事务所竣工决算管理讲座

竣工决算讲座 基建项目竣工决算讲座 一 竣工决算的概念一 竣工决算的概念 基本建设工程竣工决算是在基本建设项目完工后 由建设单位依据相关资料 按 照一定格式和要求编制的 用于反映竣工项目全过程的财务状况和设计概算的执行情 况 是正确核定新增固定资产价值 反映基本建设成果的总结性文件 是办理固定资产 交付使用手续的依据 二 竣工决算的作用二 竣工决算的作用 1 能够全面反映竣工项目最初计划和最终建成的工程概况 对积累各个历史时期 的基本建设技术经济指标 为今后选择先进的设计方案和施工方法 提高投资效益具 有重要意义 2 竣工决算全面反映了竣工项目建设全过程的财务状况 为改进建设项目财务管 理提供依据 3 考核竣工项目设计概算的执行情况 是建设项目重要的技术经济文件 对建设 单位改进工程管理 节约投资具有重要意义 4 竣工决算是建设单位办理固定资产交付使用手续的依据 5 编制竣工决算报告是工程竣工验收的前提条件 小结一下 小结一下 1 全面反映竣工项目建设全过程财务状况 2 考核竣工项目设计概算的执行情况 3 积累各个历史时期的技术经济指标 4 办理固定资产交付使用手续的依据 5 工程竣工验收的前提条件 三 关于竣工决算管理三 关于竣工决算管理 竣工决算管理的核心工作是对工程投资和基建财务进行管理 衡量投资管理效果 的依据是设计概算 知识链接知识链接 了解一下设计概算了解一下设计概算 设计概算是设计单位依据概算指标 概算定额 设计工程量等资料 参考编制时 和计划建设期项目所在地价格水平编制的投资控制文件 反映建设项目从立项 可行 竣工决算讲座 性研究 设计 施工 试运行到竣工验收等全部投资 是设计文件的重要组成部分 了解一下会计核算知识了解一下会计核算知识 基本建设财务管理规定 第六条 建设单位要做好基本建设财务管理的基础工作 严格按照批准的概预算建 设内容 做好帐务设置和帐务管理 建立健全内部财务管理制度 第十六条 建设成本包括建筑安装工程投资支出 设备投资支出 待摊投资支出 和其他投资支出 第十七条 建筑安装工程投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的建筑工程 和安装工程的实际成本 第十八条 设备投资支出是指建设单位按照项目概算内容发生的各种设备的实际 成本 包括需要安装设备 不需要安装设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具 器具的实际成本 第十九条 待摊投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的 按照规定应当分摊 计入交付使用资产价值的各项费用支出 包括 建设单位管理费 土地征用及迁移补偿费 可行性研究费 勘察设计费 临时设施费 负荷联合试车费 合同公证及工程质量监 理费 招投标费 借款利息 设备盘亏及毁损 其他待摊投资等 第二十条 其他投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的构成基本建设实际 支出的房屋购置 以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出 四 投资管理四 投资管理 建设项目投资管理要建立科学 完整的投资管理体系 实行全过程 全方位的投 资管理 主要管理工作包括 项目可行性研究 初步设计 施工图设计 工程招投标 项目过程控制 竣工 结 决算等 一 全过程投资管理的分类 按照建设项目的实施过程 投资管理可以划分为项目决策阶段 设计管理阶段 招投标管理阶段 合同管理阶段 包括物资管理 竣工结算 决算五个阶段进行 二 全过程投资管理的现状 1 关于项目决策 部分建设项目可行性研究不能科学确定建设规模 技术标准 优化选择设计方案 不能合理核定项目投资估算 项目决策带有明显的盲目性 