税务稽查业务考试试题

1 税务稽查业务考试试题 国税版 6 一 单项选择 每题只有一个正确答案 将正确的答案填在括号内 答案 标识辨别不清不给分 每题 0 5 分 共 10 分 1 稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业 特定 纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中 A 日常检查 B 专项稽查 C 专案稽查 D 专项整治 2 对于由国税与地税机关共同做出的具体行政行为不服的 纳税人 应该向 申请行政复议 A 其共同的上一级机关 B 国家税务总局 C 分别向其上级 D 当地政府 3 申请人对复议决定不服起诉 复议决定改变原具体行政行为的 税务行政诉讼的被告是 A 做出具体行政行为的行政机关 B 行政复议机关 C 复议机关和具体行政行为机关为共同被告 D 原告选择 4 税务稽查主动选案主要是指日常稽查和 检查对象的确定 A 上级交办案件 B 群众举报案件 C 税收专项检查 D 情报交换 5 实施税务稽查时 属 案件 可预先通知 A 群众举报有税收违法行为的 B 稽查局有根据认为有税收违法行为的 C 预先通知有碍于税务稽查实施工作开展的 D 国家税务总局安排的专项检查 6 视听资料除录音 录像之外 还包括 A 照片 B 图画 C 计算机数据 D 证人证言 7 经审理认为当事人涉嫌犯罪的案件 应当移送 立案 A 公安机关 B 检察机关 C 人民法院 D 安全机关 8 税务执法人员在采取强制执行措施时 应当报经 批准后方可 执行 A 税务所所长 B 稽查科长 C 执行科科长 D 县以上税务局局长 9 透过 利剑二号 专案谈 以查促查 属于税务稽查成果分析 中的 A 税务稽查个案分析 B 税收专项检查分析 C 税务稽查报表分析 D 税务稽查专案分析 10 根据 税收征管法实施细则 第 24 条的规定 纳税人使用计算 机记账的 应在使用前将会计电算化系统的 使用说明书及有关资料 报送主管税务机关备案 A 会计核算软件 B 会计管理软件 C 会计决策软件 D 会计分析软件 11 2009 年 1 月 20 日某税务局检查某企业 2008 年底甲材料存量的真 实性 2009 年 1 月 20 日盘点库存甲材料 5 760kg 2008 年 12 月 31 日 甲材料明细账面结存 12 240kg 2009 年 1 月 1 20 日 发出甲材料 2 128 580kg 入库 A 材料 128 100kg 盘点核实结果为 A 盘盈甲材料 6 240kgB 盘亏甲材料 6 240kg C 盘盈甲材料 6 000kgD 盘亏甲材料 6 000kg 12 法院审理行政案件参照适用的地方规章与部门规章不一致的 应 当请 作出解释或裁决 A 最高法院 B 全国人大 C 国务院 D 国务院部委 13 当商业企业辅导期一般纳税人辅导期后未被认定为一般纳税人的 原未抵扣完的进项税额应 A 一次抵扣完毕 B 转回成本或库存商品 C 留待以后成为一般纳税人后再抵扣 D 作进项税额转出 14 稽查人员检查某盐水鸭公司为一般纳税人 当期向农民收购活鸭 5000 元 当期销售活鸭 4000 元 含税 加工后销售盐水鸭 2000 元 含 税 期初无留抵税额 企业零申报 应补增值税 元 A 251B 101 C 372D 222 15 纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品 在计 算纳税时 其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列 办法处 理 A 该已纳税款当期可全部扣除 B 该已纳税款不得扣除 C 该已纳税款当期可扣除 50 D 对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除 16 外贸出口企业适用 的出口货物退 免 税方式 A 免税 B 免 退税 