“营改增”知识竞赛题库答案

1 1 下列混合销售 属于征收增值税的有 A A 企业生产铝合金门窗并负责安装 B 房地产开发企业销售精装修房屋 C 宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料 D KTV 提供唱歌以及自助餐服务 2 2 甲企业 2013 年 10 月 1 日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务 合同价款为 200 万元 合同约定 10 月 10 日乙企业付款 50 万元 但实际到 2013 年 12 月 7 日才付 款 试问甲企业的纳税义务发生时间 B A 10 月 1 日 B 10 月 10 日 C 12 月 7 日 D 12 月 30 日 3 3 分支机构年度清算的应纳税额小于分支机构已预缴税额 且差额较大的 由国家 税务总局通知分支机构所在地的省税务机关 在一定时期内 A A 暂停分支机构预缴增值税 B 差额部分全额退税 C 差额部分即征即退 D 以上答案都不对 4 4 防伪开票子系统的用户应选择的打印机是 C A 激光打印机 B 喷墨打印机 C 针式打印机 D 上面三者都行 5 5 在认证通过的 B 申报期内 向主管税务机关申报抵扣进项税额 A 当月 B 次月 C 15 日内 D 30 日内 6 6 境外单位或者个人在境内提供应税服务 在境内未设有经营机构的 扣缴义务人 应扣缴税额 A A 应扣缴税额 接受方支付的价款 1 税率 税率 B 应扣缴税额 接受方支付的价款 1 税率 税率 C 应扣缴税额 接受方支付的价款 1 税率 税率 D 应扣缴税额 接受方支付的价款 税率 7 7 防伪开票子系统由通用设备 专用设备和 A 构成 A 开票软件 B 实物发票 C 黑匣子 D 以上都不是 8 8 以下关于增值税专用发票发售制度的说法不正确的是 C A 实行验旧供新制度 B 实行最高开票限额许可制度 C 税务机关可以向外地临时到本地经营的增值税一般纳税人出售专用发票 D 严格专用发票领购登记制度 加强专用发票发售部门和征收部门的衔接 9 9 为了杜绝偷税骗税现象的发生 防伪税控系统在 B 四个环节分别采取了有 效措施 A 设备安装 购买发票 开具发票 认证发票 B 购买发票 开具发票 认证发票 纳税申报 C 设备安装 开具发票 认证发票 纳税申报 D 设备安装 购买发票 开具发票 纳税申报 10 10 分支机构 应按月将当月 应税服务范围注释 所列业务的应征增值税销售额 进项税额和已缴纳的增值税税额归集汇总 填写 企业分支机构传递单 报送主管国税 机关签章确认后 于次月 B 日前传递给总机构 A 5 B 10 C 15 D 20 11 11 下列各项中 符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是 C A 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业 不得被认定为一般纳税人 B 非企业性单位和不经常发生应税行为的企业 全部按小规模纳税人纳税 不得 办理一般纳税人资格认定 C 除国家税务总局另有规定外 纳税人一经认定为一般纳税人后 不得转为小规 模纳税人 D 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为 6 个月 12 12 下列哪些情况不属于免征增值税的情形的是 D A 工程 矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 B 会议展览地点在境外的会议展览服务 C 存储地点在境外的仓储服务 D 标的物在境外使用的不动产租赁服务 13 13 下列只能作为增值税小规模纳税人的是 D A 从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业 应税销售额在 50 万元以下会计核 算健全 B 非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的 C 不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的 D 年应税销售额 100 万的个人 非个体工商户 14 14 下列关于纳税义务发生时间不正确的是 C A 销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天 B 提供应税劳务并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C 先开具发票的为货物发出当天 D 进口货物为报关进口的当天 15 15 不属于现行增值税划分纳税人标准的是 D A 年应税销售额 50 万 B 年应税销售额 80 万 C 会计核算健全 D 年应税销售额 100 万 16 16 关于混合销售行为的税务处理正确的是 D A 从事货物的生产 批发或者零售的企业 企业性单位和个体工商户的混合销售 行为 视为销售货物 应当缴纳增值税 B 其他单位和个人的混合销售行为 视为销售非增值税应税劳务 不缴纳增值税 C 应分别核算销售货物和非增值税应税劳务的销售额 分别征收增值税和营业税 D 建筑业外的混合销售行为 AB 都正确 17 17 下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是 C A 年应税销售额未超过标准的商业企业以外的小规模企业 会计核算健全 能够 准确的核算和提供销项税额 进项税额的 B 纳税人总分支机构实行统一核算 其总机构年应税销售额超过小规模企业标准 但分支机构应税销售额未超过小规模企业标准的 C 全部销售免税货物的企业 D 已开业的小规模企业 其年应税销售额超过小规模纳税人标准的 18 18 下列关于小型商贸批发企业辅导期自主管税务机关受理申请之日起 日内 完成一般纳税人资格认定 自主管税务机关制作 税务事项通知书 的 A 起执行 A 20 当月 B 40 次月 C 20 次月 D 40 当月 19 19 以下不属于在提供应税服务 开具增值税专用发票后 