财务工作细则

1 / 54财务工作细则财务工作细则、财务部职责：做好日常财务会计业务，协助公司的销售管理；对于公司调入的各类存货建立进、出、存管理制度，完善手续，保证公司资产的安全、完整、增值；负责公司客户往来帐目的核对、清收；协助业务经理，制定销售回款回笼计划协助制定费用管理制度，正确划分费用种类，控制各项费用额度，严把费用开支关；按时向总经理报送各类报表和相关信息；做好公司财务资料的审核，对公司日常业务进行监控；配合公司业务部开展销售工作；2 / 54保管公司各种财务资料；完成领导临时交给的其他任务。、财务部工作要求：正确设置和使用会计科目，组织安排公司会计核算工作；严格执行公司费用管理制度，履行费用报销审核权，对违反规定的行为及时制止、纠正，对重大问题提出处理建议并上报总经理；按客户提货型号、数量、金额及回款等明细内容设立应收帐款明细帐，并及时与各客户核对。建立并登记现金收支日记帐，掌握公司费用开支情况。每年对仓库进行四次对帐并实施实地盘点，确保帐实相符。按公司规定设置客户待开发票登记台帐，序时登记、跟踪3 / 54客户开具增值税发票之数据资料。严守公司秘密，维护公司利益。定期检查、核对各个会计科目，并将核对情况反馈给总经理。协助总经理处理日常业务。、岗位职责及具体工作1、财务经理的工作财务经理工作目标必须明确，工作要点主要对货币资金、实物资产、应收款等的管理。对会计档案及有关印鉴保管和空白票据的发出、审核等工作，加大对财务各项工作的检查力度，使财务各项分工严格按制度执行，真正起到财务管理的作用。控制要点：审核收支、事中控制、检查指导、监督协调、正确核算、财务分析、制度创新。 具体细则如下：4 / 54、负责审核记账凭证，对已审完的记账凭证执行软件记账工作。、负责软件的流程设计，软件的稳定运行等工作。、核对往来款项：必须定期核对应收账款的账实情况，核查项目包括：留存结算单据的真实性、有效性、数额计算的正确性；已送出对账的单据有无对方单位的接收手续；是否存在超账期未结算货款、违规欠款；有效单据是否与账面记录相符；是否存在未处理的促销差价等。对存在的差异及时查明原因，进行相应的调整。每月 5 日必须给业务经理报一次往来明细表。、单位内部人员借款，财务主管必须跟踪管理。、月末，对财务账、进销存往来帐、账面库存进行核对，检查财务往来帐与进销存往来帐是否一致，检查软件库存是否有串库的现象，并及时找相关人员调整。、涉税工作相当重要，必须要高度重视，财务主管要与税务专管员勤沟通，深入了解，5 / 54以便随时掌握国家的有关税收政策。、货币资金是财务管理的重中之重，财务经理应每月抽点一次现金，要有盘点记录并且建档留存，总经理不定期予以抽查。否则给予经理和出纳每人罚款 100 元、单据的审核必须严格，要正确使用会计科目，要求审核每张单据：记录的经济业务是否真实；记录的经济业务内容是否完整；记录经济业务是否与已报销入账的单据有重复，是否出现同一业务报销两次的情形；对有疑义的单据，财务主管有权也有义务查询真实情况。、月末组织财务人员结账，并将有关财务报表于每月 4 日前上报总经理。、月末做出财务分析报告，并上报总经理。、负责单位财务科档案管理工作、负责安排对各个超市进行投税票的工作，检查财务内部流程的执行情况。6 / 54配合业务部进行核实及数据分析，制定市场开发方案。2、出纳会计的工作负责各类款项的收付及有关会计凭证的填制，负责登记现金日记账和银行存款日记账。货币资金的管理是公司管理的重中之重。货币资金主要包括现金、银行存款及其他货币资金。公司货币资金管理执行人员即公司出纳员。1、出纳员主要负责：A、货币资金收入、支出业务。B、涉及货币资金的所有凭证的制证。C、按笔登记现金及银行存款日记帐和银行存款日记账。出纳员“九不准”铁律：不准未经批准私自借款；不准未经审核和审批报销单据；不准利用银行帐户代其他个人和单位存入和支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留帐外公款；不准擅自坐支现金货款；不准挪用、侵占公款。工作具体细则如下：、各类款项必须由主管会计审核，单位负责人审批后，方7 / 54可支付。如遇单位负责人出差等特殊情况，必须争得财务主管允许后方可支付，并在单位负责人返回时及时补办手续。、对已发生的业务及时进行账务处理，不得压单压票，遵守结算纪律，拒收、拒开空头支票及远期支票，转账支付要监督收款人在票根或汇单上签字。、签发支票书写要规范，签发前要保证存款户有足够的存款余额，并及时登记支票使用登记台账，签发后由财务主管负责审核盖章。网银付款工作方便了财务打款，但也存在风险，要求网银付款工作必须由财务主管来审核操作完成，否则造成误打款项财务主管付连带责任。