C 免 抵 退税 D 不免也不退税 17 企业的职工教育经费支出 除另有规定外 按照规定的标准在税 前扣除的具体比例是 A 按照不超过工资薪金总额的 1 5 的计提金额扣除 B 按照不超过工资薪金总额的 2 5 的计提金额扣除 C 按照不超过工资薪金总额的 2 5 的实际发生数扣除 超过的部分 允许向以后年度结转 D 按照不超过工资薪金总额的 2 5 的实际发生数扣除 超过的部分 不允许向以后年度结转 18 盘盈的固定资产 税法规定的计税基础是 A 重置完全价值 B 公允价值 C 可收回价值 D 可变现价值 19 某水泥厂在建工程领用自产水泥一批 借记 在建工程 100 万元 贷记 库存商品 100 万元 下列说法正确的是 A 在建工程领用自产水泥 应当视同销售缴纳企业所得税 B 在建工程领用自产水泥 应当转出进项税额 C 在建工程领用自产水泥 应当视同销售缴纳增值税 D 会计分录正确 不涉及增值税和企业所得税 20 纳税人提供建筑业应税劳务 采取预收款方式的 其营业税纳税 义务发生时间为 A 收到预收款的当天 B 根据工程形象进度按月确定 C 工程交付使用时 D 根据合同约定的结算时间 二 多项选择题 每题有 2 个或 2 个以上正确答案 将正确的答案填 在括号内 多选 少选 答案辨别不清均不给分 每题 1 分 共 20 分 1 考察西方发达国家税务稽查体制 其基本经验主要集中在 等 方面 A 税务稽查重点偏重对重点税源实施监控 3 B 税务稽查机构倾向扁平化设置 C 稽查行政执法权与刑事侦查权统一于税务机关内部 D 依托风险评估机制实施分级分类稽查 E 稽查目标注重税务稽查的查补收入考核 F 稽查工作建立在丰富的信息来源基础之上 2 下列哪些属于最佳证据规则的内容 A 国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证 B 原件 原物优于复制件 复制品 C 法定鉴定部门的鉴定结论优于其他鉴定部门的鉴定结论 D 其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提 供的对该当事人有利的证言 3 下列哪些属于非法证据排除规则的内容 A 严重违反法定程序收集的证据材料 B 以偷拍 偷录 窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料 C 当事人无正当理由拒不提供原件 原物 又无其他证据印证 且对 方当事人不予认可的证据的复制件或者复制品 D 被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料 4 按照税务稽查对象来源性质的不同 税务稽查可以分为 A 日常稽查 B 专项稽查 C 专案稽查 D 日常检查 5 税务稽查实施方案的主要内容 一般包括 方面 A 实施的具体方法和步骤 B 预计出现问题的应急措施 C 实施的范围和重点 D 帐证资料的所属期限 6 稽查实施部门提交审理的资料中 是案件资料的主体部分 A 法律文书 B 税务稽查报告 C 法律依据 D 证据材料 7 对文书的审核主要包括 A 文书的完整性 B 文书的合法性 C 文书的规范性 D 文书的美观性 8 稽查局在税务处理 处罚决定执行过程中 对当事人不在规定的期 限内履行法定义务的 除采取税收强制执行措施外 还可依照法律法规的 规定 采取 执行措施 A 行使税收代位权 B 行使税收撤销权 C 停止供应发票 D 停止出口退税 9 税务稽查成果分析时 可以运用相关性分析方法揭示事物之间相 互影响 相互作用影响程度 以评估税务稽查效果 一般而言 相关性分 析可从 实施 A 在数据处理前先分析事物之间是否存在某种因果关系 然后用数量 分析进行检验 B 根据定量的函数关系分析事物之间的变化趋势和变化方向 C 通过数量分析找出事物间的相互关系以及影响程度 D 根据事物内在规律进行必要的定性分析 10 税务稽查选案环节的稽查执法考核指标一般包括 A 案源准期处理率 B 