财务管理工作标准

1 / 43财务管理工作标准财务管理工作精细化管理实施方案为加强公司财务工作精细化管理，改造财务人员素质，克服惰性，强化链接协作管理，以达到更好地控制公司成本费用，发挥财务管理在公司经营管理和提高经济效益中的作用。因此从财务管理工作的细节化、流程化、格式化、规范化、量化考核作如下规定。一、财务管理部分工组织结构公司财务管理部在财务总监的统一领导下开展工作，主要完成公司财务管理及会计核算管理工作。具体业务分工如下：注：财务管理部以上岗位业务分工未涉及工作内容部分，由财务管理部部长在各业务岗位工作范围内进行安排。二、财务管理部各岗位工作内容1、财务管理部部长2 / 43(1)主持本部门的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部门职责范围内的各项工作。(2)根据公司经营计划，组织编制公司全面预算，并负责监督、检查各项预算计划的执行情况。(3)制定、维护、改进公司财务管理制度和规定，组织制定年度、季度财务计划的控制标准。(4) 进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平。(5)对公司税收进行整体筹划与管理。(6)参加公司重大投资、各类经济合同签订以及其他经营决策会议并提出方案和意见。(7)审批公司资金使用计划，以及资金筹集、调拨和融通工作。(8)向公司领导汇报公司经营状况，为公司领导提供财务分3 / 43析数据和建议。(9)组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施。2、社保科长(1)负责公司员工养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险、企业年金、住房公积金的管理工作；(2)负责职工“五金”的参保、暂停、转移、接续工作；(3)及时向各管理机构上缴社保资金；(4)建立员工社保费用台账；(5)完成部门领导临时交办的其他工作。3、会计核算主管管理岗位(1)认真贯彻会计法 、 企业会计准则及公司相关规章制度与规定，负责公司整体会计核算工作。结合本公司具4 / 43体情况草拟各项财务会计制度。(2)协助财务部长，组织好会计机构、会计人员内部岗位的分工合规合理、互相协调。依照会计制度会计人员工作规则的要求，经常检查各岗位的会计核算工作。(3)组织会计循环工作过程，依法进行会计核算，实行会计监督，做好预测、计划、控制、核算、分析和内部考核工作。并按期编报内外会计报表及财务分析报告，及时反馈会计信息与核算中存在的问题，为公司决策提供依据。(4)实行财务成本目标管理、责任会计核算等，充分发挥资金、成本、利润、工资等经济杠杆作用，组织和逐步完善财务机制，实现会计工作由核算型向管理型的转轨。(5)组织会计人员学习业务技术和现代化管理方法，不断提高人员素质与会计管理水平。(6)组织好资金循环过程，把握流动资金占用的变化，根据销售资金收入与采购、生产所需资金支出的平衡衔接，努力保持企业的正常支付能力，并编制资金预算计划。5 / 43(7)按时完成部门领导临时交办的专项工作。4、成本、费用会计管理岗位(1)根据国家发布的企业会计准则 、 企业财务通则以及三集团公司的有关财务、会计制度规定，结合本公司生产经营的特点和管理需要，修改草拟本公司的成本、费用核算办法。(2)根据本公司生产经营计划和成本控制目标要求，在搞好成本预测和挖掘降低成本、费用潜力的基础上，编制成本、费用计划，并按年、季、月将指标分解，层层落实，实行成本归口分级管理，建立责任成本体系，组织成本、费用计划的实现。(3)负责公司在生产经营过程中发生的成本、费用核算处理，正确掌握成本、费用开支范围，严格区分成本费用与专项资金项目费用界限，正确进行分类、审核、记录、归集和分配。(4)按上级部门下达的工资总额指标及工资提取办法，监督6 / 43核算工资的使用情况，并组织全公司的工资发放。按照工资支付的对象和成本核算的要求，汇总分配公司工资，编制工资分配表，填制工资转账分录，并按规定的比例提取相关的工资附加费。(4)定期对存货类资产进行盘点，保证资产的完整性与成本真实性。