银行会计学试题

浙江省 2003 年 7 月高等教育自学考试 一 单项选择题 在每小题的四个备选答案 1 在银行会计科目表中 同业存放款项 属于 性质科目 A 资产类 B 负债类 C 资产负债共同类 D 损益类 2 自 1999 年 11 月 1 日起个人储蓄存款利息收入按 计征利息 所得税 由银行代为扣缴 A 5 B 10 C 15 D 20 3 采用汇兑结算方式 汇入行在解付汇款时 如遇收款人不在汇入行 开户 汇入行应先通过 科目进行核算 A 其他应收款 B 其 他应付款 C 汇出汇款 D 应解汇款及临时存款 4 抵押贷款每期计提利息时 以 科目核算 计入当期损益 A 营业收入 B 应收利息 C 短期贷款 D 利息收入 5 具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处称为 A 清算行 B 总行清算中心 C 经办行 D 分行清算中心 6 商业银行之间办理票据交换时 凡收到他行提出票据交换的银行 称为 A 收报行 B 提入行 C 提出行 D 发报行 7 商业银行购入金银通过 和 存放中央银行款项 科目核算 A 固定资产 B 重金属 C 贵金属 D 黑金属 8 是以本国货币为记帐单位 各种外国货币按一定标准汇价 折合为本国货币的一种记帐方法 A 原币记帐法 B 外汇分帐制 C 本币记帐法 D 人民币记帐法 9 在银行资本金中 固定资产净值所占资本金的比重最高不超过 A 20 B 30 C 25 D 35 10 在银行资产负债表中 存放中央银行款项 属于 A 流动资产 B 长期资产 C 流动负债 D 长期负债 二 多项选择题 在每小题的五个备选答案中 选出二至五个正确 1 中国人民银行的主要经营业务包括 A 人民币的发行和管理 B 经理国库 C 买卖政府债券 D 提供 信用证服务及担保 E 对企业发放贷款 2 单位存款会计核算分 A 现金户 B 转帐户 C 支票户 D 存折户 E 现金支票 3 银行承兑汇票是由 签发 并由承兑申请人向其开户银 行申请 要求银行承诺到期兑付的汇票 A 承兑银行 B 出票人 C 付款人 D 承兑申请人 E 付款银行 4 我国目前有下列票据不能办理票据贴现 A 银行承 兑汇票 B 银行汇票 C 本票 D 支票 E 商业承兑汇票 5 联行电子汇划业务与资金清算的核算包括 A 上存联行备付金 B 汇划款项业务 C 日终汇差资金清算 D 汇划清算的对帐 E 汇划清算的查询查复 6 同城票据交换分 提出行 和 提入行 两个系统 银行提出交换 的票据种类很多 归纳起来可分为 A 借方凭证 B 贷 方凭证 C 代付票据 D 代收票据 E 借贷方凭证 7 银行现金出纳工作的核算包括 等 A 现金收入 B 现金付出 C 营业终了后现金收付的汇总 D 出纳错款的处理 E 待处理损失 8 出口信用证结算业务 主要包括 A 信用证受理和 通知 B 货款收妥 C 审单与付款 D 交单议付 E 结汇 9 银行的营 业收入按来源可分为 A 利息收入 B 手续费收入 C 金 融企业往来收入 D 汇兑收益 E 其他营业收入 10 银行流动资产项目包括 A 现金与银行存款 B 存放中央银 行款项 C 同业存放款项 D 存放联行款项 E 拆放同业 三 名词解释 每小题 3 分 共 15 分 1 会计凭证 2 基本存款帐户 3 外汇统帐制 4 无形资产 5 结构分析法四 业务题 共 31 分 杭州市工商银行是参加电子联行业务的清算行 2001 年 1 月 1 日在总 行清算中心开立备付金存款帐户 1 外汇统帐制存入资金 800 万元 总行清算中心当日收到上存备付金 并通知清算行 试作出总行清算中心收到上存备付金的会计分录 4 分 2 农业银行甲县支行收到开户单位饮料厂 帐号 221022 提交委托收款 凭证与即将到期的商业承兑一份 