财务报表附注Word模板

财务报表附注财务报表附注WordWord模板模板 执行 企业会计制度 公司财务报表附注参考格式 本附注首页空 两行 公司财务报表附注xx年度金额单位人民币元 一 公司基本情况提示公司基本情况应当采用简洁的语言 篇幅不 宜太长 一般应分段表述 其内容主要包括公司历史沿革 经营范围等 公司简介不但需要描述上年已经存在的情况 还应说明报告年度内 发生的主要变化 如报告年度内因收购 出售资产或吸收合并等引 起公司重大资产或主营业务发生变更等 执行 企业会计制度 的内资企业基本情况参照下述第一段的格式 外商投资企业的基本情况参照下述第二段的格式 公司 以下简称公司或本公司 系由 投资设立 于 年月日在工商行政管理局登记注册 取得注册号为的 企业法人营 业执照 现有注册资本元 公司 以下简称公司或本公司 系经批准 由投资设立的外商独资 中外合资 中外合作经营企业 港澳台投资企业 于年月日在工商行 政管理局登记注册 取得注册号为的 企业 法人 营业执照 投资总额元 注册资本元 经营期年 于年月投产 营业 本公司经营范围 二 公司采用的主要会计政策 会计估计和合并财务报表的编制方 法提示各家公司采用的会计政策 会计估计和合并财务报表的编制 方法不尽相同 编制时应当从实际出发 做到格式统 一 内容完整 表述正确 公司没有的项目 可以省略 本年度会 计政策 会计估计或合并报表范围如发生变更 应当披露变更的内 容 理由和对公司财务状况或经营成果的影响数 一 会计准则和会计制度执行企业会计准则和 企业会计制度 及 其补充规定 二 会计年度会计年度自公历1月1日起至12月31日止 三 记账本位币采用人民币为记账本位币 四 记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础 以历史成本为 计价原则 五 外币业务核算方法对发生的外币业务 采用当月1日 当日中国 人民银行公布的市场汇价 中间价 折合人民币记账 对各种外币账户的外币期末余额 按期末市场汇价 中间价 进行 调整 发生的差额 与购建固定资产有关且在其达到预定可使用状 态前的 计入有关固定资产的购建成本 与购建固定资产无关的属 于筹建期间的计入长期待摊费用 属于生产经营期间的计入当期财 务费用 六 外币财务报表的折算方法1 资产负债表中所有资产 负债类项 目均按照报表决算日的市场汇价 中间价 折算为人民币金额 所 有者权益类项目除 未分配利润 项目外 均按照发生时的市场汇 价 中间价 折算为人民币金额 未分配利润 项目以折算后的 利润分配表中该项目的人民币金额列示 折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额 作为 外币报表折算差额 在 未分配利润 项目后单独列示 2 利润表中所有项目和利润分配表中有关反映发生数的项目 按报 告期市场平均汇价 报表决算日的市场汇价 中间价 折算为人民币 金额 利润分配表中 净利润 项目 按折算后利润表该项目的数 额列示 年初未分配利润 项目以上一年折算后的年末 未分配 利润 项目的数额列示 未分配利润 项目按折算后的利润分配 表中的其他各项目的数额计算列示 七 现金等价物的确定标准现金等价物是指企业持有的期限短 一 般是指从购买日起3个月内到期 流动性强 易于转换为已知金额 现金 价值变动风险很小的投资 八 短期投资核算方法1 短期投资 按照取得时的投资成本扣除已 宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息入 账 短期投资持有期间所享有并收到的现金股利或债券利息等收益不确 认投资收益 作为冲减投资成本处理 出售短期投资所获得的价款 减去出售的短期投资的账面余额 账面价值以及未收到已记入应收项 目的现金股利或债券利息等后的差额 作为投资收益或损失 计入 当期损益 出售短期投资结转的投资成本 按加权平均法 先进先出法 后进先 出法 个别计价法计算确定 2 期末短期投资按成本与市价孰低计量 市价低于成本的部分按单 项投资 投资类别 投资总体计提跌价准备 九 坏账核算方法提示对应收关联方款项的坏账准备计提比例与非 关联方的不一致的 