企业所得税减免优惠备案相关表格

1 企业所得税减免优惠备案列表 序号项目 适用减免优惠 文件及文号 对象所附报备资料 一 一 在申报前携带备案资料到办税服务厅综合服务窗提出备案申请在申报前携带备案资料到办税服务厅综合服务窗提出备案申请 一 单独备案项目 由税政股审核 一 单独备案项目 由税政股审核 企业所得税减免优惠备案表一式 企业所得税减免优惠备案表一式 2 2 份 其他资料一式份 其他资料一式 1 1 份 份 1 需要国家重点 扶持的高新技 术企业 中华人民共和国 企业所得税法 第 二十八条第二款 国家需要重点扶持的高新技术企 业 是指拥有核心自主知识产权 并 同时符合下列条件的企业 1 产品 服务 属于 国家重点支持的高新 技术领域 规定的范围 2 研究开发 费用占销售收入的比例 收入 5000 万 以下不低于 6 收入 5000 万至 2 亿不 低于 4 收入 2 亿以上不低于 3 3 高新技术产品 服务 收入占企业 总收入的 60 以上 4 企业具有大学 专科以上学历的科技人员占企业当年 职工总数的 30 以上 研发人员占企业 当年职工总数的 10 以上 5 高新技 术企业认定管理办法规定的其他条件 预缴期报备资料 预缴期报备资料 1 企业所得税减免优惠备案表 2 高新技术企业认定文件和认定证书复印件 汇算清缴期补充报备资料 汇算清缴期补充报备资料 1 企业所得税减免优惠备案表 2 已向分局备案的税务师事务所出具的专项涉税鉴 证报告 3 产品 服务 属于 国家重点支持的高新技术领 域 规定的范围的说明 4 企业年度研究开发费用结构明细表 5 企业当年高新技术产品 服务 收入占企业总收 入的比例说明 6 企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当 年职工总数的比例说明 研发人员占企业当年职 工总数的比例说明 2 开发新技术 新产品 新工 艺发生的研究 开发费用 中华人民共和国 企业所得税法 第 三十条第一款 企业为开发新技术 新产品 新 工艺发生的研究开发费用 未形成无 形资产计入当期损益的 在按照规定 据实扣除的基础上 按照研究开发费 用的 50 加计扣除 形成无形资产的 按照无形资产成本的 150 摊销 汇算清缴期报备资料 汇算清缴期报备资料 1 企业所得税减免优惠备案表 2 已向分局备案的税务师事务所出具的专项涉税鉴 证报告 3 自主 委托 合作研究开发项目计划书和研究开 发费预算 4 自主 委托 合作研究开发专门机构或项目组的 编制情况和专业人员名单 5 自主 委托 合作研究开发项目当年研究开发费 用发生情况归集表 6 企业总经理办公会或董事会关于自主 委托 合 作研究开发项目立项的决议文件 7 委托 合作研究开发项目的合同或协议 8 研究开发项目的效用情况说明 研究成果报告及 核算情况说明 9 无形资产成本核算说明 仅适用新技术 新产品 新工艺发生的研究开发费用形成无形资产情形 3 农 林 牧 渔业项目的所 得 中华人民共和国 企业所得税法 第 二十七条第一款 一 企业从事下列项目的所得 免征企业所得税 1 蔬菜 谷物 薯 类 油料 豆类 棉花 麻类 糖料 水果 坚果的种植 2 农作物新品种 的选育 3 中药材的种植 4 林 木的培育和种植 5 牲畜 家禽的饲 养 6 林产品的采集 7 灌溉 农 产品初加工 兽医 农技推广 农机 预缴期报备资料 预缴期报备资料 1 企业所得税减免优惠备案表 汇算清缴期补充报备资料 汇算清缴期补充报备资料 1 企业所得税减免优惠备案表 2 农 林 牧 渔业项目或农产品初加工的说明及 核算情况表 2 作业和维修等农 林 牧 渔服务业 项目 8 远洋捕捞 二 企业从事下列项目的所得 减半征收企业所得税 1 花卉 茶以 及其他饮料作物和香料作物的种植 2 海水养殖 内陆养殖 4 环境保护 节 能节水项目的 所得 中华人民共和国 企业所得税法 第 二十七条第三款 公共污水处理 