5 5 万元 该汇票的付款人在异省农 业银行某办事处开户 甲县支行收到划回款项后办理转帐 作出甲县 支行会计分录 5 分 3 工商银行北京支行收到开户单位北京某大学签发的贷记凭证一份 金额 1000 元 委托开户行从其帐户中将当月工资付给本单位退休职工 张某 同在北京支行开有个人储蓄帐户 开户行审核后受理 试作出 北京支行的会计分录 5 分 4 某储户 2000 年 1 月 1 日存款 10 000 元 存期一年 到期一次支 取本金和利息 一年存款利息 2 25 活期存款利率 0 99 该储户于 2001 年 2 月 1 日来行提取本息 试写出客户取款时银行的会计分录 5 分 5 某农业银行因资金周转需要临时向工商银行拆入资金 2600 万元 拆入利率月 5 拆入时间 10 天 计算农业银行应付利息 并分别作 出拆入行归还资金 拆出行收回资金的会计分录 小数点后保留二位 6 分 6 某上市公司向开户行申请贷款 100 万元 期限半年 年利率 5 58 经审核同意后开户行于 3 月 8 日办理贷款发放手续 9 月 8 日 贷款到期 上市公司因资金周转原因 向银行申请贷款展 转 期 银 行审核后同意展 转 期 1 个月 最终于 12 月 8 日归还全部贷款 假设 逾期贷款按 20 加收罚息 计算开户行应收贷款利息并作出开户行发放 贷款及发生逾期贷款的会计分录 小数点后保留二位 6 分 五 简答题 每小题 6 分 共 24 分 1 银行会计工作的核算原则是什 么 2 银行核销呆帐贷款应具备哪些条件 3 同城票据交换的含义和 基本做法是什么 4 银行固定资产有哪些特征 六 论述题 联行资金电子汇划清算有何意义 其基本做法有哪些 全国 2003 年 4 月高等教育自学考试 银行会计学试题一 单项选择题 本大题共 20 小题 每小题 11 银行资 金运动的主要表现形式是 A 资金来源 B 资金运用 C 吸收存款 和发放贷款 D 存放中央银行款项 2 下列属于银行流动资产的是 A 中长期贷款 B 长期投资 C 专利 D 存放中央银行款项 3 银行会计在各会计期间所采用的会计处理方法应当保持一致 不能 随意变更 这是遵循 A 可比性原则 B 一贯性原则 C 客观性原则 D 重要性原则 4 在银行会计核算方法中 起到统一核算口径基础作用的是 A 会 计科目 B 会计凭证 C 会计账薄 D 会计报表 5 下列业务中 可以不采用复式记账法进行登记的是 A 吸收投资 B 借支差旅费 C 发出委托收款结算凭证 D 代理发行国 债 6 对现金付出凭证 必须贯彻 A 先收款 后记账 的原 则 B 先记账 后付款 的原则 C 收妥抵用 的原则 D 先记付 款单位账 后记收款单位账 的原则 7 银行会计应为与基本存款账户不在同一地点的附属非独立核算单位 开立 A 临时存款账户 B 专用存款账户 C 基本存款账户 D 一般存款账户 8 当基层储蓄所有一套完整的账务体系并独立记载账务时 与管理行 的账务合并应采用 A 并表方式 B 并账方式 C 并账及并表方式 D 其他方式 9 银行在办理支付结算时 坚持不代任何单位冻结 扣款或查询存款 也不得停止单位存款的正常支付 贯彻执行的结算原则是 A 恪守信用 履约付款 B 谁的钱进谁的账 由谁支配 C 银行不垫款 D ABC 10 银行本票的提示付款期限 自出票日起最长不得超过 A 1 个月 B 10 日 C 2 个月 D 6 个月 11 银行贷款按贷款人承担的经济责任划分 可分为 A 自营贷款和委托贷款 B 信用贷款和担保贷款 C 短期贷款和中长期贷款 D 流动资金贷款和固定资产贷款 12 某行于 4 月 25 日办理票据贴现业务 该汇票于同年 8 月 10 日到期 贴现天数为 A 106 天 B 107 天 C 108 天 D 105 天 13 电子联行办理跨系统往账业务 