应单独说明 1 采用备抵法核算坏账 对应收款项 包括应收账款和其他应收款 按账龄分析法计提坏账 准备 本公司根据债务单位的财务状况 现金流量等情况 确定具体提取 比例为账龄1年以内 含1年 以下类推 的 按其余额的计提 账 龄1 2年的 按其余额的计提 账龄2 3年的 按其余额的计提 账龄3年以上的 按其余额的计提 对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项 采用个别认 定法计提坏账准备 对应收款项 包括应收账款和其他应收款 按余额百分比法计提坏 账准备 本公司根据债务单位的财务状况 现金流量等情况 确定具体提取 比例为 对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项 采用个别认 定法计提坏账准备 2 坏账的确认标准为 1 债务人破产或者死亡 以其破产财产或者遗产清偿后 仍然无法 收回 2 债务人逾期未履行其清偿义务 且具有明显特征表明无法收回 对确实无法收回的应收款项 经批准后作为坏账损失 并冲销提取 的坏账准备 十 存货核算方法1 存货包括在正常生产经营过程中持有以备出售 的产成品或商品 或者为了出售仍然处于生产过程中的在产品 或 者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料 物料等 2 存货按实际成本计价 购入并已验收入库原材料按实际成本入账 发出原材料采用先进先 出法 加权平均法 移动平均法 个别计价法 后进先出法核算 入库 产成品 自制半成品 按实际生产成本入账 发出产成品 自制半 成品 采用先进先出法 加权平均法 移动平均法 个别计价法 后进 先出法核算 领用低值易耗 品按法摊销 生产领用的包装物直接计入成本费用 出租 出借包装物采用法摊 销 购入并已验收入库原材料按计划成本入账 发出原材料采用计划成 本法核算 入库产成品 自制半成品 按计划生产成本入账 发出 产成品 自制半成品 采用计划成本法核算 并于期末结转发出存 货应负担的成本差异 将计划成本调整为实际成本 领用低值易耗 品按法摊销 生产领用的包装物直接计入成本费用 出租 出借包装物采用法摊 销 3 存货数量的盘存方法采用永续盘存制 实地盘存制 4 由于存货遭受毁损 全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等 原因造成的存货成本不可收回的部分 按单个 分类存货项目的成本 高于可变现净值的差额提取存货跌价准备 但对为生产而持有的材料等 如果用其生产的产成品的可变现净值 高于成本 则该材料仍然按成本计量 如果材料价格的下降表明产 成品的可变现净值低于成本 则该材料按可变现净值计量 十一 长期投资核算方法1 长期股权投资 按取得时的实际成本作 为初始投资成本 投资额占被投资单位有表决权资本总额20 以下 或虽占20 或20 以 上 但不具有重大影响的 按成本法核算 投资额占被投资单位有 表决权资本总额20 或20 以上 或虽投资不足20 但有重大影响的 采用权益法核算 2 股权投资差额 合同规定了投资期限的 按投资期限摊销 合同没有规定投资期限的 初始投资成本大于应享有被投资单位所 有者权益份额的差额 按不超过10年的期限摊销 初始投资成本小 于应享有被投资单位所有者权益份额的差额 按不低于10年的期限 摊销 自财政部财会 xx 10号文发布之后发生的股权投资差额 如初始 投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额 按不超过1 0年的期限摊销 初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份 额的差额 记入 资本公积 股权投资准备 科目 2 股权投资差额 初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益 份额的差额 合同规定了投资期限的 按投资期限摊销 合同没有 规定投资期限的 按不超过10年的期限摊销 初始投资成本小于应 享有被投资单位所有者权益份额的差额 记入 资本公积 