公共垃圾处理 沼气综合开发利用 节能减排技术改 造 海水淡化等 预缴期报备资料 预缴期报备资料 1 企业所得税减免优惠备案表 2 项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证 记账 凭证 明细账等复印件 汇算清缴期补充报备资料 汇算清缴期补充报备资料 1 企业所得税减免优惠备案表 2 环境保护 节能节水项目情况及核算情况表 5 安置残疾人员 及国家鼓励安 置的其他就业 人员所支付的 工资 中华人民共和国 企业所得税法 第 三十条第二款 企业安置残疾人员的 在按照支 付给残疾职工工资据实扣除的基础上 按照支付给残疾职工工资的 100 加计 扣除 汇算清缴期报备资料 汇算清缴期报备资料 1 企业所得税减免优惠备案表 2 在职残疾人员或国家鼓励安置的其他就业人员工 资表 3 为残疾职工或国家鼓励安置的其他就业人员购买 社保的资料 4 残疾人员或证明或国家鼓励安置的其他就业人员 的身份证明复印件 5 纳税人与残疾人或国家鼓励安置的其他就业人员 签订的劳动合同或服务协议 副本 6 具备安置残疾人员上岗工作的基本设施情况的 说明 6 固定资产 无 形资产加速折 旧或摊销 中华人民共和国 企业所得税法 第 三十二条 财税 2008 1 号第一条第 五 第 七 款 采取缩短折旧年限或者采取加速 折旧的方法的固定资产 包括 一 由于技术进步 产品更新换代较快的 固定资产 二 常年处于强震动 高腐蚀状态的固定资产 汇算清缴期报备资料 汇算清缴期报备资料 1 企业所得税减免优惠备案表 2 按照 国家税务总局关于企业固定资产加速折旧 所得税处理有关问题的通知 国税发 2009 81 号 第五点规定 对确需对固定资产采取缩短折 旧年限或者加速折旧方法的 应在取得该固定资 产后一个月内 向主管税务机关报送以下资料 固定资产的功能 预计使用年限短于 实施条例 规定计算折旧的最低年限的理由 证明资料及有 关情况的说明 被替代的旧固定资产的功能 使用及处置等情况 的说明 固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明 3 固定资产 无形资产加速折旧或摊销情况表 7 购置专用设备 税额抵免 中华人民共和国 企业所得税法 第 三十四条 指企业购置并实际使用 环境保 护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠 目录 和 安全生产专用设备企业所 得税优惠目录 规定的环境保护 节 能节水 安全生产等专用设备的 该 专用设备的投资额的 10 可以从企业当 汇算清缴期报备资料 汇算清缴期报备资料 1 企业所得税减免优惠备案表 2 购置的环境保护 节能节水 安全生产等专用设 备情况表 3 加盖企业公章的所购置相关设备的支付凭证 发 票 合同等资料复印件 4 购置设备所需资金来源说明和相关的原始凭证 3 年的应纳税额中抵免 当年不足抵免 的 可以在以后 5 个纳税年度结转抵 免 记账凭证 明细账等复印件 8 软件生产企业 或集成电路设 计 生产 企 业 财税 2008 1 号第一 条第 二 第 六 第 八 第 九 款 软件生产企业或集成电路设计 生产 企业享受所得税减免 预缴期报备资料 预缴期报备资料 1 企业所得税减免优惠备案表 2 软件企业或集成电路设计企业认定文件和认定证 书复印件及年审证明复印件 汇算清缴期补充报备资料 汇算清缴期补充报备资料 1 企业所得税减免优惠备案表 2 软件生产或集成电路设计企业获利年度及核算情 况表 9 综合利用资源 中华人民共和国 企业所得税法 第 三十三条 企业以 资源综合利用企业所得 税优惠目录 规定的资源作为主要原 材料 生产国家非限制和禁止并符合 国家和行业相关标准的产品取得的收 入 减按 90 计入收入总额 预缴期报备资料 预缴期报备资料 1 企业所得税减免优惠备案表 2 资源综合利用认定文件和认定证书复印件 