必须坚持的原则是 A 实存资金 B 头寸控制 C 先清算资金 后发出往账 D 先发出往 账 后清算资金 14 对跨系统异地汇划款项的核算 若汇出行为双设机构地区 应采用 的转汇方式是 A 先直后横法 B 先横后直法 C 直接通过联行电子汇划清算系统办理 D 先直后横再直法 15 对出纳长款 如系确定无法查找归还的 经审批后可确认为银行的 A 手续费收入 B 投资收益 C 营业外收入 D 其他营业收入 16 我国的外汇汇价是采用 A 外汇统账制 B 外汇分账制 C 间接标价法 D 直接标价法 17 固定资产 账户的备抵调整账户是指 A 固定资产清理 B 累计折旧 C 在建工程 D 工程物资 18 摊销无形资产借记的账户是 A 营业费用 B 营业外支 出 C 手续费支出 D 其他营业支出 19 在银行的资本金中 固定资产净值所占资本金的比重最高不超过 A 20 B 30 C 40 D 50 20 当银行支付拆入资金利息时 应借记的账户是 A 利息支出 B 利息收入 C 金融企业往来支出 D 金融 企业往来收入 二 多项选择题 本大题共 5 小题 每小题 2 分 共 10 分 21 引起银行所有者权益增加变化的因素有 A 投资者增加投资 B 接受实物资产捐赠 C 提取法定公积金 D 当年实 现利润 E 向投资者分配利润 22 银行会计的账务核对 应达到 A 账据 相符 B 账账 相符 C 账款 相符 D 账账 内外账 相符 E 账表 相符 23 银行营业利润的计算可依据的项目是 A 营业收入 B 营业 外收入 C 营业支出 D 营业外支出 E 营业税金及附加 24 年度决算的准备工作包括 A 清理资金 B 检查各项库存 C 盘点财产 D 核对账务 E 核实损益 25 存放中央银行款项 账户的借方核算 A 缴存法定存款准备金 B 偿还向中央银行的日拆性借款 C 拆放同业 款项 D 解存中央银行现金 E 中央银行支付备付金存款利息 三 判断题分析 本大题共 4 小题 每小题 2 5 分 共 10 分 判断正误 将正确的划上 错误的划上 并简述理由 26 票据和结算凭证是办理支付结算的工具 27 存款是银行 立行之本 吸收的存款最多 银行效益越好 28 收入会带来银行所有者权益的增加 29 银行可辨认的无形资产包括专利权 商誉 商标权等 四 简答题 本大题共 2 小题 每小题 5 分 共 10 分 30 简述银行支付结算原则 31 简述银行资本公积的来源与用途 五 论述题 本大题共 1 小题 10 分 32 什么是谨慎性原则 试举例说 明商业银行是如何贯彻执行此原则的 六 业务题 本大题共 17 小题 每小题 2 分 共 40 分 33 开户甲单位于 4 月 20 日来行办理银行承兑汇票的贴现 汇票金额 为 200 000 元 票据到期日为 8 月 16 日 贴现利率为 4 2 34 本旬应调减财政性存款 500 000 元 35 盘亏设备一台 原值 100 000 元 已计提折旧 30 000 元 36 乙公司提交 银行汇票申请书 申请用存款办理到 A 市的转账银 行汇票 100 000 元 同意受理 37 储户王锐因急需 提前 5 个月支取整存整取定额储蓄存款 50 000 万 原存入 80 000 元 定期一年 利率 1 98 支取日活期储蓄存款 的利率为 0 72 假设不计利息税 38 发生出纳长款一笔 金额为 200 元 39 丙公司在本开户行存入美元现钞 5000 美元 假设当日的钞买价为 1 8 08 美元汇卖价为 1 8 28 40 接受捐赠一项固定资产 参照同类固定资产的市场价确认其原价 10 000 元 评估确认八成新 支付运输费 500 元 41 接到系统内 A 市某银行寄来的联行借方报单及解讫通知 系第 4 笔 业务本行签发的银行汇票 票内记明票面金额 100 000 元 