行政事业单位内部控制练习题及答案

1 内蒙赤峰 2010 行政事业单位内部控制 习题 一 单项选择题一 单项选择题 1 下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是 A A 将现金日记账中收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对 来查证出纳是否收到现金后未及时编制 收款凭证并登记入账 从而挪用公款 B 单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行 以保证现金的安全 C 填制收款原始凭证 收据或发票 与收款的职责分开 由两个经手人分工办理 D 控制发票或收据的数量及编号 建立收据销号制度 监督收入款项入账 答案解析 选项 B 为大量使用现金所采取的措施 选项 C 为无证无账和大头小尾所采取的控制 选项 D 为撕毁 票据或收据 盗用凭证所采取的措施 2 下列有关货币资金基本业务流程控制设计的描述中错误的是 B A 一般单位 应由营业人员开具一式三联的发票或收据 收款人员收款时 应仔细核对营业人员开给顾客的销 售发票或收据的金额与交来的现钞金额是否一致 收款并加盖戳记后 将第三联留下 其余两联 一联交由顾 客留存 一联编制营业日报 B 根据规定 超过规定限额以上的现金支出可以使用支票 也可以不使用支票 C 所有支票必须预先连续编号 空白支票应存放在安全处 严格控制 妥善保管 有权签署支票人员不得保管 空白支票 D 付款记录应及时登记入账 一切凭证应按顺序或内容编作会计记录的附件 答案解析 根据规定 超过规定限额以上的现金支出一律使用支票 3 行政事业单位预算的编制应该遵循一定的原则 下列不属于其所遵循的原则是 B A 归口管理原则 B 收支单管原则 C 统筹兼顾原则 D 积极稳妥原则 答案解析 行政事业单位预算编制的原则之一是收支统管原则 即行政事业单位的一切收入和支出都必须全 部纳入单位预算统一管理 统筹安排使用 4 下列有关行政事业单位预算控制的说法中不正确的是 A A 行政事业单位要改变过去单纯的 零基预算法 的预算编制方法 以 基数 增长 为基础 采用综合的方法 编制年度预算 B 加强预算执行过程的控制 对行政事业单位全面实现预算目标 促进事业的健康发展有着十分重要的意义 C 支出预算的编制 要量入为出 不得编制赤字预算 D 行政事业单位的预算一旦经过本单位预算管理决策机构集体决策审查 职工代表大会讨论通过 上级预算管 理部门批准 就具有法律效力 由预算编制部门下达各内部预算执行部门严格执行 答案解析 行政事业单位要改变过去单纯的 基数 增长 的预算编制方法 以 零基预算法 为基础 采用综 合的方法编制年度预算 5 下列不属于行政事业单位基本支出预算编制原则的是 D A 综合预算原则 B 定员定额管理原则 C 优先保障原则 D 注重完整性原则 2 答案解析 选项 D 属于行政事业单位收入预算编制的原则 6 下列不属于行政事业单位项目支出预算编制原则的是 C A 综合预算原则 B 合理排序原则 C 追溯调整原则 D 科学认证原则 答案解析 选项 C 应该是追踪问效原则 而不是追溯调整原则 7 下列有关行政事业单位预算的描述中不正确的是 B A 行政事业单位应建立支出审核制度 加强支出审核控制 一切支出必须经审核无误后 方可办理结算 B 经费自给率是衡量事业单位组织收入的能力和满足经常性支出程度的指标 在计算该指标时 分子的各项收 入包括财政补助收入和上级补助收入 C 行政事业单位项目支出预算一经核定 部门和项目单位不得自行调整 D 人员支出预算可以按实际标准编制 也可按预算定额编制 答案解析 经费自给率公式中分子的各项收入不包括财政补助收入和上级补助收入 8 下列有关固定资产不相容岗位和职务分离的说法中错误的是 D A 固定资产投资预算的编制与审批应职务分离 B 固定资产投资预算的审批与执行应职务分离 C 固定资产采购 验收与款项支付应职务分离 D 固定资产采购 验收与款项支付根据情况可以由同一人执行 答案解析 固定资产采购 验收与款项支付应职务分离 9 下列有关固定资产控制的说法中错误的是 B A 行政事业单位自行建造的固定资产 应由制造部门 固定资产管理部门 使用部门共同填制固定资产移交使 用验收单 验收合格后移交使用部门投入使用 B 行政事业单位在进行核算时不用区分融资租赁和经营租赁 C 对于一般固定资产采购 应由采购部门充分了解和掌握供应商情况 采取比质比价的办法确定供应商 D 严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务 