企业简单会计分录集

1 企业简单会计分录集企业简单会计分录集 通过银行结算通过银行结算 收入收入 的分录的分录 收到主营业务收入时收到主营业务收入时 开出增值税发票时开出增值税发票时 借 银行存款借 银行存款 贷 主营业务收入贷 主营业务收入 贷 应交税款贷 应交税款 应交增值税应交增值税 销项税额销项税额 收到其他业务收入时收到其他业务收入时 借 银行存款借 银行存款 贷 其他业务收入贷 其他业务收入 废料 废料 贷 应交税款贷 应交税款 收到暂借款归还收到暂借款归还 借 银行存款借 银行存款 贷 贷 其他应收款其他应收款 收到现款存人银行时收到现款存人银行时 借 银行存款借 银行存款 贷 现金贷 现金 收到银行存款利息时收到银行存款利息时 借 银行存款借 银行存款 贷 财务费用贷 财务费用 利息收入利息收入 收到汇兑收益时收到汇兑收益时 借 银行存款借 银行存款 贷 财务费用贷 财务费用 汇兑收益汇兑收益 收到银行借款时收到银行借款时 借 银行存款借 银行存款 贷 短期借款贷 短期借款 收到非金融机构借款时收到非金融机构借款时 借 银行存款借 银行存款 贷 短期借款贷 短期借款 收到应收货款时收到应收货款时 借 银行存款借 银行存款 贷 应收帐款贷 应收帐款 收到投资款时 收到投资款时 借 银行存款借 银行存款 贷 实收资本 贷 实收资本 收到上级特殊补贴时收到上级特殊补贴时 借 银行存款借 银行存款 贷 营业外收入 贷 营业外收入 收到出口补贴款时收到出口补贴款时 借 银行存款借 银行存款 贷 营业外收入 贷 营业外收入 通过银行结算通过银行结算 支出支出 的分录的分录 1 1 开办起投产前开办起投产前为办证照等开支的费用时为办证照等开支的费用时 借借 待摊费用待摊费用 开办费开办费 贷贷 银行存款银行存款 2 2 银行提取现金时银行提取现金时 借借 现金现金 贷贷 银行存款银行存款 3 3 银行预支旅差款时银行预支旅差款时 借借 其他应收款其他应收款 其他应预支款其他应预支款 贷贷 银行存款银行存款 4 4 购买材料时购买材料时 借借 材料材料 应交税金应交税金 贷贷 银行存款银行存款 5 5 付委托加工费时付委托加工费时 借借 委托加工费委托加工费 2 应交税金应交税金 贷贷 银行存款银行存款 6 6 付工资款时付工资款时 借借 应付工资应付工资 贷贷 银行存款银行存款 7 7 购生产车间用购生产车间用办公费用时办公费用时 借借 制造费用制造费用 办公费办公费 贷贷 银行存款银行存款 8 8 付生产车间修理费用时付生产车间修理费用时 借借 制造费用制造费用 修理费修理费 贷贷 银行存款银行存款 9 9 付水费时付水费时 借借 制造费用制造费用 水电费水电费 贷贷 银行存款银行存款 10 10 购生产车间用购生产车间用机配件时机配件时 借借 制造费用制造费用 物耗物耗 贷贷 银行存款银行存款 11 11 购生产车间用购生产车间用低价财产时低价财产时 借借 制造费用制造费用 抵值易耗品抵值易耗品 贷贷 银行存款银行存款 12 12 购生产车间用劳保用品时 可以计作职工福利费 购生产车间用劳保用品时 可以计作职工福利费 借借 制造费用制造费用 劳动保护费劳动保护费 贷贷 银行存款银行存款 13 13 付管理部门用修理费时付管理部门用修理费时 借借 管理费用管理费用 修理费修理费 贷贷 银行存款银行存款 14 14 付报刊杂志费时付报刊杂志费时 借借 管理费用管理费用 办公费办公费 贷贷 银行存款银行存款 15 15 付工商年检费时付工商年检费时 借借 管理费用管理费用 办公费办公费 贷贷 银行存款银行存款 16 16 付国税年检费时付国税年检费时 借借 管理费用管理费用 办公费办公费 贷贷 银行存款银行存款 17 17 付地税年检费时付地税年检费时 