么最恰当的审计程序是 A 对所有的投保人进行随机统计抽样 审查当年样本项目中所有索赔申请 确定其处理 是否正确 B 抽取一组存档的索赔申请样本 追查至批准和其他支持性文件证据 C 抽取一组被拒绝的索赔申请样本 确认拒绝是否合理 由于被拒绝索赔文件较小 CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围 D 从索赔 现金 支出文件中抽取已支付赔款的样本 并追查至批准和其他支持性文件证 据 36 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性 其中用到一个审计程序是向用 统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函 但是函证回收的数量不足以对账户的准 确性形成有效的审计结论 审计师还应采用什么方法实现这一审计目标 A 认为未答复函证的储户已默认了该余额 记录下结果 在这一审计程序中无需再做进 一步的工作 B 扩大函证的样本规模 增加储户 C 确认储户地址的准确性 再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证 D 对所有未答复函证的储户寄送否定式函证 并记录测试结果 如果有必要可以与储户 电话联系 询问与确认余额的任何不一致 37 内部审计师应关注舞弊的可能性 如果 A 每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出 B 每月由同一人对银行存款进行核对 该人保管永久性的存货记录 C 应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管 D 某人可以单独接触到备用金 38 技能和胜任能力 内部审计师应该能够展示其已 A 学习并通过考试 B 与审计经理讨论培训需求 C 落实继续教育培训计划 D 在过去两年中至少参加了一个培训班 39 在审查管理层提交给董事会的报告时 内部审计部门应该 A 评估用以编制管理报告的程序 B 与前一阶段的管理报告相比较 以保持连贯性 C 将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系 D 为管理报告提供支持性文件记录 40 对外部审计师工作的监督 包括对内外部审计部门协调情况的监督 归根到底属于谁 的职责 A 董事会的职责 B 审计执行主管的职责 C 财务总监的职责 7 D 外部审计业务合作伙伴的职责 41 某公司决定留用某家外部审计师事务所 针对此决定 审计执行主管 CAE 应该 A 评估外部审计师的业绩 然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所 B 促进恰当评估过程的开发 从而为审计委员会提供协助 C 与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩 然后一起做出决定 D 不要参与该决定过程 因为这么做有损审计执行主管的客观性 42 在过去的一周时间里 某公司的长途电话费是以往电话费的三倍 审计师可以使用以 下哪种审计技术来进行实时例外检查 A 绕过计算机审计 B 内嵌审计模块 C 平行模拟 D 桌面方法检查 43 关于根据 专业实务框架 实施的质量保障检查 以下哪项说法是不正确的 A 公司管理人员或董事会独立于内部审计部门 因此 只要他们符合条件 就可以成为 外部审查小组的成员 B 人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查 C 质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享 D 质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈 意见 44 礼貌 传递信任和信心的能力 A 同情 B 保证 C 有形的 D 反应灵敏 45 某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官 自上任以来 该首席隐私官已开展 风险评估 确定工作的先排序 并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐 私控制措施 根据能力成熟模型 CMM 该组织在隐私战略方面达到什么