答案解析 行政事业单位应当按照国家统一的会计准则制度的规定 区分融资租赁和经营租赁 并根据风险 报酬转移情况 明确固定资产租赁业务的审批和控制程序 10 下列不属于行政事业单位固定资产内部控制的是 D A 职责分工控制 B 授权批准控制 C 维护保养制度 D 不定期盘点制度 答案解析 行政事业单位固定资产内部控制之一是定期盘点制度 而不是不定期盘点制度 11 下列不属于行政事业单位固定资产定期盘点制度作用的是 D A 了解固定资产的放置地点和使用状况 B 发现是否存在未入账的固定资产 C 验证账面各项固定资产是否真实 D 了解固定资产是否属于单位所有 答案解析 固定资产定期盘点制度的作用 验证账面各项固定资产是否真实 了解固定资产的放置地点和 3 使用状况 发现是否存在未入账的固定资产 12 下列不属于行政事业单位固定资产内部控制目标的是 B A 促进单位关于固定资产招标 采购 使用 日常维护 处置等办事效率的提高 B 确保固定资产会计信息的及时性和可比性 C 保护行政事业单位固定资产的安全完整 D 保证国家关于固定资产业务有关法规 政策和指令的贯彻执行 保证固定资产业务的合法性 答案解析 行政事业单位固定资产内部控制的目标之一是确保固定资产会计信息的准确性和可靠性 13 下列不属于行政事业单位工程项目在立项时应考虑的风险是 D A 人为风险 B 经济风险 C 自然风险 D 法律风险 答案解析 工程项目立项时应考虑的风险通常可以归纳为三类 即人为风险 经济风险和自然风险 14 行政事业单位工程项目投资的可行性分析评价标准更应关注 C A 市场需求 B 经济效益 C 社会效益 D 竞争优势 答案解析 行政事业单位工程项目投资的可行性分析评价标准更应关注社会效益 15 下列有关行政事业单位工程项目招投标过程控制的说法中错误的是 B A 招标人必须对招标代理机构进行的正式授权 B 招标文件用词的准确性非常重要 但有时也允许使用 大概 大约 可能 等无法确定的语句 C 招标文件用词尽量不要用那些解释困难的条款 否则就会造成理解上的差异 D 招标文件编写前要针对本工程特点和要求进行认真 详细的研究 对其他标书的套用要慎重 特别是对国外 的一些格式条款的应用更是要注意 答案解析 招标文件用词的准确性非常重要 一是一 二是二 不允许使用 大概 大约 可能 等 无法确定的语句 尽量不要用那些解释困难的条款 否则就会造成理解上的差异 16 下列有关行政事业单位工程项目监理制度的说法中错误的是 A A 监理工程师 非总监理工程师 应主持召开第一次工地会议 B 监理工程师应验收批复施工单位测定的地面线 并作为工程计量的依据 C 总监理工程师收到施工单位提交的原始基准点 基准线的复测报告后 应对复测结果进行审核和平行复测检 查 D 监理工程师收到施工单位提交的合同工程开工报告后 应对合同工程的开工条件进行核查 具备开工条件的 由总监理工程师签发合同工程开工令 并报建设单位备案 答案解析 总监理工程师应主持召开第一次工地会议 17 下列有关行政事业单位工程项目竣工验收与决算控制的说法中不正确的是 D A 行政事业单位应当加强对工程剩余物资的管理 对需处置的剩余物资 应当明确处置权限和审批程序 并将 处置收入及时入账 4 B 竣工决算的内容由文字说明和决算报表两部分组成 C 竣工验收的程序包括两个阶段 第一阶段是单项工程验收 第二阶段为全部验收 D 竣工时间的审查不属于竣工决算应重点审查的内容 答案解析 竣工决算应重点审查下列内容 准确性和完整性 审查竣工决算表内的有关项目填列是否正确 工 程项目支出的审查 竣工时间的审查 二 多项选择题二 多项选择题 1 下列有关针对现金支出业务采取的常见控制有 ABC A 会计主管或指定人员审查现金支出原始凭证数量 单价 金额 合计等有无漏洞 签发日期有无疑点 审核 无误后 签章批准方可办理现金收付记账凭证 B 主管会计或其指定审查人员审查现金支付有无真实完整的原始凭证 C 薪金的现金支出 应先由单位的人事部门编制薪金支付单 财务部门应根据人事部门主管签字同意的薪金支 付单来提取和发放现金 D 单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行 以保证现金的安全 答案解析 选项 D 属于针对现金收入业务采取的控制 2 银行存款的控制要点是银行存款收支业务的管理 具体内容包括 ABCD A 出纳员负责办理存款 取款和登记银行存款日记账工作 但不得兼管收入 费用 债权债务等会计账簿的记 录工作 B 严格按照 支付结算办法 等国家有关规定 加强银行账户的管理 严格按照规定开立账户 