股权投资准备 科目 3 长期债权投资 以取得时的初始投资成本计价 债券投资的溢价或折价在债券存续期间内 按直线法 实际利率法予 以摊销 债券投资按期计算应收利息 经调整债券投资溢价或折价摊销额后 的金额 确认为当期投资收益 债券初始投资成本中包含的相关费 用 如金额较大的 于债券购入后至到期前的期间内在确认相关债 券利息收入时摊销 计入损益 其他债权投资按期计算应收利息 确认为当期投资收益 4 期末由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因 导致 长期投资可收回金额低于账面价值 按单项投资可收回金额低于长 期投资账面价值的差额提取长期投资减值准备 十二 委托贷款核算方法1 委托金融机构贷出的款项 按实际委托 贷款的金额入账 2 委托贷款利息按期计提 计入损益 按期计提的利息到期不能收 回的 停止计提利息 并冲回原已计提的利息 3 期末 按委托贷款本金与可收回金额孰低计量 对可收回金额低 于委托贷款本金的差额 计提委托贷款减值准备 十三 固定资产及折旧核算方法1 固定资产是指同时具有以下特征 的有形资产 1 为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的 2 使用年限超过一年 3 单位价值较高 2 固定资产按取得时的成本入账 融资租入的固定资产 按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低 租赁付款额的现值中较低者 作为入账价值 如果融资租赁资产占资产总额的比例等于或小于30 的 在租赁开始 日 按最低租赁付款额 作为固定资产的入账价值 3 固定资产折旧采用年限平均法 年数总和法 双倍余额递减法 工 作量法 在不考虑减值准备的情况下 按固定资产类别 预计使用年限和预 计净残值率 原值的 土地使用权规定使用年限高于相应的房屋 建筑物预计使用年限的影响金额 也作为净残值预留 符合资本化 条件的固定资产装修费用 经营租赁方式租入固定资产的改良支出 不预留残值 确定折旧年限和年折旧率如下固定资产类别折旧年 限 年 年折旧率 房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其 他设备固定资产装修经营租入固定资产改良4 期末由于市价持续下 跌 技术陈旧 损坏或长期闲置等原因 导致固定资产可收回金额 低于账面价值 按单项资产可收回金额低于固定资产账面价值的差 额 提取固定资产减值准备 十四 在建工程核算方法1 在建工程按实际成本核算 2 在建工程达到预定可使用状态时 按工程实际成本转入固定资产 尚未办理竣工结算的 先按估计价值转入固定资产 待确定实际价 值后 再进行调整 3 期末 存在下列一项或若干项情况的 按单项资产可收回金额低 于在建工程账面价值的差额 提取在建工程减值准备 1 长期停建并且预计未来3年内不会重新开工 2 项目无论在性能上 还是在技术上已经落后 并且给企业带来的 经济利益具有很大的不确定性 3 足以证明在建工程已经发生减值的其他情形 十五 借款费用核算方法1 借款费用确认原则因购建固定资产借入 专门借款而发生的利息 折价或溢价的摊销和汇兑差额 在符合资 本化条件的情况下 予以资本化 计入该项资产的成本 其他借款 利息 折价或溢价的摊销和汇兑差额 于发生当期确认为费用 因安排专门借款而发生的辅助费用 属于在所购建固定资产达到预 定可使用状态之前发生的 在发生时予以资本化 其他辅助费用于 发生当期确认为费用 若辅助费用的金额较小 于发生当期确认为费用 2 借款费用资本化期间 1 开始资本化当以下三个条件同时具备时 因专门借款而发生的利 息 折价或溢价的摊销和汇兑差额开始资本化1 资产支出已经发生 2 借款费用已经发生 3 为使资产达到预定可使用状态所必要的 购建活动已经开始 2 暂停资本化若固定资产的购建活动发生非正常中断 并且中断时 间连续超过3个月 暂停借款费用的资本化 将其确认为当期费用 直至资产的购建活动重新开始 3 停止资本化当所购建的固定资产达到预定可使用状态时 停止其 借款费用的资本化 3 借款费用资本化金额在应予资本化的每一会计期间 