结算金 额 95 000 元 多余金额 5 000 元 立即办理结清汇票手续 42 系 统内 A 市某支行寄来银行贷方报单及委托收款凭证第四联 此为本行 开户的乙公司的销货款 金额 60 000 元 经审查后入账 43 甲单位 提交转账支票及一式三联进账单 用以支付在同城他行开户的丁单位 的购货款 48 000 元 经审查后入账 44 经查看 当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票 2 500 000 元 现已到期 填制两借一贷特种转账传票办理转账 45 甲单位申请的抵押贷款本金 200 000 元和计算的应收利息 11 600 元 现因按期不能偿还本息 银行按规定处置其抵押物品 原登记价 值为 300 000 元 出售所得净收入为 230 000 元 立即入账 46 本 行向跨系统的某行借入资金 2 000 000 元 当收到开户入行的收账 通知和拆出行的借据回单时 办理转账 47 经计算本季应计提固定资产折旧 10 000 元 48 结转本季利息收 入 3 000 000 元 49 预提法定公益金 400 000 元 浙江省 2002 年 7 月高等教育自学考试银行会计学试题一 单项 1 在 银行会计科目表中 存放联行款项 属于 性质科目 A 资产类 B 负债类 C 资产负债共同类 D 损益类 2 银行存款按年计息的结息期是每年 A 12 月 31 日 B 12 月 20 日 C 12 月 10 日 D 6 月 30 日 3 持票人 收款人 可以将未到期的 向银行申请贴现 A 银行汇票 B 银行本票 C 商业汇 D 支票 4 贴现贷款一般为短期贷款 贴现期一般最长不超过 个月 A 3 B 6 C 9 D 12 5 系统内上存款项 科目反映各清算行存放在总行的清算备付金 该科目属于 性质的科目 A 资产类 B 负债类 C 所有者权益类 D 损益类 6 商业银行之间办理票据交换时 凡向他行提出票据交换的银行 称 为 A 收报行 B 提入行 C 提出行 D 发报行 7 银行在办理现金付出业务时 第一步应先 A 会计付款 B 会计记账 C 出纳付款 D 出纳记帐 8 我国将单位外汇存款归类为 类外汇存款 A 甲种 B 乙种 C 丙种 D 人民币特种 9 银行在分期摊销无形资产时 填制借 贷方记帐凭证 借记 贷记 无形资产 A 管理费用 B 其他营业支出 C 营业支出 D 营业费用 10 在银行资产负债表中 贴现 属于 A 流动资产 B 长期资产 C 流动负债 D 长期负债 二 多项选择题 1 中国工商银行的主要经营业务包括 A 吸收公众存款 B 办理国内外结算 C 经理国库 D 买卖政府债券 E 买卖国家债券 2 存款按缴存范围不同可分为 A 人民币存 B 外汇存款 C 财政性存款 D 一般性存款 E 活期存款 3 异地托收承付的承付方式分为 两种 A 验单承付 B 验货承付 C 见单即付 D 托收无承付 E 见票即 付 4 我国目前有下列票据可以办理票据贴现 A 银行承兑汇 票 B 银行汇票 C 本票 D 支票 E 商业承兑汇票 5 联行电子汇划业务分为 类 A 划收款业务 B 划付 款业务 C 贷报业务 D 借报业务 E 借贷业务 6 向中央银行借款 科目用于反映商业银行向中央银行借款情况 该科目下设 等帐户 A 年度性借款户 B 季节性借款户 C 日拆性借款户 D 贴现户 E 再贴现户 7 银行在办理金银收购业务时 须先对金银进行计价 金银的价款与 有关 A 牌价 B 枚数 C 毛重 D 成色 E 个数 8 汇出国外汇款 按汇款的性质和方式不同 可分为 A 电汇 B 信汇 C 票汇 D 旅行汇票 E 旅行信用证 9 股份制商业银行股权可分为 A 国家 B 法人股 C 公众流通股 D 个人股 E 外资股 10 