办理存款 取 款和结算 C 加强对银行结算凭证的填制 传递及保管等环节的管理和控制 D 加强票据的管理 明确各种票据的购买 保管 领用 背书转让 注销等环节的职责权限和程序 并专设登 记簿进行记录 防止空白票据的遗失和被盗用 3 下列有关其他货币资金具体项目控制的说法中正确的有 ACD A 外埠存款只能用于采购商品或材料支付款项 该账户除可提取少量现金用于差旅费外 一律通过银行转账 外埠采购账户只付不存 并不计利息 B 银行汇票的金额起点分为两种 一种是非定额本票 二是定额本票 C 银行汇票存款交存当地银行 由银行签发给汇款人持往外地办理转账结算或支取现金的票据 属尚未办理结 算之前的票据存款 D 受理本票 应查明收款人或被背书人是否为本收款人 印章以及不定额压数机金额是否清晰等 答案解析 银行本票的金额起点分为两种 一种是非定额本票 二是定额本票 所以选项 B 不正确 4 行政事业单位预算控制的方法主要有 ABCD A 预算管理组织控制 B 授权批准控制 C 预算工作岗位控制 D 内部报告控制和内部审计监督控制 5 下列有关行政事业单位收入预算控制的描述中不正确的有 AD A 专户核拨的预算外资金收入是由财政部门一般预算内拨款形成的收入 B 预算外资金收入的编制应合理确定征收范围 遵守批准的征收标准 加强征收管理 C 预算外资金收入具体包括行政事业性收费 主管部门集中收入和其他预算外收入 5 D 其他各项收入包括事业单位的事业收入 经营收入 上级补助收入 附属单位上缴收入以及其他收入等 但 不包括利息收入 房租收入 答案解析 选项 A 错误 财政拨款 补助 收入是由财政部门一般预算内拨款形成的收入 选项 D 错误 其他 各项收入包括利息收入 房租收入 6 行政事业单位在收入执行和调整中 主要的控制方法包括 ABCD A 岗位分工控制 B 授权审批控制 C 会计核算控制 D 人员素质控制 7 行政事业单位基本支出预算的测算过程可分为 ABCD 阶段 A 制定定额标准 B 审核基础数据 C 形成基本支出预算控制数 D 控制数下达 答案解析 基本支出预算的测算过程可分为定额标准制定 人员数据核实 控制数测算和控制数下达四个阶段 8 根据固定资产内部控制的目标并结合行政事业单位的特点 固定资产内部控制制度应遵循的原则有 ABCD A 风险导向原则 B 不兼容职务相分离的原则 C 成本效益原则 D 单位负责人责任原则 答案解析 除了上述四个原则外 还有一个原则是合法并符合实际原则 9 下列有关行政事业单位固定资产控制意义的有 ABCD A 加强行政事业单位固定资产控制 是加强公益性资产的管理 B 与流动资产相比 固定资产的购置或取得 通常要花费较大的代价 C 行政事业单位的固定资产是国有资产的重要组成部分 是行政事业单位运转的必要条件 D 加强行政事业单位固定资产控制 是加强经营型国有资产管理 10 下列有关行政事业单位固定资产控制的说法中不恰当的有 BD A 对需要办理产权登记手续的固定资产 行政事业单位应及时到相关部门办理 B 财会部门也可以承担起固定资产管理的主体角色 C 行政事业单位应当定期或不定期检查固定资产明细及标签 确保具备足够详细的信息 以便固定资产的有效 识别与盘点 D 行政事业单位固定资产的移动可以根据需要直接进行 无须得到授权 答案解析 选项 B 财会部门的基本职能是会计核算 会计监督与资金管理 财会部门没有条件掌控固定资产的 实际情况 不可能承担起固定资产管理主体角色 主体因此而缺失或错 选项 D 固定资产移动应当得到授权 11 下列有关行政事业单位固定资产定期盘点制度的说法中正确的有 ABCD A 行政事业单位应当定期对固定资产进行盘点 6 B 盘点前 固定资产管理部门 使用部门和财会部门应当进行固定资产账簿记录的核对 保证账账相符 C 对封存的固定资产 应指定专人负责日常管理 定期检查 确保资产的安全 完整 D 行政事业单位应至少在每年年末由固定资产管理部门和财会部门对固定资产进行检查 分析 12 下列有关行政事业单位固定资产处置转移程序控制的说法中不正确的有 BC A 对于重大固定资产的处置 应当采取集体合议审批制度 并建立集体审批记录机制 B 固定资产处置涉及产权变更的 根据具体情况可以考虑办理产权变更手续 C 固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门或人员办理 D 固定资产处置价格应报经行政事业单位授权部门或人员审批后确定 答案解析 固定资产处置涉及产权变更的 应及时办理产权变更手续 固定资产的处置应由独立于固定资产 管理部门和使用部门的其他部门或人员办理 13 