利息的资本 化金额为至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数与资本化率 的乘积 每期应摊销的折价或溢价金额作为利息的调整额 对资本 化利率作相应的调整 汇兑差额的资本化金额为当期外币专门借款 本金及利息所发生的汇兑差额 十六 无形资产核算方法1 无形资产按取得时的实际成本入账 2 无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销 计入损 益 如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有 效年限 该无形资产的摊销年限按如下原则确定 1 合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的 按合同规定的受 益年限摊销 2 合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的 按法律规定的有 效年限摊销 3 合同规定了受益年限 法律也规定了有效年限的 按受益年限和 有效年限两者之中较短者摊销 合同没有规定受益年限 法律也没有规定有效年限的 摊销年限不 超过10年 如果预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的 将该 项无形资产的账面价值全部转入当期管理费用 3 期末检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力 按单项 无形资产预计可收回金额低于其账面价值的差额 提取无形资产减 值准备 十七 长期待摊费用核算方法1 长期待摊费用按实际支出入账 在 费用项目的受益期内分期平均摊销 2 筹建期间发生的费用 除购建固定资产以外 先在长期待摊费 用中归集 在开始生产经营当月一次计入损益 十八 应付债券核算方法应付债券按实际收到的款项入账 债券溢价或折价 在债券的存续期间内按直线法 实际利率法于计提 利息时摊销 并按借款费用的处理原则处理 十九 收入确认原则1 商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬 转移给买方 公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权 相 关的收入已经收到或取得了收款的证据 并且与销售该商品有关的 成本能够可靠地计量时 确认营业收入的实现 2 提供劳务 1 劳务在同一年度内开始并完成的 在劳务已经提供 收到价款或 取得收取款项的证据时 确认劳务收入 2 劳务的开始和完成分属不同的会计年度的 在劳务合同的总收入 劳务的完成程度能够可靠地确定 与交易相关的价款能够流入 已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时 按完工百分比法确认劳务收入 3 让渡资产使用权让渡无形资产 如商标权 专利权 专营权 软 件 版权等 以及其他非现金资产的使用权而形成的使用费收入 按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定 上述收入的确定并应同时满足 1 与交易相关的经济利益能够流入公司 2 收入的金额能够可靠地计量 二十 企业所得税的会计处理方法企业所得税 采用应付税款法 递 延法 债务法核算 二十一 合并财务报表的编制方法母公司将其拥有过半数以上权益 性资本的被投资单位 或虽不拥有其过半数以上的权益性资本但拥 有实质控制权的被投资单位 纳入合并财务报表的合并范围 合并财务报表以母公司 纳入合并范围的子公司的财务报表和其他 有关资料为依据 按照 合并会计报表暂行规定 编制而成 对合营企业 则按比例合并法予以合并 子公司的主要会计政策按照母公司统一选用的会计政策厘定 合并 财务报表范围内各公司间的重大交易和资金往来等 在合并时抵销 二十二 会计政策和会计估计变更说明提示主要包括会计政策和会 计估计变更的内容 理由和对公司财务状况 经营成果的影响数 二十三 重大会计差错更正说明提示主要包括重大会计差错的内容 和更正金额 