借借 管理费用管理费用 办公费办公费 贷贷 银行存款银行存款 18 18 付技监年检费时付技监年检费时 借借 管理费用管理费用 办公费办公费 贷贷 银行存款银行存款 19 19 付统计年检费时付统计年检费时 借借 管理费用管理费用 办公费办公费 贷贷 银行存款银行存款 20 20 付贷款证年检费时付贷款证年检费时 借借 管理费用管理费用 办公费办公费 贷贷 银行存款银行存款 21 21 付报关证年检费时付报关证年检费时 借借 管理费用管理费用 办公费办公费 贷贷 银行存款银行存款 22 22 付核销证年检费时付核销证年检费时 借借 管理费用管理费用 办公费办公费 贷贷 银行存款银行存款 23 23 付特殊行业许可证年检费时付特殊行业许可证年检费时 借借 管理费用管理费用 办公费办公费 贷贷 银行存款银行存款 24 24 付会计证年检费时付会计证年检费时 借借 管理费用管理费用 办公费办公费 贷贷 银行存款银行存款 25 25 付清洁卫生费时付清洁卫生费时 3 借借 管理费用管理费用 办公费办公费 贷贷 银行存款银行存款 26 26 购办公用品时购办公用品时 借借 管理费用管理费用 办公费办公费 贷贷 银行存款银行存款 27 27 付办公用的费用时付办公用的费用时 借借 管理费用管理费用 办公费办公费 贷贷 银行存款银行存款 28 28 付电话费时付电话费时 借借 管理费用管理费用 邮电费邮电费 贷贷 银行存款银行存款 29 29 付手机充值费时 通讯补贴 付手机充值费时 通讯补贴 借借 管理费用管理费用 邮电费邮电费 贷贷 银行存款银行存款 30 30 付旅差费用时付旅差费用时 借借 管理费用管理费用 旅差费旅差费 贷贷 银行存款银行存款 31 31 报销车票时报销车票时 借借 管理费用管理费用 旅差费旅差费 贷贷 银行存款银行存款 32 32 报销住宿发票时报销住宿发票时 借借 管理费用管理费用 旅差费旅差费 贷贷 银行存款银行存款 33 33 报销行李另担托运费时报销行李另担托运费时 借借 管理费用管理费用 旅差费旅差费 贷贷 银行存款银行存款 34 34 报销打的费时报销打的费时 借借 管理费用管理费用 旅差费旅差费 贷贷 银行存款银行存款 35 35 报销旅差的其他费用时报销旅差的其他费用时 借借 管理费用管理费用 旅差费旅差费 贷贷 银行存款银行存款 36 36 付管理部门用水费时付管理部门用水费时 借借 管理费用管理费用 水费水费 贷贷 银行存款银行存款 37 37 购管理部门低价财产时购管理部门低价财产时 借借 管理费用管理费用 低值易耗品低值易耗品 贷贷 银行存款银行存款 38 38 购管理部门低值易耗品时购管理部门低值易耗品时 借借 管理费用管理费用 低值易耗品低值易耗品 贷贷 银行存款银行存款 39 39 付餐饮费时付餐饮费时 借借 管理费用管理费用 业务招待费业务招待费 贷贷 银行存款银行存款 40 40 付请客送礼款时付请客送礼款时 借借 管理费用管理费用 业务招待费业务招待费 贷贷 银行存款银行存款 41 41 购烟酒咖啡等饮食物品时购烟酒咖啡等饮食物品时 借借 管理费用管理费用 业务招待费业务招待费 贷贷 银行存款银行存款 42 42 付税金时付税金时 借借 管理费用管理费用 税金税金 贷贷 银行存款银行存款 43 43 付劳保用品费时 可计职工福利费 付劳保用品费时 可计职工福利费 借借 管理费用管理费用 劳动保险费劳动保险费 贷贷 银行存款银行存款 44 44 付养老保险金时 企业部分 付养老保险金时 企业部分 借借 管理费用管理费用 劳动保险费劳动保险费 贷贷 银行存款银行存款 45 45 付工伤保险费时 企业部分 付工伤保险费时 企业部分 4 借借 管理费用管理费用 劳动保险费劳动保险费 贷贷 银行存款银行存款 