税费计算与申报实训报告5篇

税费计算与申报实训报告税费计算与申报实训报告 5 5 篇篇 税费计算与申报 课程是会计电算化专业的一门理论性 强 方法体系繁杂且注重实务操作的财会专业课 结合本课程 实训情况 做一个实训报告 本文是整理的税费计算与申报实 训报告 仅供参考 税费计算与申报实训报告篇一 一 实训目的一 实训目的 为了了解税务登记与纳税申报各个环节 验证税收及税收 管理法律制度 使其提前了解会计工作的范围 达到人才培养 目标的专业能力 以及提高其对会计工作的胜任能力 同时通 过实际手工操作增强对纳税业务专业知识的理解和认识 提高 会计业务综合处理能力 树立良好的会计意识 系统的掌握纳 税业务核算全过程 熟悉报税过程 从而提高会计综合实践能 力 二 实训时间二 实训时间 年 月 日 年 月 日 三 实训任务介绍三 实训任务介绍 国税 增值税 消费税 企业所得税等 地方税 营业税 城建税 房产税 资源税等 四 实训内容及过程四 实训内容及过程 1 1 增值税增值税 实训任务 祥鹏股份有限公司为生产性增值税一般纳税人 适用 17 的增值税率 年 1 月生产经营情况如下 1 1 上期未交增值税为上期未交增值税为 1700017000 元 元 国内销售货物并开具防 伪税控系统的增值税专用发票 详见增值税发票汇总表 2 2 进口材料 海关代征了进口环节增值税并取得海关完进口材料 海关代征了进口环节增值税并取得海关完 税凭证缴款书 税凭证缴款书 从国内市场购进原材料 取得增值税专用发票 且都经过认证 要求 公司于 年 2 月 5 日申报纳税 根据增值税 一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其附表 金额需要四舍五入的保留两位小数 利用文字及算式表示当期进项税额 销项税额 应纳税额 1 1 防伪税控系统开具的增值税专用发票的销项税额防伪税控系统开具的增值税专用发票的销项税额 15000000 17 2550000 15000000 17 2550000 详见专用增值税发票汇总表 2 2 增值税海关完税凭证的抵扣税额增值税海关完税凭证的抵扣税额 5000000 17 850000 5000000 17 850000 详见增值税海关完税凭证抵扣明细表 3 3 本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票的进项本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票的进项 税额税额 8000000 17 1360000 详见认证结果通知书 4 4 本期销项税额本期销项税额 2550000 2550000 本期进项税额 1360000 850000 2210000 应纳税额 2550000 2210000 340000 2 2 消费税消费税 实训任务 锦兰烟工业有限公司 年 7 月销售华山牌卷烟 根 据背景资料 请代为申报 消费税 卷烟不含税销售单价为 0 元 标准箱 利用文字及算式表示申报结果 税法规定 甲类卷烟是指每条 200 支 销售价格在 70 元 含 70 元 以上的卷烟 即甲类卷烟每标准箱 5 万支 17500 元 1 1 应税消费品名称应税消费品名称 卷烟卷烟 税额 30 元 万支 税率 56 2 2 销售数量销售数量 2 85 5 14 25 2 85 5 14 25 详见出库单汇总表 销售额 不含增值税的销售额 57000 详见增值税专用发票汇总表 3 3 应纳税额应纳税额 14 25 30 14 25 30 57000 56 32347 50 57000 56 32347 50 系统自动计系统自动计 算生成算生成 4 4 期初未缴税额期初未缴税额 78249 50 78249 