银行现金流量一般应分别按现金流入和流出总额反映 但下列项 目应以净额列示 其中包括 A 短期贷款发放与收回的贷款本金 B 活期存款的吸收与支付 C 同业存款和存放同业款项的存取 D 向其他金融企业拆借资金 E 经营证券业务的企业 证券的买入与卖出 三 名词解释 每小题 3 分 共 15 分 1 借贷记帐法 2 金融企业往来 3 事后复点方式 4 递延资 5 比较分析法 四 业务题 共 31 分 1 发报行北京市工行接到北京纺织厂 帐号 456123 汇款凭证 电汇货 款 90 500 元 收款人杭州服装厂在杭州解放路工行开户 帐号 310225 请写出发报行会计分录 4 分 2 农业银行开户单位棉纺厂 帐号 311897 开出转帐支票一张 5000 元 支付同城工商银行开户单位第一机械厂设备款 农行审核后办理转帐 手续 作出农行会计分录 5 分 3 建设银行温州支行开户单位市医药公司 帐号 136788 提交银行汇票 委托书一份 金额 98 000 元 温州支行审核后同意签发银行汇票 并交收款人建设银行 北京支行开户单位北京药厂 帐号 106036 实际结算金额 85 000 元 请分别作出银行汇票签发 兑付及结清的会计分录 5 分 4 某事业单位签发支付凭证从单位活期存款帐户转出 100 000 元至 定期存款帐户 存期 3 年 试作出该事业单位开户行的会计分录 5 分 5 某建设银行将暂时闲置的 1500 万元资金拆借给同城工商银行 拆 借资金利率月 5 拆入时间 10 天 计算建设银行拆出资金利息并写出 建设银行拆出 收回资金的会计分录 小数点后保留二位 6 分 6 北京某商场 3 月 25 日因业务需要持银行承兑汇票一份向工商银行 北京市支行申请贴现 汇票面额 100 万元 该汇票 3 月 1 日签发 5 月 16 日到期 工商银行审核后同意办理贴现 假设贴现率为月 5 5 试计算工商银行北京市支行能收到多少贴现利息并作出贴现的 会计分录 小数点后保留二位 6 分 五 简答题 每小题 6 分 共 24 分 1 银行会计工作有什么特点 2 简述储蓄的政策和原则 3 联行资金汇划清算的基本做法如何 4 银 行年度决算有什么作用 六 论述题 10 分 什么是银行贷款 试述银行贷款业务的意义和核算要求 全国 2002 年 4 月高等教育自学考试 一 单项选择题 本大题共 1 银行会计的具体对象是 A 价值运动 B 会计 六要素 C 资金来源 资金运用 D 信贷资金运动 2 银行会计对 应收利息 的核算 当超过会计制度的规定的时间就不再记入 当期损益 而在表外登记 这体现了 A 权责发生制原则 B 历史成本原则 C 谨 慎性原则 D 划分两类支出原则 3 银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度 这体现了银行会计的 A 任务 B 作用 C 职能 D 特点 4 银行会计根据有关原始凭证及业务事项 自行编制凭以记帐的凭证是 A 基本凭证 B 特定凭证 C 原始凭证 D 记帐凭证 5 存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是 A 基本存款帐户 B 一般存款帐户 C 专用存款帐户 D 临时存款帐户 6 同城 异地均可采用的支付结算方式是 A 银行汇票 B 商业汇票 C 银行本票 D 支票 7 既可以用于支取现金 也可以用于转帐的支票是 A 现金支票 B 转帐支票 C 普通支票 D 划线支票 8 银行拍卖抵押品时 当净收入高于贷款本息时应编制的分录是 A 借 现金等 B 借 现金等 贷 抵押贷款 借款人户 贷 逾期贷款 借款人户 应收利息 应收利息 利息收入 利息收入 C 借 现金等 D 借 现金等 贷 抵押贷款 借款人户 贷 逾期贷款 借款人户 应收利息 