46 46 付汽车的费用时付汽车的费用时 借借 管理费用管理费用 汽车汽车 贷贷 银行存款银行存款 47 47 付汽油款时付汽油款时 借借 管理费用管理费用 汽车汽车 贷贷 银行存款银行存款 48 48 付养路费付养路费 保险费保险费 年检费时年检费时 借借 管理费用管理费用 汽车汽车 贷贷 银行存款银行存款 49 49 付通讯费时付通讯费时 借借 管理费用管理费用 通讯费通讯费 贷贷 银行存款银行存款 50 50 付非金融机构借款利息时付非金融机构借款利息时 借借 财务费用财务费用 利息支出利息支出 贷贷 银行存款银行存款 51 51 付手续费时付手续费时 52 52 购汇兑凭证时购汇兑凭证时 借借 财务费用财务费用 手续费手续费 贷贷 银行存款银行存款 借借 财务费用财务费用 手续费手续费 贷贷 银行存款银行存款 53 53 付营销人员工资时付营销人员工资时 借借 营业费用营业费用 工资及福利 按实际支出计提 工资及福利 按实际支出计提 贷贷 银行存款银行存款 54 54 付业务费时付业务费时 借借 营业费用营业费用 业务费业务费 贷贷 银行存款银行存款 55 55 付运输费时付运输费时 借借 营业费用营业费用 运费运费 贷贷 银行存款银行存款 56 56 付过路费时付过路费时 借借 营业费用营业费用 运费运费 贷贷 银行存款银行存款 57 57 付运输中的费用时付运输中的费用时 借借 营业费用营业费用 运费运费 贷贷 银行存款银行存款 58 58 付广告费时付广告费时 借借 营业费用营业费用 广告费广告费 贷贷 银行存款银行存款 59 59 付展览费时付展览费时 借借 营业费用营业费用 展览费展览费 贷贷 银行存款银行存款 60 60 付展览的费用时付展览的费用时 借借 营业费用营业费用 展览费展览费 贷贷 银行存款银行存款 61 61 付产品检测费时付产品检测费时 借借 营业费用营业费用 检测费检测费 贷贷 银行存款银行存款 62 62 付快件费时付快件费时 借借 营业费用营业费用 快件费快件费 贷贷 银行存款银行存款 63 63 付营销过程中的费用时付营销过程中的费用时 借借 营业费用营业费用 贷贷 银行存款银行存款 64 64 付医药费时 包括职工劳保用品等 付医药费时 包括职工劳保用品等 借借 应付福利费应付福利费 贷贷 银行存款银行存款 65 65 付电费时付电费时 5 借借 制造费用制造费用 电费电费 应交税金应交税金 电费发票要到事务所认证 电费发票要到事务所认证 贷贷 银行存款银行存款 66 66 付工会费时付工会费时 借借 管理费用管理费用 贷贷 银行存款银行存款 67 67 购发票时购发票时 借借 管理费用管理费用 办公费办公费 贷贷 银行存款银行存款 68 68 付银行借款利息时付银行借款利息时 借借 财务费用财务费用 利息支出利息支出 贷贷 银行存款银行存款 69 69 付银行手续费时付银行手续费时 借借 财务费用财务费用 手续费手续费 贷贷 银行存款银行存款 70 70 付汇兑损失款时付汇兑损失款时 借借 财务费用财务费用 汇兑损失汇兑损失 贷贷 银行存款银行存款 71 71 付应交增值税时付应交增值税时 借借 应交税金应交税金 应交增值税应交增值税 贷贷 银行存款银行存款 72 72 付应交企业所得税时付应交企业所得税时 借借 应交税金应交税金 所得税所得税 贷贷 银行存款银行存款 73 73 付城建税时付城建税时 借借 应交税金应交税金 计提时 计提时 借 主营业务税金及附加借 主营业务税金及附加 贷贷 银行存款银行存款 贷 应交税金贷 应交税金 城建税城建税 74 74 付教育费及附加时付教育费及附加时 借借 其他应交款其他应交款 借 主营业务税金及附加借 主营业务税金及附加 贷贷 银行存款银行存款 贷 其他应交款贷 