如前段时期的电力 房地 产投资等 竣工决算讲座 2 关于设计管理 忽视设计阶段投资控制 设计深度往往不够到位 设计合同对设计质量标准 优 化设计 设计变更等缺乏约束力 初步设计概算等投资控制文件编制及审查工作不够到位 不能满足投资管理等工 作需要 3 关于招投标管理 关注招投标程序 对招标方式 招标范围 招标项目设置及报价体系 招标文件 中合同条款等关注不够 4 关于合同管理 各职能部门不能规范建立合同管理台账 合同动态管理等工作往往流于形式 工 程款超付现象时常出现 物资部门对设备 甲供材料等出入库管理工作不够到位 不能满足竣工结算 决 算工作需要 5 关于竣工后管理 项目单位无法顺利完成竣工决算编制工作 工程竣工后对投资控制的分析总结工 作不够到位 6 关于投资管理体系 投资管理制度间缺乏联系 不能形成科学 完整的制度体系 实施过程中不能建 立起与批准概预算口径一致的投资管理体系 五 设计管理阶段五 设计管理阶段 设计工作贯穿工程建设项目的全过程 涉及工程建设的各个方面 项目设计确定 的建设规模 技术标准 方案等直接影响了工程投资的总体水平 是全过程投资控制 的基础 设计阶段要积极采用国内外成熟先进的设计思路 设计手段和设计方案 对工程 进行设计优化 减少设计变更和变更设计 提高建设综合水平 降低工程造价 一 初步设计 1 项目初步设计文件是确定建设规模和投资的主要依据 初步设计应依据批准可 行性研究报告的建设范围 规模和主要技术标准进行限额设计 对设计方案 工程措 施 工程数量和投资等进一步优化和深化设计 初步设计文件应满足主要设备采购 征地拆迁和施工图设计的需要 竣工决算讲座 2 初步设计概算以批复投资估算为基础 由项目设计单位依据概算指标 概算定 额 设计工程量 编制时和计划建设期项目所在地价格水平等进行编制 建筑工程 设备及安装工程概算编制应达到或参照 建筑安装工程工程量清单计价规范 要求 满足投资管理等工作需要 设计概算应控制在批复投资估算以内 如设计概算超出投资控制额或者其他主要 指标需要变更时 应修改设计或重新履行规定审批程序 二 施工图设计 1 施工图文件是建设项目实施和验收的依据 依据经审批的初步设计文件进行编 制 主要内容包括设计说明 建设工程项目详图 零部件结构明细表 施工图预算等 施工图设计文件应当满足设备材料采购 非标准设备制作和建筑安装工程施工等工作 需要 2 施工图预算可以分为传统的定额计价模式和工程量清单计价模式 施工图预算 要考虑施工现场的实际情况 并结合合理的施工组织设计进行编制 要求工程量计算 准确 编制依据合法 有效 编制的施工图预算应控制在已批准的初步设计概算范围 内 小结一下小结一下 1 选择优秀的设计单位和设计方案 积极开展限额设计工作 2 规范编制初步设计概算等投资控制文件 严格履行审批程序 满足投资管理 竣工决算管理需要 3 以方案更为合理 投资更为经济为原则 积极开展设计优化工作 控制设计变 更和变更设计 4 将设计文件质量标准 投资控制 优化设计 设计变更等重要事项纳入勘测设 计合同条款 明确规定协作条款和违约责任 六 关于概算分解以及投资控制目标的确定六 关于概算分解以及投资控制目标的确定 概算分解控制 是指项目单位在开展工程招投标工作之前 根据批准的初步设计 概算 结合建设项目实际情况 按分项工程对建设项目进行分解 相应将初步设计概 算进行分解 确定各分项工程合同的预控金额 在项目建设过程中实现合同动态控制 的投资管理活动 一 项目单位应依据经批准的初步设计概算 施工图预算 合同构架 项目招 标清单 工程量清单 并结合当期市场造价信息 市场同类项目造价水平 预算定额 竣工决算讲座 等资料 开展设计概算的分解工作 二 概算分解应根据项目特点和管理要求 按照设计标准 技术要求和施工工 艺 科学合理地拟定施工总承包合同的构成 暂估价材料设备 暂估价工程等分项合 同的预控金额 