应按国家税务总局的规 定开具红字增值税专用发票的情形的是 C A 应税服务中止 B 应税服务折让 C 现金折扣 D 开票有误 20 20 下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是 D A 在境内载运旅客或者货物出境 B 在境外载运旅客或者货物入境 C 在境外载运旅客或者货物 D 在境内载运旅客或者货物 21 21 根据增值税条例实施细则 下列关于固定资产进项税说法不正确的是 C A 外购用于非增值税应税项目 免征增值税 以下简称免税 项目 集体福利或 者个人消费的固定资产 进项税不得抵扣 B 外购既用于增值税应税项目 不含免征增值税项目 也用于非增值税应税项目 免征增值税 以下简称免税 项目 集体福利或者个人消费的固定资产 进项税可 以抵扣 C 纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税 D 纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税 22 22 下列有关营改增纳税地点的说法 不正确的是 A A 总机构和分支机构不在同一县 市 的 应当向总机构所在地的主管税务机关 申报纳税 B 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税 款 C 固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 D 非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 23 23 以下选项中不适用零税率的国际运输劳务包括 D A 我国某船运公司将货物自我国运往南非 B 我国某船运公司将货物自南非运往我国 C 我国某船运公司将货物自英国运往南非 D 英国某船运公司将货物自我国运往南非 24 24 根据新增值税条例实施细则关于增值税小规模纳税人标准和相关规定 下列说 法中不正确的是 C A 工业小规模纳税人销售额标准从 100 万元降为 50 万元 B 商业小规模纳税人销售额标准从 180 万元降为 80 万元 C 应税销售额超过小规模纳税人标准的个人 非企业性单位 不经常发生应税行 为的企业统一按小规模纳税人纳税 D 应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位和不经常发生应税行为的企 业可以自行选择是否一般纳税人纳税 25 25 下列经济业务中 作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了 增值税专用发票 也不得将发票上注明的税金作为 应交税费一一应交增值税 进项税额 处理的是 C A 公司办公室购办公用品 B 供销科外购低值易耗品 C 外购食用油发给每个职工 D 运输队汽车发生修理费 26 26 下列关于营业税改征增值税适用税率的表述 正确的是 A A 单位和个人提供的国际运输服务 税率为零 B 提供的交通运输业服务 税率为 7 C 单位和个人向境外单位提供的研发服务 税率为 6 D 提供有形动产租赁服务 税率为 6 27 27 下列关于试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物 提供加工修理修配 劳务或者应税服务的说法不正确的是 A A 分别核算适用不同税率或者征收率的销售额 未分别核算销售额的 适用税率 或者征收率 B 兼有不同税率的销售货物 提供加工修理修配劳务或者应税服务的 未分别核 算 从高适用税率 C 兼有不同征收率的销售货物 提供加工修理修配劳务或者应税服务的 未分别 核算 从高适用征收率 D 兼有不同税率和征收率的销售货物 提供加工修理修配劳务或者应税服务的 未分别核算 从高适用征收率 28 28 下列行为 不适用增值税征收率为 3 的是 B A 选择简易计税方法的公交客运公司 B 一般纳税人销售固定资产 C 小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的 D 小规模纳税人提供应税服务 29 29 根据增值税的有关规定 一般纳税人销售的下列货物中 可以开具增值税专用 发票的有 D A 商业企业零售的化妆品 B 生产企业销售自己使用过的小轿车 C 销售免税农产品 D 零售劳保用品 30 30 以下关于增值税申报表填写中 销项税额 描述正确的是 C A 销项税额是根据本期全部销售额计算得出 B 销项税额是由本期开具的增值税专用发票计算得出 C 按照简易计税方法计算的纳税人也应填列销项税额 D 销项税额是根据本期纳税人开具的全部发票计算得出 31 31 依据增值税的有关规定 境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内 未设立经营机构的 增值税的扣缴义务人有 A A 代理人 B 银行 C 税务局 D 境外单位 32 32 下列关于增值税申报与缴纳的陈述 不正确的是 D A 销售货物或者提供应税劳务 纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销 售款凭据的当天 B 进口货物 纳税义务发生时间为报关进口的当天 C 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物 为发出货物并办妥托收手续的当 天 D 委托其他纳税人代销货物 纳税义务发生时间为货物移送的当天 33 33 下列项目符合增值税专用发票管理规定的是 C A 被盗 丢失专用发票的 处 5000 元以下罚款 B 被盗 丢失专用发票的 一年内停止领购专用发票 C 取得非法代开专用发票的 不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税 D 代开 虚开专用发票不按偷税处理 34 34 下列选项不属于有偿销售货物 提供增值税劳务或服务的是 B A 销售货物 从购买方取得货币 B 面向社会公众无偿提供应税服务 C 关联企业间无偿移送货物 D 企业间进行非货币性物资交换 35 35 