选案准确率 C 举报结案率 D 有效证据率 E 立案率 11 详查法适用于如下一些企业或项目 A 规模较小 经济业务较少 会计核算简单的企业 4 B 规模较大 会计核算简单 核算对象比较单一的企业 C 为了发现重大问题而进行的专案检查 D 管理混乱 业务复杂的企业 12 录像资料和录音资料的收集与固定应符合以下哪些要求 A 尽可能调取有关资料的原始载体 即录音 录像 计算机储存资料 等信息载体 调取原始载体确有困难的 可提供复制件 需注明制作方法 制作时间 制作人和证明对象等内容 B 通过拍摄 录音等方式收集和固定相关的证据 包括采用偷拍 偷 录 窃听等手段获取 但不能侵害他人合法权益 C 对取得的视听资料 应保持事实的完整性 真实性 不得进行剪辑 拼接等 D 录制的原始音像制品可复制并办理公证 封存备查 以免原始音像 制品磨损和音像失真 导致证据灭失 13 应当征收增值税的混合销售行为有 A 从事运输业务的单位和个人销售货物并负责运输所售货物 B 电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信劳务服务 C 销售铝合金门窗的企业销售并同时负责安装铝合金门窗 D 医院 诊所随处方销售外购药品 14 纳税人以签订建设工程总包和分包合同 包括建筑 安装 装饰 修缮等工程总包和分包合同 方式开展经营活动 销售自产货物 包括金属 结构件 铝合金门窗 玻璃幕墙 机械设备 电子通讯设备等 提供增 值税劳务并同时提供建筑业劳务 包括建筑 安装 修缮 装饰 其他工 程作业 且同时符合以下 条件的 对销售自产货物和提供增值税应税劳 务取得的收入征收增值税 提供建筑业劳务收入征收营业税 A 具备建设行政部门批准的建筑业施工 安装 资质 B 签订建设工程总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款 C 必须是一般纳税人 D 销售金额在 1000 万元以上 15 下列 消费品既按从价定率征收又按从量定额征收消费税 A 卷烟 B 粮食白酒 C 薯类白酒 D 成品油 16 出口货物增值税的退 免 税办法主要有以下几种 A 退税 B 先征后退 C 免 抵 退 税 D 免税 17 企业所得税税法所称的不得计算折旧扣除固定资产 主要是指 A 未投入使用的房屋 B 估价入账并已投入使用的房屋 C 以经营租赁方式租出的固定资产 D 与经营活动无关的固定资产 18 租金收入是指企业提供资产的使用权取得的收入 其资产主要是 指 A 固定资产 B 无形资产 C 包装物 D 低值易耗品 19 汽车销售行业主要收入包括 A 整车销售收入 B 返利收入 C 售后服务收入和汽车维修保养收入 D 汽车装饰收入 20 纳税人提供的劳务行为 其营业额应当包括工程所用原材料 设 备及其他物资和动力价款在内 但不包括建设方提供的设备的价款的主要 情形是指 A 装饰劳务 B 建筑 C 安装 D 修缮 5 三 判断题 判断正误 在正确的题后括号内打 错误的题后 括号内打 正误标识辨别不清不给分 每题 0 5 分 共 10 分 1 专项税务稽查就是税收专项检查 就是按统一部署 由税务稽查 机关集中人力 物力和财力解决带有普遍性的税务违法问题 一般具有收 效快 反响大的特点 2 税收违法行为的主体不仅包括征税主体和纳税主体 还包括其他 主体 如委托征税主体 协助征税主体 税务代理人等 3 税收法律责任的主体既包括公民 法人和其他组织 也包括税务 机关及其工作人员 但并非所有实施税收违法行为的人都能够成为税收法 律责任主体 如未达到责任年龄 或因智力上的缺陷不能辨认或不能控制 自己行为的人 就不能成为税收法律责任主体 4 协查系统的适用对象包括省 地 市 县 区 国家税务局稽查 局 5 调取空白发票 应使用 调取证据专用收据 调取已开具的发票 原件时 应使用统一的 发票换票证 换取 6 案件的证人可以是案件的当事人 7 未成年人不能作证 8 国税部门在留置送达法律文书时 可以邀请地税部门的人员进行 