(5)开展目标成本管理和质量成本管理，建立健全公司内部的成本(费用)责任单位，根据账薄记录、成本计划和上年成本、费用等有关资料，编制各种成本费用报表，分析成本、费用计划的执行情况和升降因素，预测成本发展趋势，提出降低成本、费用的途径和加强成本管理建议。(6)按月装订工资核算资料、各种会计凭证、报表及有关成本计算资料，定期归档。(7) 按时完成部门领导临时交办的专项工作。5、基建、专项资金会计核算管理岗位7 / 43(1)熟悉掌握与严格执行固定资产管理制度，会同有关部门修订完善固定资产管理制度与核算办法。(2)具体负责基本建设、专用资金、生产工程、工程物资等相关业务工作的会计核算处理，且月末编制基建、专用资金报表，并编写基建投资、专项工程完成情况与说明分析。(3)按计划做好基本建设工程、专项工程、生产工程的月度工程进度结算与完工工程竣工结算工作，并办理工程款的支付工作。(4)监督、核查固定资产的分类管理工作，正确划分固定资产设备、材料配件、低值易耗品的界限。了解固定资产使用情况、新旧程度、完好状况等，为编好固定资产更新改造计划和大修理计划提供资料，为处理闲置设备及报废设备提供情况，并参与固定资产的新增、减少、清理、验收等项工作。(5)做好基本建设投资竣工完成后的转固定资产准备工作。对固定资产的使用实行分口、分类管理，并且根据固定资产类别，编制固定资产目录、卡片，实行分类编号管理。8 / 43(6)负责固定资产的明细核算。对固定资产进行明细核算时，要按照有关规定设明细账。当固定资产发生增减变化时，要督促、监督有关部门或人员及时办理会计手续，并依据有关会计凭证，登记固定资产明细账卡，详细记载固定资产使用部门、启用日期、使用年限、名称、规格型号、数量、技术特征、原值、折旧率等内容。定期核对账簿，做到账、卡、物三相符，监督及掌握固定资产的使用及增减变化情况。(7) 按时完成部门领导临时交办的专项工作。6、销售、利润及应收往来账会计核算管理岗位(1) 熟悉并掌握有关销售、利润核算方面的有关财务会计法规及税法相关知识，修改制定本公司煤炭产品销售核算与管理办法。(2)负责销售收入及对应往来科目核算，以及销售成本结转和与本年利润相关科目的结转工作。9 / 43(3)每月对财务账面形成的销项税额与税务申报的销项税额进行核对，保证销项税额的一致性，销项税额不符的查明原因。(4)根据发票管理规定，负责公司销售发票的领购、保管、开具和核销工作，确保销售发票领、用、存三对口。对销售公司出库单的使用情况进行登记监督与门卫所收联次进行核对，对煤炭产品发运流程进行监督检查。(5)每月对煤炭产品销售情况，提交销售情况分析表，分析各种煤炭产品种类的销量、售价变动情况，提出管理意见。(6)每月对应收、预收类往来科目进行清理对帐，提交清查报告，对未能及时收回的销货款做出详细说明。(7)按照会计档案管理办法的规定，对各个岗位的财务档案资料提出规范化要求，并进行收集、整理，集中保管。年终时办理归档移交手续。(8)按时完成部门领导临时交办的专项工作。10 / 437、材料及应付往来帐会计核算管理岗位(1)熟悉和掌握有关财务会计法规、税法相关知识，修第一章第二章第三章第四章第五章财务管理基础工作规范 目 录 财务管理机构设置和人员配备 财务人员职业道德 工作交接 会计档案管理 会计核算基础工作工作交接第一条 财务人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的财务工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，11 / 43不得调动或者离职。第二条 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。第三条 财务人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：1、已经受理的经济业务尚未编制会计凭证的，应当编制完毕。2、尚未在财务系统中处理登记的账目，应当处理完毕。3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票、文件、电脑资料及其它财务资料和物品等内容；负责财务信息系统管理的移交人员按“财务信息系统管理制度”办理交接。第四条 财务人员办理交接手续，必须有监交人。财务人员交接，由其直接主管负责监交。