原因及其对财务报表的影响 三 税 费 项提示应披露公司适用的主要税种和税率 若有税负 减免的 应说明批准机关 文号 减免幅度及有效期限 一 增值税按 的税率计缴 出口货物享受 免 抵 退 税政策 退税率为 分别为 二 消费税按 的税率计缴 按每吨元的定额税计缴 三 营业税按 的税率计缴 四 城市维护建设税按应缴流转税税额的 计缴 五 教育费附加按应缴流转税税额的3 计缴 六 地方教育附加按应缴流转税税额的2 计缴 七 企业所得税按 的税率计缴 四 控股子公司及合营企业提示公司所控制的境内外所有子公司及 合营企业都应当披露 一 控股子公司企业全称业务性质注册资本经营范围所占权益比例 二 合营企业企业全称业务性质注册资本经营范围所占权益比例 三 其他说明1 未纳入合并财务报表范围子公司 未纳入的原因及 对财务状况 经营成果的影响说明2 持股比例未达到50 以上的子 公司 纳入合并财务报表范围的原因说明3 合并财务报表范围发生 变更的内容 原因及对财务状况和经营成果的影响 公司报告期内 因发生购买 转让股权而增加子公司和合营企业的情况 相应的购 买日及其确定方法的说明提示报告期内出售子公司 包括减少投资 比例 以及将所持股份全部出售 应将子公司期初至出售日止的 相关收入 成本 利润纳入合并利润表 报告期内购买子公司 应 将购买日起至报告期末子公司的相关收入 成本 利润纳入合并利 润表 报告期内出售 购买子公司 期末在编制合并资产负债表时 不调 整合并资产负债表的期初数 但应在附注中披露出售或购买子公司对企业报告期 日 财务状况 和经营成果的影响 以及对前期相关金额的影响 对于以下出售日和购买日请写明具体年月日 1 本期购买股权而增加子公司的情况说明根据本公司与公司于 年 月 日签订的 协议 本公司以价计元受让公司持有的公司 股 权 股权转让基准日为xx年 月 日 本公司已于xx年 月 日支付股权转让款元 并拥有了该公司的实 质控制权 因此自xx年 月起 将其纳入合并财务报表范围 截至购买日 公司总资产元 净资产元 自购买日至期末实现净利 润元 2 本期出售股权而减少子公司的情况说明根据本公司与公司于 年 月 日签订的 协议 本公司以价计元将所持有的公司 股权 转让给公司 股权转让基准日为xx年 月 日 本公司已于xx年 月 日收到该项股权转让款元 因此自xx年 月起 不再将其纳入合并财务报表范围 截至出售日 公司总资产元 净资产元 年初至出售日实现净利润 元 截至上年末 总资产元 净资产元 上年度实现净利润元 4 按照比例合并方法进行合并的公司的特别说明 五 利润分配提示不管公司分配的是本年净利润还是以前年度累积 未分配利润 均应当明确披露分配的依据 分配的比例和方式等 上年度董事会确定的利润分配方案 如果股东会最终作了修改或者 否决 应当予以说明 根据年月日公司董事会届次会议 第届董事会第次会议通过的年度利 润分配预案 按年度实现净利润提取 的法定盈余公积 储备基金 的法定公益金 企业发展基金 的任意盈余公积 的职工奖励及福 利基金 利润归还投资元 向投资者分配现金股利 转增实收资本元 六 合并财务报表项目注释 一 合并资产负债表项目注释1 货币资金期末数 1 明细情况项目期末数现金银行存款其他货币资金合计 2 货币资金 外币货币资金期末数项目原币及金额汇率折人民币金额现金银行存 款其他货币资金小计2 短期投资期末数 1 明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值股权投资债券投 资基金投资其他投资合计 2 短期投资跌价准备1 增减变动情况项目期初数本期增加本期减少 期末数价值回升转回其他原因转出股权投资债券投资基金投资其他 投资小计 若按投资总体计提跌价准备 可不分类列示跌价准备数 额 2 计提短期投资跌价准备所选用的期末市价的说明 3 短期投资 外币短期投资期末数项目原币及金额汇率折人民币金额股权投资债 券投资基金投资其他投资小计3 应收票据期末数 1 明细情况类别期末数银行承兑汇票商业承兑汇票合计 2 应收关联方票据 无此类欠款也应说明 关联方名称期末数小计 3 应收票据 外币应收票据期末数类别原币及金额汇率折人民币金额银行承兑汇 