财政决算审计报告模板

1 / 35财政决算审计报告模板附件 1审计文书种类和格式一、审计通知书适用于通知被审计单位接受审计。二、协助查询单位账户通知书适用于查询被审计单位在金融机构的账户。三、协助查询个人存款通知书适用于查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。四、封存通知书适用于封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产。2 / 35五、停止款项使用通知书适用于通知被审计单位暂停使用的款项。六、审计报告征求意见书适用于以审计机关名义向被审计单位征求对审计组的审计报告的意见。七、审计报告适用于对被审计单位财政收支、财务收支的真实、合法、效 1 益进行审计后出具审计结论。八、专项审计调查报告适用于对预算管理或者国有资产管理使用等与国家财政收支有关的特定事项进行专项审计调查后出具审计调查结论。3 / 35九、 审计决定书适用于对被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为进行处理、处罚。十、审计移送处理书适用于移送有关主管机关、部门进行纠正、处理处罚或者追究有关人员责任。十一、审计处罚决定书适用于对被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查，且拒不改正的行为，给予的行政处罚。十二、解除*通知书适用于解除已封存的被审计单位资料、资产或解除被审计单位暂停使用款项两项强制措施。4 / 35 2 开 封 市 审 计 局审 计 通 知 书汴审*通?20*?*号开封市审计局对*进行审计的通知*：根据?中华人民共和国审计法?第*条的规定，我局决定派出审计组，自 20*年*月*日起，对你单位*进行审计，必要时将追溯到相关年度或者延伸审计有关单位。请予以配合，并提供有关资料和必要的工作条件。审计组组长：*审计组成员：* * * *附件：1、被审单位需提供资料5 / 352、审计纪律要求*年*月*日 3 说明：一、审计通知书及其他审计文书格式正文中用斜体字标注的内容为说明性或者选择性内容。二、审计通知书的主送单位为被审计单位，抄送单位根据情况可填写与被审计事项相关的其他部门。三、根据情况，审计依据也可引用?中华人民共和国审计法实施条例?第*条，上级审计机关授权项目还应在审计依据中注明根据*的授权。四、审计组副组长和主审为可选项，根据实际情况填写。五、一般情况下，审计通知书应当在附件中列明审计组的审计纪律要求；根据需要，审计通知书还可在附件中列明被审计单位需要提供的文件资料目录、需要填制的调查表6 / 35格等。六、经济责任审计、跟踪审计对审计通知书有特殊要求的，按照相关要求办理。七、如结合审计或者专项审计调查，必要时对社会审计机构出具的相关审计报告进行核查，可在审计通知书一并写明，同时抄送被核查的社会审计机构。八、其他需要注意的问题。审计通知书发文字号中应包括单位代字，序号，采取全年统一编号。审计通知书应提前 3 个工作日送达被审计单位，特殊情况需经市政府批准。无行政执法资格的人员不得列入审计 4 通知书中。经济责任审计项目应单独对被审计单位下达审计通知书，7 / 35不宜与其他审计项目合并下达。审计通知书所依据的法律依据，按照不同情况，运用不同的法律依据。对本级各部门和下级人民政府预算的执行情况和决算审计，以及预算外资金的管理和使用情况审计，适用?中华人民共和国审计法?第十六条。对本级财政预算执行审计情况和其他财政收支情况审计，适用?中华人民共和国审计法?第十七条第二款。对国有金融机构的资产、负债、损益审计，适用?中华人民共和国审计法?第十八条第二款。对国家的事业单位组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支审计，适用?中华人民共和国审计法?第十九条。对国有企业的资产、负债、损益审计，适用?中华人民共和国审计法?第二十条。对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的8 / 35审计，适用?中华人民共和国审计法?第二十条、第十八条第二款。对政府投资和以政府投资为主的国家建设项目的总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、单项工程结算、项目竣工决算的审计，适用?中华人民共和国审计法?第二十二条或?中华人民共和国审计法实施条例?