12 / 43第五条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。第六条 财务资产部负责人、会计主管人员移交时，由公司分管领导监交，并且必须将全部财务会计工作、重大财务收支和财务人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。第七条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章。并应在移交清册上注明：公司名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册的填制应一式三份，交接双方备执一份，存档一份。第八条 接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。第九条 财务人员临时离职、轮岗或者因病不能工作且需要接替或者代理的，财务资产部负责人、会计主管人员必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的财务人员恢复工作的，13 / 43应当与接替或者代理人员办理交接手续。第四章 会计档案管理第十条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计专业材料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。存贮在计算机存储器和网络上的会计数据、程序文件及其他会计核算资料均应视同会计档案一并管理。财务资产部必须建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度，切实把会计档案管好。第十一条 会计档案是公司档案的重要组成部分，财务资产部应设置一名会计档案管理员负责会计档案的管理工作。第十二条 会计档案管理员对每年形成的会计档案应按照归档的要求，把会计资料整理立卷或装订成册，送交公司档案室保存。第十三条 会计资料的装订必须符合要求，凭证要按编号顺序装订成14 / 43册，报表、账本要求完整、清洁、整齐，所有资料必须齐全，不得有缺。第十四条 会计档案管理人员对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。第十五条 财务资产部应向本公司提供会计资料查询服务，查阅人凭相关申请，经财务资产部部长审核批准后方可查阅资料，并且由会计档案管理员负责协助办理。档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，经公司领导批准后，做相关登记，并应限期归还。第十六条 公司撤销、合并时的会计档案，应随同全公司的全部档案一并移交给指定的公司，并按规定办理交接手续。第十七条 会计档案的移交应开列清册，认真填写交接清单、移交日期；交接人员按移交清册和交接清单项目核查无误后签章。15 / 43第十八条 各种会计档案的保管期限，根据其特点，分为永久、定期二类。定期保管期限分为 3 年、5 年、10 年、15 年、25 年 5 种。各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。第十九条 会计档案保管期满，需要销毁时，由财务管理部提出建议报告，会同有关部门对须销毁资料进行鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，报请财务总监审查，经公司批准后方可销毁。对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，保管到结清债权债务时为止。第二十条 应按会计档案销毁清册所列的项目逐一清查核对；按规定销毁会计档案时，应当由相关部门和财务资产部共同派员监销。会计档案销毁后经办人在“销毁清册”上签章，注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销情况写出书面报告一式两份，一份报财务总监，一份入档案备查。第五章 会计核算基础工作16 / 43第二十一条 会计科目的运用及账户的设置按*会计制度执行，不得任意更改或自行设置。