综合分析招投标市场价格竞争和项目建设过程中不可预见因素对项目 投资的影响 三 项目单位概算分解工作完成后需履行审核备案程序 各分项合同预控金额 即作为建设项目实施过程中的投资控制目标进行管理 小结一下 小结一下 1 依据经批准的初步设计概算 施工图预算 合同构架等开展设计概算分解工作 2 综合分析招投标市场价格竞争和项目建设过程中不可预见因素对项目投资的影 响 3 科学合理拟定施工总承包合同的构成 材料设备暂估价等分项合同的预控金额 形成投资控制目标 七 招投标管理阶段七 招投标管理阶段 建设项目的招投标范围涉及勘察设计 建设监理 工程施工 设备材料采购等不 同领域 管理内容涉及不同项目的招标要求 投标报价 合同条款 履约条件等各个 方面 招投标管理几乎涵盖投资管理的全过程及各个方面 是建设项目投资管理的核心内 容 主要包括 一 项目建设单位应设立招投标管理常设机构或领导小组 全面落实 中华人 民共和国招标投标法 及相关法律法规 二 重要设备 材料的公开招标范围应考虑国家增值税转型改革后 增值税进 项税额可以抵扣 可以降低工程成本 以及项目建设单位自身的综合管理能力等情况 后予以确定 三 工程建设项目应在招投标阶段建立口径统一的投资管理体系 即 工程施 工 重要设备 材料采购等公开招标的项目设置及报价体系应与批准的初步设计概算 口径一致 满足合同管理 基建财务管理以及竣工决算形成交付使用资产的需要 四 全面落实 建设工程工程量清单计价规范 聘请有资质的单位编制工程量 清单 招标控制价 按照 建设工程工程量清单计价规范 GB50500 2008 全部 竣工决算讲座 使用国有资金投资或国有资金投资为主的工程建设项目 必须采用工程量清单计价 五 规范招投标管理程序 评标过程中增加清标环节 包括错漏项分析 算术 性错误分析 不平衡报价分析 明显差异单价的合理性分析 安全文明措施等费用分 析等 六 项目单位应通过规范合理的评标程序选定信誉良好 有合同履约能力的承 包商 合理降低工程造价 保证工程施工 设备物资等采购价格具有竞争力 七 项目单位在招投标管理过程中 要坚持依法合规 诚实守信 风险分担的 原则 在勘察设计 工程施工 设备采购等招标文件中明确招投标双方对投资控制的 责任和义务 鼓励参建单位采取合理的优化措施 降低工程造价 小结一下 小结一下 1 规范招标范围 招标方式 招标组织形式 2 合理设置招标项目及投标报价体系 统一投资管理口径 3 通过招投标程序选定信誉良好 有履约能力的承包商 4 通过完善招投标程序确定合理的合同金额 5 科学制定招标文件合同条款 简化投资管理工作 八 合同管理阶段八 合同管理阶段 合同管理是项目实施过程中投资管理的主要工作 项目单位应通过制定严格的工 作流程 各职能部门建立规范的管理台账 加强合同签订 变更 结算 以及工程物 资出入库等管理工作 及时准确掌握工程建设动态信息 为控制工程投资 顺利完成 竣工结算 决算工作创造条件 一 规范合同签订程序 按照 合同法 和招投标合同条款签订承包合同 严 格控制概算外项目发生 二 加强征地拆迁的前期调研工作力度 建立科学的征地拆迁补偿决策机制 完善相关规章制度 项目单位在开工准备阶段 要大力推进征地拆迁工作 落实外部 协议的实施 控制征地拆迁补偿费用支出 三 规范建设项目投资计划的编制及审核程序 优化资金结构 做好建设项目 资金筹集和融资成本控制工作 降低财务费用 四 建立严格的工程变更管理程序 设计变更或变更设计按照 先批准 后变更 先设计 后施工 的程序办理报批手续 严格控制变更设计及费用调整 五 项目单位应及时准确掌握工程建设动态信息 控制索赔事项发生 竣工决算讲座 六 建立工程计量的相关管理程序 确保及时准确掌握图纸工程量和实际施工 数量 七 严格合同结算管理 原则上不得超出合同约定 提高合同结算价格 八 项目单位应加强合同统计工作 各职能部门通过建立规范的合同管理台账 对各类合同的执行情况进行跟踪和动态分析 