财务分析报告模板

1 / 25财务分析报告模板目 录第一篇 公司简介?3 第二篇 财务报告分析?4 一、资产负债表分析?41、资产负债表水平分析?4 2、资产负债表垂直分析?10 3、资产负债表变动原因分析?13 4、资产负债表的对称结构分析?14 二、利润表分析?151、利润表综合分析?15 2、利润表分部分析?19 三、现金流量表分析?241、现金流量表水平分析?24 1、现金流量表垂直分析?28第三篇 财务效率分析?31 一、企2 / 25业盈利能力分析?311、资本经营能力因素分析?31 2、盈利能力历史分析?32 3、盈利能力同行业分析?34 二、营运能力分析1、总资产周转率分析?36 2、营运能力历史分析?37 3、营运能力同行业分析?38 三、偿债能力分析?391、偿债能力历史分析?39 2、偿债能力同行业分析?41 四、发展能力分析?421、发展能力趋势分析?42 2、发展能力同行业分析?43第四篇 杜邦分析模型? 44 第五篇 财务报告综合分析? 47第一篇 公司简介3 / 25成立于 1991 年的珠海格力电器股份有限公司是目前全球最大的集研发、生产、销售、服务于一体的专业化空调企业，2016 年实现营业总收入亿元，净利润亿元，连续 9 年上榜美国财富杂志“中国上市公司 100 强” 。格力电器旗下的“格力”品牌空调，是中国空调业唯一的“世界名牌”产品，业务遍及全球 100 多个国家和地区。家用空调年产能 3000 万台(套)，商用空调年产能 400 万台(套)；XX 年至今，格力空调连续 6 年全球销量第一。作为一家专注于空调产品的大型电器制造商，格力电器致力于为全球消费者提供技术领先、品质卓越的空调产品。在全球拥有珠海、重庆、合肥、郑州、武汉、巴西、巴基斯坦、越南 8 大生产基地，6 万多名员工，至今已开发出包括家用空调、商用空调在内的 20 大类、400 个系列、7000多个品种规格的产品，能充分满足不同消费群体的各种需求；拥有专利 3500 多项，自主研发的超低温数码多联机组、高效离心式冷水机组、G10 变频空调、超高效定速压缩机等一系列“国际领先”产品，填补了行业空白。在激烈的市场竞争中，格力空调先后中标 XX 年“北京奥运4 / 25媒体村” 、2016 年南非“世界杯”主场馆及多个配套工程、2016 年广州亚运会 14 个比赛场馆等国际知名空调项目，在国际舞台上赢得了广泛的知名度和影响力，引领“中国制造”走向“中国创造” 。“一个没有创新的企业，是一个没有灵魂的企业；一个没有核心技术的企业是没有脊梁的企业，一个没有脊梁的人永远站不起来。 ”展望未来，格力电器将坚持“自我发展，自主创新，自有品牌”的发展思路，以“缔造全球领先的空调企业，成就格力百年的世界品牌”为目标，为“中国创造”贡献更多的力量。第二篇 财务报告分析一、资产负债表分析1、资产负债表水平分析 单位：元一、 从投资和资产角度进行分析评价根据表 1，可以对珠海格力电器股份有限公司 2016 年总资产变动做出以下分析评价：5 / 25该公司总资产本期增加元，增长幅度为%，说明格力本年资产规模有了较大幅度的增长。进一步分析可以发现：1、流动资产本期增加%，使总资产规模增长了%。非流动资产本期增长了%，使总资产规模增长了%，两者合计使总资产增加了元，增长幅度为%。2、本期总资产的增长主要体现在流动资产的增长上。如果仅从这一变化来看，该公司的流动性有所增强。尽管流动资产的各项目都有不同程度的增减变动，但其增长主要体现在以下几个方面：一是应收票据的大幅度增长。应收票据本期增长元，增长幅度为%，对总资产的影响为%。应收票据出现这种变化的主要是原因是公司国内市场销售执行先收款后出货的销售政策，经销商以银行承兑汇票形式预付货款，预收款项大幅增长所致；二是存货的大规模增加。存货本期增加了元，增长幅度为%6 / 25，对总资产的影响为%。结合存货的明细账分析可以发现，存货的增长主要体现为原材料以及产成品的大幅度上升，剔除存货跌价准备因素，存货的增长主要是公司为了应对材料价格波动，主动调整生产计划、原材料及成品库存量而导致的；三是其它应收款的增长。其它应收款本期增长了元，增长幅度为%，对总资产的影响为%。其它应收款的变动主要是因为年末应收出口退税款及保证金增加所致；四是预付款项的增长。预付款项本期增加了元，增长幅度为%，对总资产的影响为%。预付款项的变动同样主要是因为预付供应商货款及基建设备款项增加所致 ；五是应收账款的增加。应收账款本期增加了 222,151, 元，增长幅度为%，对总资产影响为%。应收账款反映了企业销售规模，信用政策的变化，结合存货，固定资产，营业收入等资料分析发现，该公司本年扩大了销售规模，应收账款出现这样幅度的增长是正常的。六是货币资金的减少。元，减少了%，对总资产的影响为%。单就这一变化来看，货币资金的减少将降低企业的短期7 / 25偿债能力，给企业带来财务风险。当然对于货币资金的这种变化，还应当结合企业现金需要量，从资金利用效果方面进行分析，才能做出正确的评价；3、非流动资产的增长主要体现在以下几个方面：一是递延所得税资产的增长。递延所得税资产本期增加了466,778, 元，增长幅度为%，对总资产的影响为%。结合递延所得税明细账分析可知，本年递延所得税资产的增长主要是由于预提费用的大幅度增长所导致。