第二十二条 会计核算组织程序根据审核后的原始凭证录入财务系统生成记账凭证；将记账凭证与原始凭证粘贴在一起；核算主管审核记账凭证；财务系统生成明细分类账及总账，月终生成会计报表。 第二十三条 记账规则记录会计凭证须根据审核过的原始凭证。除按照会计核算要求进行结账、调账、转账，以财务人员写的相关说明作记账依据外，其它记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。每张记账凭证必须由制单、复核、会计工作主管分别签章，不得省略。涉及资金的记账凭证还必须由出纳、经办人分17 / 43别签章。每张记账凭证的日期、凭证号码和摘要必须记录清楚。记账凭证发生错误时，按规定的方法更正。二、财务部岗位职责1、财务部主任岗位任职条件：财务管理或会计相关专业本科毕业及以上学历，具有具有会计师以上职称，五年以上相关工作经验，精通会计、税法知识，熟悉国家财经法规政策及会计法律法规，熟悉财务管理及审计等方面的知识，掌握后勤管理基本知识，具有一定的行政管理、企业管理方面的能力，能熟练应用财务软件、办公软件，诚实、廉洁、敬业、严谨，坚持原则，具有奉献精神。主要职责：18 / 43制度的拟定与贯彻执行 贯彻执行国家的财经法律法规，会计制度； 建立和完善集团内部财务管理度和相关工作程序。制订部门工作计划、财务计划并负责实施 制订部门年度、月份工作计划并组织实施； 组织编制财务预算，监督各项预算的执行； 制订资金使用计划，协助调度资金，保障日常资金的供给。参与集团经济会议参与集团经济合同、协议及相关的经济会议，整理并保管集团与财务有关的会议纪要、协议和合同；协调本部门内外部的工作关系19 / 43 与集团总经理沟通并汇报工作； 协调本部门与集团其他部门的关系； 协调与银行、税务之间的关系。负责本部门人员的队伍建设与考核 明确划分本部门岗位及岗位职责； 负责本部门人员的队伍建设，选拔、配备部门人员，并对其进行考核； 组织本部门人员的业务培训，不断提高财会人员业务素质； 主持部门例会和工作协调； 指导部门人员制订工作计划，并督促执行； 审批部门内费用报销。学校、集团布置的其他工作。20 / 432、财务部副主任岗位任职条件：财务管理或会计相关专业本科毕业及以上学历，具有会计师以上职称，五年以上相关工作经验，精通会计、税法知识，熟悉国家财经法规政策及会计法律法规，熟悉财务管理及审计等方面的知识，掌握后勤管理基本知识，具有一定的行政管理、企业管理方面的能力，能熟练应用财务软件、办公软件，诚实、廉洁、敬业、严谨，坚持原则，具有奉献精神。主要职责：(1) 协助主任制定和完善集团财务管理制度体系，参与集团重大财务决策 协助制定和完善集团财务管理制度体系，并检查其执行情况，对违反规定的予以纠正； 协助确定财务岗位的设置和人员确定； 参与集团重大财务问题的决策；21 / 43 关注行业和市场动态，为集团重大决策提供信息支持。负责财务会计核算管理 设置会计科目，组织、指导会计核算工作； 设置各个会计岗位，并进行合理分工，划分工作职责； 检查凭证、账务处理情况，对其合法性、合规性进行稽核； 负责员工工资审核并发放的组织工作； 负责往来管理，及时核对和督促往来结算； 组织实施财产清查工作，对清查结果进行汇总，并提出处理意见； 负责集团会计监督工作，确保会计核算和纳税申报工作准确、及时； 编制集团财务报表，并组织财务分析，出具财务分析报22 / 43告。负责集团全面预算的编制、执行、控制、分析 参与制定并督促落实财务预算制度； 根据集团经营目标，组织和指导各中心编制财务财务预算； 汇总各中心编制财务财务预算，组织编制公司财务预算； 对预算执行结果进行分析，找出问题，提出对策； 组织审核修正财务预算； 按期撰写预算执行情况报告、决算报告； 组织预算年度考核工作。内部协调与管理工作23 / 43 监督检查集团现金、存款和出纳管理； 监督检查现金盘点和银行对账工作； 监督检查集团发票、支票等票据管理； 组织资产清查工作； 监督检查会计档案的整理与归档工作； 控制部门预算，降低成本费用； 实施财务人员队伍建设，选拔、配备、评价下属人员； 指导属下员工制订阶段性工作计划，并督促执行； 协助协调处理部门内外的工作关系； 完成领导交付的其他任务。