50 已知已知 本期缴纳前期应纳税额 78249 50 详见电子缴税回单 5 5 本期应补本期应补 退退 税额税额 32347 50 32347 50 系统自动计算生成系统自动计算生成 期末未缴税额 32347 50 系统自动计算生成 3 3 资源税资源税 实训任务 乐远矿业有限公司 年 7 月份发生以下业务 1 1 销售生产的原煤销售生产的原煤 销售自产原煤加工成的洗煤销售自产原煤加工成的洗煤 并以自并以自 产原煤用于本矿生活用煤 产原煤用于本矿生活用煤 原煤单位税额为 2 元 吨 2 2 销售开采煤矿过程中产生的天然气 销售开采煤矿过程中产生的天然气 天然气单位税额 为 4 元 千立方米 3 3 开采并销售铁矿石开采并销售铁矿石 开采的部分铁矿石移送入选精矿 开采的部分铁矿石移送入选精矿 并销售 选矿比为并销售 选矿比为 50 50 铁矿石单位税额为 10 元 吨 4 4 开采铜矿石并销售 其单位税额为开采铜矿石并销售 其单位税额为 1 21 2 元元 吨 吨 注 铁属于黑色金属 铜属于有色金属 根据该资料按资源类别分别进行网上申报 利用文字及算式表示申报结果 税法规定 1 1 纳税人开采或者生产应税产品销售的 以销售数量为纳税人开采或者生产应税产品销售的 以销售数量为 课税数量课税数量 纳税人开采或者生产应税产品自用的 以自用纳税人开采或者生产应税产品自用的 以自用 非生非生 产用产用 数量为课税数量 数量为课税数量 2 2 煤矿生产的天然气暂不征税 煤矿生产的天然气暂不征税 3 3 洗煤 选煤和其他煤炭制品不征税 洗煤 选煤和其他煤炭制品不征税 4 4 金属和非金属矿产品原矿 因无法准确掌握纳税人移金属和非金属矿产品原矿 因无法准确掌握纳税人移 送使用原矿数量的 可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为送使用原矿数量的 可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为 课税数量 课税数量 选矿比 精矿数量 耗用原矿数量 5 5 对冶金矿山铁矿石资源税减征对冶金矿山铁矿石资源税减征 40 40 按规定税额标准 按规定税额标准 的的 60 60 征收 征收 1 1 资源税 资源税 煤炭煤炭 计税数量 50000 销售 1 0 30000 加工洗煤 30000 生活用煤 170000 单位税额 2 已知 应纳税额 170000 2 340000 详见出库单汇总表 原煤 和领料单汇总表 原煤 2 2 资源税 资源税 黑色金属矿原矿黑色金属矿原矿 耗用原矿数量 精矿数量 选矿比 30000 50 已知 60000 计税数量 60000 销售 60000 加工精矿 1 0 非审批减免说明 其他 非审批减免税 费 额 1 0 10 40 480000 应纳税额 1 0 10 480000 7 0 详见出库单汇总表 铁矿石 和出库单 精矿 3 3 资源税 资源税 有色金属矿原矿有色金属矿原矿 计税数量 应纳税额 1 20 2400 详见出库单汇总表 铜矿石 该企业无其他减免税和预缴税事项 均按以上计算金额缴 纳资源税 五 实训总结及体会五 实训总结及体会 总结 收获及体会 通过这次实训课 我发现作为一个专业的会计人员 了解 税法 了解税率以及掌握好有关于税收的知识是很有必要的 税收是每一个企业都必须面对的同时也是我们进入社会工作所 必然会面对的 只有学好税法了解每一种税的税率和计算方法 我们才能更好的将它运用于以后的实际工作中 这次的实训经 历让我收益匪浅 这是一个大学生逐步向社会迈进的过程 在 这个过程让我意识到以后的路还很长 我要学习的东西还有很 多 我会利用这最后一年的在校时间打好基础 完善自己 提 高能力 成为一名合格的会计人才 迎接更大的挑战 