应收利息 9 票据贴现实付金额为 A 汇票金额 B 贴现利息 C 汇票金融 贴现利息 D 都不是 10 凡是在总行清算中心开立备付金存款帐户 办理其辖属行处汇划款项清算的 分行称为 A 清算行 B 经办行 C 发报行 D 收报行 11 商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为 A 联行往来 B 同业往来 C 辖内往来 D 金融企业往来 12 对出纳短款 当按规定的审批手段予以报损时 可确认为银行的 A 营业费用 B 其他营业支出 C 营业外支出 D 手续费支出 13 在我国 外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用 A 外汇统帐制 B 借贷复式记帐法 C 单式记帐法 D 外汇分帐制 14 能够反映固定资产出售 报废或毁损的主要帐户是 A 待处理财产损溢 B 固定资产 C 固定资产清理 D 营业外支出 15 属于银行自制的 无限期的 不可辨认的且不可转让的无形资产是指 A 土地使用权 B 商标权 C 商誉 D 专营权 16 银行按税后利润的一定比例提取 专门备用于职工福利设施建设的是指 A 资本公积 B 公益金 C 法定盈余公积 D 任意盈余公积 17 用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目是 A 其他营业支出 B 营业费用 C 制造费用 D 营业外支出 18 能记入 营业税金及附加 帐户借方的税金是 A 增值税 B 印花税 C 土地使用税 D 营业税 19 资产负债表设置的基本原理是 A 资产 负债 所有者权益 B 收入 费用 利润 C 本期借方发生额 本期贷方发生额 D 记帐规则 20 下列各项指标中能够反映银行的资本风险程度的是 A B C D 二 多项选择题 本大题共 5 小题 每小题 2 分 共 101 银行会计记帐方法按 其登记经济业务方式不同 可选择 A 借贷复式记帐法 B 资金收付复式记帐法 C 单式记帐法 D 增减复式记帐法 E 财产收付复式记帐法 2 银行会计的综合核算系统的构成要素是 A 余额表 B 科目日结单 C 总帐 D 日计表 E 分户帐 3 出纳错款的处理原则包括 A 长款不得寄库 B 长款立即退还原主 C 短款不得空库 D 不得以长补短 E 不得侵占 4 银行的营业外收入应包括 A 固定资产盘盈 B 出纳长款收入 C 固定资产清理净收益 D 罚款收入 E 教育费附加返还款等 5 银行固定资产的计价方法主要有 A 按原始价值计价 B 按公允价值计划 C 按完全重量价值计价 D 按转移价 值计价 E 按净值计价 第二部分 非选择题 三 名词解释题 本大题共 5 小题 每小题 2 分 共 10 分 1 科目日结单 2 银行汇票 3 金融企业往来 4 资金公积 5 成本率 四 简答题 本大题共 2 小题 每小题 5 分 共 10 分 1 简述银行会计帐务每日核对的内容 2 简述整存整取定期储蓄存款计息的基 本原理 五 论述题 本大题共 1 小题 10 分 试述票据贴现贷款与一般银行贷款的联系与区别 六 业务题 根据以下经济业务编制会计分录 本大题共 20 小题 1 M 公司于 2000 年 3 月 15 日来办理迁厂销户 其存款帐户余额为 500 000 元 经计算截止当日应支付的利息为 25 000 元 2 储户李明来行办理的整存整取一年期定期储蓄存款 2000 年 1 月 3 日存入 约定利率 2 25 存款金额 20 000 元 现已过期 20 天 当李明于 2001 的 1 月 23 日来行支出时 编制相应的会计分录 当日公告的活期储蓄存款利率为 0 99 3 N 公司于 1999 年 7 月 25 日申请一笔 200 000 元的半年期贷款 年利率 