行政事业单位工程项目控制的目标包括 ABCD A 确保建设单位工程项目管理活动的协调 有序进行 提高该项目的经济效益 B 降低项目建设的风险 C 确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行 D 防止并及时发现 纠正错误及舞弊行为 保护项目资产的安全 完整 14 下列属于行政事业单位工程项目立项时的经济风险的有 BC A 资金筹措不力 B 通货膨胀幅度过大 C 宏观经济形势不利 D 恶劣的现场条件 答案解析 选项 A 属于人为风险 选项 D 属于自然风险 15 下列有关行政事业单位项目招标前期的风险控制的说法中不恰当的有 AD A 向通过资格预审的合格投标人发售招标文件的发售时间最短不得少于 7 个工作日 B 投标人研究招标文件和踏勘现场后 如有疑问以书面形式提出 招标人与招标代理机构应以书面形式给予解 答 C 资格预审采用的评分方法 一般是根据事先确定的评分标准 采用比较简单的百分制进行定向评分 对申请 资格预审的公司作出一个综合评定 然后报送招标人 D 招标代理机构应严格按照法律之规定 自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日 最短不得少 于 15 日来安排开标时间 答案解析 文件的发售时间最短不得少于 5 个工作日 所以选项 A 错误 招标代理机构应严格按照法律之规定 自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日 最短不得少于 20 日来安排开标时间 所以选项 D 错误 16 下列有关行政事业单位的项目招标实施阶段风险控制的表述中正确的有 BCD A 评标委员会的专家选取方式只能是 随机抽取 不能采用 直接指定 的方式 B 专家抽取采用一次性抽取 不得剔除 筛选 C 除非排名第一的中标候选人放弃中标 或因不可抗力提出不能履行合同 招标人才可以确定排名第二的中标 候选人为中标人 D 评标报告必须要全体评委及监督 公证人员的签字认可才是合法的 答案解析 评标委员会的专家选取方式主要有 随机抽取 和 直接指定 两种 7 17 下列属于行政事业单位工程项目控制中材料质量检验方法的有 ABCD A 书面检验 B 理化检验 C 外观检验 D 无损检验 答案解析 材料质量检验方法有书面检验 外观检验 理化检验和无损检验等四种 三 判断题三 判断题 1 单位应当定期地进行现金盘点 这样足以保证现金账面余额和实际库存相符 不出差错 错 答案解析 单位应当定期不定期地进行现金盘点 还要增加不定期抽查盘点 保证现金账面余额和实际库存相 符 不出差错 2 内部审计人员或其他独立的职员应不定期地清点备用金 备用金的余额和已支付凭证的合计数应与备用金的 固定金额相等 这属于备用金内部控制的事前控制 错 答案解析 这属于备用金内部控制的事后控制 而不是事前控制 3 单位对 小金库 的控制措施主要有 控制银行开户 控制各项收入和支出 建立健全举报有奖机制 加大 惩处力度 对 4 由非出纳人员逐步核对银行存款日记账和银行对账单 并编制银行存款余额调节表这项控制可以防止单位某 些人员套取利息 对 5 行政事业单位应成立预算编制和控制组织 对预算的编制和执行情况向有关决策机构 审批机构报告 在行政 事业单位没有设立专门的预算编制和控制组织的情况下 这一控制职能由销售部门行使 错 答案解析 在行政事业单位没有设立专门的预算编制和控制组织的情况下 这一控制职能由财务部门行使 6 行政事业单位非财政拨款 补助 收入增加或减少 需要相应调整收入预算时 行政事业单位可根据预算收 支平衡的原则自行调整 并报主管预算单位或财政部门备案 主管预算单位或财政部门在批复单位决算时审核 确认 对 7 行政事业单位支出预算主要包括基本支出预算和项目支出预算 其中项目支出预算又包括人员经费支出预算 和日常公用经费支出预算 错 答案解析 项目支出预算主要包括基本建设性项目支出预算 行政事业性项目支出预算 其他项目支出预算等 8 行政事业单位外购固定资产 应当根据合同协议 供应商发货单等对所购固定资产的品种 规格 数量 质 量 技术要求及其他内容进行验收 出具验收单或验收报告 验收合格后方可投入使用 对 9 行政事业单位应当严格执行固定资产投保范围和政策 对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批 办理 投保手续 但对于重大固定资产项目的投保 不用考虑采取招标方式确定保险公司 错 答案解析 行政事业单位应当严格执行固定资产投保范围和政策 对应投保的固定资产项目按规定程序进行