其他应交款 教育费及附加教育费及附加 75 75 付印花税付印花税 借借 应交税金应交税金 计提时 借 管理费用计提时 借 管理费用 印花税印花税 贷贷 银行存款银行存款 贷 应交税金贷 应交税金 印花税印花税 76 76 付水利建设基金时付水利建设基金时 借借 其他应交款其他应交款 借 营业外支出借 营业外支出 水利基金水利基金 贷贷 银行存款银行存款 贷 其他应交款贷 其他应交款 水利基金水利基金 77 77 付个人所得税时付个人所得税时 借借 应交税金应交税金 贷贷 银行存款银行存款 78 78 付养老保险金付养老保险金 企业企业 时时 借借 管理费用管理费用 企业养老保险金企业养老保险金 贷贷 银行存款银行存款 79 79 付养老保险金付养老保险金 个人个人 时时 借借 其他应收款其他应收款 贷贷 银行存款银行存款 80 80 付工伤保险 失业保险 生育保险 医疗保险 住房积金付工伤保险 失业保险 生育保险 医疗保险 住房积金 借借 管理费用管理费用 贷贷 银行存款银行存款 81 81 付滞纳金时付滞纳金时 借借 营业外支出营业外支出 贷贷 银行存款银行存款 82 82 付罚款时付罚款时 借借 营业外支出营业外支出 贷贷 银行存款银行存款 83 83 付银行借款时付银行借款时 借借 短期借款短期借款 贷贷 银行存款银行存款 84 84 付非金融借款时付非金融借款时 6 借借 短期借款短期借款 贷贷 银行存款银行存款 85 85 购固定资产时购固定资产时 借借 固定资产固定资产 贷贷 银行存款银行存款 86 86 购在建工程物费时购在建工程物费时 借借 在建工程在建工程 贷贷 银行存款银行存款 87 87 付在建工程工程款时付在建工程工程款时 借借 在建工程在建工程 贷贷 银行存款银行存款 88 88 付在建工程电费时付在建工程电费时 借借 在建工程在建工程 贷贷 银行存款银行存款 89 89 付在建工程设计费时付在建工程设计费时 借借 在建工程在建工程 贷贷 银行存款银行存款 90 90 付在建工程勘探费时付在建工程勘探费时 借借 在建工程在建工程 贷贷 银行存款银行存款 91 91 付在建工程装潢款时付在建工程装潢款时 借借 在建工程在建工程 贷贷 银行存款银行存款 92 92 付在建工程水费时付在建工程水费时 借借 在建工程在建工程 贷贷 银行存款银行存款 93 93 付在建工程规划费时付在建工程规划费时 借借 在建工程在建工程 贷贷 银行存款银行存款 94 94 付土地款时付土地款时 借借 在建工程在建工程 工程完工时 借 固定资产工程完工时 借 固定资产 贷贷 银行存款银行存款 贷 在建工程贷 在建工程 95 95 预付购货款时预付购货款时 借借 应付帐款应付帐款 贷贷 银行存款银行存款 通过现金结算通过现金结算 收入收入 的分录的分录 1 1 收到主营业务收入时收到主营业务收入时 借借 现金现金 贷贷 主营业务收入主营业务收入 应交税金应交税金 2 2 收到其他业务收入时收到其他业务收入时 借借 现金现金 贷贷 其他业务收入其他业务收入 应交税金应交税金 3 3 收到暂借款归还时收到暂借款归还时 借借 现金现金 贷贷 其他应收款其他应收款 应交税金应交税金 4 4 收到银行提现款时收到银行提现款时 借借 现金现金 贷贷 银行存款银行存款 通过现金结算通过现金结算 支出支出 的分录的分录 1 1 开办起投产前为办证照等开支的费用时开办起投产前为办证照等开支的费用时 借借 待摊费用待摊费用 开办费开办费 贷贷 现金现金 2 2 现金存人银行时现金存人银行时 借借 银行存款银行存款 7 贷贷 现金现金 3 3 现金预支旅差款时现金预支旅差款时 借借 其他预支款其他预支款 其他预支款其他预支款 贷贷 现金现金 4 4 购买材料时购买材料时 