企业本年销售规模扩大，因销售商品产生的产品质量保障费用导致预提费用上升是正常的。同时，资产减值准备的计提也是导致递延所得税资产增长的另外一个主要因素。资产减值损失的计提应当结合长期股权投资，固定资产，存货等项目进行具体分析；二是在建工程的增长。在建工程本期增加了 31,511,元，增长幅度为%，对总资产的影响为%。在建工程的增长主要反映了企业正在扩大生产规模，准备进行更进一步的扩张计划。结合在建工程明细账分析可知，企业本年由在建工程转入固定资产的项目不是太多，但企业却增加了大量的在建工程8 / 25企业年度财务分析报告单位：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx发展分公司报告期间：2016 年度公司概况：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 发展分公司是 2016 年xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 集团两股合并后，原xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 集团发展有限公司于 2016 年 6月 15 日变更后所成立的。现年产量已达到 125 万吨，截至报告期公司资产总额为万元，负债总额为万元，净资产为万元。公司以氯化钾的开发、生产为主。分析的具体内容；1、主要财务指标完成情况：9 / 252016 年公司实现主营业务收入亿元元，完成年度预算 30 亿元的%，较上年亿元增长%；其他业务收入 680 万元，完成年度预算 2415 万元的%，较上年 8500 万元下降 92%，实现净利润亿元，完成年度预算亿元的%，较上年增长%。2、财务状况分析：2016 年2016 年资产负债表对比2016 年2016 年资产构成、变化分析：从 2016 年至 2016 年三年资产构成来看，基本表现为流动资产增加、非流动资产降低。2016 年流动资产占总资产的76%，非资产资产占总资产的 24%，2016 年流动资产较 2016年增加了 15%，非流动资产下降了 15%。2016 年2016 年资产变化趋势分析2016 年至 2016 年总资产从亿增加到亿，增加了近十亿元，主要是流动资产增加所致。2016 年2016 年负债及所有者权益构成10 / 25企业年度财务分析报告单位：演示单位报告期间：2016 年1/30目 录一、财务状况总体评述1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析 二、财务报表分析资产负债表分析1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析 利润表分析11 / 251.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析3.收入质量分析 现金流量表分析1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 盈利能力分析1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力 成长性分析1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析 现金流量指标分析1.现金偿债比率 2.现金收益比率 偿债能力分析1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 12 / 25经营效率分析1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析 经营协调性分析1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分析 杜邦分析经济增加值财务预警-Z 计分模型2/30一、财务状况总体评述XX 年，演示单位累计实现营业收入 231,万元,去年同期实现营业收入 175,万元，同比增加；实现利润总额 7,万元，较去年同期增加；实现净利润 6,万元，较同期增加。13 / 25企业财务能力综合评价：【财务综合能力】财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。 【盈利能力】盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。【偿债能力】偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。 【现金能力】在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。【运营能力】14 / 25运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。 【成长能力】成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。3/304/301.