财务室工作流程

1 / 31财务室工作流程资产管理工作流程图44费用报销流程图45项目经理工程款拨付流程图46投标保证金管理工作流程图47内部审计管理流程图482 / 31财务部工作流程及规章制度为加强财务管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合本公司具体实际，特制定本公司财务制度流程。一、 公司财务部门的职能和工作任务是： 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；建立健全财务管理的各种规章制度，加强经营核算管理，合理使用资金；及时完成需要上交的税费；反映、监督财务计划的执行情况，对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，应主动提供相关资料。积极为经营管理服务，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止浪费和一切不必要的开支，降低生产成本，提高企业利润。二、 会计的主要工作职责是：1、按照国家会计制度的规定、记账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。3 / 312、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司领导的参谋。3、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。4、监督公司财务计划的执行；详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。5、审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，向公司有关部门反应并督促解决。6、针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施，规范公司的经济行为。出纳的主要工作职责是：8、认真执行现金管理制度。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符。严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余支出都必须通过银行支4 / 31票汇款办理转帐结算，不得直接兑付现金。严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。9、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付款凭证。10、银行帐户往来要逐笔登记入帐，不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，银行存款余款与银行对帐单必须相符，未达收支，需作出调节平衡表。严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。11、积极配合银行做好对账、报账工作。12、配合会计做好各种账务处理。三、公司关于发票管理规定：加强和控制公司的发票管理和使用，保证企业正常生产经营的顺利进行，根据中华人民共和国税收征管条例 ，结合公司的具体情况制定本制度。5 / 311、公司建立发票专用登记簿。购买发票及时在登记簿上登记， 对于已购入的各类发票，应该加强管理、专人负责、妥善保管。2、禁止转借发票、禁止代开增值税专用发票、禁止擅自拆本使用发票。丢失发票的，必须及时向企业领导报告情况。3、开具发票时要按国家规定实事求是填开，内容摘要真实，数量相符，大小写金额相符，注明日期，必须加盖发票专用章或财务专用章等，填写开人印章。4、凡作废的发票要收齐所有联次加盖作废印章，一般作废发票只作废开票当月发票，没有及特殊原因不能作废当月以外的发票；特别是增值税专用发票和增值税普通发票。作废发票要与存根一起妥善保存备查。5、使用后的发票存根和作废发票，要按照发生的时间顺序妥善保管，公司领导定期进行检查。 四、公司员工业务借款和差旅费借款、领用支票和报销的规定：6 / 311、公司员工业务借款和差旅费借款流程，都要首先填写现金借款单总经理审批签章财务审核借款人签章。差旅费借款还要写，出差计划和部门经理审批签章，按上述借款流程办理借款。按还款日期还款，借款人如不能按期还款要书面写明原因报总经理批准。前帐不清后账不借，借款超过 1000 元，需两日前告知财务备款。现金借款单年 月 日转账支票领用单年 月 日司名称相符，所填数据金额要字迹清楚不能涂改，发票背面要有经手人和审批人签章。费用报销单式样7 / 31、差旅费报销流程：填写：差旅费专用报销单总经理审批签章部门经理审批签章财务审核报销人签章；按此流程方可报销。(转载于: 海 达 范 文网:财务室工作流程) 各种单据、票据报销结算时间为每月 128 日期间到财务部报销结算，其它时间不能报销，另外当月发生费用要当月报销，这样能更加准确的确认反映当期损益、收益情况。正常的费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。严格资金使用审批制度。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，有权拒绝办理。财务部内部各岗位工作流程明细一、出纳岗工作流程现金收付1、收现根据会计岗开具的收据收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据上签字并加8 / 31盖财务结算章将收据第联给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗管理费用岗销售核算岗成本核算岗注：原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。