只有经 历过 才知道其中的滋味 对我而言 可以说通过上会计实 训课 真真切切的让我了解了什么是会计 让我对会计的观点 也有了本质的改变 会计不仅仅是一份职业 更是 一份细心 一份耐心 一份责任心 人生价值的诠释 希望在接下来为期 不多的在校学习中 多上会计实训 以便让我们能不断的查漏 补缺 这样更能帮助我们会计专业的学生学好会计这门课 为 走上社会奠定良好的基础 报税实训的难度其实并不是很高但却要求我们对税收政策 和税率有好的记忆 同时也要求我们能够认真的理解每一种税 及每一个公司 只要真正掌握这些知识我们就能很好的运用它 很多时候 当我们对它有了足够的了解后我们就会发现它的操 作步骤是很机械的 通过这次的实训不仅仅让我更加了解税收有关的内容同时 也让我更加的了解自己 经过这次实训我更加深刻的了解到学 好会计专业知识的必要性 自己申报过程中的错误 税费计算与申报实训报告篇二 一一 实训目的实训目的 经过老师的讲解和自己的学习 我基本了解了本专业的理 论知识 但是由于经验不足 在实际的应用中去无从下手 在 税务处理中总是会出现各种的失误从而导致最后结果的错误 而通过本次的上机实践 可以将我学到的理论的专业知识应用 到社会实践工作中去 使我们在实践中接触与本专业相关的实 际工作 培养和锻炼我们综合运用所学的基础理论 基本技能 和专业知识 去独立分析和解决实际问题的能力 把理论和实 践结合起来 提高实践能力 还能尝试到一些我们没有学到的 知识 实训让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合 在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识 并加以综合提高 学会将知识应用于实际的方法 提高分析和 解决问题的能力 将自己在课堂上所学的知识应用在上机实践 中去 从中找到自己的不足和缺陷 从而得到改正 二二 实训的意义实训的意义 通过自身实践 重新过滤了一遍所学知 识 让我学到了很多在课堂上根本不会体验到的知识 比如各 税种的税务处理和凭证的填制以及各种特例虽然老师在课堂上 有提及到 但是总感觉很抽象 而在实践中 通过对税务的填 报 使我对这些知识的理解更上一层楼 记忆更加的深刻 不 再像以前那样的模糊 并且 经过自己的研究和老师的指导后 也打开了视野 增长了见识 使自己对税收实务的认识更近一 歩 为自己以后税收的学习打下了坚实的基础 做好了铺垫 同时也为自己以后从事税务工作奠定了良好的基础 培养了我 的耐心和细心 在实训中 我时时刻刻都保持着一种严谨的态 度 认真对待工作 通过本次实训 让我看清了将来努力的方 向 给了我充足的自信 在以后的学习的日子里 我会不断地 完善自我的专业知识 二 二 实训的内容和过程 一一 实训的内容实训的内容 税收实务实训课到现在为止已经结束了 在这一学期的实 训中 我们先后总共对增值税 消费税 营业税 资源税 城 市建设维护税及教育附加费 印花税 个人所得税等税种进行 了上机实践结合课堂上所学的知识对实际工作中的税务处理进 行纳税申报 填制增值税 消费税 营业税的纳税申报表 包括了小汽 车 卷烟 固定资产等项目的税务处理 还包括一般纳税人和 小规模纳税人的税务核算与申报 根据某公司的原始凭证 计 算其销售额 税额 税率 从而填制增值税纳税申报表 本期 代收代缴税额计算表 本期取得准予扣除消费税凭证明细表 应税消费品纳税申报表 资源税纳税申报表等等 还要根据步 骤 先填完各种附表之后 在进行纳税申报表主表的填制以及 各种附属资料 二二 实训的过程实训的过程 一方面 我的处理的事情能力不够 而且 在实习中我缺 乏工作耐心 细心程度也不够 造成很多不必要的错误 给本 次的税收实务实训来带来一定的麻烦 另一方面 我的专业知 