第二十条。 5 审 计 报 告Xxx 专审字2016第 号Xxx 技术监督局：我们接受委托，对贵单位于 2016 年 09 月 09 日至 2016 年09 月 07 日组织建设、xxxxxx 州兴州建设工程有限责任公司承建的 xxxxxx 州特种设备检验检测综合楼项目的基本建设项目竣工财务决算报表进行了审核。该工程由xxxxxx 州质量技术监督局质量验收合格。上述基本建设项目竣工财务决算报表由 xxxxxx 州特种设备检验检测所9 / 35负责编制，我们的责任是对其发表审核意见。我们的审核是依据财政部基本建设财务管理规定和会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法进行的。在审计过程中，我们实施了包括抽查会计记录、核实相关合同和决算编制资料等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：一、建设单位基本情况xxxxxx 州质量技术监督局为 xxx 质量技术监督局直属行政机构，正处级，党组书记孙必发。xxxxxx 州质量技术监督局负责领导所辖县质量技术监督局和市局直属机构。主要职能包括：xxxxxx 州质量技术监督局的主要职责是负责xxx 质量技术监督、质量宏观管理、产品质量安全监督、质量技术监督行政执法监督管理工作；负责所属事业单位和各县质量技术监督局的领导班子建设、干部队伍建设和人才队伍建设工作；承担综合管理全州特种设备的安全监察、监督工作；承担州质量 xxx 战略工作领导小组的日常工作；承担综合管理全州特种设备安全监察、监督工作的职责；统一管理全州标准化、计量、认证认可工作；统一管理全州质量技术监督局系统的财务计划、固定资产、机构编制、人事、教育培训、宣传及信息工作；组织实施全州质量技10 / 35术质量技术监督事业发展规划、计划。全州共有 366 人，定编人员 237 人，编外129 人。其中，本级 44 人；直属事业单位 114 人；垂管单位 208 人。全局所辖单位中按不同的资金来源划分，差额拨款单位 11个；自收自支单位 1 个。二、工程项目基本情况xxxxxx 州特种设备检验检测综合楼项目位于 xxxxxx 市 xxx大道 208 号，项目实际建筑面积为 1824 平方米，为框架六层建筑。检验检测综合楼项目于 2016 年由 xxxxxx 州质量技术监督局提出申请，2016 年 7 月 5 日 xxxxxx 省质量技术监督局下达关于同意修建 xxxxxx 州特种设备检验检测综合楼的批复xxx 科认函 354 号，批复的主要内容如下：1、项目建设单位：xxxxxx 州特种设备检验检测所。2、项目管理单位：xxxxxx 州质量技术监督局。3、建设规模及主要内容：该项目总建筑面积为 1800 平方米(其中旧楼加层平方米，11 / 35新建 1593,4 平方米)。4、总投资及资金来源：380 万元，其中：建筑工程投资万元，设备购置安装费 35 万元，其他费用万元，基本预备费万元。项目的实际开工日期为 2016 年 09 月 09 日，实际竣工日期为 2016 年 09 月 07 日。工程主要服务单位：建设单位：xxxxxx 州特种设备检验检测所勘察单位：xxxxxx 自治州 xxx 建筑勘察设计有限责任公司设计单位：xxxxxx 自治州 xxx 建筑勘察设计有限责任公司施工单位：xxxxxx 州 xxxxx 工程有限责任公司监理单位：xxxxxx 自治州 xxx 工程建设监理咨询有限责任公司三、工程建设资金来源情况12 / 35截至 2016 年 2 月 24 日，xxxxxx 州特种设备检验检测综合楼项目实际投资四、工程建设投资支出情况截至 2016 年 7 月 2 日，xxxxxx 州特种设备检验检测综合楼项目建设资金为 万元，其中：按支出内容分类的明细构成如下：建筑安装工程：xxx 元待摊费用：xxx 元，系依据有关合同、发票经审核后的支付凭证确定。五、工程建设概算执行情况2、截至 2016 年 2 月 24 日，工程已完工，验收合格。从上表分析得出，工程实际支出比工程建设投资概算超支万元。3、工程建设投资概算与工程实际支出超支的原因13 / 35主要为建筑安装的材料价格、人工费上涨以及增加工程项目。六、存在的问题及建议问题：该工程已验收并交付使用。根据基本建设财务管理制度规定，建设单位应在单项工程竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工作，截至审计基准日，尚未按基本建设财务管理制度规定的时限办理工程竣工决算。