票商业承兑汇票小计4 应收账款期末数 1 账龄分析期末数账龄账面余额比例 坏账准备账面价值1年以内 1 2年2 3年3年以上合计 2 坏账准备的计提比例过高或过低 计提比例及理由的说明 3 应收账款 外币应收账款期末数币种原币金额汇率折人民币金额小计 4 应收关联方账款 无此类欠款也应说明 关联方名称期末数小计 5 其他应收款期末数 1 账龄分析期末数账龄账面余额比例 坏账准备账面价值1年以内 1 2年2 3年3年以上合计 2 坏账准备的计提比例过高或过低 计提比例及理由的说明 3 其他应收款 外币其他应收款期末数币种原币金额汇率折人民币金额小计 4 应收关联方款项 无此类欠款也应说明 关联方名称期末数小计 6 预付账款期末数 1 预付账款 外币预付账款期末数币种原币金额汇率折人民币金额小计 2 预付关联方账款 无此类欠款也应说明 关联方名称期末数小计 7 应收补贴款期末数项目期末数合计8 存货期末数 1 明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值物资采购原材料 包装物低值易耗品自制半成品库存商品商品进销差价委托加工物资 委托代销商品分期收款发出商品在产品未完成劳务合计 2 本公司期末受托代销商品元 与代销商品款金额一致 3 存货跌价准备1 明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数价 值回升转回其他原因转出物资采购原材料包装物低值易耗品自制半 成品库存商品委托加工物资委托代销商品分期收款发出商品在产品 未完成劳务小计2 存货可变现净值确定依据的说明9 待摊费用期末 数项目期末数合计10 长期股权投资期末数 1 明细情况期末数项目账面余额减值准备账面价值权益法核算下的 长期股权投资成本法核算下的长期股权投资合计 2 权益法核算下的长期股权投资1 明细情况被投资单位持股投资投 资损益投资股权投账面比例期限成本调整准备资差额余额小计2 股 权投资差额被投资单位原始金额期初数本期增加本期摊销本期转出 期末数剩余摊销期限小计3 股权投资差额形成原因说明 3 成本法核算下的长期股权投资被投资单位名称投资金额占注册资 本比例 期末数小计 4 股权投资减值准备1 明细情况项目期初数本期增加本期减少期末 数价值回升转回其他原因转出小计2 计提原因说明11 长期债权投资 期末数 1 明细情况期末数项目账面余额减值准备账面价值债券投资其他债 权投资合计 2 长期债权投资 债券投资债券种类面值年利率到期初始投本期累计应收期末数 日 资成本利息或已收利息小计 3 债券投资减值准备1 明细情况项目期初数本期增加本期减少期末 数价值回升转回其他原因转出小计2 计提原因说明提示如果其他债 权投资所占比例较大 应披露本金 年利率 期限 到期日 期末 账面余额 如果其他债权投资存在减值准备 应披露计提减值准备 的原因 12 固定资产原价期末数 1 明细情况类别期初数本期增加本期减少期末数房屋及建筑物通用 设备专用设备运输工具其他设备固定资产装修经营租入固定资产改 良合计 2 本期增加数中包括从在建工程完工转入元 3 期末固定资产中已有元用于债务担保 4 期初及本期新增固定资产是否办妥产权过户手续的说明13 累计 折旧期末数类别期初数本期增加本期减少期末数房屋及建筑物通用 设备专用设备运输工具其他设备固定资产装修经营租入固定资产改 良合计14 固定资产减值准备期末数 1 明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数价值回升转回其他 原因转出房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备固定资 产装修经营租入固定资产改良合计 2 固定资产减值准备计提原因说明15 在建工程期末数 1 明细情况期末数工程名称账面余额减值准备账面价值合计 2 在建工程增减变动情况工程名称期初数本期本期转入本期其他期 末数增加固定资产减少合计 3 本期借款费用资本化金额为元 资本化率 月率 季度 年率 为 4 在建工程减值准备情况1 明细情况工程名称期初数本期增加本期 减少期末数价值回升转回其他原因转出小计2 