见证 9 将税收违法活动定期向社会公告 有利于增强全社会对税收违法 犯罪活动的舆论压力 增强纳税人依法纳税的意识 提高广大人民群众举 报税收违法行为的积极性 从理论上说 将税收违法活动定期向社会公告 属于发挥税务稽查的惩戒职能 10 会计核算软件的功能模块以账务处理程序为核心连接在一起 构 成一个完整的会计核算系统 但由于企业所属行业以及会计核算和管理需 求不同 模块划分各有特点 对税务稽查而言 稽查人员需要重点关注的 模块主要是账务处理 往来核算 工资核算 固定资产核算 存货核算 销售核算 成本核算 会计报表汇总等模块 11 电子查账只能提供疑点 确定检查重点 对于电子查账提供的疑 点和确定的检查重点 还必须与人工审核相结合 取得相关证据 才能确 认涉税违法行为的手段及性质 12 按照证据的表现形式 可以将其分为言词证据和实物证据 13 纳税人购进固定资产的进项税额不得抵扣 但外购修理用备品备 件的进项税额准予在销项税额中抵扣 14 凡承包经营 承租经营的 以承包人 承租人为增值税的纳税义 务人 15 烟厂委托烟丝厂加工烟丝 如果烟丝用于连续生产卷烟 则烟厂 支付的代扣代缴的消费税额 计入烟丝成本 16 生产企业出口货物付的国外运费 保险费 佣金 会计处理应当 计入营业费用 或销售费用 17 企业 2008 年实行减半征税 还进行了研究开发项目 购买了享 受节能节水税收优惠的专用设备 上述优惠政策只能选择一个最优的政策 执行 18 当地政府出台了一些政策 对当年纳税大户给予一定的购地优惠 一企业极力想享受此政策 需要多缴纳税款 但该企业以前年度亏损 但 企业可以放弃当年弥补亏损的政策 先交税 明年再弥补亏损 19 煤炭开采企业将开采的煤炭用于职工食堂 应当视同销售缴纳增 值税和企业所得税 20 建造合同成本包括应予资本化的利息费用 四 判断改错题 判断正误并说明理由 未说明理由的不给分 每题 1 分 共 20 分 1 税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用 是实现 6 纳税人从 自律 向 他律 转变的 催化剂 2 纳税保证期间内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以 承担担保责任的 纳税人免除责任 3 两个以上人民法院都有管辖权的案件 原告可以选择其中一个人 民法院提起诉讼 原告向两上以上有管辖权的人民法院提起诉讼的 由最 先立案的人民法院管辖 4 检举案件的管辖采取级别管辖 地域管辖和指定管辖三种方式 5 调取稽查对象当年度的帐簿资料 必须经设区的市 自治州以上 税务局 分局 局长的批准 并在 1 个月内完整归还 6 通过听证 调查人员认定的税收违法事实可能存在错误的 应当 撤销该案件 7 听证会开始后未经主持人许可 当事人或其代理人擅自退出听证 会场的 主持人应当警告制止 8 如果税务机关需要对纳税人行使代位权 可以直接向纳税人的债 务人行使代位权 9 某税务稽查干部在进行税务稽查成果分析时 应用同业税负分析 模型测算出各相关指标客观水平和样本离散状况 并以此为标准比对个别 检验样本具体数值进行差异分析 将超出差异允许界限的项目列为预警值 研究如何提高税务稽查深度 该税务干部运用的分析方法是纵向比较分析 法 10 收入查补率作为税务稽查深度的客观反映 该指标是为对稽查部 门进行考核的硬性指标 计算公式为 收入查补率 全年稽查查补收入额 全年同期本局完成税收收入额 100 11 对会计报表进行审查分析时必须对报表所列的所有项目进行审查 分析 12 一般程序的内容包括立案 调查 拟定处理意见 制作处罚决定 书 送达处罚决定书 13 生产企业一般纳税人外购设备支付给运输企业的运输费 不得计 算抵扣进项税 其销售自产设备支付给运输企业的运输费 也不得计算抵 扣进项税 14 企业将购入材料用于非应税项目 购入时申报抵扣了多少进项税 额 领用时转出多少进项税额 15 检查当期准予扣除的外购应税消费品已纳消费税额时 