建议：根据财政部基本建设财务管理制度规定，尽快完成对该工程项目的工程竣工财务决算工作。附表 1：工程项目基本概况表；14 / 35附表 2：工程项目竣工财务决算表；附表 3：工程项目已完工资产总表；附表 4：工程项目已完工资产明细表；附表 5：工程项目建设工程明细表；附表 6：工程项目待摊明细表xxxxxxxxx 任公司 中国注册会计师：xxxxxxxxx 中国注册会计师：报告日期：二一四年十月二十八日审 计 报 告XXX 审字(201X)第 XXX 号受中直机关审计室的委托，我们对 XXX 单位 XXX 工程的竣工结算进行了审计。工程结算书、工程施工图纸、施工合15 / 35同、变更洽商、现场签证等资料的合法性、真实性、完整性由编制和签章单位负责。我们的责任是对工程结算书的编制是否真实、公允地反映工程造价的实际情况发表审计意见。我们的审计是依据中国建设工程造价管理协会中价协2002第 016 号工程造价咨询业务操作指导规程 ，并参照财政部财协字(1999)103 号会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法进行的。在审计过程中，我们结合实际情况实施了我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：一、基本情况该工程位于北京市 XXX 区 XXX 路 XXX 号，由办公楼、综合楼、服务楼等 10 栋单体工程组成，建筑结构形式为 XXX，总建筑面积 XXX 平方米。该工程经过公开招标，确定施工总承包单位为 XXX 建设工程公司，合同价为 XXX 元，结算方式为 XXX。该工程于 XXX 年 X 月 X 日开工建设，XXX 年 X月 X 日竣工。该工程由 XXX 测绘设计研究院负责勘察，XXX建筑设计研究院负责设计，XXX 建设监理有限责任公司负责监理。主要施工内容为：图纸范围内的结构工程、装饰工程和安装工程，包括 XXX。16 / 35二、审计内容由 XXX 建设工程公司编制的 XXX 工程竣工结算书。三、审计依据1、GB50500-2016建设工程工程量清单计价规范 ；2、2016 年北京市建设工程计价依据预算定额及北京市建设工程造价管理处颁发的相关文件；3、2016 年北京市房屋修缮工程计价依据预算定额及北京市建设工程造价管理处颁发的相关文件；4、工程施工合同及补充协议；5、招投标文件；6、施工图纸；7、工程洽商记录、经济签证、会议纪要等；17 / 358、工程施工同期的北京工程造价信息 ；9、现场勘察及其他相关资料。四、审计结果该工程此次送审的施工单位原报竣工结算金额为 XXX 元，经审计并与建设单位、施工单位核对确认，核减结算金额为 XXX 元，审定竣工结算金额为 XXX 元。具体详见审核明细表。五、主要核减原因1、工程量计算偏大。如：建筑工程中，室外工程变更洽商的石方开挖，原报工程量 XXX 立方米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为 XXX 立方米，由此核减分部分项工程费用 XXX 元；装饰工程中，服务楼的外墙面砖，原报工程量 XXX 平方米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为 XXX 平方米，由此核减分部分项工程费用 XXX 元；弱电工程中，光缆敷设，原报工程量 XXX 米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为 XXX 米，由此核减分部分项工程费用 XXX 元。18 / 352、单价偏高。如：装饰工程中，综合楼、办公楼的防火乳胶漆墙面，原报综合单价为 XXX 元/平方米, 经审计并与建设单位、施工单位核对确认综合单价为 XXX 元/平方米,由此核减分部分项工程费用 XXX 元。3、扣减未施工项目。如：装饰工程中，经与建设单位、施工单位审核确认，所有装饰片墙及檐口均未做外墙保温，审核予以核减，由此核减金额 XXX 元。附：XXX 工程竣工结算审查明细表中国注册造价工程师：中国注册造价工程师：工 程 师：XXX 工程造价咨询有限责任公司 XXXX 年 XX 月 XX 日XXX 单位 XXX 项目19 / 35竣工决算审核报告字XX第 号国务院国有资产监督管理委员会：我们接受贵单位委托，对贵委所属 XXX 单位 XXX 项目的竣工决算进行了审核。