识学的不透彻 很多知识都了解一点 没有更加深刻地学习 致使在工作中出现很多错误 不能更好地完善实习工作 所以 在计算应税销售额和税额时总是会出错 好多东西都算错了 比如说会把不含税的销售额看成是含税的或者把一些不用计算 的收入计算进去 这样就导致了最后计算结果的错误 对这种 现象很苦恼 只能对着答案一步一步的做 认真的去思考每一 项应该怎么算 到底该不该算以及使用什么税率 一节课也就 只能填一个表 还不能保证全对 之后慢慢的才可以在实践中 找到一点感觉 对税收申报表一点一点的熟悉 逐渐的加快做 题的速度和质量 现在我对税收实务已经有了最基本的了解 虽然现在我的税收实务不是很好 但与最初的拿到题就不知所 措已经有了很大的改善 通过实践也使我对自己的学习状况有 了更深层次的了解 知道了自己的不足与缺陷 在学习中逐渐 的去改正 去完善 去找到属于自己的路 在税务这条路上可 以走的更远 三 税收实训总结三 税收实训总结 本次税收实训大概有一个学期 其中涉及几个增值税 营 业税等几个大税种以及城市建设维护税及教育附加费 资源税 等几个小税种 经过这一次的实践 我深深地了解到税务工作 的艰辛和困难 在实训当中 各种不同的税种计算对我也是一个不小的考 验 在实训中我总结了一些小的要点 1 按原始凭证的内容 填写 不得遗漏 同时要明确的区分各种原始凭证 例如 通 过防伪税控的和没有通过的 从中选择自己需要的原始凭证来 填制纳税申报表 不可选错 2 2 填制在纳税申报表上经济业务要与实际相符 数字要 填制在纳税申报表上经济业务要与实际相符 数字要 真实可靠 单位以及金额要明确 如果金额要有大小写的 大真实可靠 单位以及金额要明确 如果金额要有大小写的 大 小写要相符 不可有错别字 小写要相符 不可有错别字 3 数字之间不可以有空格 每 一项都要填在其对应的位置 不可错位 4 各项经济业务要 明确区分 要收什么税 具体怎么收 税率是多少 税额是多 少 有没有特殊规定等等 5 一项业务可能会收很多种税 这是就要自己去判断 去选择 到底要怎么征收 要做到细心 谨慎 6 每一张纳税申报表都会有很多的项目 在填制纳税 申报表是就要仔细的去看每一项让我们填什么 7 每一种税 填的都不是一张表 可能有附表和主表之分 填的时候要先填 附表 这样的话在填主表的时候就会轻松很多 也不容易出错 否则会和你难填而且容易填错 8 注意特殊情况 看一下填 表说明 有一些表格可能不用填写 或者填一部分 经过这么长时间的实训 我深深地认识到做税收工作的不 易 所以在以后做纳税申报表时 我们一定要做到认真 细致 不可以有丝毫的马虎之意 这是非常繁琐 也是非常重要的 否则会功亏一篑 徒劳无功 作为一名学生 最终能够很好的 掌握书本上的知识并且灵活运用是很重要的 因为我们以后最 终是要走上社会的 而我们的知识就是我们以后可以得到好工 作的保障 所以我们要做到把我们在课堂上学到的知识运用到 实践中去 可以解决实际问题 而不是只是挂在口头上的一句 空话 而这样的实训学习给我们提供了一个可以实践的机会 可以让我们在实践中拓展自己的知识 使之可以运用到实际中 去 这样的实训是值得我去珍惜的 它为我们累积了很多良好 的知识和经验 四 心得体会四 心得体会 通过此次的税收实训 我发现了很多我平时不太注意但是 却很重要的事情 或许他们不起眼但是一旦出现就会让人无法 忽视 而在这次的实训中让我发现自己的缺点 为我以后的道 路指明了道路 让我获益匪浅 我发现在学习自己中要多看书 多观察周围的人和事 多 听别人的意见和建议 上课时要用心听讲 将老师讲的内容尽 量记住 不要多做无益的事情 如果可以的话 尽量做一下课 堂笔记 记住自己不懂得 等有时间想老师或者同学请教 一 定要今早解决问题 不可以拖沓 同时多学习别人的优点和办 事方法 跟自己进行对比 