2、付现费用报销9 / 31审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核工资发放凭财务部经理制作的经过总经理审批后的工资表及奖励通知单付款在支出证明单上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传工资岗签收制证3、现金存取及保管按用款计划开具现金支票提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金下午 5：30视库存现金余额送存银行注：下午下班后，现金库存应在限额内。从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员10 / 31随从，注意保密，确保资金安全。4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与 K/3 系统的现金管理系统及总账系统的现金类科目核对。银行存款收付1、银收客户货款及中转库货款：凭销售开票岗传来的银行存款进账单或者 POS 消费账单记录银行存款收入；如有客户的支票、汇票填写进账单到银行进账。其他项目收款收到除货款以外项目款项填写进账单进账回单相关岗位贷款收到银行贷款上账回单登记票据传递登记本传管理费用岗位11 / 312、银付日常性业务款项根据付款审批单开具支票登记支票使用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本传相关岗位制证材料核算岗成本核算岗管理费用岗销售费用岗工资福利岗及固定资产岗12 / 31注：开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。开出的支票收款单位名称应与合同、发票一致。有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传递登记本传管理费用岗交税收到税务岗位传来的税票填写划款行银行账号加盖预留印签，通知银行付款。3、及时根据各银行对账单交编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询。4、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银13 / 31行存款余额，避免空头。5、熟练掌握公司各银行户头资料。工作要求1、 熟悉集团及公司各类财务管理制度。2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。6、 树立良好的窗口形象。二、销售费用岗工作流程14 / 31部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度编制记账凭证借：管理费用/营业费用/制造费用/财务费用相关明细科目贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。费用审核依据差旅费报销管理办法 、 电话费用管理办法及相应的计划、通用函审批单等，其要点有：计划额15 / 31度内费用须经部门负责人、总经理、财务经理审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产按审批权限并取得相关部门验收登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。准确使用明细科目报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。中转库费用1、日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核原始凭证粘贴规范审核审批手续是否完备编制记账凭证16 / 31借：营业费用相关明细科目贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核2、房租、仓租审核是否附租赁合同审核是否附合法收据审核签字手续是否完备编制记账凭证借：营业费用中转库费用贷：现金(或其他应收款) 传出纳岗3、运费审核是否具有运输协议，运输发票是否合法，金额是否正确审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用运输费贷：现金 传出纳岗17 / 31广告费用1、审核付款审核广告合同、发票、照片等审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭证借：预付账款贷：银行存款 在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号传主管岗复核 注：首次付款时，需留存一份合同复印件。所有款项必须经本广告负责部门领导签字、经办人签字、财务主管审核、财务经理及总经理签字后才能付款。支付广告款时须凭发票，编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。18 / 31媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。2、费用报账媒体及宣传品审核宣传相关岗位传来的发票审核宣传相关岗位传来的发票附收料单审核审批手续是否完备对照合同进行编制记账凭证借：营业费用广告费用贷：预付账款在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号分品种登记手工账传主管岗审核 注：根据预付账款余额及合同执行情况及时督促相关策划及具体操作部门报账，每月与宣传相关岗位核对各客户账簿余额。19 / 31媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。收到发票时与宣传等相关岗位一同确认广告费用。收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。