、每日根据收支单据填制记账凭证，保证日清月结。费用票据要逐笔按照费用用途进行登记凭证，不得为了方便而混淆费用。、出纳员应每日盘点现金，保证账实相符。详细填制现金日记账，对盘点出现的问题要及时查明原因，及时处理。、出纳员应负责除超市以外的应收款管理，发生应收款及8 / 54时找相关业务人员进行催收。其他应收款主要是指公司人员借用的生活费用。、其他应收款坚持实行“前款不清，后款不借”的原则，借据，先看票据本身是否合规，领导签字是否齐全，有无应收款。凡报销费用，必须先偿还其他应收款。、根据公司要求及业务需要，公司库存现金不准超过 50000元，当日收取的货款，超限额部分次日必须送存银行，对于现金客户当日未交款的，出纳员必须报送公司负责人及财务负责人。不准在保险柜内代他人存放现金及与现金有关的物品，一经发现，视同公司财产处理，并对出纳员给予 1000 元罚款处理。在收取现金及付款时，必须加盖财务专用章并签字确认。所有现金销售，必须由开票员，由现金凭微机发票、销售票记帐联记账收现。、所有的付款，必须经财务审核，单位负责人签字后方可9 / 54付款。采购付款必须严格走采购审批制度，出纳员必须将采购审批表和银行打款回单一并存档备查，坚决杜绝口头传达客户打款，最后找不到相关责任人。、收到的转帐支票，应当日送存银行，因送存不及时超付款日的，由出纳员负责。、所有涉及到货币资金的日报表及月报表由出纳员负责报送。每天必报。、做好现金支票，转帐支票登记工作。、每月 18 号之前由财务经理要对现金库盘点清查，根据现金帐面，做出现金盘点表。出现差异由出纳员负责、以上具体工作由财务负责人监督，违反者每次罚款 200元。3、应收账款会计的工作应收帐款、其他应收款实行专人管理，专人负责、客户责任到人。专管员另做辅记帐，月末与财务分类明细帐相核10 / 54对，必须达到帐帐相符，账实相符，出现货款差异、超帐期货款及时预警。应收账款及其他应收款专管员由出纳及开票人员兼任。应收帐款、原则上无合同客户一律不准赊欠货款。由于某种原因发生欠款，必须及时清回，如超过一个月没有收回的，对相关的业务员每次罚款 100 元。(2)、所有的客户欠条、超市验收单必须交财务管理，并交给相应客户应收款管理员做登记，并签字确认，明确责任。应收款管理员应严格的区分各个超市的验单，及时进行分类归档，按超市，按已核对未核对，并做到整齐，干净。(3)、收取客户的欠条、超市验收单，应收款管理员要及时逐笔核对各超市验收的品种、数量、金额，与发货单核对相符后，及时找到相应的发货单，并做帐。(4)、验单回来后，要及时进行超市验单和发货单的核对，做销售发票，做凭证。收货数量如果与发货单数量有差异，要及时找配送人员核实，是少收货，还是收货损耗，少收11 / 54货的情况下等保管的退货单，收货损耗的情况，数量按发货单的数量入账，金额按验单金额入账。差异要在开票室进行公示。(5)、要熟悉各个超市的应收款结构，账期，对账时间，开发票时间，回款规律。到开发票时间要主动将所要开增值税专用发票的超市验单准备好，统计好，开完增值税发票，同时进行 3E 帐套的录入工作。(6)、做应收账款备查帐，登记应收账款期初余额，开具了增值税发票的金额及回款金额，每月结账完毕，核对上月备查帐与财务帐是否一致，不一致找出原因调整应收款。并将核对结果上报财务主管。(7)、要对当月应回没回的应收账款进行预警，告知相关业务人员，查询原因，要清楚的了解自己所管超市的应收款的回款日期，回款金额，以便公司领导合理安排资金计划。要有公示。(8)、业务员需领取客户欠条或验单结款时，必须在应收款管理员处根据验单金额打欠据，方可领取，业务员欠据上必须注明客户欠据或验收单张数，业务员与超市对帐后出12 / 54现差异，要立即通知财务销帐，否则差额部分若没有处理，由业务员承担。业务员与超市结账完毕后拿超市的支票到应收款管理员处抽取自己的欠条，再交到现金出纳处，对于没有支票的，应及时关注超市打款，有打款的，也要到应收款管理员处销帐。(9)、根据业务经理提供的各客户回款日期，对客户的回款情况进行跟踪，出纳员根据客户回款日期进行回款跟踪并报财务科长及总经理，找出纰漏瑕疵。(10)、对于超帐期未结款的客户，应收款管理员应及时填写催款通知单报单位负责人、财务主管及超市主管。(11)、以上工作由财务负责人监督检查，违反者对相关责任人给予每次罚款 200 元。(12)、厂家费用结案按应收账款来处理，业务经理一份，财务一份，每月对账一次，保持一致。出现差异由财务报给总经理，否则负相应连带责任。13 / 544、电脑开票工作：责任人：孔丽丽、朱丽娟开票员开票前首先要确认订单后附公司统一订单表。