汇算清缴期补充报备资料 汇算清缴期补充报备资料 1 企业所得税减免优惠备案表 2 资源综合利用情况及核算情况说明表 10技术转让所得 中华人民共和国 企业所得税法 第 二十七条第四款 指一个纳税年度内 符合条件的 环境保护 节能节水项目 包括公共 污水处理 公共垃圾处理 沼气综合 开发利用 节能减排技术改造 海水 淡化等 汇算清缴期报备资料 汇算清缴期报备资料 1 企业发生境内技术转让 向主管税务机关备案时 应报送以下资料 企业所得税减免优惠备案表 技术转让合同 副本 省级以上科技部门出具的技术合同登记证明 技术转让所得归集 分摊 计算情况表 实际缴纳相关税费的证明资料 2 企业向境外转让技术 向主管税务机关备案时应 报送以下资料 企业所得税减免优惠备案表 技术出口合同 副本 省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书 或技术出口许可证 技术出口合同数据表 技术转让所得归集 分摊 计算情况表 实际缴纳相关税费的证明资料 11 从事国家重点 扶持的公共基 础设施项目投 资经营的所得 中华人民共和国 企业所得税法 第 二十七条第二款 国家重点扶持的公共基础设施项 目 是指 公共基础设施项目企业所 得税优惠目录 规定的港口码头 机 场 铁路 公路 电力 水利等项目 企业从事国家重点扶持的公共基础设 施项目的投资经营的所得 自项目取 得第一笔生产经营收入所属纳税年度 起 第 1 年至第 3 年免征企业所得税 第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税 预缴期报备资料 预缴期报备资料 1 企业所得税减免优惠备案表 2 在取得第一笔经营收入十五日内需向税务机关报 送 有关部门批准该项目文件复印件 该项目完工验收报告复印件 该项目投资额验资报告复印件 3 该项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证 记 账凭证 明细账等复印件 汇算清缴期补充报备资料 汇算清缴期补充报备资料 1 企业所得税减免优惠备案表 2 国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营情况 及核算情况表 4 12 动漫企业减免 企业所得税 财税 2009 65 号 第二条 财税 2008 1 号第一条 第 二 款 经认定的动漫企业 自获利年度 起 第一年和第二年免征企业所得税 第三年至第五年减半征收企业所得税 预缴期报备资料 预缴期报备资料 1 企业所得税减免优惠备案表 2 动漫企业的认定文件和证书复印件 汇算清缴期补充报备资料 汇算清缴期补充报备资料 1 企业所得税减免优惠备案表 2 动漫企业获利年度及减免情况表 13 实施 CDM 项目 企业 财税 2009 30 号 第二条第 二 款 对中国清洁发展机制基金取得的 四类收入免征企业所得税 具体包括 CDM 项目温室气体减排量转让收入上 缴国家的部分 国际金融组织赠款收 入 基金资金的存款利息收入 购买 国债的利息收入 国内外机构 组织 和个人的捐赠收入 预缴期报备资料 预缴期报备资料 1 企业所得税减免优惠备案表 2 CDM 项目实施情况说明 3 对 HFC 和 PFC 类 CDM 项目 其将温室气体减 排量转让收入的 65 上缴给国家的证明 对 N2O 类 CDM 项目 其将温室气体减排量转让收入的 30 上缴给国家的证明 汇算清缴期补充报备资料 汇算清缴期补充报备资料 1 企业所得税减免优惠备案表 2 CDM 项目减免情况表 14 技术先进服务 型企业 财税 2009 63 号 第一条 技术先进型服务企业的业务范围 包括 软件研发及外包 信息技术研 发服务外包和信息系统运营维护外包 企业业务流程设计服务 企业内部管 理服务 企业运营服务和企业供应链 管理服务等以及技术性知识流程外包 服务等 预缴期报备资料 