资产状况及资产变动分析5/30深圳市 XX 有限公司财务分析报告二九年 X 季度编制： 复核：15 / 25编制日期：2016 年 X 月 XX 日抄送： 抄报：目 录一、财务分析内容摘要 . 3 二、基本情况 . 4 三、主要财务指标完成情况 . 4 2016年 X 季度主要经济指标完成情况 . 4 影响 2016 年 X(转 载于: 海达 范文 网:财务分析报告模板)季度利润的主要因素分析 . 5 2016 年 X 季度税费用缴纳情况 . 8 四、财务状况分析 . 9 五、费用预算执行情况分析 16 / 25. 10 六、风险提示 . 11 七、存在问题与不足及建议 . 11财务分析报告一、财务分析内容摘要二、基本情况简述单位的经营范围，在职员工人数、当期经营收入、利税等完成概况。三、主要财务指标完成情况2016 年 X 季度主要经济指标完成情况附表一 17 / 25单位：万元附：总资产、净资产、应收账款的“上年同期数”取年初数据。影响 2016 年 X 季度利润的主要因素分析对主要经济指标进行变动分析结果表明，与上年相比，影响 2016 年 X 季度净利润的主要因素及因素影响额如下： 1、营业收入营业收入构成附表二 单位：万元分析说明：线路经营情况：附表三 单位：万元18 / 25财务分析报告范文1 报告目录一、 利润分析集团利润额增减变动分析1. 水平分析2. 结构分析各生产分部利润分析1、 生产本部利润增减变动分析：2、 一季度 AY 分公司利润增减变动分析：二、收入分析销售收入结构分析：19 / 25销售收入的销售数量与销售价格分析：销售收入的赊销情况分析三、成本费用分析产品销售成本分析各项费用完成情况分析四、现金流量表分析现金流量表增减变动分析现金流量分析五、有关财务指标分析获利能力分析短期偿债能力分析20 / 25长期偿债能力分析六、存在问题及分析销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率借款增加，获利能力降低，偿债风险加大七、意见和改进措施2 重点关注 现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间，我们需要知道：居高不下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的？材料利用率能否控制？现销收入能否更多些？赊销收入资金回笼能否更快些？在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良性循环？3 问题重点综述由于人民币销售价格的同比下落，销售成本又居高不下，销售毛利率下降，利润总额同比减少万元；赊销收入同比增加，不良及风险应收款项比例加大；经营现金净流量不21 / 25足以抵付经营各项支出；负债及应付款项、利息增加，贷款还本付息压力加重；但销售、生产还较正常，资产负债率稍高，也算正常，目前短期还债能力较强。2016 年一季度财务分析一、利润分析：集团利润额增减变动分析1、利润额增减变动水平分析净利润分析：一季度公司实现净利润万元，比上年同期减少了万元，减幅 34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。利润总额分析：利润总额万元，同比上年同期万元减少万元，下降 26%。影响利润总额的是营业利润同比减少万22 / 25元，补贴收入增加 17 万元。营业利润分析：营业利润万元，较上年万元大幅减少，减幅 35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少万元和万元。产品销售利润分析：产品销售利润万元同比万元，下降 36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加万元，增长率 27%；不利因素是三项期间费用万元，同比增加万元，增长率%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长 53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是万元、万元和万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长 98%和 67%。产品销售毛利分析：一季度销售毛利万元，销售毛利较上年23 / 25增加万元，增长率 27%；销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加万元，增长53%；产品销售成本同比增加万元，增长 57%。2、利润增减变动结构分析及评价从 2016 年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为%；比上年同期%下降了%；本期营业利润占收入结构比重%，同比上年的%下降了%；利润总额构成%，同比%下降了%；净利润构成为%，比上年的%下降%。从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因：产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。24 /