宣传品发出审核宣传品仓库明细账审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单编制记账凭证 借：营业费用广告费用管理费用其他贷：原材料辅材 传主管岗复核促销费用审核促销申请报告及有关材料审核原始凭证完整、20 / 31合法性审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用广告费用贷：现金/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。(4)、总部代垫的的宣传用品费用按总部财务部通知的记账通知单，编制记账凭证。借：营业费用业务宣传费货：银行存款/集团内部往来华西希望集团总部传主管岗复核，按时通知付款。工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。21 / 313、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。4、加强与公司内部宣传岗位的工作配合。三、管理费用岗工作流程部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度编制记账凭证借：管理费用相关明细科目贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。注：非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹。保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。22 / 31费用审核依据漯河万千费用报销管理办法 、 差旅费开支范围及标准 、 漯河万千电话费管理办法等，其要点有：经部门负责人、总经理、财务部经理审批；通讯费用须经行政办登记；招聘费用须有行政办主任审核；差旅费须附出差申请表及审批后的行程安排表；招待费须附经审批的招待费用明细表。准确使用明细科目。支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。资金付出1、审核月度资金计划如果执行月度计划及预算,每月 28 日根据年度费用计划、相关往来账及合同 审核管理部门下月资金使用计划汇总资金计划报总经理审批。23 / 31注：行政事务性维修购置费、人力资源培训费、财务部税款及利息支出、党群工群活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。2、审核付款及报账根据月度资金计划或预算明细核查付款项目审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证收受管理部门相关人员交来的发票审核发票上的审批手续是否完备审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字编制记账凭证账务处理流程费用报销流程工资发放流程24 / 31工程款支付流程材料成本核算管理流程收银日报表流程每班次下班时编制本班次的日报表，日报表内容包括：本班次现金收入、刷卡收入、挂账收入、金卡消费收入。住宿费收入和商品收入分开。住宿登记表、挂账签单表、刷卡单据随表交出纳审核。 出纳工作流程1、每日收到各班次日报表后进行审核，对现金交款账目，给前台开现金收款收据。挂账、刷卡单据审核无误后交会计做凭证入账，并将各班日报表交会计做日报表。2、出纳收到现金后给会计开现金收款收据，会计编制凭证入账。3、收到应收款单据时，第一联交会计编制凭证入账，第二联付明细单据分开保管，以便客人结账时核对。4、及时登记现金日记账。25 / 31会计工作流程1、收到出纳交来的各班组日报表后，进行审核。审核无误后编制会计凭证、现金、刷卡、挂账分别编制登记入账，并做出每月月报表。2、对食品成本项。收到采购交回的食品成本单据时，进行审核，审核无误后，记采购应付账款，直接列入食品成本。3、对酒水、调料等物品入账时，收到采购报销单据，进行审核，审核无误时，进行登记入账，并记采购对应的科目。4、材料库采购物品入账，审核无误后登记入账，并记入相应的科目。采购人员工作流程1、采购人员购回物资后，应分类交保管审核验收，验收无误后，原始凭证交保管开入库单。26 / 312、开好入库单后，填制报销单据。填制好报销单据后交会计审核，审核无误，会计签字，总经理审查签字后，交会计登记入账，并记入相应科目。3、保管开出入库单后，给采购一式两份，一份作为报销凭证，一份作为领款凭证。4、菜品、调料、冻货、设备等月累计超过一万元的应付款，由财务组织统一付款，个别零星支出由采购借款支付。库管工作流程1、对采购购回物品进行审核验收，验收合格后开入库单据，凭入库单据进行登记入账。2、出库时凭各部门出库单进行出库，出库后凭出库单据记账，并将出库单据，财务联交会计登记入账，记入相应科目。出纳工作流程与制度27 / 311、每日收到各班次日报表后进行审核，对现金交款账目，给前台开现金收款收据。挂账、刷卡单据审核无误后交会计做凭证入账，并将各班日报表交会计做日报表。2、出纳收到现金后给会计开现金收款收据，会计编制凭证入账。3、收到应收款单据时，第一联交会计编制凭证入账，第二联付明细单据分开保管，以便客人结账时核对。4、及时登记现金日记账，按时上报现金收支流量表。5、每月 15 日前，去地税局申报抄报交纳上月税款。出纳人员岗位责任制1、出纳人员要严格遵守现金管理制度，严禁出借挪用现金，不准白条抵库。2、严格收付手续，收入现金及时存入银行，付款时要有合28 / 31法现金支出凭证，支出必须要总经理签字。3、出纳人员必须登记好现金日记账，银行存款日记账，办理好与银行有关的各种业务。4、督导收银员的收款工作，抽查核对备用金的使用情况。5、工作仔细认真，收付款时应过验钞机查验。现金入库后发生差错时，出纳人员应负全部责任，全额赔偿。6、登记、备案好每天的挂账单据，整理保管好挂账客户的挂账单据及联系方式，及时和客人沟通。主办会计工