XXX 单位的责任是对所提供的工程决算报告及其相关文件、资料的真实性、合法性负责，我们的责任是对上述工程决算报告发表审核意见。我们的审核是依据中国注册会计师审计准则 、 会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法以及其他有关的法律、法规和建设单位所提供的各项目文件、资料进行的。在审核过程中，我们根据 XXX 单位和上述工程的实际情况，实施了工程现场实地勘察和抽查相关财务凭证、账表等我们认为必要的审核程序。现将审核情况报告如下：一、项目概况项目建设及审核依据20 / 35详细叙述项目建议书的批复、可行性研究报告的批复、初步设计的批复及项目变更批复的批复机关、时间、文号、文件名。项目建设内容 1、生产纲领说明项目批复的纲领。 2、项目建设主要内容说明项目建设批复的主要内容及新增固定资产情况。 3、投资及资金来源说明项目批复新增固定资产投资总额及资金来源 4、建设周期二、资金来源及实际到位审核情况项目计划投资总额 万元，资金来源为：中央预算内专项资金 万元，银行贷款 万元，企业自有资金 万元；经审核，该项目实际投入资金 万元；实际投入资金比计划多投入 万元。各项资金来源实际到位情况如下：21 / 351、预算拨入资金到位情况说明预算拨入资金的到位时间、拨款单位及资金到位金额。预算拨入资金是否按计划全部到位。2、自筹资金实际到位情况说明自筹资金的到位时间、到位金额，是否按计划规定到位。 三、项目投资实际完成情况截止 项目实际投资额为 万元，比计划批复投资额 万元超支投资 万元，总体完成情况如下表：单位：万元1. 建筑工程投资完成情况主要说明建筑工程的实际投资额和计划投资资额，实际完成投资情况；建筑工程的建设内容与计划是否一致，不一致的原因，是否经过上报批复。22 / 352. 设备购置投资完成审核情况主要说明设备购置的实际投资额和计划投资资额，实际完成投资情况；设备购置的建设内容与计划是否一致，不一致的原因，是否经过上报批复。3. 安装工程费审核情况主要说明安装工程的实际投资额和计划投资额，实际完成投资情况；安装工程的建设内容与计划是否一致，不一致的原因，是否经过上报批复。4工器具费审核情况主要说明工器具的实际投资额和计划投资额，实际完成投资情况；工器具的建设内容与计划是否一致，不一致的原因，是否经过上报批复。5、待摊投资审核情况主要说明待摊投资的实际投资额和计划投资额，实际完成投资情况；待摊投资的建设内容与计划是23 / 35否一致，不一致的原因，是否经过上报批复。6其他费用情况四、财务收支情况1、交付使用资产情况说明项目各类资交付使用情况；待摊费用的分摊情况。 2、未付款情况的审核说明说明各项投资的实际投资额、已付投资额和未付投资额，未付投资额的主要项目。 3、节余资金情况说明项目资金的节余金额及节余原因。 五、尾工工程情况说明尾工工程的项目、工程量及所需的投资额。 六、审核中发现的问题及建议1 会计核算问题 2 工程建设存在问题 3 其他需要说明问题24 / 35七、审核结论对项目的实际完成情况发表审核意见，包括项目建设是否按概算批复内容执行，是否完成了建设任务，是否一贯遵循了基建会计制度和财务管理规定等相关法规，是否具备验收条件。附件：1、基本建设项目概况表2、建设项目分年度财务决算汇总表 3、基本建设项目竣工财务决算表 4、项目资金来源及到位情况表 5、项目交付使用资产总表； 6、项目交付使用资产明细表青岛琴城会计师事务所有限公司 中国注册会计师：XX 年 月 日 中国注册会计师：XXX 会计师 事务所有限公司25 / 35基本建设工程项目财务决算审核业务约定书基本建设工程项目财务竣工决算审核业务约定书甲方：乙方：XXXX 会计师事务所有限公司兹由甲方委托乙方进行 基本建设工程竣工决算审核，经双方协商就以下事项达成一致意见：一、审核范围及目的乙方接受甲方委托，对甲方 工程竣工决算及有关的文件资料进行审核乙方将根据财政部会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法 ，对甲方上述工程竣工决算编制26 / 35的真实性、合法性，完整性，工程项目概算执行情况，工程基础上资金的来源、支出及结算等财务情况，工程基础上合同工期执行情况和合同质量等级控制情况，交付使用资产情况实施必要的审核程序，在上述审核的基础上，对工程基础上实际造价及建设成果发表审核意见。二、甲方的责任与义务责任：合理编制并充分披露基本建设工程预算，保证工程预算书及相关资料的真实、合法、完整。 