(1)、要求开票人员要非常熟悉公司系统的基础设置，包括商品的名称、规格、库房、税率，客户大类、客户，同时要求牢记常用客户和商品的代码，熟悉各个超市及经销商的价格，价格发生变动，要及时更新系统客户价格，提高工作效率，加快公司流程。(2)、开票要根据订单来开具，不要超出订单来开，开完每张发货单，要再看一下，再进行单据的审核，不要出现开错库房这种低级错误的出现。(3)、开完发货单要及时进行登记，配送人员取走发货单，要签字。验单回来要找相应的发货单登记记录进行签字登记，验单要求 3 天之内取回，验单没有回来的，要及时催促找相关的业务员取回验单，避免影响结款。田森发货单谁取谁签字，超市有促销员的由促销员签字，没有促销的由业务签字并有司机返回给财务核销。14 / 54(4)、发货单四联，第一联客户联，第二联财务联，第三联保管出库联，第四联客户回单。财务留第二联，其余三联与订单要在签字后，交给配送人员送货，重视单据管理，留存的财务联要按号码顺序排好保存，每天下午下班前，要在系统里调出发货单列表，仔细核对是手里的发货单财务联和系统里自己开出的发货单，是否有短缺现象，没有短缺，再把发货单分给相应的应收款专管员。作废发货单，要及时在系统里进行删除，并找齐四联，一并将其销毁。周边发货的，四联由收货司机签字并返回给财务进行核销。关于现金销售客户的第四联使用规定：能收回现金的第四联无用，不能收回现金的，配送司机通知业务同意让客户在第四联上必须签上统一字样“货已收、款未付，店主亲笔签字”回来以后交给相关业务员由相关业务员负责进行清理。5、发票的审核及相关业务费用的核算、发票审核首先审核其是否为税务系统的正规发票和行政事业性单位收费收据。、发票票面列示的购货单位名称、年、月、日、品名、规15 / 54格、单位、数量、单价、金额、开票人、发票章等是否齐全，金额合计是否正确，金额大、小写是否填制正确一致，经手人持票据到财务报销时，应在票据背面注明日期、用途和经手人，并经部门负责人签字后，经会计审核单位负责人审批签字后，到现金出纳员处报销。、经手人的业务行为发生后，应及时报销，以便于财务进行数据分析。、发票不能有涂改迹象，要求真实、准确、清晰、完整。、发票与非发票的票据应分开进行报销，发生费用时，能取得正规发票就要取得正规发票。(6)、经营费用：经营费用是公司主要费用科目之一，大部分费用都要进入此科目。费用要按部门进行列支，每个部门都有自己的费用科目，没有设科目的，不能乱下科目，要请示总经理进行科目设置，费用要逐笔进行登记，并且要详细注明摘要，以方便以后查询。费用发生时，经手人将发票送达财务，经财务科长审核无误后由总经理审批报销入账。16 / 54a、工资：工资每月按照上月实际发放金额计提，本月工资在下月 20 日进行发放。b、租赁费：此科目核算公司因租赁发生的费用，包括租赁办公场所，宿舍等，车间、库房及肉联厂摊位费不在此科目列支。c、机动车：机动车下设燃油费，车辆维修费，车辆保险费，过路过桥费，各子细科目应按照发生的部门单独列支。d、差旅费：此科目核算本地的打车费，周边出差的车船费，补助等，应按发生费用的部门单独列支。e、水电费：此科目核算公司发生的水电费等，不包括车间发生的水电费。f、保管费：此科目核算库房及肉联厂摊位费，登记入账时要注明交费的月份，方便查询。g、车间费用：车间发生的所有费用在本科目下进行列支，应下设车间租赁费，水电费，物耗，机器修理等子科目。h、超市费用：此科目核算直接交给超市而产生的费用，包括新品费、快讯费、耗材、促销员管理费、超市返利折价等，应按照超市、部门，单独子科目列支，平时发生的促销品等不计入本科目。 i、销售服务费：此科目核算超市促销而发生的促销品费用、广告制作费用、内部错价而产生的调价费用、客情费等，也就是间接的超市费用，不是直接交给超市的费用，都在本科目进行核算，应按照超市、部门，单独子科目。j、检疫费，车间购买的检疫标签、周边发货的检疫费等在本科目列支。k、包装费，17 / 54车间需要的片的商标和包装袋包装箱的费用在本科目列支。l、固定资产折旧和低值摊销费用在折旧和摊销费用下列支。m、库房支据费用按部门列支。(7)、管理费用：一般公司发生与直接销售无直接关系的费用，如办公费，招待费等，还有管理层发生的费用，要计入管理费用。(8)、财务费用：财务费用指企业筹集生产经营过程中所需资金时发生的费用，主要包括利息支出、汇兑损益、金融机构手续费，贴现利息及筹资发生的其他费用等。利息每月计提到预提费用，发生付利息的时候，在预提费用里支付。