防伪开票子系统对企业的纳税申报有严格的控制 到了每月抄税期如果未抄税 则 A 功能将被禁用 A 发票填开 B 发票查询 C 编码设置 D 系统维护 36 36 下列关于商业零售企业开具专用发票的说法错误的是 A A 商业零售企业销售货物一律不得开具专用发票 B 商业零售企业销售货物给一般纳税人可以开具专用发票 C 商业零售企业销售货物给一般纳税人以外的其他单位和个人均不得开具专用发 票 D 商业零售企业销售货物且向购买方开具专用发票的 购买方必须持有盖有一般 纳税人章的税务登记证副本 37 37 销售货物或者应税劳务 为收讫销售款项或者 D 的当天 先开具发票的 为开具发票的当天 A 应税劳务完成 B 开具发票 C 收取货款 D 取得索取销售款项凭据 38 38 企业应在增值税专用发票开具之日起 D 日内申请认证 A 30 B 60 C 90 D 180 39 39 开票限额用来显示每卷发票对应的最大开票限额 企业开票时一张发票的 B 必须小于开票限额 A 含税金额 B 不含税金额 C 合计金额 D 单价 40 40 纳税人销售或者进口下列货物 税率为 17 的是 B A 食用植物油 B 工业用煤炭制品 C 报纸 D 化肥 41 41 新开业的纳税人自税务登记日起 C 日内可以申请一般纳税人资格认定 A 15 B 20 C 30 D 40 42 42 现阶段虚开增值税专用发票罪最高刑罚可达到 C A 十年以上 B 二十年以上 C 无期徒刑 D 死刑 43 43 发票作废分已开发票作废和 A A 未开发票作废 B 蓝字发票作废 C 红字发票作废 D 专用发票作废 44 44 视同提供应税服务的 纳税义务发生的时间为 A A 应税服务完成的当天 B 开具发票的当天 C 收取货款的当天 D 开始提供服务的当天 45 45 目前 下列业务中 按规定应征收增值税的是 B A 房屋装修业务 B 汽车修理业务 C 金融保险业务 D 饮食服务业务 46 46 下列一般纳税人认定的表述不正确的是 C A 试点实施前 试点纳税人增值税一般纳税人资格认定可由省国税局按照本公告 及相关规定制定预认定措施 B 试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人 不需 要重新申请认定 由主管税务机关制作 送达 税务事项通知书 告知纳税人 C 原增值税一般纳税人兼有应税服务的 截止到该地区试点实施之日前的增值税 期末留抵税额 可以在试点后提供应税服务的应纳税额中抵扣 D 年应税销售额未超过财政部 国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开 业的纳税人 可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定 47 47 开票子系统在打印发票时 将发票上的发票代码 D 金额 税额 开票 日期 购方税号 销方税号经加密形成密文打印在发票上 A 税率 B 单价 C 开票人姓名 D 发票号码 48 48 下列进项税额不得抵扣的是 C A 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 B 接受境外单位提供的应税服务 从境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和 国税收缴款凭证上注明的增值税额 C 应当申请一般纳税人而没有及时申请认定 D 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 49 49 以下业务中需要通过 应交税费 应交增值税 进项税额转出 科目进行核 算的是 A A 将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目 B 本期收到出口货物的退税额 C 当月购进的材料发生退货 D 自产的产品用于对外投资 50 50 下列适用 17 税率的货物有 D A 粮食 食用植物油 B 影像制品及电子出版物 C 图书 报纸 杂志 D 金属矿采选产品 51 51 以下不符合 营改增 一般纳税人的认定规定的是 C A 财政部和国家税务总局可以根据试点情况对认定一般纳税人的应税服务年销售 额标准进行调整 B 不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税 C 非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税 D 应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人 52 52 小规模纳税人提供增值税专用发票应该如何开具 C A 直接通过专用设备开具 B 通过有资质的企业代开 C 通过税务局代开 D 提供通用机打发票 53 53 增值税一般纳税人 12 月 15 日缴纳 12 月 1 10 日应该缴纳的增值税 20 万元 企业应进行怎样的会计处理 A A 借 应交税费 应交增值税 已交税金 20 n 贷 银行存款 20 n B 借 应交税费 未交增值税 20 n 贷 银行存款 20 n C 借 应交税费 应交增值税 20 n 贷 应交税费 未交增值税 20 n D 借 应交税费 应交增值税 转出未交增值税 20 n 贷 银行存款 20 54 54 以下不属于增值税纳税申报的是 D A 税收抵减情况表 B 应税服务扣除项目明细表 C 本期进项税额明细表 D 财务报表 55 55 下列选项中属于在境内提供应税服务的情形的是 D A 境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务 B 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 C 应税服务提供方或者接受方在境内 D 财政部和国家税务总局规定的其他情形 56 56 IC 卡的作用是企业抄报税 在作用上等同于 D A 金税盘 B 税控盘 C 报税盘 D U 盘 57 57 分支机构年度清算的应纳税额大于分支机构已预缴税额 差额部分由国家税务 总局通知分支机构所在地的省税务机关 