改正自己的缺点 除努力学习具有 责任心外 要善于经常做学习总结 总结一段时间以来自己的 学习状况 找到自己的不足并加以改正 为免以后不犯同样的 错误 努力做到更好 不可以因为一点小问题就放弃 税收实务是一门涉及很广的学科 其中涉及到会计 经济 税法等学科的内容 所以想要学好税收实务就不能只学税收实 务 要有广泛的知识面 女里掌握与税收有关的知识 为自己 学好税收实务打好基础 这一次的实践虽然时间短暂 虽然接 触到的东西只是限于税收实务 但是依然让我学到了许多知识 和经验 不仅仅是书本是的知识 还包括课本以外的知识 这 些都是书本上看不到 提升了我的学习能力和个人应用理论知 识的能力和实践操作能力 对我们的学习和生活都会产生很重 要的影响 通过实践 我们能够更好的知道自己在哪一方面有 缺陷 了解税收工作的本质 了解税法的基本知识 在实践中 我明白了 无论在什么时候 无论做什么事情 我们都要保持 严谨的态度 认真的对待工作 最后 诚心地感谢曹老师教给了我这么多的税务知识 以 及感谢能给我这次难得的实习机会 让更加了解自己所学的专 业 可以了解到税收实务的更高层次 以后我会努力学习税务 希望可以成为一位合格的税务工作者 税费计算与申报实训报告篇三 报税实训课程是非常有必要的 通过实训使我们能独立处 理所有会计实际操作 以及学会网上报税流程 能够处理纳税 和工商年检等事务 既能手工处理账务 又能电脑做账 并 能进行财务分析 夯实税务会计 进一步完善自己 提高自己 的能力 成为一名合格的会计人才 为迎接更大的挑战做准备 网上报税税种为增值税 消费税 营业税 个人所得税为 主 兼其他小税种等 实训过程我们首先要进行的是根据经济业务写出会计分录 其次再计算并结转各税种的应纳税额 登记应收税费等明细分 类账 最后填制各种纳税申报表 老师特别强调建安方面的税种以下是我终结关于税种的归 纳 1 1 填制增值税的各种纳税申报表填制增值税的各种纳税申报表 先登记增值税纳税申报表 在计算时注意计算的步骤 再 进行增值税纳税申报表的各种附列资料 最后写资产负债表和 利润表 2 2 填制消费税的申报表填制消费税的申报表 填写酒及酒精消费税纳税申报填写酒及酒精消费税纳税申报 表 并计算并填写销售数量 销售额 应纳税额 表 并计算并填写销售数量 销售额 应纳税额 3 填制营业税的申报表 填写营业税纳税申报表 计算 并填写应税收入 应税营业额等等 4 4 城建税及附加的申报表城建税及附加的申报表 填写申报表 计算并填写计填写申报表 计算并填写计 税税额 应纳税率 费税等 税税额 应纳税率 费税等 5 5 关税完税凭证的申报表关税完税凭证的申报表 填写海关进口关税专用缴款填写海关进口关税专用缴款 书 代征增值税缴款书 计算税款金额等 书 代征增值税缴款书 计算税款金额等 6 6 车船购置税的申报表车船购置税的申报表 填写纳税申报表 计算关税完填写纳税申报表 计算关税完 税价格 消费税 应纳税额等 税价格 消费税 应纳税额等 7 7 房地产 城镇土地使用税及车船税的申报表房地产 城镇土地使用税及车船税的申报表 房地产房地产 城镇土地使用税申报表 计算税额应纳税额 年租金收入等 城镇土地使用税申报表 计算税额应纳税额 年租金收入等 车船税申报表 计算税额标准 应纳税额等 8 8 个人所得税的申报表个人所得税的申报表 计算扣缴个人所得税 减费用计算扣缴个人所得税 减费用 额 速算扣除数等 额 速算扣除数等 9 9 企业所得税的申报表企业所得税的申报表 预缴纳税申报表 计算本期金预缴纳税申报表 计算本期金 额 累计金额等 额 累计金额等 在实训中也遇到一些问题例如 在计算各 种税目的时候 我就经常把税率给记错 导致计算结果与大家 的存在差异 还有就是利润表和资产负载表 我有时候也会把 数字给算错 其实 归根结底就是我的概念 