预缴期报备资料 1 企业所得税减免优惠备案表 2 技术先进型服务企业的认定文件和认定证书复印 件 汇算清缴期补充报备资料 汇算清缴期补充报备资料 1 企业所得税减免优惠备案表 2 企业从事信息技术外包服务 ITO 技术性业务 流程外包服务 BPO 技术性知识流程外包服 务 KPO 业务的说明 3 企业从事信息技术外包服务 ITO 技术性业务 流程外包服务 BPO 技术性知识流程外包服 务 KPO 业务等技术先进型服务业务收入总额 占当年总收入的比例说明 4 应获得有关国际资质认证并与境外客户签订服务 外包合同 且向境外客户提供的国际 离岸 外 包服务业务收入占当年总收入的比例说明 5 企业具有大专以上学历的员工占企业当年职工总 数的比例说明 15 创业投资企业 中华人民共和国 企业所得税法 第 三十一条 创业投资企业采取股权投资方式 投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的 可以按照其投资额的 70 在 股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投 资企业的应纳税所得额 当年不足抵 扣的 可以在以后纳税年度结转抵扣 汇算清缴期报备资料 汇算清缴期报备资料 1 企业所得税减免优惠备案表 2 经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书 副本 3 关于创业投资企业投资运作情况的说明 4 中小高新技术企业投资合同或章程的复印件 实 际所投资金验资报告等相关材料 5 中小高新技术企业基本情况 包括企业职工人数 年销售 营业 额 资产总额等 说明 6 由省高新技术企业认定管理机构出具的中小高新 技术企业有效的高新技术企业证书 复印件 二 其他所得税减免优惠项目 由管理股审核 二 其他所得税减免优惠项目 由管理股审核 5 企业所得税减免优惠备案表一式 企业所得税减免优惠备案表一式 2 2 份 其他资料一式份 其他资料一式 1 1 份 份 16国债利息收入 中华人民共和国 企业所得税法 第 二十六条第一款 持有国务院财政部门发行的国债 取得的利息收入 汇算清缴期报备资料 汇算清缴期报备资料 1 企业所得税减免优惠备案表 17 居民企业间的 股息 红利等 权益性投资收 益 中华人民共和国 企业所得税法 第 二十六条第二款 居民企业直接投资于其他居民企 业取得的投资收益 不包括连续持有 居民企业公开发行并上市流通的股票 不足 12 个月取得的投资收益 汇算清缴期报备资料 汇算清缴期报备资料 1 企业所得税减免优惠备案表 2 投资收益 应收股利科目明细账复印件或按月汇 总表 3 被投资企业做出利润分配决定的董事会决议 公 告等利润分配相关证明材料 18 非营利公益组 织的收入 中华人民共和国 企业所得税法 第 二十六条第四款 同时符合下列条件的组织 1 依法履行非营利组织登记手续 2 从事公益性或者非营利性活动 3 取得的收入除用于与该组织有关的 合理的支出外 全部用于登记核定或 者章程规定的公益性或者非营利性事 业 4 财产及其孳息不用于分配 5 按照登记核定或者章程规定 该组 织注销后的剩余财产用于公益性或者 非营利性目的 或者由登记管理机关 转赠给与该组织性质 宗旨相同的组 织 并向社会公告 6 投入人对投 入该组织的财产不保留或者享有任何 财产权利 7 工作人员工资福利开支 控制在规定的比例内 不变相分配该 组织的财产 汇算清缴期报备资料 汇算清缴期报备资料 1 企业所得税减免优惠备案表 2 加盖公章的登记设立证书复印件 3 认定单位出具的非营利组织的认定文件和证书复 印件 19 投资者从证券 投资基金分配 中取得的收入 财税 2008 1 号第 二条第 二 款 投资者从证券投资基金分配中取 得的收入 汇算清缴期报备资料 汇算清缴期报备资料 1 企业所得税减免优惠备案表 2 从证券投资基金分配中取得的收入证明 