应 A A 在分支机构预缴增值税时一并补缴入库 B 在机构汇总申报时由总机构补缴入库 C 由分支机构按季度补缴入库 D 以上都不对 58 58 纳税人提供的建筑业劳务 应当向 C 的主管税务机关申报纳税 A 纳税人机构所在地 B 纳税人登记注册地 C 应税劳务发生地 D 纳税人居住地 59 59 提供现代服务业服务 有形动产租赁服务除外 税率为 C A 17 B 11 C 6 D 3 60 60 办理空白 IC 卡初始发行以后 下列信息发生变化需要办理注销的是 B A 企业名称 B 税务登记代码 C 开票限额 D 购票人员姓名 密码 61 61 下列纳税人中 按规定可以领购使用增值税专用发票的是 B A 增值税小规模纳税人 B 增值税一般纳税人 C 销售的货物全部属于免征增值税的纳税人 D 不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人 62 62 上海市 A 租赁企业出租车辆一台 租金 5000 元 月 2013 年 9 月 20 日一次 性预收对方一年的租金 60000 元 问 A 企业纳税义务发生时间 A A 9 月 20 日 B 租赁期一年内分摊至 12 个月 C 9 月 30 日 D 12 月 30 日 63 63 购买用于工程研发的电脑设备 10 台 取得的增值税专用发票注明金额 10 万 元 税金 1 7 万元 企业应做的会计处理是 D A 借 研发支出 11 7 万元 n 贷 银行存款 11 7 万元 n B 借 固定资产 11 7 万元 n 贷 银行存款 11 7 万元 n C 借 研发支出 10 万元 n 应交税费 应交增值税 进项税额 1 7 万元 n 贷 银行存款 11 7 万元 n D 借 固定资产 10 万元 n 应交税费 应交增值税 进项税额 1 7 万元 n 贷 银行存款 11 7 万元 n 64 64 辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制 主管税务机关可根据纳税人 的经营情况核定每次专用发票的供应数量 但每次发售专用发票数量不得超过 C A 10 份 B 18 份 C 25 份 D 30 份 65 65 纳税人实行零税率的 该经济业务对应的进项税额 A A 可以抵扣 B 不得抵扣 C 无法确定 D 部分抵扣 66 66 以下关于增值税申报表填写中 销售额 描述正确的是 B A 销售额是指含增值税税额的销售额 B 销售额是指不含增值税税额的销售额 C 一般纳税人开具的通用发票的金额是不含税销售额 D 小规模纳税人开具的发票的金额是不含税销售额 67 67 黑匣子是一个大容量存储器 是 D 的核心部件 A 专用设备 B 通用设备 C IC 卡 D 金税卡 68 68 下列外购的固定资产进项税可以抵扣的是 A A 应税项目 免税项目混用的机器设备 B 专门用于免税项目的机器设备 C 不动产在建工程使用的机器设备 D 福利部门使用的机器设备 69 69 下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是 D A 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用 按陆路运 输服务征收增值税 B 航空运输的湿租业务 属于航空运输服务 C 远洋运输的程租 期租业务 属于水路运输服务 D 航空地面服务属于航空运输服务的范围 70 70 一般纳税人资格认定的权限 在 A 国家税务局或者同级别的税务分局 A 县 市 区 B 省级 C 国家级 D 任意级别 71 71 对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的 经主管税务机关审核 逐级上报 由国家税务总局认证 稽核比对后 对比对相符的增值 税扣税凭证 允许纳税人继续抵扣其进项税额 逾期认证的客观原因不包括 D A 因自然灾害 社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期 B 增值税扣税凭证被盗 抢 或者因邮寄丢失 误递导致逾期 C 买卖双方因经济纠纷 未能及时传递增值税扣税凭证 或者纳税人变更纳税地 点 注销旧户和重新办理税务登记的时间过长 导致增值税扣税凭证逾期 D 由于企业办税人员疏忽 导致增值税扣税凭证逾期 72 72 营改增延续了营业税纳税义务发生时间的规定 同时补充了 D A 应税服务完成的当天为纳税义务发生时间 B 开具发票的当天为纳税义务发生时间 C 收取货款的当天为纳税义务发生时间 D 增值税以票管税的原则 即先开票的为开具发票的当天 73 73 下列不属于增值税专用设备的是 D A 金税卡 B IC 卡 C 读卡器 D 电脑扫描仪 74 74 下列行为中不属于视同销售货物行为的是 D A 将委托加工的货物无偿赠送他人 B 将自产的货物用于投资 C 将货物交付他人代销 D 在同一县 市 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人 将货物从一个机 构已送至其他机构用于销售 75 75 下列行为 不属于增值税视同销售的有 A A 在同一个县 市 范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人 将货物从一 个机构移送另一机构用于销售 B 将货物抵付员工工资 C 将自产货物作为股利分配给股东 D 将自产的货物用于集体福利 76 76 依据增值税的有关规定 下列关于增值税纳税人说法正确的是 D A 从事货物生产的企业 年应税销售额在 80 万元 含 以下 属于一般纳税人 B 从事货物批发的企业 年应税销售额在 50 万元 含 以下 属于一般纳税人 C 已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人 D 年应税销售额超过 80 万元的商业零售企业 属于一般纳税人 77 77 2015 年 12 月 31 日前 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务 对其 