、财务分析要点1、简要概述单位生产经营的基本情况；简要叙述财务主要财务指标的完成情况；对本单位的生产经营活动做一简单评价；与年初计划进度对比，阐述利润指标的完成情况或未完成的原因；体现：销量影响；销售价格影响；产量影18 / 54响；产品成本影响；管理费用影响；营业费用影响；财务费用影响；其他因素影响；反映产品库存的基本情况；对库存时间较长，形成积压的产品简要说明；对本期应收款的情况进行详细分析；对存在的问题提出解决的措施和途径；对今后的生产经营活动提出建议。2、总经理由于决策的需要，要及时了解和掌握本公司的财务情况，除了听取财务人员的汇报之外，亲自把会计报表拿来看看，同时要求年中的财务分析。财务部的分析要求体现公司如下几方面的专业信息：1、企业短期偿债能力，2、企业长期偿债能力，3、企业经营管理能力，4、企业获利能力，具体如下：、企业短期偿债能力 1、流动比率 2、速动比率 3、保守速动比率、企业长期偿债能力 1、资产负债率 2、已获利息倍数、企业经营管理能力 1、应收帐款周转率 2、存货周转率 3、总资产周转率、企业获利能力 1、销售净利率 2、销售毛利率 3、资产净19 / 54利率 4、投资报酬率。、固定资产的管理固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备，器具，工具等。1、固定资产的购入财务管理中心岗位职能细化一、 财务管理中心的人员编制：二、财务管理中心的岗位职责：第 1 页 共 11 页预算管理员：第 2 页 共 11 页20 / 54第 3 页 共 11 页财务分析员：第 4 页 共 11 页第 5 页 共 11 页会计日常工作细则应收账款、应收票据第一条 为确保公司权益，减少坏账损失，特制定本办法。第二条 提供应收账款、应收票据等商业信用时，应办妥客户资信调查，并随时考察客户信用的变化、签注在资信调查表相关栏内。但政府机关、公共事业、信用良好的民营大企业以及各种机会性的小金额或现金交易客户可不受此限。第三条 在赊售货品业务而产生的支票收受时，应注意下列有关事项：21 / 541、注意发票人有无权限签发支票；2、注意查明支票有效的绝对必要记载事项是否齐全。非该客户或本人签发的支票，应要求交付支票人在支票上履行背书手续；3、注意所收支票账号号码越少，表示与该银行往来时间越长，信用较为可靠；4、注意所收支票账户与银行往来的期间、金额、退票记录情形；5、注意支票上文字有否涂改、涂销；6、注意支票记载任何处不能修改，可更改处是否于更改处加盖原印章；如有背书人时应同时盖章；7、注意支票上文字记载、备注；8、注意支票是否已过期；如有背书人，应注意支票提示期日是否超过本公司的特别规定。22 / 54第四条 尽量利用机会通过 A 客户注意,B 客户支票的信用。第五条 商业支票、乙种存款取款单不宜接受。但如须参加客户债权分配，或客户本身未使用支票及客户确实无支票，且信用良好者除外。第六条 所收支票已缴者，如退票或因客户存款不足，或其他因素要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务部会计科处理。营业单位取回原支票后，须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，再将原支票交付客户。第七条 公司在交易中收到的票据，要通过“应收票据”账户进行核算。但由于商业承兑汇票除了由承兑人兑付外，还由出票人连带负责，并且代表着实际的商品销售货款。倘为数较大，一般都另设“应民承兑汇票”账户，与“应收票据”账户分开核算。第八条 应收票据被拒付时，该项票据就应从“应收票据”账户中转出，用会计分录转入“应收账款”账户，以反映该拒付事实。凡是认为无法收回现款的应收票据则应予销23 / 54记，转作坏账损失。第九条 应收账款发生折让时，应填具折让证明单，送呈主管批准后始得办理或遇有销货退回时，应于出货日起 60 天内将交寄货运收据及原始统一索回，送交会计人员办理；其折让或退回部分，应设销货折让及销货退回科目表示，不得直接由销货收入项下减除。第十条 会计科接到银行通知客户退票时，应即转告营业部门。营业部门对于退票如无法换回现金或新票时，应即寄发存证信函通知发票人及背书人，迅速妥善处理，并由营业部门填送呆账处理报告表，随附支票正本及退票理由单，送会计科依章办理。第十一条 依法申诉而无法收回的债权部分，应取得法院债权凭证，交送会计科列册保管；倘事后发现债务人有偿还能力时，应申请法院执行。第十二条 本公司营业人员不依本细则的各项规定办理或有不法勾结行为，致使本公司权益受损时，依人事管理规则责处，情节严重者须移送法办。24 / 54第十三条 本细则送呈批准后公布实施，修订时亦同。盘点办法第十四条 本公司为便于年度结算，核对账卡记载与购料实际数字是否发生错误，特制定本办法。