应当重点 检查应交税金 应交消费税明细账借方发生额 16 实行免抵退税的企业 退税额的多少取决于出口货物销售收入的 大小 内销货物销售收入的大小与退免税额多少无关系 17 企业处置各项资产增值或者减值 除国务院财政 税务主管部门 规定可以确认损益外 不得调整该资产的计税基础 18 企业应当根据固定资产的性质和使用情况 合理确定固定资产的 预计净残值 固定资产的预计净残值一经确定 不得随意变更 19 增值税一般纳税人发生销货退回或折让 可由购买方向销售方开 具增值税专用发票 20 根据建造合同的规定 完成合同后处置残余物资取得的收益 应 冲减合同成本 与税法规定一致 五 计算题 按过程按步骤计分 每题 5 分 共 10 分 1 某酒厂为增值税一般纳税人 主要生产销售各类白酒 2008 年 10 月经营情况如下 1 从某酒厂购进酒精 60 吨 取得增值税专用发票 发票金额 20 万元 增值税额 3 4 万元 所购酒精当月全部领用 向农业生产者收购粮食 斤 收购凭证注明支付收购价款 30 万元 向制造业小规模纳税人购进劳 保用品 取得税务机关代开的增值税专用发票 注明价款 1 5 万元 2 销售瓶装粮食白酒 20000 斤 开具增值税专用发票 取得销售 7 额 31 万元 收取包装物押金 3 51 万元 销售散装薯类白酒 20000 斤 开 具普通发票 发票金额 24 57 万元 给当地白酒节捐赠特制粮食白酒 500 斤 用 5 吨特制粮食白酒与供货方换取原材料 合同规定 该特制粮食白 酒按平均售价计价 供货方提供的原材料价款 20 万元 供货方开具了税 款为 3 4 万元的增值税专用发票 酒厂开具了税款为 3 74 万元的增值税专 用发票 特制粮食白酒最高售价 25 元 斤 平均售价 22 元 斤 售价为 不含增值税售价 3 将试制的新型号干红酒 l0000 斤发给职工作为福利 成本价 1 4 万元 该产品无同类产品市场价格 其他酒成本利润率 5 消费税税率 10 4 因为水灾库存的粮食发生霉烂 从商业企业购进 成本 6 09 万元 要求 计算该企业当月应纳增值税 应代扣代缴消费税和销售应税消 费品应纳税消费税 2 下列资料是大宇集团职工福利费账户的相关情况 单位 万元 时间 工资总额 计税工资 职工福利费账户贷方 发生额 年末职工福利费账户贷方余额 2005 年 1000 800 140 100 2006 年 1200 1000 168 220 2007 年 1500 1200 200 120 1 2005 年企业所得税汇算时 企业应当调整的职工福利费金额是 2 2007 年企业实际发生的职工福利费支出是 300 万元 当年会计 利润是 968 万元 2007 年企业适用的所得税税率是 33 但 2007 年和 2008 年属于减半征收期间 则 2007 年企业应当交纳的企业所得税是多少 3 2008 年企业实际发生的职工福利费支出是 400 万元 当年实际 发生的职工工资总额是 1800 万元 当年会计利润是 972 万元 2007 年企 业适用的所得税税率是 33 但 2007 年和 2008 年属于减半征收期间 则 2008 年企业应当交纳的企业所得税是多少 六 实务题 每题按步骤按要点计分 第一题 15 分 第二题 65 分 共 80 分 一 张三自 2007 年 12 月起从事自行车配件加工 已申请取得个体 营业执照 但未办理税务登记 2008 年 3 月 某县国税局稽查局根据举 报对其进行查处 检查人员在检查中出示了税务检查证 因本案系举报案 件 故按照 税务稽查工作规程 规定未送达 税务检查通知书 检查 人员依法核定其应纳税额 并于 4 月 14 日下达了 税务处理决定书 要 求张三应纳增值税 1000 元 滞纳金若干元 4 月 17 日 稽查局根据 税 收征管法 第 63 条第一款的规定 对张三下达了 税务行政处罚决定书 对未缴的增值税处三倍的罚款 罚款 3000 元 并责成张三依法办理税务 登记 稽查局工作人员依法送达处罚决定书 