增值税实际税负超过 部分实行增值税即征即退政策 B A 5 B 3 C 10 D 7 78 78 下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中 表述不正确的是 B A 非企业性单位 不经常发生应税行为的企业 可以选择按小规模纳税人纳税 B 增值税纳税人年应税销售额 不包括免税销售额 超过小规模纳税人标准的 除另有规定外 应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定 C 一般纳税人资格认定的权限 在县 市 区 国家税务局或者同级别的税务分 局 D 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人 年应税销售额在 50 万元以上 可以 认定为增值税一般纳税人 79 79 下列项目不属于免征增值税的是 C A 个人转让著作权 B 残疾人个人提供应税服务 C 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务 D 试点纳税人提供技术转让 技术开发和与之相关的技术咨询 技术服务 80 80 截止目前 试点纳税人中经批准可以实行总分机构汇总纳税的不包括 D A 航空运输企业 B 铁路运输企业 C 电信业 D 广告播映业 81 81 辅导期纳税人应当在 应交税金 科目下增设 A 明细科目 核算尚未交叉 稽核比对的专用发票抵扣联 海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据 以下简 称增值税抵扣凭证 注明或者计算的进项税额 n A 待抵扣进项税额 B 营改增抵减的销项税额 C 增值税留抵税额 D 增值税检查调整 82 82 C 是防伪税控系统的核心部件 系统的核心功能在其中完成 A 黑匣子 B IC 卡 C 金税卡 D 保税卡 83 83 试点纳税人中的一般纳税人提供的 C 服务 不可以选择按照简易计税方法 计算缴纳增值税 A 公交客运 B 地铁 C 火车 D 班车 84 84 下列不属于混合销售行为的基本特征为 D A 既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B 发生在同一项销售行为中 C 从一个购买方取得货款 D 从不同购买方收取货款 85 85 受票方利用他人虚开的专用发票 向税务机关申报抵扣税款进行偷税的 应当 依照 中华人民共和国税收征收管理法 及有关规定追缴税款 处以偷税数额 D 以下 的罚款 A 50 B 1 倍 C 3 倍 D 5 倍 86 86 增值税一般纳税人提供劳务发生折让时 涉及 应交税费一一应交增值税 中 D 专栏 A 进项税额 B 进项税额转出 C 销项税额 D 转出多交增值税 87 87 办理空白 IC 卡初始发行以后 下列信息发生变化不需要办理变更的是 B A 企业名称 B 税务登记代码 C 开票限额 D 购票人员姓名 密码 88 88 某增值税一般纳税人 2014 年 1 月 8 日上缴 2013 年 12 月应纳增值税额 148000 元 则正确的会计处理为 D A 借 应交税费 应交增值税 已交税金 148000 n 贷 银 行存款 148000 n B 借 应交税费 未交增值税 148000 n 贷 应交 税费 应交增值税 转出未交增值税 148000 n C 借 以前年度损益调整 148000 n 贷 银行 存款 148000 n D 借 应交税费 未交增值税 148000 n 贷 银行存款 148000 n 89 89 企业纳税登记号只能为 15 位的 C A 数字 B 字母 C 数字和字母 D 数字和汉字 90 90 企业缴纳的各种税款中 需要计入当期损益中的税种包括 C A 增值税 B 车辆购置税 C 印花税 D 契税 91 91 应交税费 应交增值税科目下设的明细科目 其中属于贷方核算的科目有 C A 应交税费 应交增值税 进项税额 B 应交税费 应交增值税 转出未交增值税 C 应交税费 应交增值税 出口退税 D 应交税费 应交增值税 出口抵减内销产品应纳税额 92 92 我国现行增值税的征税范围不包括 D A 在中国境内销售货物 B 在中国境内提供应税劳务 C 进口货物 D 过境货物 93 93 增值税一般纳税人被主管税务机关检查后 涉及退补增值税时 运用到的过渡 性专门账户是 D A 应交税费一一应交增值税 B 应交税费一一未交增值税 C 应交税费一一待抵扣进项税额 D 应交税费一一增值税检查调整 94 94 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行增值税纳税辅导期管理的期限为 A A 3 个月 B 6 个月 C 9 个月 D 一年 95 95 年度终了后 A 个工作日内 总机构应当计算分支机构发生 应税服务范围 注释 所列业务年度清算的应纳税额 并向主管税务机关报送 年度企业年度清算表 A 25 B 10 C 15 D 20 96 96 下列混合销售行为中 应当征收增值税的是 A A 零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B 目前 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C 装潢公司为客户包工包料装修房屋 D 饭店提供餐饮服务并销售酒水 97 97 下列表述 不正确的是 D A 应交税费一一未交增值税 科目的期末借方余额 反映多交的增值税 B 应交税费一一未交增值税科 科目的期末贷方余额 反映未交的增值税 C 应交税费 应交增值税 科目的期末借方余额 反映尚未抵扣的增值税 D 应交税费一一应交增值税 科门的期末贷方余额 反映应交未交的增值税 98 98 增值税纳税期限不包括 D A 1 日 3 日 5 日 10 日 15 日 B 1 个月 C 1 个季度 D 半年 99 99 目前不适用一个季度为纳税申报期的企业有 C A 主管税务机关核定的小规模纳税人 B 营改增后实行合并纳税的航空运输企业的总机构 C 实行汇总纳税的连锁超市 D 营改增后实行合并纳税的铁路运输业的总机构 