借借 材料材料 应交税金应交税金 贷贷 现金现金 5 5 付委托加工费时付委托加工费时 借借 委托加工物资委托加工物资 应交税金应交税金 贷贷 现金现金 6 6 付工资款时付工资款时 借借 应付工资应付工资 贷贷 现金现金 7 7 购生产车间用办公费用时购生产车间用办公费用时 借借 制造费用制造费用 办公费办公费 贷贷 现金现金 8 8 付生产车间修理费用时付生产车间修理费用时 借借 制造费用制造费用 修理费修理费 贷贷 现金现金 9 9 付水费时付水费时 借借 制造费用制造费用 水电费水电费 贷贷 现金现金 10 10 购生产车间用机配件时购生产车间用机配件时 借借 制造费用制造费用 物耗物耗 贷贷 现金现金 11 11 购生产车间用低价财产时购生产车间用低价财产时 借借 制造费用制造费用 低值易耗品低值易耗品 贷贷 现金现金 12 12 购生产车间用劳保用品时购生产车间用劳保用品时 借借 制造费用制造费用 劳动保护费劳动保护费 贷贷 现金现金 13 13 付管理部门用修理费时付管理部门用修理费时 借借 管理费用管理费用 修理费修理费 贷贷 现金现金 14 14 付报刊杂志费时付报刊杂志费时 借借 管理费用管理费用 办公费办公费 贷贷 现金现金 15 15 付工商年检费时付工商年检费时 借借 管理费用管理费用 办公费办公费 贷贷 现金现金 16 16 付国税年检费时付国税年检费时 借借 管理费用管理费用 办公费办公费 贷贷 现金现金 17 17 付地税年检费时付地税年检费时 借借 管理费用管理费用 办公费办公费 贷贷 现金现金 18 18 付技监年检费时付技监年检费时 借借 管理费用管理费用 办公费办公费 贷贷 现金现金 19 19 付统计年检费时付统计年检费时 借借 管理费用管理费用 办公费办公费 贷贷 现金现金 20 20 付贷款证年检费时付贷款证年检费时 借借 管理费用管理费用 办公费办公费 贷贷 现金现金 21 21 付报关证年检费时付报关证年检费时 借借 管理费用管理费用 办公费办公费 贷贷 现金现金 8 22 22 付核销证年检费时付核销证年检费时 借借 管理费用管理费用 办公费办公费 贷贷 现金现金 23 23 付特殊行业许可证年检费时付特殊行业许可证年检费时 借借 管理费用管理费用 办公费办公费 贷贷 现金现金 24 24 付会计证年检费时付会计证年检费时 借借 管理费用管理费用 办公费办公费 贷贷 现金现金 25 25 付清洁卫生费时付清洁卫生费时 借借 管理费用管理费用 办公费办公费 贷贷 现金现金 26 26 购办公用品时购办公用品时 借借 管理费用管理费用 办公费办公费 贷贷 现金现金 27 27 付办公用的费用时付办公用的费用时 借借 管理费用管理费用 办公费办公费 贷贷 现金现金 28 28 付电话费时付电话费时 借借 管理费用管理费用 邮电费邮电费 贷贷 现金现金 29 29 付手机充值费时付手机充值费时 借借 管理费用管理费用 邮电费邮电费 贷贷 现金现金 30 30 付旅差费用时付旅差费用时 借借 管理费用管理费用 旅差费旅差费 贷贷 现金现金 31 31 报销车票时报销车票时 借借 管理费用管理费用 旅差费旅差费 贷贷 现金现金 32 32 报销住宿发票时报销住宿发票时 借借 管理费用管理费用 旅差费旅差费 贷贷 现金现金 33 33 报销行李另担托运费时报销行李另担托运费时 借借 管理费用管理费用 旅差费旅差费 贷贷 现金现金 34 34 报销打的费时报销打的费时 借借 管理费用管理费用 旅差费旅差费 贷贷 现金现金 35 35 报销旅差的其他费用时报销旅差的其他费用时 借借 管理费用管理费用 旅差费旅差费 贷贷 现金现金 36 36 付管理部门用水费时付管理部门用水费时 借借 管理费用管理费用 水费水费 贷贷 