开展工程建设过程中投资分析和控制工 作 九 加强设备 甲供材料等物资的出入库管理工作 建立规范的物资管理台账 及定期稽核机制 为顺利完成工程竣工结算 决算工作创造条件 小结一下 小结一下 1 规范合同签订程序 2 规范投资计划 资金筹集和结算管理 降低财务费用 3 严格控制合同变更及索赔事项发生 4 规范建立合同管理台账 加强合同动态管理 5 加强物资出入库管理工作 规范建立物资管理台账 九 基建财务管理九 基建财务管理 建筑工程投资 建筑工程施工合同 安装工程投资 安装工程施工合同 设备投资 设备采购合同 待摊及其他投资 其他合同 关于工程项目编码关于工程项目编码 为了规范建设项目合同管理 物资出入库管理 基建财务等管理工作 项目单位 应对各类合同建立与批准概预算口径一致的 工程项目编码 使得各职能部门能够建 立起口径统一的合同管理台账 确保财务进帐渠道明确 物资出库统计合理 从而使 竣工决算管理工作得以有序进行 十 竣工决算管理体系十 竣工决算管理体系 一 建立口径统一的竣工决算管理体系 竣工决算讲座 建筑 安装工程费 建安工程招标 批准概算 设备购置费 招投标管理 设备材料招标 其他费用 勘察设计招标 建筑 安装施工合同 合同管理 设备 材料采购合同 物资出入库管理 其他合同 建安工程投资 基建财务管理 工程物资 设备投资 待摊及其他投资 二 决算管理有序进行的方法 项目建设单位通过对合同进行编号 按照概算投资类别 建立 工程项目编码 等方式 使得各职能部门能够按照统一的工程项目划分标准开展工程管理工作 确保 竣工决算管理工作得以有序进行 三 确保决算内容完整的方法 合同管理是竣工决算管理的主要工作 各职能部门均应建立起规范的控制型管理 台账 确保竣工决算内容翔实完整 四 建立定期稽核机制 平时不断积累 整理相关资料 为圆满完成竣工决算 工作创造条件 重要结论 重要结论 竣工决算管理是一个系统工程 需要建立口径统一的竣工决算管理体 系 各管理部门以工程项目编码为手段 以招投标管理 合同管理 物资出入库管理 基建财务管理等工作为基础 平时不断积累相关资料 各部门定期稽核 密切配合的 综合性管理工作 竣工决算讲座 竣工决算管理应建立合理的组织结构 单一的认为编制竣工决算是财务管理部门 工作的认识是错误的 十一 竣工决算的组织管理十一 竣工决算的组织管理 工程竣工决算由建设单位负责组织编制 建设单位应加强对竣工决算工作的组织 和领导 工程从筹建开始 全面规范基本建设工作程序 做好设计管理 招投标管理 合同管理 物资管理 基建财务等基本建设管理工作 一 成立竣工决算编制领导小组 由单位负责人任组长 财务负责人任副组长 各职能部门以及主要施工单位 设计单位 监理单位的本项目业务负责人为组成人员 建立领导小组定期会议制度 协调解决在竣工决算管理 编制过程中出现的问题 二 成立竣工决算编制工作小组 各相关业务部门的具体工作人员为小组成员 该工作小组主要负责竣工决算所需资料的日常积累 整理和定期稽核工作 十二 平时资料的积累十二 平时资料的积累 为保证竣工决算报告及时 准确编制完成 各单位应从基本建设工程筹建开始 做好有关资料的积累和整理工作 有关资料包括 一 批准的可行性研究报告和初步设计文件等 二 概算投资构成和概算调整及批准资料 三 招标 投标有关文件 合同及执行情况 工程竣工结算情况 四 主要施工工程量和投资的完成情况 五 设备清册和设备价款及工程价款的结算情况 六 历年工程建设资金的到位和使用情况 以及在建期间贷款利息的分摊情况 七 完整的工程投资财务管理和会计核算账表等资料 八 其他工程成本和费用支付情况 九 土地征用及赔偿等有关批准文件 合同 十 工程监理 工程质量鉴定情况及重大设计修改等情况 十一 工作总结 建设期的重大会议记录及其他相关资料 十二 工程建设大事记资料 竣工决算讲座 十三 编制准备工作十三 编制准备工作 在编制竣工决算前 建设单位要