100 100 下列有关营改增中纳税义务发生时间和纳税地点的表述 错误的是 D A 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的 其纳税义务发生时间为收到 预收款的当天 B 纳税人发生视同提供应税服务的 其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 C 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税 款 D 非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 101 以下关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构 进项税额 描述正确的是 C A 分支机构不能在当地主管税务机关认证进项税发票 B 分支机构可以在当地抵扣进项税 C 分支机构可以在当地认证增值税专用发票 但不能在当地抵扣 D 分支机构已经在当地认证的增值税专用发票不需要做进项税额转出处理 102 关于增值税一般纳税人放弃免税权的说法 不正确的是 A A 纳税人可选择某一免税项目放弃免税权 B 纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明 C 纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证一律不得 抵扣 D 纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起 36 个月内不得申请免税 103 纳税人经营有应税服务与享受免税的销售货物 应当分别核算 未分别核算的 B A 由主管税务机关核定应税服务的销售额 B 不得免税 C 免税 D 减税 104 非正常损失的在产品 产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销 项税额中抵扣 此处的非正常损失指 A A 因管理不善造成被盗 丢失 霉烂变质的损失 B 自然灾害损失 C 生产过程的残次品损失 D 以上 A B 都对 105 企业应在增值税专用发票开具之日起 D 日内申请认证 A 30 B 60 C 90 D 180 106 下列销售行为属于视同销售行为的是 A A 某厂家委托商店代销货物 B 某生产企业外购钢材用于扩建厂房 C 销售古旧图书 D 某化工企业销售产品 购买方尚未支付货款 107 下列各项中 符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是 C A 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业 不得被认定为一般纳税人 B 非企业性单位和不经常发生应税行为的企业 全部按小规模纳税人纳税 不得 办理一般纳税人资格认定 C 除国家税务总局另有规定外 纳税人一经认定为一般纳税人后 不得转为小规 模纳税人 D 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为 6 个月 108 开票子系统在打印发票时 将发票上的发票代码 D 金额 税额 开票日期 购方税号 销方税号经加密形成密文打印在发票上 A 税率 B 单价 C 开票人姓名 D 发票号码 109 增值税专用设备可以抵减增值税应纳税额的金额是 C A 买价 B 税额 C 价税合计金额 D 计算所得金额 110 关于总分机构汇总纳税征收管理表述不正确的是 D A 总机构及其分支机构 一律由总机构所在地主管国税机关认定为增值税一般纳 税人 B 总机构应当在开具增值税专用发票的次月申报期结束前向主管税务机关报税 C 总机构及其分支机构取得的增值税扣税凭证 应当按照有关规定到主管国税机 关办理认证或者申请稽核比对 D 分支机构所在地主管税务机关应定期对其纳税情况进行检查 主管税务机关应 将检查情况及结果发函通知总机构所在地主管国税机关 111 根据纳税义务发生时间的规定 以下说法错误的是 D A 明确纳税人承担纳税义务的起始时间 B 明确税务机关征税的时间 保证国家财政收入 C 纳税义务时间的确定不是以纳税人是否开票为原则 D 纳税义务时间的确定以纳税人开票为原则 112 增值税一般纳税人下列购进货物负担的进项税应做进项税转出的是 B A 购进货物直接用于非应税项目 B 上月购进的货物用于非应税项目 C 购进的货物用于对外投资 D 购进的货物用于生产过程 113 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产 B A 3 的征收率 B 减按 2 征收率 C 4 征收率减半征收 D 6 征收率 114 销售货物或者应税劳务 为收讫销售款项或者 D 的当天 先开具发票的 为开具发 票的当天 A 应税劳务完成 B 开具发票 C 收取货款 D 取得索取销售款项凭据 115 下列关于试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物 提供加工修理修配劳务 或者应税服务的说法不正确的是 A A 分别核算适用不同税率或者征收率的销售额 未分别核算销售额的 适用税率 或者征收率 B 兼有不同税率的销售货物 提供加工修理修配劳务或者应税服务的 未分别核 算 从高适用税率 C 兼有不同征收率的销售货物 提供加工修理修配劳务或者应税服务的 未分别 核算 从高适用征收率 D 兼有不同税率和征收率的销售货物 提供加工修理修配劳务或者应税服务的 未分别核算 从高适用征收率 116 下列表述错误的为 C A 经中国人民银行 银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的 一般纳税人 提供有形动产融资租赁服务 在 2015 年 12 月 31 日前 对其增值 税实际税负超过 3 的部分实行增值税即征即退政策 B 广告投放地在境外的广告服务适用免税优惠 C 适用免税优惠的可以开具增值税专用发票 D 适用简易征收的混凝土销售业务可以开具增值税专用发票 