现金现金 37 37 购管理部门低价财产时购管理部门低价财产时 借借 管理费用管理费用 低值易耗品低值易耗品 贷贷 现金现金 38 38 购管理避免低价易耗品时购管理避免低价易耗品时 借借 管理费用管理费用 低值易耗品低值易耗品 贷贷 现金现金 39 39 付餐饮费时付餐饮费时 借借 管理费用管理费用 业务招待费业务招待费 贷贷 现金现金 40 40 付请客送礼款时付请客送礼款时 借借 管理费用管理费用 业务招待费业务招待费 贷贷 现金现金 41 41 购烟酒咖啡等费用时购烟酒咖啡等费用时 借借 管理费用管理费用 业务招待费业务招待费 贷贷 现金现金 9 42 42 付税金时付税金时 借借 管理费用管理费用 税金税金 贷贷 现金现金 43 43 付劳保用品费时付劳保用品费时 借借 管理费用管理费用 劳动保险费劳动保险费 贷贷 现金现金 44 44 付养老保险费时付养老保险费时 借借 管理费用管理费用 劳动保险费劳动保险费 贷贷 现金现金 45 45 付工伤保险费时付工伤保险费时 借借 管理费用管理费用 劳动保险费劳动保险费 贷贷 现金现金 46 46 付汽车的费用时付汽车的费用时 借借 管理费用管理费用 汽车汽车 贷贷 现金现金 47 47 付汽油款时付汽油款时 借借 管理费用管理费用 汽车汽车 贷贷 现金现金 48 48 付养路费付养路费 保险费保险费 年检费时年检费时 借借 管理费用管理费用 汽车汽车 贷贷 现金现金 49 49 付通讯费时付通讯费时 借借 管理费用管理费用 通讯费通讯费 贷贷 现金现金 50 50 付非金融机构借款利息时付非金融机构借款利息时 借借 财务费用财务费用 利息支出利息支出 贷贷 现金现金 51 51 付手续费时付手续费时 借借 财务费用财务费用 手续费手续费 贷贷 现金现金 52 52 购汇兑凭证时购汇兑凭证时 借借 财务费用财务费用 手续费手续费 贷贷 现金现金 53 53 付营销人员工资时付营销人员工资时 借借 营业费用营业费用 工资及福利工资及福利 贷贷 现金现金 54 54 付业务费时付业务费时 借借 营业费用营业费用 业务费业务费 贷贷 现金现金 55 55 付运输费时付运输费时 借借 营业费用营业费用 运费运费 贷贷 现金现金 56 56 付过路费用时付过路费用时 借借 营业费用营业费用 运费运费 贷贷 现金现金 57 57 付运输中的费用时付运输中的费用时 借借 营业费用营业费用 运费运费 贷贷 现金现金 58 58 付广告费时付广告费时 借借 营业费用营业费用 广告费广告费 贷贷 现金现金 59 59 付展览费时付展览费时 借借 营业费用营业费用 展览费展览费 贷贷 现金现金 60 60 付展览时费用时付展览时费用时 借借 营业费用营业费用 展览费展览费 贷贷 现金现金 61 61 付产品检测费时付产品检测费时 借借 营业费用营业费用 检测费检测费 贷贷 现金现金 10 62 62 付快件费时付快件费时 借借 营业费用营业费用 快件费快件费 贷贷 现金现金 63 63 付营销过程中的费用时付营销过程中的费用时 借借 营业费用营业费用 贷贷 现金现金 64 64 付医药费时付医药费时 借借 应付福利费应付福利费 贷贷 现金现金 65 65 购在建工程物资时购在建工程物资时 借借 在建工程在建工程 贷贷 现金现金 66 66 付在建工程工程款时付在建工程工程款时 借借 在建工程在建工程 贷贷 现金现金 67 67 付在建工程电费时付在建工程电费时 借借 在建工程在建工程 贷贷 现金现金 68 68 付在建工程设计费时付在建工程设计费时 借借 在建工程在建工程 贷贷 现金现金 69 69 付在建工程勘探费时付在建工程勘探费时 借借 在建工程在建工程 贷贷 现金现金 70 70 付在建工程装潢款时付在建工程装潢款时 