第十五条 盘点种类：1、年中盘点，于每年 6 月底由本单位自行盘点；2、年终盘点，于每年年终的 12 月 31 日下午 13 时举行，由各单位相互盘点。第十六条 盘点方式：1、年中盘点由本单位经理指派本单位人员盘点后，将盘点表送财务部门会计科审核，结果于盘点后半月内回付盘点单位；2、年终盘点先由本单位经理视业务繁简而分成若干组，指派若干人，分组预盘，再由其他单位人员按照分组监督盘25 / 54点，最后并由高级主管抽点。盘点结果经财务部门会计科核对后，于 1 个月内回付盘点单位。第十七条 盘点步骤正式盘点之前，先由本单位预盘人员将各项应盘物品，清点后填注标签悬挂在各项物品之上，然后再将各项物品逐项列于盘点表内，于正式盘点时交由盘点人参照实盘。倘有数字不符，或物品漏列表等事情，盘点人或抽查人应予改正或补列。第十八条 盘点范围成品、原料、物料、机器设备、外借原料及加工原料。 第十九条 盘点处理盘点表一式三联，白联为存根联，红联为审核联，蓝联为妇联。此项表格经各负责人分别记章后，白联由各单位自存，红蓝两联并送财务部门会计科审核；审核结果，红联留会计科存案，蓝联送盘点单位参考。第二十条 人员分配预盘人员由本单位的承办人或保管人担任，盘点及盘点人员由人事部门在其他部门中选派；抽点人请各经理以上人员担任。第二十一条 本办法由会计科通知相关部门协助实行，经通过后实施。26 / 54员工储蓄存款办法第二十二条 为响应政府奖励公民储蓄及安定本公司员工生活，特制定本办法。此处的“员工”系指本公司正式员工而言，以下简称员工。第二十三条 本办法由会计科指定专人负责办理员工储蓄存款的收付、登记、保管、通知等事项。第二十四条 存入款项时，存款人应自行填妥存款单一份，经会计科主管核准，财务部主管批准后，方得入账，依票据部分应经交换退一日起算。第二十五条 提出款项时，取款人应自行填好提款单一份，并亲自签名盖章，才可提款。 第二十六条 员工储蓄存款主办人在受理提款时，要事先核对印章和签名以及金额。金额在 5000 元以上的提款应于 3 天前通知主办人。第二十七条 存款利率依国家银行所定利率作参考，由财务部主管人员制订。27 / 54备用金管理第二十八条 公司本部由财务部财务科负责各单位的零星支付，必要时再行研讨设置专人办理。第二十九条 备用金借支程序如下：1、各单位零星费用开支，如需预备现金，应填具备用金借款通知单，交备用金管理人员，即凭通知单支给现金；2、付款通知单内的金额，应按权责由各级主管盖章；3、备用金的暂支不得超过 1000 元，特别事故者应由企业行政部经理核准；4、备用金的借支，经手人应于 1 周内取得正式发票或收据加盖经手人与主管人的印章后，交备用金管理人冲转借支；如超过 1 周尚未办理冲转手续时，须将该款转入经手人私人借支户，并于当月发薪时一次扣还。第三十条 备用金保管及作业程序如下：备用金的收支应设28 / 54立备用金账户，并编制收支日报送呈企业部经理核阅。备用金每周应将收到的发票或收据，编制备用金支出传票结报一次，送交财务部会计科。会计科收到备用金支出传票后，应于当天即行付款，以期保持备用金额与周转。会计科收到备用金支出传票，补足备用金后，如发现所附单据有疑问时，可直接通知各部经手人办理补正手续，如经手人延搁不办须参照第二条款办理。备用金账户应逐日结清。第三十一条 备用金应由保管人员出具保管收据，存于财务部会计科，如有缺少概由保管人员负责赔偿。会计预算第三十二条 营业预算各事业部应于每营业年度 10 月底前，依下年度营业目标拟订下年度营业预算。预算的编制依会计科目的内容：营业收入、营业成本、营业费用、销售费用、管理费用等，并拟编资金来源与运用计划表，一式二份，经核准后，一份送财务部会计科备查，一份自存。第三十三条 年度计划内固定资产投资预算各事业部就已核定的投资建厂计划，与财务部会计协编固定资产预算，依29 / 54会计科目内容编制明细表及长期资金支出预计表、年度预算执行控制表。前项预算表的编制，事业部应按财务分类标准，分项设置预算执行控制卡及工程进度预算控制卡，一式二份，自存一份，以一份送财务部会计科编制长期资金预算执行预计表。第三十四条 现金收支预算各事业部应就当年下半年度运营资金收支情形酌情编制下半年每月运营资金收支预计表，一式二份，一份自存，一份送财务部会计科编制年度运营资金收支 汇总预计表。具体内容见第十一条。原始凭证第三十五条 登记：1、会计业务的处理程序，应依本公司规定，根据合法的原始凭证，登记记账凭证；根据合法的记账凭证，登记会计账簿；根据符合规定的会计账簿编制会计报告。但原始凭证的格式及其所载的项目，具备记账凭证的条件的，可代替为记账凭证。