3、预算管理会计岗位24 / 43任职条件：财经类专业大专毕业及以上学历，具有助理会计师以上职称，3 年以上相关工作经验，精通会计、税法知识，熟悉国家财经法规政策及会计法律法规，熟悉财务报表等方面的知识，掌握后勤管理基本知识，能熟练应用财务软件、办公软件，诚实敬业、廉洁奉公，坚持原则，有良好的沟通协调能力。主要职责：负责集团下属各中心的预算管理体系建设 认真学习和贯彻党和国家的各项财经方针政策、法律法规，结合集团实际，拟定集团预算管理办法； 起草集团预算管理实施细则，设计相关预算表格； 执行预算分析职能，为中心和部门提供预算编制、考核、奖惩等相关的资料；进行全面预算管理，监督预算管理的具体实施 汇总加工各中心提供的预算管理基础资料，编制年度全25 / 43面预算报表； 每月对集团各部门编报的预算表、预算调整报告进行汇总、整理，并将汇总预算表上报集团预算工作领导小组； 结合集团预算工作领导小组下达的预算指标，及时下达给个责任中心； 对预算执行情况进行适时监督和控制，掌握各中心经费使用进度，发现异常情况及时向部门主管汇报； 按时向各中心及上级主管提供预算执行报告，反馈预算执行结果。完成领导交办的其他事项。4、审核制单会计岗位任职条件：财务管理或会计相关专业大专毕业及以上学历，具有会计从业资格证，一年以上相关工作经验，精通会计、税法知识，熟悉国家财经法规政策及会计法律法规，熟悉财务管理及审计等方面的知识，掌握企业管理基本知识，能熟练应用财务软件、办公软件，诚实、廉洁、敬业、严26 / 43谨，坚持原则，具有奉献精神。主要职责：认真学习并贯彻执行国家财经法律法规制度，进行会计核算，施行会计监督； 严格按财务规范审核分管中心各项财务收支，对分管中心执行收支两条线实行全面动态监督、管理； 按会计制度填制会计凭证； 及时获取存货出入库信息，进行成本核算； 负责协助分管中心的财产清查工作，并将清查结果上报副主任； 清查结果批复后的账务处理。加强与中心的沟通，提供财务资讯 协助各中心做好成本管理，降低消耗，提高效益；27 / 43 加强往来账款管理，及时督促分管中心清算往来款项； 监督、监查、指导分管中心仓库管理工作，发现问题及时纠正，问题严重的要及时上报。 负责分管中心的相关账务查询工作；按时编制各分管中心的会计报表，并作相关的财务分析，及时向各中心主管及其分管领导报送财务会计报告；按时做好分管中心独立法人公司纳税申报等工作；其他工作 协助领导做好预算、决算工作； 配合审计、监查部门对基层的财务审查工作； 配合、协助外部审计工作； 财务部布置的其他工作。28 / 435、资产管理会计岗位任职条件：财务管理或会计相关专业大专毕业及以上学历，具有助理会计师以上职称，五年以上相关工作经验，精通会计、税法知识，熟悉国家财经法规政策及会计法律法规，熟悉财务管理及审计等方面的知识，掌握后勤管理基本知识，具有一定的行政管理、企业管理方面的能力，能熟练应用财务软件、办公软件，诚实、廉洁、敬业、严谨，坚持原则，具有奉献精神。主要职责：学习掌握国家、学校、集团有关资产管理的规定；负责资产购入、调拨、报废的会计核算工作；按规定计提固定资产折旧和低值易耗品的摊销；按要求做好资产购置预算工作，编制资产购置计划表；会同有关部门做好资产的清查盘点工作，汇总清查结果，29 / 43发现问题，查明原因，及时妥善处理；并按规定的报批程序，办理资产盘盈、盘亏的审批手续，经批准后办理转销的账务处理；完成领导交办的其他事项。6、复核会计任职条件：财务管理或会计相关专业本科毕业及以上学历，具有助理会计师以上职称，五年以上相关工作经验，精通会计、税法知识，熟悉国家财经法规政策及会计法律法规，熟悉财务管理及审计等方面的知识，掌握后勤管理基本知识，能熟练应用财务软件、办公软件，诚实、廉洁、敬业、严谨，坚持原则，具有奉献精神。主要职责：审核会计凭证，确保会计凭证的合法、合理、正确、完整，保护集团财产的安全。 审核原始凭证本身的真实性、合法性，对不合法的凭证予以退回，并报告财务主管；30 / 43 严格按照财务制度要求审核原始凭证是否内容真实、手续完备、数额正确，有无伪造涂改凭证，有无虚报、冒领款项等违法行为，对内容不实、手续不齐、数额有误的凭证予以退回，要求补填或更正； 审核记账凭证摘要是否规范性，科目使用、记账方向、金额是否正确，有没有加强财务工作规范化管理，对于提高财务综合管理机制和经费使用效益将起到积极作用。