公式掌握的还不 太好 所以经常会算错 这些都是我以后必须要注意的 错一 步则步步皆输 我一定会万分小心的 最后谈谈这次实训的感想在这短短一的学期中 我体会最 深的就是税收的广泛性和复杂性 这对我们税收的学习也同样 是种挑战 作为会计人员 我们在填制各种税务登记表 税种 登记表和各种审批表时 要注意填写的位置 不可写错 马虎 不得 因为一个小小的数字 就有可能会导致账目的错误 在 实训当中 各种不同的税种计算对我也是一个不小的考验 这次的实训对我很有用处 它为我以后踏入工作累积了很 多良好的知识和经验 税费计算与申报实训报告篇四 一 实训目的一 实训目的 本次课程实习的主要目的是 将之前学习的所有税务理论 知识真正的运用到实际操作中 运用报税实训软件 模拟在实 际中的报税工作 现在的报税工作基本都是在网上操作 只有 熟练掌握网上报税的程序才能在以后的工作中顺利完成报税工 作 即将走上会计岗位的我们必须掌握它 以便将来适应社会 对会计的工作岗位的需要 本次实习是完全模拟实际报税过程 包括营业税 资源税 土地增值税 房产税 城镇土地使用税 车船税 印花税 个人所得税 增值税 企业所得税 消费税 国税综合等 在模拟公司报税的过程中 正确掌握报税的程序 和过程 为以后正式工作中的报税任务打下良好的基础 二 实训时间二 实训时间 年 4 月 19 日 年 6 月 21 日 三 实训任务介绍三 实训任务介绍 此次报税实训涉及的主要内容有 营业税 资源税 土地 增值税 房产税 城镇土地使用税 车船税 印花税 个人所 得税 增值税 企业所得税 消费税 国税综合等税务 以公 司发生业务为例题 在完成题目的同时 帮该公司模拟报税 四 实训内容及过程四 实训内容及过程 1 1 增值税增值税 实训任务 东方工业股份有限公司为增值税一般纳税人 于 年 7 月 3 日申报上月增值税 1 1 年 年 6 6 月销售额如增值税发票汇总表所示 此月销售额如增值税发票汇总表所示 此 外公司本月将自制的商品用于项目基建 共领用外公司本月将自制的商品用于项目基建 共领用 400400 件 件 2 2 本期认证可抵扣的进项税额如认证结果通知书所示 本期认证可抵扣的进项税额如认证结果通知书所示 另外企业用另外企业用 5 5 月份购进的价值月份购进的价值 117000 00117000 00 元元 含税含税 的商品发放的商品发放 福利福利 该商品的进项税在该商品的进项税在 5 5 月份已经抵扣月份已经抵扣 3 3 上月末企业尚有未抵扣税额 相关数据可参考所附的上月末企业尚有未抵扣税额 相关数据可参考所附的 增值税纳税申报表增值税纳税申报表 5 5 月月 要求 公司于 年 7 月 3 日申报纳税 根据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值 税纳税申报表及其相关附表 金额需要四舍五入的保留两位 小数 利用文字及算式表示当期进项税额 销项税额 应纳税额 当期进项税额 918823 52 17 156200 销项税额 1 00 1 0 17 224000 应纳税额 销项税额 进项税额 上期留抵税额 进项税额 转出 224000 156200 12530 17000 72670 2 2 消费税消费税 实训任务 时尚神华化妆品有限公司 年 5 月销售索伏特化妆 品 消费税税率 30 根据背景资料 请代为申报消费税 税率请用小数表示 利用文字及算式表示申报结果 销售额 3541240 50 应纳税额 3541240 50 0 3 1062372 15 本期缴纳前期应纳税额 325100 期末未缴税额 1062372 15 3 3 营业税营业税 实训任务 辉煌璀璨装饰有限公司 年 3 月份取得一项户外玻 璃安装业务 已于当月购买玻璃以备安装 请代为模拟申报营 