张三拒绝签收 工作人员依 法将处罚决定书留置送达 张三认为税款核定有问题 并于 4 月 26 日缴 纳 1000 元税款 滞纳金若干元后申请行政复议 县国税局认为张三未缴 纳罚款 决定不予受理其行政复议 因张三逾期仍未缴纳上述罚款 8 月 28 日 县税务局局长签字后 稽查局扣押了张三部分配件及张三自用的 电瓶车一辆 问 本案例中 税务机关的执法行为存在哪些错误之处 二 2008 年 7 月 10 日 顺达市国税稽查局接到群众举报 江州三 叶商贸有限公司存在严重的税收问题 稽查局于 7 月 11 日立案 并于 7 月 12 日开始对该公司进行检查 经过一个多月的检查 发现该公司确实 存在税收问题 公司的法定代表人以及财物负责人都承认了违法事实 以 下为检查的基本情况 一 公司的基本情况 8 江州三叶商贸有限公司主要从事商品零售业务 系增值税一般纳税人 非小型微利企业 会计核算采用 企业会计准则 库存商品采用售价核 算 二 检查取得的相关稽查资料 库存商品明细账 商品进销差价明细账 主营业务收入明细账 主营 业务成本明细账 资料 1 1 资料 1 2 资料 1 3 资料 1 4 固定资产明 细账 累计折旧明细账 固定资产清理明细账 资料 2 1 资料 2 2 资料 2 3 资料 2 4 资料 2 5 资料 2 6 相关记账凭证 资料 3 1 资料 3 2 资料 3 3 资料 3 4 资料 4 1 资料 4 2 资料 4 3 资料 4 4 资料 4 5 三 根据资料所给三叶商贸有限公司 2008 年 1 月的库存商品明细账 商品进销差价明细账 主营业务收入明细账 主营业务成本明细账 2008 年全年的固定资产 累计折旧 固定资产清理明细账及相关记账凭证 分 析 计算 回答下列问题 1 2008 年 1 月销售成本的计算是否正确 如果不正确 多计 或少 计 的成本金额是多少 2 2008 年 1 月库存商品明细账中有无增值税涉税问题 如果有 影 响税额是多少 3 2008 年固定资产 运输设备明细账中有无涉税问题 如果有 影响 的应纳税所得额是多少 影响的增值税额是多少 不考虑固定资产折旧 费 4 2008 年固定资产 通用设备明细账中有无涉税问题 如果有 影响 的应纳税所得额是多少 不考虑固定资产折旧费的计提 5 计算通用设备全年应当计提的折旧额 与实际计提折旧额比较 分析有无多提折旧的问题 6 根据上述资料你认为 该公司的偷税手段是什么 如果认定该公司偷 税 上述资料中有哪些证据 还应补充哪些方面的证据 四 注意事项 1 所有业务 假定企业均是按账簿资料进行增值税 企业所得税申 报 未进行任何纳税调整 2 每一笔业务对税款的影响 逐笔回答 需要分析的要说明原因 需要计算的要有计算过程 3 在所有的计算过程中 小数点后均保留 2 位小数 五 说明事项 1 计算中所涉及增值税税率 均为 17 2 假定所有固定资产净残值率统一按 5 计算 假定通用设备折旧年 限均为 5 年 3 假定税控收款机的成本可以在企业所得税前一次扣除 4 未在明细账 记账凭证中特别提示的项目 视为正确 9 试题答案 一 单项选择 1 B 2 B 3 B 4 C 5 D 6 C 7 A 8 D 9 D 10 A 11 D 12 C 13 B 14 B 15 D 16 B 17 C 18 A 19 C 20 A 二 多项选择题 1 ABCDF 2 ABCD 3 ABCD 4 ABC 5 ABCD 6 BD 7 ABC 8 ABCD 9 AC 10 ABC 11 ACD 12 ABCD 13 AC 14 AB 15 ABC 16 ABCD 17 CD 18 ACD 19 ABCD 20 BCD 三 判断题 1 2 10 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 四 判断改错题 1 参考答案 税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作 用 