财务规范化管理活动主要体现在预算管理科学化、经费管理制度化、业务建设规范化、队伍建设专业化、内部审计日常化五个方面。关键词 财务工作；规范化；管理“规范出效益” ，这在我们公司已经初步形成了共识，但如何进一步推进规范化管理。确实还有许多工作要做。就财务工作而言，规范化管理是提高经费使用效益和提升财务综合管理水平的基础。本文主要从预算管理、经费管理、业务建设、队伍建设、内部审计五个日常工作方面就财务规范化管理作一讨论。31 / 43一、预算管理科学化没有严格的预算制度。就不可能实施严格的控制。也就不可能调动大家工作的积极性、主动性和预见性。就会使公司的管理缺乏科学性、规范性，而陷入一定程度的无序和混乱状态。(一)明确预算编制目标各单位应根据公司的发展规范和工作重点，明确自己单位本年的工作计划，并根据工作计划详细编制本单位年度财务收支计划；对于突发事件(专项工程)。各基层单位应确定事项的拟定预案尽量可行，费用尽量细化。并根据自身工作任务突出其针对性。预算应有明细说明，方案评审选优的方法要科学、实际。决策方案的实施要合理、坚决。(二)调查研究基础资料各基层单位要通过切合实际的调查、摸底。了解本单位的实际情况和基本数据。对资产要开展清查。并对本单位的车辆、房屋、宿舍、计算机等设备实行动态管理，避免重32 / 43复采购。同时，计划财务管理部门将充分运用基础资料，使财务的事中控制扩展到事前控制，从而提高预算编制质量。(三)加强部门沟通协作各业务部门普遍认为。部门预算的编制工作纯粹是财务部门的工作，不愿介入，造成编制预算时无法及时收集到相应的信息基础资料，无法根据本单位事业的发展合理编制部门预算，只能结合往年财务决算数据资料进行大体的估算，不能合理编制部门预算。因此，加强部门协作，提高了部门预算编制的科学性、准确性和完整性，增强了部门预算编制的计划性和严肃性。(四)严格控制预算支出各单位在执行预算中。要认真落实计划管理制度。对大项开支、特殊性项目支出(公司小专项支出)必须报经公司业务部门审定，公司领导审批之后。由计划财务部门根据资金情况下达支出计划，同时要严格落实计划财务内部控制制度。加强与业务部门共同管理、使用经费的力度。通过建立节余超支奖惩制度、目标责任考核制度。真正提高各33 / 43项经费的使用效益。二、经费管理制度化财务制度首先要由财务责任来规范，严格管理制度、照章办事是履行按职负责、按岗尽责的关键。因此，制度和责任是互相依赖、互相制约、不可分割的。(一)明确岗位责任制对部室每位员工进行定岗定责，并签订目标责任书，做到分工有序、责任明确。在科学设定岗位的基础上，应针对财务工作人员的各自分工建立岗位责任制度。定岗、定职、定责，严格考核，并建立相应的奖惩机制。增强工作责任和压力。激发工作人员高效率完成本职工作的积极性和主动性。(二)完善财务管理规章制度计划财务部是集核算、监督、服务于一体的机构。必须按照“管理不越位、监督不缺位、服务要到位”的指导思想，加强各项管理工作。要做到制度完善、管理规范、运作有34 / 43序、监督有力，就要健全制度。规范运作程序，加强内部控制制度。会计核算必须根据经济业务的真实性，规范运作，科学设计内部业务流程。应完善对资金的使用、支付。凭证的传递、审核，账务的处理等，形成全方位的内部控制制度。建立票据管理制度，对票据的购入、发出、核销、回收等环节建立票据台账，相互签字制约。通过健全的财务管理规章制度，规范财务日常管理工作流程，提高工作效率。(三)落实经费包干制度根据公司制定的计划管理办法和物资采购控制程序，凡纳入集中采购目录的物资必须实行集中采购、集中支付的控制管理。采取指标控制，责任到人的办法。对于比较难管理的事业经费，要实行包干管理，例如：车辆使用费、印刷费，坚持包住包死、超支不补、自求平衡的原则。对重点、难点、突出性经费采取由财务部门统管和业务部门监督的办法，合理运用行政手段和经济手段相结合方式严格控制经费支出，降低运营成本，实现经济效益的最大化。三、业务建设规范化35 / 43财务业务规范化建设是财务规范化管理的重要方式之一，严格有序的规范化管理须从财务业务建设着手，并贯穿整个财务活动始终。(一)抓好部室硬件管理把财务办公、财务资料、财务微机室和财务档案库进行规范化建设。即：办公室秩序井然。