在建工程减值准备计 提原因说明16 无形资产期末数 1 明细情况期末数种类账面余额减值准备账面价值合计 2 无形资产增减变动情况种类原始期初本期本期本期期末金额数增 加转出摊销数合计 3 无形资产减值准备1 明细情况类别期初数本期增加本期减少期末 数价值回升转回其他原因转出小计2 无形资产减值准备计提原因说 明 4 期初及本期新增无形资产是否办妥产权过户手续的说明17 长期 待摊费用期末数项目期初数本期增加本期摊销本期转出期末数合计1 8 短期借款期末数 1 明细情况借款条件期末数信用借款抵押借款质押借款保证借款合 计 2 短期借款 外币借款期末数币种原币金额汇率折人民币金额小计19 应付票据期 末数 1 明细情况类别期末数银行承兑汇票商业承兑汇票合计 2 应付关联方票据 无此类欠款也应说明 关联方名称期末数小计 3 应付票据 外币应付票据期末数类别原币及金额汇率折人民币金额银行承兑汇 票商业承兑汇票小计20 应付账款期末数 1 应付账款 外币应付账款期末数币种原币金额汇率折人民币金 额小计 2 应付关联方账款 无此类欠款也应说明 关联方名称期末数小计 21 预收账款期末数 1 预收账款 外币预收账款期末数币种原币金额汇率折人民币金 额小计 2 预收关联方账款 无此类欠款也应说明 关联方名称期末数小计 22 应交税金期末数税种期末数增值税消费税营业税企业所得税代扣 代缴个人所得税合计23 其他应交款期末数项目期末数合计24 其他 应付款期末数 1 其他应付款 外币其他应付款期末数币种原币金额汇率折人民 币金额小计 2 应付关联方款项 无此类欠款也应说明 关联方名称期末数小计 25 预提费用期末数项目期末数期末结余原因合计26 递延收益期末 数项目期末数递延投资收益合计27 一年内到期的长期负债期末数 1 明细情况类别期末数长期借款应付债券长期应付款合计 2 一年内到期的长期负债 外币负债期末数类别原币及金额汇率折人民币金额长期借款应付债 券长期应付款小计 3 逾期未偿还负债金额 原因的说明28 长期借款期末数 1 明细情况借款条件期末数信用借款抵押借款质押借款保证借款合 计 2 长期借款 外币借款期末数币种原币金额汇率折人民币金额小 计29 应付债券期末数债券发行债券面值溢 折 应计利息期末种类日 期期限总额价额总额数合计30 长期应付款期末数 1 明细情况种类期限初始金额应计利息期末数合计 2 长期应付款项具体情况说明31 专项应付款期末数 1 明细情况项目期末数国家拨入的专门用途拨款其他款项合计 2 专项应付款项具体情况说明32 实收资本期末数提示如有外币资 本 同时披露原币别及金额 执行 企业会计制度 的内资企业按照下述第一种格式 外商投资 企业按照下述第二种格式 1 明细情况投资者名称期初数本期增加本期减少期末数合计期初数 本期增 减期末数投资者名称原币别及金额折合人民币原币别及金额 折合人民币原币别及金额折合人民币合计 2 实收资本变动情况的说明33 资本公积期末数提示报告期间内资 本公积如有变动才需说明 1 明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价接受捐赠 非现金资产准备股权投资准备拨款转入外币资本折算差额补充流动 资本无偿调入固定资产无偿调出固定资产关联交易差价其他资本公 积合计 2 资本公积本期增减原因及依据说明34 盈余公积期末数提示报告 期间内盈余公积如有减少才需说明 1 明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积 储 备基金法定公益金 企业发展基金任意盈余公积 利润归还投资合计 2 盈余公积本期增减原因及依据说明35 未分配利润期末数 1 明细情况期初数本期增加本期减少期末数 2 其他说明1 本期未分配利润增减变动以及利润分配比例情况的说 明2 期末数中包含拟分配现金股利元 根据xx年月日本公司董事会届次会议 第届董事会第次会议通过的xx 年度利润分配预案 决定按xx年度实现的净利润分配现金股利元 上述利润分配决议尚待股东会审议通过 3 年初未分配利润变动的内容 原因 依据和影响的说明 二 合并利润及利润分配表项目注释1