各种特殊会计事项，依本公司规定难以处理时，须参照一般会计的原理、原则、方法或习惯，在不违背政府法令范围内处理。30 / 542、去办原始凭证关系现金、票据、债券等出纳的，没有经主管会计人员的盖章，不得为出纳执行。主管会计人员核对账目时，对于现金、票据、债券及其他各项财物应随时派员盘点。关于盘点任务，每年最少应办理一次。会计业务处理发生错误时，应于发现时即予更正。 第三十六条 审核：1、原始凭证应详细审核，如有下列情形者，当视为不合法：法令明定为不当支出者；书据、数字、计算错误的；收支数字与规定及事实经过不符的；与本公司有关规定抵触的。2、支出凭证的审核：支付款项应取得收款人的统一发票为原则，但金额在规定数目以下以收款人的收据即可。对于营利事业购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该营利事业的印章，并记明以下各项：该公司或商品名称、地址；货品名称、规格及数量或费用性质；单价及总价；交易日期；本公司的名称和地址。前项原始凭证若为收据，31 / 54并须填明该营利事业的统一编号、贴足印花。对于个人支付费用的原始凭证，应记明以下各项：该收款人的姓名、住址、居民身份证编号，必要时检送身份证影印本；支付款项原因、实收金额、收到日期、本公司的名称和地址；前项原始凭证如为收据，应贴足印花、并依法代扣捐税。集团公司 2016 年公司财务工作方案按照 2016 年公司总部署，财务部结合公司具体情况制定本方案，目标达到财务管理规范化、工作运行制度化、监督考核全员化。一、财务工作指导思想以经营为中心，为各部门服务，力争达到企业利益最大化。二、财务工作原则32 / 54、坚持财务部工作在总经理领导下，采取部门经理负责制，负责所有分、子公司的财务管理和资金调配工作的原则。、坚持财务人员实行”垂直管理”,各单位财务人员均由总公司委派的原则。、坚持要在核算型财务的基础上完成向集中型财务,集约型财务,管理型财务,经营型财务的转型原则。、坚持稳健的财务战略,建立以防患经营风险和控制财务风险为核心的财务预警机制原则。三、职能与权限财务部职能：1财务管理2会计核算3计划统筹管理33 / 54财务部职责财务部主要职责是，根据公司总经理的经营目标，组织建立各项财务制度，疏通融资渠道，对财务核算工作和资金运作进行总控制；同时对公司的财务状况进行监控，及时做好财务分析和财务预测报告，为经营决策提供依据，以维护公司和全体员工的利益，保证经营目标的实现。1、严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系。2、健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理。3、分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况。4、当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息。34 / 545、编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案。6、负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放。7、负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理。8、协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作。9、进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作。10、有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作。11、编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作。财务部权利1、参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力。35 / 542、参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力。3、参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力。4、参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力。5、对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚。6、对其他部门实施财务监督和考核。7、部门内部员工聘任、解聘的建议权。8、要求相关部门配合相关工作的权力。财务总监的职责1、在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作。36 / 542、制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略。3、负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。4、进行税收管理和方案制定。5、健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度。6、开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益。7、监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。财务经理的职责1、主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作。2、根据集团公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准。37 / 543、负责组织会计法及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实。4、制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划。5、进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平。6、负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况。7、负责资金、资产的管理。8、对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作。9、对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持。10、向公司领导汇报经营状况，为高管人员提供财务分析数据和建议。38 / 5411、组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施。部门经理的职责1、财务预算的编制、呈报及执行。2、织公司会计的核算及年度审计。3、有效地管理运用资金。4、监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理。5、建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系。6、审核会计凭证。7、审核上报的各种会计报表及纳税申报表。8、对下属员工进行培训。39 / 549、调部门内部、部门之间的员工关系。会计核算主管岗位职责1、负责公司会计制度的设计、拟定，并进行财经政策的研究、分析。2、负责公司的全面核算工作，定期编制会计报告。3、负责公司的会计核算管理，齐全各类原始资料，制订会计资料的使用办法及规定。4、进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核，督促各部门降低消耗，节约费用。5、掌握国家税务政策，对外加强联系，下层单位进行指导。6、负责会计档案的管理。7、利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析。40 / 548、协助财务经理对会计人员进行绩效考核。9、指导会计人员的核算业务工作，提高工作质量。10、分析税收管理政策，及时提出有利于企业发展的建议、意见。11、负责与税务、工商、银行等机构的联系与协调工作。12、完成领导交办的其他工作。出纳员岗位职责1按财务制度规定使用现金和库存现金,不得以“白条”抵顶库存现金,不挪用公款;现金往来按顺序逐笔登记日记账,并日清月结,确保账款相符；2按银行结算制度规定办理款项的收付，严禁签发空白支票;对已办妥的收付款凭证,按顺序逐笔登记银行存款日记账,并结出余额,及时与银行对账单核对,月末编制“银行存款余额调节表”,确保账面余额与对账单余额相符；41 / 543妥善保管好库存现金、有价证券、空白支票、空白收据和有关印章4按付款审批规定支付款项,不得擅自违反规定付款,防止资金损失；5认真审核各项收支凭证,发现问题及时请示汇报,做到各项收、付款合法和手续完备；6积极主动催收各项应收的款项；7听从会计人员的领导，按照公司财务制度及相关规定办理各项业务。