117 下列只能作为增值税小规模纳税人的是 D A 从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业 应税销售额在 50 万元以下会计核 算健全 B 非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的 C 不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的 D 年应税销售额 100 万的个人 非个体工商户 118 增值税扣税凭证 不包括 C A 货物运输业增值税专用发票 B 税控机动车销售统一发票 C 国税通用机打发票 D 海关进口增值税专用缴款书 119 总分机构汇总纳税 总机构的纳税期限为 B A 1 个月 B 1 季度 C 1 个年度 D 与分支机构纳税期限一致 120 下列行为中 不属于 虚开增值税专用发票 的是 C A 没有货物购销为他人开具增值税专用发票 B 有货物购销 但为他人 为自己 让他人为自己 介绍他人开具数量或者金额 不实的增值税专用发票 C 有货物购销 但为他人开具数量或者金额相符的增值税专用发票 D 进行了实际经营活动 但让他人为自己代开增值税专用发票 121 关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定的说法 错误的是 A A 通常情况下 一般纳税人和小规模纳税人的身份可以相互转换 B 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人 可选择按小规模纳税人纳税 C 超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税 D 一般纳税人应当向主管税务机关申请资格认定 122 增值税纳税人年应税销售额超过财政部 国家税务总局规定的小规模纳税人标准的 除另有规定外 应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定 下列关于年应税销售额的 说法正确的是 C A 纳税人在连续不超过 12 个月的经营期内累计应征增值税销售额 包括纳税申报 销售额 稽查查补销售额 纳税评估调整销售额 税务机关代开发票销售额 不包 括免税销售额 B 纳税人在连续不超过 10 个月的经营期内累计应征增值税销售额 包括纳税申报 销售额 稽查查补销售额 纳税评估调整销售额 税务机关代开发票销售额 不包 括免税销售额 C 纳税人在连续不超过 12 个月的经营期内累计应征增值税销售额 包括纳税申报 销售额 稽查查补销售额 纳税评估调整销售额 税务机关代开发票销售额和免税 销售额 D 纳税人在连续不超过 10 个月的经营期内累计应征增值税销售额 包括纳税申 报销售额 稽查查补销售额 纳税评估调整销售额 税务机关代开发票销售额和免 税销售额 123 营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是 B A 6 B 11 C 17 D 3 124 增值税优惠政策不包括 D A 直接免税 B 减征税款 C 即征即退 D 简易征收 125 关于一般纳税人认定 表述不正确的是 A A 纳税人一经认定为一般纳税人后 可以选择转为小规模纳税人 B 纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定 C 一般纳税人会计核算不健全 或者不能够提供准确税务资料的 应按销售额依 照增值税税率计算应纳税额 不得抵扣进项税额 也不得使用增值税专用发票 D 辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联 海关进口增值税专用缴款书应当 在交叉稽核比对无误后 方可抵扣进项税额 126 销售额包括哪些内容 B A 提供应税服务取自于接受方的全部价款 B 向购买方收取的销项税额 C 受托加工应征消费税的货物 而由受托方代收代缴的消费税 D 销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费 127 下列业务属于增值税征收范围的是 B A 照相 裱画 B 钟表维修 C 娱乐 D 旅游业 128 根据 增值税暂行条例 的规定 下列业务中 可以开具增值税专用发票的情形有 B A 将货物用于集体福利 B 向出口企业销售货物 C 向一般纳税人转让无形资产 D 向消费者销售货物 129 提供交通运输业服务 邮政业服务 税率为 B A 17 B 11 C 6 D 3 130 按规定可以从总机构汇总计算的增值税应纳税额中抵减的分支机构已纳增值税税额 当期不足抵减部分 应 A A 可结转下期继续抵减 B 全额退税 C 暂停分支机构预缴增值税 D 以上答案均不对 131 某企业总机构在 A 市 分支机构在 B 市 其增值税一般纳税人认定登记手续应在 C 主 管税务机关申请办理 A A 市 B B 市 C 各自机构所在地 D 总机构的上级主管部门所在地 132 销售方凭购买方提供的 D 开具红字专用发票 在防伪税控系统中以销项负数开具 A 抵扣联 B 发票联 C 开具红字发票申请单 D 开具红字发票通知单 133 下列关于增值税一般纳税人的认定及管理说法正确的是 A A 增值税纳税人年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的 除另有规定外 应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定 B 一般纳税人资格认定的权限 在省国家税务局或者同级别的税务分局 C 纳税人自认定为一般纳税人的当月起按照税法的有关规定计算应纳税额 D 个人一律不得认定为增值税一般纳税人 134 下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是 D A 用于集体福利或者个人消费的购进货物 B 用于非增值税应税项目接受的加工修理修配劳务或者应税服务 C 接受的旅客运输服务 D 正常损失的购进货物 135 一般纳税人生产下列哪项货物 