5 472 经审查同意发放 4 本旬应调增缴存财政性存款 100 000 元 5 用银 行存款购买土地使用权 1 000 000 元 6 盘盈验钞机一台 完全重置价值为 20 000 元 估计折旧为 2000 元 7 接收系统内潼江支行寄来的联行借方报单 及解讫通知 票内记帐 票面金额 100 000 元 结算金额 98 000 元 多余款 2000 元 抽卡核对系开户单位 A 申办的银行汇票 当审查后入帐 8 甲公司 来行提交一式三联 银行本票申请书 要求开户行为其签发银行不定额本票 300 000 元用于购货结算 经开户行认真审查 同意办理 9 本行开户单位乙 公司提交 转帐支票 及一式三联 进帐单 用以支付他行开户的丙单位的 购货款 60 000 元 经审查后入帐 10 经查看 当日有一笔申请人为乙公司的 银行承兑汇票 200 万元 现已到期 填制两借一贷特种转帐传票办理转帐 11 收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证 3 4 及联行贷方报单 经审查是甲公司 的销售款 金额为 50 000 元 经审查后入帐 12 系统内安山支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联 此为本行开户的 A 单位的销货款 金额为 100 000 元 经审查后入帐 13 发生出纳长款一笔 金额 500 元 14 乙公司用人民币购汇 10 万美元 用于支付进口的原材料款 经审查同意办理 当日美元汇卖价为 1 8 2772 15 个体户王敏提交 银行 汇票申请书 申请签发有 现金 字样的银行汇票 150 000 元 并交存款项 经认真审查同意受理 16 甲公司持银行承兑汇票一张 金融 200 万元 来行申 请办理贴现 贴现天数为 40 天 贴现率为 3 4 经计算 本行本季应计提固定 资产折旧 50 000 元 18 经计算 本行本季应摊销无形资产 4 000 元 19 预 提公益金 30 万元 20 结转本行本季的投资收益 20 万元 全国 2002 年 4 月高等 教育自学考试 一 单项选择题 每小题 1 分 共 20 分 1 B 2 C 3 D 4 A 5 C 6 B 7 C 8 B 9 C 10 A11 D 12 C 13 D 14 C 15 C16 B 17 A 18 D 19 A 20 B 二 多项选择题 每小题 2 分 1 AC 2 BCD 3 ACD 4 ABCDE 5 ACE 三 名词解释题 每小题 2 分 共 10 分 1 科目日结单 是根据每一会计科目每日借 贷发生额和凭证张数汇总编制的 它是登记总帐的依据 也是凭以控制明细帐户发生额 轧平当日帐务的重要工 具 2 银行汇票 是银行接受申请人的申请 由银行 出票行 签发的 由其在 见票时按照实际金额无条件支付给收款人或者持票人的票据 3 金融企业往来 是指不同系统的各商业银行之间以及各商业银行与人民银行之间的资金帐务往 来 4 资本公积 是指银行在经营过程中由于接受捐赠 股本溢价以及法定财 产重估增值等原因所形成的公积金 5 成本率 是银行总成本与营业收入的比率 表明银行为取得营业收入而耗费 的成本支出的程度 四 简答题 每小题 5 分 共 10 分 1 答 银行会计帐务核 对是保证帐帐 帐款 帐实 帐表 帐据和内外帐务核对 其每日核对包括 总分核对 即总帐各科目余额应与同科目各分户帐余额或余额表的各户合计 数核对相符 现金收入 付出 日记簿的合计数与 现金 科目总帐的借 贷 方发生额核对相符 现金库存簿与 现金 科目总帐的余额和实有现金数核对 相符 表外科目余额应与有关登记簿核对相符 2 答 计息公式 利息 本金 时间 利率本金是开户时一次存入的金额 时间若是到期支取时 按 对年对月对日 法计