财务部组织机构设置1、总公司 3 人:财务总监 1 人 财务经理 1 人 出纳员 1 人2、公司 3 人: 财务经理兼主管会计 1 人、 出纳 1 人 涉税会计兼收款员 1 人42 / 543、二分公司 2 人：财务经理兼主管会计 1 人、 出纳 1 人4、三分公司 3 人：财务经理兼主管会计 1 人、出纳 1 人、记账兼测量 1 人5、四分公司 3 人：财务经理兼主管会计 1 人、出纳 1 人、记账兼测量 1 人四、工作目标及细化全年工作目标1账目处理差错率为零。2经营账目差错率为零。3财务工作中安全事故率为零。财务管理制度及实施细则规范财务管理，明确财务监控事项、使员工在经营过程中高效、有序开展工作，从而控制经营风险，确保公司财产43 / 54安全，现对财务管理及实施细则做如下规定：一、费用报销管理规定报销发票规范要求1、在对外支付款项的费用开支业务中，经办人应向对方索取正规有效发票或政府财政部门统一印制的行政事业单位收费收据。2、费用报销人员对发票的真实性和合规性负责，可以在开具发票方的当地税务局网站查询该发票是否为真实合法发票。发票内容必须要与真实的经济业务一致，要按税法规定根据不同经济业务内容取得相应合规发票。 附件一：发票种类与使用范围参照表3、所有费用报销均不得使用白条，必须有合规的税务发票。交通费或车票报销不得使用连号发票，连号车票财务一律不予受理。4、发票抬头必须开具公司全称。发票填制时间、数量、单价、金额、收款单位、收款人等要素应如实填写。发票字44 / 54迹要清晰可辨，大小写金额必须一致，数量乘单价的金额必须计算正确。5、发票严禁涂改。经办人对涂改的发票不予接收，财务对涂改的发票不予受理报销。6、发生大额印刷费、打印费、维修费、汽车加油费及购买办公用品、固定资产等时，要尽可能取得增值税专用发票，增值税开票信息如下： 名称：创维光电科技有限公司纳税识别号：440301727131255地址：深圳市南山区深南大道创维大厦 A 座 413 层 电话开户行及帐号：中国工商银行股份有限公司深圳光明支行 40000911191000341497、从外单位取得的发票如有遗失，应当取得原开出单位重新加盖公章的原发票复印件，报经财务总监同意，总经理批准后方可报销。费用单证粘贴规范要求45 / 541、出差报销使用差旅费报销单填写费用报销封面，日常费用报销使用支出证明单填写报销封面，二者不能混淆。2、粘贴的整体规范要求：采用 A4 纸作为粘贴单，左平齐，上平齐。3、报销的原始单据必须从右到左、从小到大整齐有序地用胶水粘贴在“A4 纸的粘贴单”上，不能一大叠单据堆粘一块，厚度要做到均衡、适中，重要内容粘贴不能超过装订线，同时要注明单据张数和金额。4、原始单据粘贴时，必须是单据的正面面向审阅者，应折叠整齐，对不整齐的原始单据应修剪整齐。5、原始单据的粘贴不得将不同费用科目内容的原始单据混合粘贴在同一“粘贴单”上，应分开粘贴。白条与其他正规发票也不得混合粘贴在同一“粘贴单”上。6、条巨幅、产品展示会、展会制作的展台等照片，在 A4纸上按最多不超过 4 张照片横向粘贴，并在照片下端注明发布地点。46 / 547、费用报销的单据附件如果同 A4 纸大小，不论内容格式是横向或是纵向的，一律按 A4 纸横向方式对齐，再粘贴左上角。8、传真的批件先复印再将复印件作为附件。9、网络人员寄总部的报销单据，填制不规范、手续不全者或没有按文件规定的手续填列单据，财务部发邮件通知相关人员，等手续补办完善后财务才能付款报销。费用单证填制规范要求1、按照“谁经手，谁报销”的原则，差旅费报销单或支出证明单由费用经手人按照费用的实际发生情况填写。2、支出证明单、差旅费报销单右上角经手人 ID 号、收款人姓名、收款人开户行、收款人账号需如实填写，且只能是经手人的个人账号。3、报销人应准确填写报销部门、填报日期，摘要栏写明报销费用的经济业务内容，金额栏写明费用报销的金额。47 / 544、不同经济业务内容的费用支出不能填在同一张支出证明单上，应分开支出证明单填列。5、费用报销经手人，必须在差旅费报销单或支出证明单上报销人的真实签名。费用报销单据审核审批、付款1、个人费用报销单据，经部门负责人批准后，交财务部费用审核人审核，经财务总监复审，由财务部转总经理批准后，转出纳直接通过网银支付。2、除个人费用报销外的其他各款项的支付，除按要求填写报销单据外，还均需填制“创维用款申请表”申请支付。附件二：创维用款申请表3、各部门经手人，需按用款申请内容填列完整，经部门负责人批准后交财务审核人审核，财务总监复审，由财务部转总经理批准后，转出纳支付。48 / 544、审批付款基本