不可按简易办法依照 3 的征收率计算缴纳增值税的 是 B A 县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力 B 以外购的沙 土 石料或其他矿物连续生产的砖 瓦 石灰 C 典当业销售死当物品 D 建筑用和生产建筑材料所用的沙 土 石料 136 分支机构所在地主管税务机关应定期对其纳税情况进行检查 分支机构发生 应税 服务范围注释 所列业务申报不实的 应 A A 就地按适用税率全额补征增值税 B 就地按预征率补征 C 由总机构汇总补征 D 以上都不对 137 视同提供应税服务的 纳税义务发生的时间为 A A 应税服务完成的当天 B 开具发票的当天 C 收取货款的当天 D 开始提供服务的当天 138 以下属于增值税附表一中一般计税方法下的税率不包括 dD A 17 B 11 C 6 D 3 139 根据 增值税暂行条例实施细则 第三十四条规定 纳税人销售额超过小规模纳税 人标准 未申请办理一般纳税人认定手续的 以下说法错误的是 A A 按销售额依照增值税税率计算应纳税额 可以抵扣进项税额 B 按销售额依照增值税税率计算应纳税额 不得抵扣进项税额 C 不得使用增值税专用发票 D 可以使用增值税普通发票 140 实行简易征收的公共交通运输企业的征收率为 B A 4 B 3 C 6 D 7 141 下列哪些进项税额不准予从销项税额中抵扣 A A 从销售方或者提供方取得的增值税普通发票上注明的增值税额 B 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 C 购进农产品 除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外 按照 农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13 的扣除率计算的进项税 额 D 接受境外单位或者个人提供的应税服务 从税务机关或者境内代理人取得的解 缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额 142 增值税征收率为 C A 6 B 4 C 3 D 2 143 发票作废分已开发票作废和 A A 未开发票作废 B 蓝字发票作废 C 红字发票作废 D 专用发票作废 144 纳税人的具体纳税期限 由主管税务机关根据 A 分别核定 A 纳税人应纳税额的大小 B 纳税人的经营性质 C 纳税人的申请 D 纳税人经营地点 145 下列不属于增值税防伪税控系统的专用设备的是 C A 金税卡 B IC 卡 C 税控盘 D 读卡器 146 单位和个体工商户的下列情形 视同提供应税服务 A A 向其他单位有偿提供交通运输业 邮政业和部分现代服务业服务 B 向个人有偿提供邮政业服务 C 向其他单位或者个人无偿提供交通运输业 邮政业和部分现代服务业服务 但 以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外 D 以上都不是 147 增值税专用发票保管中不需要装订成册的是 D A 专用发票抵扣联 B 认证结果通知书 C 认证结果清单 D 专用发票发票联 148 下列关于营改增纳税义务 其纳税义务发生时间的说法 不正确的是 B A 纳税人提供应税服务 其纳税义务发生时间为为收讫销售款项或者取得索取销 售款项凭据的当天 B 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的 其纳税义务发生时间为有形 动产发出当天 C 纳税人发生视同提供应税服务的 其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 D 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 149 A 建筑公司为母子架构形式 2013 年 9 月集团委托子公司 B 研发某项房建技术 双 方确认本年研发费 106 万元 以下关于上述业务处理错误的是 A A B 公司在建筑施工企业未纳入 营改增 之前 应向 A 公司开具增值普通发票 B B 公司应缴纳营业税 C B 公司在履行相应减免税备案手续后可以享受免征增值税优惠 D A 公司委托研发发生研发费用可享受研发费加计扣除所得税优惠政策 150 营改增一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在 增值税应纳税额中全额抵减的 应在 应交税费 应交增值税 科目下的 B 专栏进 行核算 A 进项税额 B 减免税款 C 增值留抵税额 D 营改增抵减的销项税额 151 下列项目符合增值税专用发票管理规定的是 C A 被盗 丢失专用发票的 处 5000 元以下罚款 B 被盗 丢失专用发票的 一年内停止领购专用发票 C 取得非法代开专用发票的 不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税 D 代开 虚开专用发票不按偷税处理 152 下列关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构销售货物 提供劳务处理正确的是 A A 销售货物 提供应税劳务汇总到总机构缴纳增值税 B 销售货物 提供应税劳务应在当地计算缴纳增值税 C 销售货物 提供应税劳务按照纳税人应税服务适用税率计算缴纳增值税 D 销售货物 提供应税劳务不能抵扣进项税额 153 总机构应当在开具增值税专用发票 D 向主管税务机关报税 A 次月申报期结束前 B 按季度申报 C 10 日内 D 15 日内 154 下列销售行为 不征增值税的有 C A 销售电力 B 销售自来水 C 销售房屋 D 销售热力 155 下列说法不正确的是 C A 1 3 5 10 15 日为一个纳税期的 自期满之日起 5 日内预交税款 B 以一个月为纳税期的 于次月 15 日内申报纳税 C 以一个季度为纳税期的 主要适用于部分小规模纳税人 D 营改增后实行合并纳税的电信业 其总机构纳税申报期为一个月 156 已开业的小规模企业 其年应税销售额超过小规模纳税人标准的