是实现纳税人从 他律 向 自律 转变的 催化剂 2 参考答案 纳税保证期间内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款 及滞纳金以承担担保责任的 纳税担保人免除责任 3 参考答案 两个以上人民法院都有管辖权的案件 原告可以选择 其中一个人民法院提起诉讼 原告向两上以上有管辖权的人民法院提起诉 讼的 由最先收到起诉状的人民法院管辖 4 参考答案 检举案件的管辖采取级别管辖 指定管辖两种方式 5 参考答案 调取稽查对象当年度的账簿资料 必须经设区的市 自治州以上税务局局长的批准 并在 30 日内完整归还 6 参考答案 应由调查人员实施补充稽查或重新稽查 7 参考答案 应视为放弃听证 主持人可以宣布听证终止 8 参考答案 必须依法向人民法院提出申请 通过代位诉讼程序进 行 9 参考答案 错误 将 纵向比较分析法 修改为 横向比较分析 法 10 参考答案 错误 将 硬性指标 修改为 参考指标 11 参考答案 对会计报表进行审查分析时应选择与税收有关的项目 进行分析 以提高检查效率 12 参考答案 一般程序的内容包括立案 调查 拟定处理意见 说 明理由并告知权利 当事人陈述和申辩 制作处罚决定书 送达处罚决定 书 13 参考答案 错误 生产企业销售自产设备支付给运输企业的运输 费 可以计算抵扣进项税额 14 参考答案 错误 企业非应税项目领用材料 如果无法准确确定 领用材料进项税额的 根据领用材料的成本计算应转出的增值税进项税额 15 参考答案 错误 检查当期准予扣除的外购应税消费品已纳消费 税额时 应当重点检查原材料明细账 生产成本明细账 16 参考答案 错误 实行免抵退税的企业 取得的进项税额首先抵 减内销货物的销项税额 不足抵减的部分才予退税 17 参考答案 企业处置各项资产增值或者减值 企业持有各项资 产期间资产增值或者减值 11 18 参考答案 不得随意变更 不得变更 19 参考答案 应由销售方凭购买方主管税务机关出具的 开具红字 增值税专用发票通知单 开具负数的增值税专用发票 20 参考答案 税法要求申报收入 不冲减合同成本 五 计算题 1 1 增值税销项税额 31 3 51 1 17 24 57 1 17 500 22 10000 5 2000 22 10000 1 4 1 5 1 10 17 31 3 21 1 1 22 1 63 17 13 55 增值税进项税额 3 4 30 13 1 5 6 6 09 13 3 4 3 9 0 09 0 79 6 6 增值税应纳税额 13 55 6 6 6 95 2 应纳消费税 31 3 51 1 17 24 57 1 17 500 22 10000 5 2000 25 10000 20 1 4 1 5 1 10 10 31 3 21 1 1 25 20 0 16 16 38 2 1 1000 800 14 28 万元 2 968 200 1200 14 33 50 165 万元 3 972 400 120 1800 14 25 50 125 万元 六 实务题 一 1 未按 征管法 第五十九条的规定送达 税务稽查通知书 2 处罚未履行告知程序 3 对案件定性错误 不应定性偷税 应根据 税收征管法 第 64 条 第二款的规定 对当事人予以处罚 4 未依法受理张三的复议申请 对于纳税争议 只要依法缴纳税款 滞纳金后就可以申请行政复议 而无须缴纳罚款 5 保全措施违法 张三自用的电动车一辆都不在保全范围之内 二 参考答案 1 2008 年 1 月销售成本的计算是否正确 如果不正确 多计 或少 计 的成本金额是多少 参考答案 商品进销差价率 18 应结转商品进销差价 18 64 元 实际结转商品进销差价 62 元 少结转商品进销差价 64 62 18676 02 2 2008 年 1 月库存商品明细账中有无增值税涉税问题 如果有 影 响税额是多少 参考答案 1 记 96 号 春节发放福利用品 属于将外购货物用于职工福利 其进项 税额不予抵扣 应当作