义务：1、及时为乙方的审核工作提供所要求的全部工程预算有关文件和资料。2、为乙方派出的工作人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审核人员于工作开始前，提供清单。3、按本约定书之规定及时足额支付审核费用。4、在 20 年 月 日之前提供审核所需的全部资料。 5、支付乙方从事本约定书约定的审核项目所需的差旅费用。6、27 / 35三、乙方的责任与义务责任：按照财政部会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法的要求进行审核，出具审核报告，并保证其真实性、合法性。义务：1、按照约定时间完成审核业务，出具审核报告。由于审核人员采取事后重点抽查的方法，加上建设单位内部控制的固有限制和其它客观因素制约，难免存在竣工决算在某些重要的方面反映失实，而审核人员又可能在审核中未予发现的情况，因此，乙方的审核责任并不能替代、减轻或免除甲方对竣工决算的编制责任。2、对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密严加保密。除非中国注册会计师、造价工程师执行准则另有规定，或经甲方同意外，乙方不得将其所知悉的甲方商业秘密和甲方提供的资料对外泄露。3、在 XX 年 11 月 10 日之前出具审核报告28 / 35(来自: 海 达范文网:财政决算审计报告模板) 四、审核收费乙方应收本约定审核事项的费用，按照乙方实际参加本项审核业务的各级别工作人员所花费时间及北京市物价局“京价字 335 号” 关于修订现行会计师事务所收费的通知规定的计算标准，按标准 3打 7 折确定。如需进行结算审计另行收费。约定审核事项，预计为人民币 万元，甲方于本约定签订之日及乙方提交审核报告时各支付 50%。另按该项工程审减额的 %收取附加审核费，在提交审核报告时由甲方一次付清。如因审核工作遇到重大问题，致使乙方实际花费工作时间有较大幅度的增加。甲方应在了解实情后，酌情调整审计费用。五、审核报告的使用责任乙方向甲方出具的审核报告一式 7 份，这些报告由甲方分发、使用。恰当使用审核报告是甲方的责任，如出现使用不当的情况与乙方无关。29 / 35六、约定书的有效时间本约定书一式两份，甲乙方各执一份，并具有同等法律效力。关于工程基本建设工程竣工财务决算审核报告建审 号我们接受委托，审计了后附的 提供的 工程基本建设项目竣工财务决算报表。包括 年 月 日的竣工财务决算报表及竣工财务决算说明书。一、管理层对竣工财务决算报表的责任按照财政部发布的基本建设财务管理规定 、 基本建设项目竣工财务决算报表和基本建设项目竣工财务决算报表填制说明的规定编制基本建设项目竣工财务决算报表是 的责任。这种责任包括：设计、实施和维护与30 / 35基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以使基本建设项目竣工财务决算报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；选择和运用恰当的会计政策；作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对基本建设项目竣工财务决算报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和财政部发布的会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对基本建设项目竣工财务决算报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关基本建设项目竣工财务决算报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的基本建设项目竣工财务决算报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与基本建设项目竣工财务决算报表编制31 / 35相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价基本建设项目竣工财务决算报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审核情况说明如下：三、项目建设基本情况整个工程总占地面积为总建筑面积为 平方米。 工程于 年 月 日由