20 软件生产企业 及集成电路设 计企业实行增 值税即征即退 政策所退还的 税款 财税 2008 1 号第 一条第 一 款 第 六 款 软件生产企业实行增值税即征即 退政策所退还的税款 由企业用于研 究开发软件产品和扩大再生产 不作 为企业所得税应税收入 不予征收企 业所得税 汇算清缴期报备资料 汇算清缴期报备资料 1 企业所得税减免优惠备案表 2 软件企业 集成电路设计企业的认定文件和证书 复印件 3 即征即退增值税证明资料 21 经营性文化事 业单位转制为 企业 财税 2009 34 号 第一条 经营性文化事业单位转制为企业 自转制注册之日起免征企业所得税 汇算清缴期报备资料 汇算清缴期报备资料 1 企业所得税减免优惠备案表 2 加盖公章的转制方案批复函复印件 3 企业工商营业执照复印件 4 整体改制前已进行事业单位法人登记的 需提供 同级机构编制管理机关核销事业编制 注销事业 单位法人的证明 5 同在职职工签订劳动合同 按企业办法参加社会 保险制度的证明 6 引入非公有资本和境外资本 变更资本结构的 6 需出具相关部门的批准函 22 重点软件生产 企业或集成电 路设计企业 财税 2008 1 号第 一条第 三 第 六 款 1 国家规划布局内的重点软件生 产企业 如当年未享受免税优惠的 减按 10 的税率征收企业所得税 2 集成电路设计企业视同软件企 业 享受上述软件企业的有关企业所 得税政策 汇算清缴期报备资料 汇算清缴期报备资料 1 企业所得税减免优惠备案表 2 有关部门公布的国家规划布局内的重点软件企业 或集成电路设计企业名单复印件 23 动漫企业实行 增值税即征即 退政策所退还 的税款 财税 2009 65 号 第二条 财税 2008 1 号第一条 第 一 款 经认定的动漫企业自主开发 生 产动漫产品 可申请享受国家现行鼓 励软件产业发展的所得税优惠政策 汇算清缴期报备资料 汇算清缴期报备资料 1 企业所得税减免优惠备案表 2 动漫企业的认定文件和证书复印件 3 即征即退增值税证明资料 二 备案资料与年度申报资料一并报送到管理股二 备案资料与年度申报资料一并报送到管理股 企业所得税减免优惠备案表 小型微利企业备案表一式 企业所得税减免优惠备案表 小型微利企业备案表一式 2 2 份 份 1 小型微利企业 中华人民共和国 企业所得税法 第 二十八条第一款 财税 2011 117 号 一 工业企业 年度应纳税所 得额不超过 30 万元 从业人数不超过 100 人 资产总额不超过 3000 万元 二 其他企业 年度应纳税所 得额不超过 30 万元 从业人数不超过 80 人 资产总额不超过 1000 万元 三 自 2012 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日 对年应纳税所得额低 于 6 万元 含 6 万元 的小型微利企 业 其所得减按 50 计入应纳税所得额 按 20 的税率缴纳企业所得税 汇算清缴期报备资料 汇算清缴期报备资料 1 企业所得税减免优惠备案表 2 小型微利企业备案表 提 示 报备的纳税人需对所提供的报备资料的数据 资料的真实性 合法性负相关法律责任 复印件须注明与原件相符 各有关资料 均应加盖企业公章确认 7 企业所得税减免优惠备案表企业所得税减免优惠备案表 纳税人识别号xxxxxxxx报备日期2013 年 x 月 x 日 纳税人名称 章 中山市 xxxxxxxx 有限公司 注册类型按国税税务登记证填 写 行业类型工业 商业 运输业 服 务业 如实填写 工商登记日期xxxx 年 x 月 x 日注册资本xx 万元 适用减免优惠 文件及文号 按上表 企业所得税减 免优惠备案列表 中 适用减免优惠文件及 文号 栏填写 减免优惠年 限 2012 年 申请减免优惠 具体项目 按上表 企业所得税减 免优惠备案列表 中 项目 栏填写 取得相关资 格的批文及 文号 填写取得相关证书 的编号 如高新技 术企业证书编号 无则