财务凭证、单据入柜列单存放；资料室统一资料柜、资料盒和资料标签，统一制式财务资料管理规定；财务微机室按会计、出纳各自管辖范围统一摆放电算化硬件设备；财务档案按序列标清年度会计凭证、财务资料档案等相关资料。便于查找。(二)严格落实登记制度计划财务部门要建立和完善财务工作记事薄、票据使用、收发文件、经费结算登记薄等，并做到及时记载且内容要完整、准确，字迹要清楚。特别是对通行费收入票据交接、IC 卡赔偿票据、路产路赔收入票据要建立登记制度，保证各项票据能及时、准确地入账；强化收发文件传阅登记制度，责任明确到人。并将办理情况详细说明。36 / 43(三)完善资料管理制度按照财务业务类别归属资料范围，财务规章制度包括各种规定、措施、指示、通知、通报等；报表资料包括年度预算、决算、会计报表、统计报表、内部财务报表和其他财务报表等；财务资料包括调查报告、经费管理情况汇报、计划执行分析报告、调研资料等；综合财务包括财务工作计划和总结、部室建设资料、部门学习资料、廉政建设资料等；电算化管理包括各种内容软盘资料、备份文件、财务数据等；其他资料包括会计培训、继续教育、会议资料、财会书刊等，对这些资料要做到定期整理、专柜存放、专人管理。(四)加强电算化管理会计电算化是会计工作发展的方向，是信息时代全社会经济发展对会计工作提出的必然要求。应完善电算化管理制度，使电算化纳入科学化、规范化的轨道，主要包括：会计电算化系统的操作管理制度，软、硬件系统管理制度。会计电算化档案管理制度以及会计电算化工作检查、验收、奖惩等制度。通过科学有效的管理，来保证会计电算化工作健康有序的发展。37 / 43四、队伍建设专业化加强财务队伍建设。提高财会人员管理素质是一项长期的工作。必须常抓不懈。除了认真抓好财务人员队伍的思想政治建设外，应着力完善人才培训机制，抓好全方位、多形式的人才培养。(一)严把财务人员上岗考核关在财务人员的上岗要求上要严格业务考核，根据省局制定的财务人员工作纪律的要求，切实把思想品质好、业务能力强、管理水平高、理论基础好的人员选拔到财务工作岗位上来。同时，结合公司发展的要求，建立财务专业技术人员后备人才库。实施统一管理。 (二)坚持财务人员培训教育要加强计划财会人员的专业基础建设。抓好专业培训、自学、岗位练兵等多类型培训教育工作。鼓励和提倡财务人员参加有关专业认定资格考试，努力改善财务人员的知识结构。以培养和调动财务人员加强自身修养，提高业务技能的积极性。同时根据公司“十一五”发展规划制定的人38 / 43才发展目标，紧密联系专业学历教育实际，切实促进财务人员学习新知识，掌握新政策。增强新素质。(三)推行轮岗交流制度实行定期岗位交流能有效促进人才资源优化与合理配置。因此。在日常工作中，要有计划地组织轮岗制，定期组织基层单位报账员参与计划财务工作。定期召开财务经验观摩会。通过各种形式不断提高财务人员的政策理论水平和综合管理素质。五、内部审计日常化开展内部管理审计要有新的审计理念，要有创新精神。对单位的行业情况、运营环境、经营和决策过程等要非常了解。这就对内部审计人员提出了更高的、全新的要求。(一)转变观念拓宽领域随着外部制约机制的加强、内部管理水平的提高、会计电算化的普及。单纯的账务层面上的错弊会越来越少，内部审计的职能也必然从传统的“查错防弊”转向为内部管理39 / 43服务，从内部检查和监督向分析和评价方面转变。内部审计也不可能只局限于财务领域，它必然将扩展到单位的经营和管理的各个方面。内部管理审计能够帮助领导更好地履行其受托责任，监督单位内部各部门和所属单位受托责任的履行情况。因此，内部审计人员更要转变内部审计只是查账而已的观念。(二)完善内部审计机构目前。各单位的内部审计部门基本都处于与其他职能部门平行的地位。有些单位甚至还没有独立的内部审计部门，只是由会计兼任。这样就无法保证内部审计的独立性和权威性。为加强内部审计的独立性和确保审计的覆盖面，内部审计机构应与单位的财务部门分离、与单位的管理脱离，设置上独立于其他各个职能部门，由单位一把手直接领导、对其负责并报告工作。这样，才能增强审计人员的独立性，同时有助于审计更高层次的管理活动。(三)全面提高业务水平40 / 43要开展内部管理审计。将审计范围从财务领域向经营和管理领域扩展，就要求审计人员必须注重知识的更新和知识面的扩展，必须熟识国家