借借 在建工程在建工程 贷贷 现金现金 71 71 付在建工程水费付在建工程水费 借借 在建工程在建工程 贷贷 现金现金 72 72 付在建工程规划费时付在建工程规划费时 借借 在建工程在建工程 贷贷 现金现金 73 73 付临时工工资时付临时工工资时 借借 在建工程在建工程 贷贷 现金现金 工程完工时 结转在建工程 工程完工时 结转在建工程 通过转帐结帐的分录通过转帐结帐的分录 1 1 应收票据帐务处理应收票据帐务处理 收到银行承兑汇票时收到银行承兑汇票时 借借 应收票据应收票据 某某承兑汇票某某承兑汇票 贷贷 应收帐款应收帐款 某某单位某某单位 转帐汇票时转帐汇票时 借借 应收帐款应收帐款 某某单位某某单位 贷贷 应收票据应收票据 某某承兑汇票某某承兑汇票 贴现收承兑时贴现收承兑时 借借 现金现金 贷贷 应收帐款应收帐款 2 2 应付票据帐务处理应付票据帐务处理 付保证金时付保证金时 借借 其他货币资金其他货币资金 承兑保证金承兑保证金 5 5 万万 贷贷 银行存款银行存款 担保金额担保金额 5 5 万万 借借 应付帐款应付帐款 某某单位某某单位 票额票额 2020 万万 贷贷 应付票据应付票据 2020 万万 到期划帐时到期划帐时 借借 应收票据应收票据 2020 万万 贷贷 其他货币资金其他货币资金 承兑保证金承兑保证金 5 5 万万 11 银行存款银行存款 1515 万万 承兑汇票贴息计算承兑汇票贴息计算 贴息贴息 票额票额 票期票期 3 6 3 6 年年 0 036 360 0 036 360 天天 列列 350000 350000 元元 180 180 天 天 6 6 个月 个月 0 036 360 0 036 360 天天 6300 6300 元元 3 3 计提工资时计提工资时 借借 生产成本生产成本 制造费用制造费用 管理费用管理费用 营业费用营业费用 贷贷 应付工资应付工资 4 4 计提福利费时计提福利费时 借借 生产成本生产成本 制造费用制造费用 管理费用管理费用 营业费用营业费用 贷贷 应付福利费应付福利费 5 5 计提固定资产折旧时计提固定资产折旧时 借借 生产成本生产成本 制造费用制造费用 管理费用管理费用 营业费用营业费用 贷贷 累计折旧累计折旧 6 6 分摊待摊费用分摊待摊费用 开办费开办费 时时 借借 生产成本生产成本 制造费用制造费用 管理费用管理费用 营业费用营业费用 贷贷 待摊费用待摊费用 7 7 计提主营业务税金及附加时计提主营业务税金及附加时 借借 主营业务税金及附加主营业务税金及附加 贷贷 应交税金应交税金 城建税城建税 其他应交款其他应交款 教育附加费 地方 教育附加费 地方 2 2 教育附加 教育附加 3 3 8 8 计提印花税时计提印花税时 借借 管理费用管理费用 印花税印花税 贷贷 应交税金应交税金 印花税印花税 9 9 计提水建基金时计提水建基金时 借借 营业外支出营业外支出 贷贷 其他应交款其他应交款 水建基金水建基金 10 10 结转营业外支出时结转营业外支出时 借借 本年利润本年利润 贷贷 营业外支出营业外支出 11 11 计提个人所得税时计提个人所得税时 借借 生产成本生产成本 制造费用制造费用 管理费用管理费用 营业费用营业费用 贷贷 应交税金应交税金 个人所得税个人所得税 12 12 开出销售发票时开出销售发票时 借借 应收帐款应收帐款 贷贷 主营业务收入主营业务收入 应交税金应交税金 13 13 开出开出 自营出口自营出口 外销发票时 外销发票时 借借 应收帐款应收帐款 贷贷 主营业务收入主营业务收入 14 14 收材料发票时收材料发票时 借借 材料材料 应交税金应交税金 贷贷 应付帐款应付帐款 15 15 收委托加工物资发票时收委托加工物资发票时 借借 委托加工物资委托加工物资