业税及其他附加税费 企业坐落于城市 申报时保留两位小 数 属于同一税目的一律汇总申报 无减免税或抵扣的不必填 写 利用文字及算式表示申报结果 计税金额 85200 00 营业税额 85200 00 0 03 2556 教育费附加 2556 0 03 76 68 地方教育费附加 2556 0 01 25 56 城市维护建设费 2556 0 07 178 92 五 实训总结及体会五 实训总结及体会 总结 收获及体会 经过这次实训课的实际操作 让我真正的明白报税工作的 程序和内容 以前的课本知识都只是学习如何计算各项税费以 及了解各项税费的内容 意义 税率以及计算方法 对于实际 工作中的报税 我却一无所知 上了报税实训课 我才真正明 白报税工作到底是如何进行的 自己实际操作后才了解了报税 的程序 实际工作中 报税平台已经把所有的税种都分门别类了 我们在报税的时候只需要正确选择需要报税的种类和计税基础 计算机会自动的填充税率 省去了自己计算税额的工作 税款 对公司和国家都是很敏感的财务 所以 报税工作需要非常细 致 不容许有一点的错误 在报税的时候一定要确保选择的税 种是正确的 否则可能会造成错报 造成公司不必要的损失和 麻烦 作为会计人员一定要了解国家的税务政策 在有些方面 国家有一些减免政策 在报税的时候就可以进行抵扣 避免公 司多缴税 报税工作是个很细致而且枯燥的工作 在以后的工作中应 该拿出作为一个会计人员的专业精神 加上模拟操作 应该可 以很好完成报税工作的 自己申报过程中的错误 通过这次报税实训课 我第一次接触到真正的报税软件 难免在这个过程中出现问题 现在只是模拟 发现了错误还可 以改正 但是到了公司 一旦报错 后果会很严重 在报税过 程中 选择税种错误的次数很多 一旦选错所有的都错了 增 值税中 最麻烦的就是增值税主表 不仅要根据附表填写进项 税和销项税 还要填写本年累计 一不小心就容易错填或漏填 再就是 有的营业税是双重计价法 所以在申报的时候需要申 报两次 我在操作中会遗忘或者错填 其他的税种 只要弄清 楚它的计税基础 结合学习的税法 正确的选择税目税种和金 额就不会出现错误 在实训中发现错误就谨记在心 避免以后工作中犯错 通 过此次的训练 我对报税的整个程序有了深刻的认识 相信在 以后的工作中会避免今天的错误 税费计算与申报实训报告篇五 一 实训时间 一 实训时间 年 月 日 年 月 日 二 实训地点 二 实训地点 西校区 4 栋教学楼 三 实训目的 三 实训目的 为了能对我国税收实务进一不了解 巩固所学过的知识 掌握税收实务的全部过程 我们进行了为期一周的时间的税收 实务实训 在这短短的一周里 我收获了不少 明白自己所掌 握的知识与实际操作的差距有多大 四 实训内容四 实训内容 1 1 增值税纳税 增值税纳税 2 2 消费税纳税 消费税纳税 3 3 营业税 城建税纳税 营业税 城建税纳税 4 4 企业所得税纳税 企业所得税纳税 五 实训过程五 实训过程 1 1 增值税纳税 增值税纳税 首先分析各题的具体情况按规定的方法计算 如 是免税 或是应税还是非应税项目等 若是免税 如 亏本或自产自销 农产品等 则 不计算 若是非应税项目则它的销项税不用计 算 而它的进项税转出计算公式为 进项税转出 不含税的实 际成本 x 税率 若是应税项目 一般情况下根据一般纳税义务 人的基本税率为 17 其他低税率 如 粮食 自来水 冷气 等 税率为 13 计算 其计算公式为 销项税额 不含税销售额 x 税率 而进项税则根据各题的实际情况决定要不要算 若算 其计算公式为 进项税额 农产品买价 x13 发生运输费收入 当价外税计 支出按 7 抵扣进项税 而视同销售行为或纳税 人销售价格明显偏低 又无正当理由的需要组价的 其计算公 式为 组成计税价格 x 税率等等 综合各题汇